Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 45 / 47
¿Cómo influye el estado de urbanización del terreno en el impuesto sobre transmisiones inmobiliarias (Grunderwerbsteuer)?
Si el terreno ya está urbanizado en el momento de la firma del contrato de compraventa, solo el terreno urbanizado puede ser objeto del contrato, y los costes de urbanización quedan sujetos al Grunderwerbsteuer. Si aún no está urbanizado, debe examinarse conforme a criterios de derecho civil si el terreno urbanizado constituye el objeto de la obligación de transmisión.
Actualizado: diciembre de 2022
¿Cómo afecta la reserva de progresión a las prestaciones sustitutivas del salario?
Las prestaciones sustitutivas del salario están exentas de impuestos conforme al § 32b Abs. 1 Nr. 1a EStG, pero incrementan el tipo impositivo aplicable a los demás ingresos sujetos a tributación. Para ello se calcula una base imponible ficticia incluyendo dichas prestaciones, y el tipo medio resultante se aplica únicamente a los ingresos ordinarios. Esto suele dar lugar a pagos adicionales de impuestos.
Actualizado: mayo de 2021
¿Cómo afecta el plazo de 3 años a los gastos deducibles (Werbungskosten) ya aplicados?
Todos los gastos de reparación y modernización dentro del plazo de 3 años se suman. Si el límite del 15 % se supera por medidas posteriores, los importes deducidos previamente como Werbungskosten deben reclasificarse con efecto retroactivo y distribuirse mediante la amortización del inmueble. Esto puede dar lugar a liquidaciones tributarias modificadas.
Actualizado: junio de 2023
¿Cómo afecta el límite exento de 44 EUR a las retribuciones en especie a empleados?
Las retribuciones en especie a empleados solo están exentas si en total no superan el límite mensual de 44 EUR conforme al § 8 Abs. 2 S. 11 EStG. Si se supera este límite —por ejemplo, debido a varias prestaciones en el mismo mes—, todas las retribuciones en especie deben tributar como salario de forma ordinaria.
Actualizado: agosto de 2016
¿Cómo se aplica la Energiepreispauschale (subsidio único por precios de la energía) en el caso de rendimientos de actividades económicas?
En caso de obtener exclusivamente rendimientos de actividades económicas conforme a los §§ 13, 15 o 18 EStG, la Energiepreispauschale reduce el pago anticipado del impuesto sobre la renta correspondiente al tercer trimestre de 2022 (vencimiento: 10.09.2022). Si dicho pago anticipado es inferior a 300 €, se reduce a 0 € y el importe restante se compensa o se abona en el marco de la liquidación del impuesto sobre la renta de 2022.
Actualizado: julio de 2022
¿Cómo influye el importe de la ganancia de enajenación en la cuantía exenta?
La cuantía exenta asciende en principio a 45.000 EUR, pero se reduce en el importe en que la ganancia de enajenación supere los 136.000 EUR. Con una ganancia de enajenación de 125.000 EUR, la cuantía exenta se aplica íntegramente, siempre que se cumplan los requisitos personales.
Actualizado: noviembre de 2022
¿Cómo afecta la nueva regulación a la jurisprudencia del BFH sobre eventos de empresa?
El Bundesfinanzhof había resuelto que los costes de alquiler de salas, agencias de eventos y otros gastos generales similares no debían computarse dentro del límite exento. Sin embargo, el anteproyecto ministerial excluye expresamente esta jurisprudencia favorable al trabajador a partir de 2015.
Actualizado: octubre de 2014
¿Cómo influye el carácter vinculado al objeto del importe máximo del despacho de trabajo?
El carácter vinculado al objeto implica que el importe máximo de 1.250 euros por contribuyente y año se concede una sola vez, con independencia de que se utilicen varios despachos de trabajo. No obstante, también puede operar a favor del contribuyente: según el BFH, el importe máximo íntegro y sin prorrateo se aplica incluso si el despacho de trabajo solo se utiliza durante algunos meses del año.
Actualizado: abril de 2015
¿Cómo afecta la reintroducción de la amortización decreciente al § 7a EStG?
El § 7a EStG, que contiene las normas sobre amortizaciones especiales, ha sido adaptado a la amortización decreciente de inmuebles reintroducida. De este modo, se garantiza que, tras finalizar una amortización especial, la amortización posterior pueda calcularse también sobre la base del valor residual y del porcentaje aplicable a la amortización decreciente.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cómo afecta el alquiler por días de habitaciones individuales a la exención fiscal en la venta de la vivienda?
Según la sentencia del BFH de 19/07/2022 (IX R 20/21), el alquiler por días de habitaciones individuales a terceros excluye, para esas estancias, el uso para fines residenciales propios. La ganancia patrimonial debe por ello dividirse: la parte correspondiente a las habitaciones alquiladas a terceros tributa como otros ingresos, mientras que la superficie de uso propio restante permanece exenta.
Actualizado: julio de 2023
¿Cómo afecta una reserva de comprobación en la liquidación tributaria a la deducción del despacho en casa?
Si la liquidación tributaria está sujeta a la reserva de comprobación (§ 164 AO), puede modificarse en cualquier momento a favor del contribuyente. Los gastos del despacho doméstico pueden, por tanto, alegarse posteriormente mediante una solicitud de modificación de la liquidación. En este caso, el contribuyente se encuentra procesalmente en una posición segura.
Actualizado: julio de 2010
¿Cómo afecta una participación fiduciaria a la identidad de las participaciones?
Una participación en calidad de fiduciario (Treuhänder) resulta, por regla general, perjudicial para la identidad de las participaciones, incluso si el fiduciario no es coempresario (Mitunternehmer). Existe una excepción para participaciones del 0 %, como por ejemplo la de una GmbH socia comanditaria sin aportación de capital.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cómo afecta una transmisión gratuita de empresa al plazo de 6 años?
En transmisiones gratuitas como sucesión hereditaria, sucesión anticipada o donación, el período de tenencia del transmitente se imputa al sucesor. En el caso de herencia (sucesión universal) esto ocurre automáticamente. En la sucesión a título particular es requisito que el sucesor mantenga los valores contables; si se aplica el valor común, se afloran las reservas ocultas y se pierde el derecho conforme al § 6b.
Actualizado: agosto de 2022
¿Cómo afecta una sucesión anticipada al cálculo de la ganancia por enajenación?
En caso de adquisición a título gratuito, conforme al § 23 Abs. 1 S. 3 EStG se imputa al sucesor a título particular la adquisición o el traspaso al patrimonio privado realizado por el causante. El heredero o donatario asume así la posición fiscal del transmitente. Resultan determinantes, por tanto, el momento y el valor de la extracción (Entnahme) del causante.
Actualizado: julio de 2022
¿Cómo se incrementó el Kurzarbeitergeld de forma escalonada a partir del 22 de abril de 2020?
Con una pérdida de trabajo de al menos el 50 por ciento, el Kurzarbeitergeld para personas sin hijos aumenta al 70 por ciento a partir del 4.º mes de percepción y al 80 por ciento a partir del 7.º mes de la pérdida salarial. Para empleados con hijos, la prestación sube al 77 por ciento a partir del 4.º mes y al 87 por ciento a partir del 7.º mes. Estos incrementos se aplicaron como máximo hasta el 31 de diciembre de 2020.
Actualizado: marzo de 2020
¿Cómo se amplió la compensación fiscal de pérdidas hacia ejercicios anteriores en el paquete de estímulo económico?
La compensación fiscal de pérdidas hacia ejercicios anteriores se amplía por ley para los años 2020 y 2021 hasta un máximo de 5 mill. € o 10 mill. € en caso de tributación conjunta. Adicionalmente es posible una compensación a tanto alzado de pérdidas de 2020 a 2019: el 15 % del saldo de los rendimientos empresariales relevantes o de los rendimientos por arrendamiento que sirvieron de base para fijar los pagos a cuenta de 2019, hasta un máximo de 1 mill. € (o 2 mill. € en caso de tributación conjunta).
Actualizado: junio de 2020
¿Cómo se redujo la tasa EEG (recargo alemán para energías renovables) mediante el paquete de estímulo económico?
A partir de 2021, la tasa EEG debía reducirse mediante subvenciones procedentes del presupuesto federal alemán. De este modo, se aliviaron los costes de electricidad para consumidores y empresas.
Actualizado: junio de 2020
¿Cómo mejoró la Segunda Ley de Ayudas Fiscales por la Corona la imputación del impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer)?
El factor de reducción para la imputación del Gewerbesteuer sobre el impuesto sobre la renta se incrementó de 3,8 a 4,0 veces la base imponible del Gewerbesteuer (Gewerbesteuermessbetrag). Así, los empresarios individuales y los socios de sociedades de personas quedan totalmente exonerados del Gewerbesteuer hasta un tipo municipal (Hebesatz) del 400 %. La medida se aplica de forma indefinida desde el período impositivo 2020 y únicamente a personas físicas.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Cómo se valoró fiscalmente el tapizado de un conjunto de asientos realizado en el taller?
Los costes de aproximadamente 2.600 EUR por la renovación del tapizado y la funda de un conjunto de asientos, que el tapicero había recogido y restaurado en su taller, no fueron reconocidos como servicio artesanal vinculado al hogar. Resultó decisivo que los trabajos se ejecutaran fuera del hogar.
Actualizado: agosto de 2016
¿Cómo se trataban fiscalmente las comidas a efectos del IVA antes del 1.7.2020?
Antes del 1.7.2020, las comidas consumidas en el local, es decir, en restaurantes, cafeterías o bares, estaban sujetas al tipo general del 19% de IVA. En cambio, las comidas para llevar o para entrega a domicilio tributaban, por regla general, al tipo reducido del 7%.
Actualizado: mayo de 2020
¿Cómo se apoyó a los municipios en el paquete de estímulo económico de 2020?
El Estado federal aumentó su participación en los costes de alojamiento para personas necesitadas y compensó la mitad de las pérdidas municipales en el Gewerbesteuer (impuesto sobre actividades económicas). Además, se reforzaron financieramente el transporte público local y el sector sanitario.
Actualizado: junio de 2020
¿Cómo cambian los rendimientos de los socios tras la opción?
Los coempresarios pasan a ser socios de la sociedad de capital opcional. Las retribuciones especiales se consideran entonces salario sujeto a retención del impuesto sobre la renta del trabajo; los intereses de préstamos y los repartos de beneficios tributan como rendimientos del capital mobiliario (§ 20 EStG), sujetos a la retención sobre rendimientos del capital. La cesión de bienes a la sociedad puede generar rendimientos del arrendamiento (§ 21 EStG).
Actualizado: julio de 2021
¿Cómo cambian las deducciones por inversión (Investitionsabzugsbeträge) con la Ley Fiscal Anual 2020 (Jahressteuergesetz 2020)?
El Investitionsabzugsbetrag se incrementa del 40% al 50% de los costes previstos de adquisición o producción. Además, se aplica un límite de beneficios uniforme de 200.000,- EUR para todos los tipos de rentas como requisito. La nueva regulación se aplica por primera vez a los Investitionsabzugsbeträge y a las amortizaciones especiales en ejercicios que finalicen después del 31.12.2019.
Actualizado: enero de 2021
¿Cómo cambia el desarrollo del Examen Médico con la nueva Approbationsordnung?
La parte escrita de la actual Segunda Fase del Examen Médico se adelanta, sin cambios de contenido, antes del Año Práctico. Las partes del examen se reorganizan como fases independientes. Tras el Año Práctico, los estudiantes realizan la parte oral-práctica como nueva Tercera Fase del Examen Médico.
Actualizado: diciembre de 2013
¿Cómo cambia el traslado fiscal de pérdidas a ejercicios anteriores con la Tercera Ley de Ayudas Fiscales por la Crisis del Coronavirus (Drittes Corona-Steuerhilfegesetz)?
El límite máximo para el traslado de pérdidas a ejercicios anteriores se eleva de 1 millón de euros a 10 millones de euros. En caso de tributación conjunta, el importe aumenta de 2 millones de euros a 20 millones de euros. Con ello se pretenden generar incentivos adicionales a la inversión para las empresas que hayan registrado pérdidas elevadas durante la pandemia.
Actualizado: marzo de 2021
¿Cómo cambia la vida útil total de los inmuebles residenciales en la Bewertungsgesetz (Ley de Valoración)?
La vida útil total se incrementa de 70 a 80 años para determinados tipos de edificios. Esto afecta a viviendas uni- y bifamiliares, inmuebles de alquiler, edificios plurifamiliares, propiedad horizontal, así como inmuebles de uso mixto y viviendas con aprovechamiento mixto. La mayor vida útil incrementa el valor resultante de la valoración.
Actualizado: noviembre de 2022
¿Cómo cambia la Pendlerpauschale (deducción por desplazamiento al trabajo) a partir de 2021?
A partir de 2021 se mantienen los 30 céntimos por kilómetro para los primeros 20 kilómetros de distancia. A partir del kilómetro 21 se podrán deducir 35 céntimos por kilómetro del trayecto simple al trabajo como gastos profesionales (Werbungskosten).
Actualizado: diciembre de 2020
¿Se sigue concediendo la subvención del BAFA para costes de asesoramiento por la COVID-19?
No, la subvención específica para costes de asesoramiento relacionados con la COVID-19 quedó suspendida con fecha 15/05/2020. El BAFA ha indicado al centro de coordinación de la DIHK que no emita más comunicaciones de concesión previa, necesarias para el encargo y la liquidación. Los motivos fueron el volumen de solicitudes inesperadamente elevado y la creciente exposición al fraude.
Actualizado: marzo de 2020
¿Se concede el importe íntegro de la desgravación para progenitores que crían solos a sus hijos (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) si los requisitos dejan de cumplirse durante el año?
No, la desgravación se concede solo de forma proporcional. Por cada mes natural completo en el que no se cumplan los requisitos del § 24b Abs. 1 EStG, el importe se reduce en una doceava parte. Además, solo uno de los dos progenitores puede acogerse a esta desgravación.
Actualizado: diciembre de 2021
¿El importe máximo de 1.250 € por despacho doméstico se concede por persona o por inmueble?
Según las sentencias del BFH de 15.12.2016 (VI R 53/12 y VI R 86/13), el importe máximo de 1.250 € se aplica por persona. Si varios contribuyentes (p. ej., cónyuges) utilizan conjuntamente un despacho, cada uno puede deducir el importe máximo íntegro. Con ello, el BFH ha modificado su jurisprudencia anterior, basada en el inmueble, a favor de los contribuyentes.
Actualizado: marzo de 2017
¿Se computa el Kinderbonus en prestaciones sociales como SGB II, Kinderzuschlag o Wohngeld?
No, el Kinderbonus 2021 no se considera como ingreso en las prestaciones conforme al SGB II, en el Kinderzuschlag ni en el Wohngeld. De este modo, beneficia especialmente a las familias con ingresos bajos de forma adicional.
Actualizado: marzo de 2021
Wird der Körperschaftsteuersatz gesenkt?
Für Kapitalgesellschaften ist eine schrittweise Absenkung des Körperschaftsteuersatzes geplant — Zeitplan und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
Wird der Übungsleiterfreibetrag erhöht?
Der Übungsleiterfreibetrag wird angehoben — die neuen Beträge und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Se mantiene el plazo de 6 años en una compraventa de empresa a título plenamente oneroso?
No. En una transmisión empresarial plenamente onerosa se afloran las reservas ocultas de los bienes del inmovilizado, y el período de tenencia previo del transmitente no se traslada al adquirente. El adquirente debe mantener los bienes nuevamente al menos 6 años en su empresa para poder acogerse al beneficio del § 6b EStG.
Actualizado: agosto de 2022
¿Se sigue concediendo la subvención de asesoramiento de la BAFA para empresas afectadas por la pandemia?
No, la subvención específica de asesoramiento por la pandemia de la BAFA se suspendió de forma anticipada. La dotación se agotó por completo en menos de dos meses tras el inicio del programa, y no se asignarán fondos adicionales a este módulo.
Actualizado: junio de 2020
¿Se concede la exención del impuesto sobre la energía también para depósitos de camiones instalados con posterioridad?
Esta cuestión está actualmente sin resolver a nivel del Derecho europeo y es objeto de un procedimiento prejudicial ante el TJUE (remisión del FG Düsseldorf, Az. 4 K 3691/12 VE). La administración aduanera alemana deniega la exención cuando los depósitos no han sido instalados de serie. No obstante, el FG Düsseldorf considera defendible incluir también los depósitos instalados posteriormente por concesionarios oficiales, dado que en la fabricación del vehículo suelen intervenir varias empresas.
Actualizado: julio de 2013
Wird die Forschungszulage ausgeweitet?
Die Forschungszulage wird ausgeweitet — was konkret begünstigt wird, lesen Sie mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Se suspende la obligación de solicitar la insolvencia debido a la crisis del coronavirus?
Sí, el Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (Ministerio Federal de Justicia y Protección del Consumidor) está preparando una regulación legal mediante la cual se suspende la obligación de solicitar la insolvencia hasta el 30.09.2020. Con ello se pretende proteger a las empresas que han caído en dificultades financieras a causa de la epidemia de coronavirus.
Actualizado: marzo de 2020
¿Se reconoce fiscalmente un reparto contractual del precio de compra entre el inmueble y el mobiliario?
El reparto del precio de compra fijado en el contrato es, en principio, también determinante a efectos fiscales, siempre que no sea simulado ni constituya un abuso de configuración. Resulta problemático sobre todo cuando el reparto refleja una revalorización del mobiliario, ya que los muebles suelen perder valor. El vendedor debe poder justificar de forma plausible por qué el reparto está económicamente fundamentado.
Actualizado: enero de 2021
¿Se elabora una liquidación final propia para cada programa de ayudas?
Sí. Aunque las liquidaciones se presentan agrupadas en paquetes, la oficina revisora emite una liquidación final independiente para cada programa de ayudas dentro del paquete. La solución por paquetes solo sirve para registrar y tramitar las liquidaciones de forma conjunta.
Actualizado: mayo de 2022
¿Se adeuda el IVA indebidamente consignado en un abono (Gutschrift)?
Sí. Conforme a la nueva regulación, se adeuda el IVA indebidamente consignado también cuando dicha consignación se realiza en un abono (Gutschrift) previamente acordado. Con ello se cierra una laguna normativa surgida tras la jurisprudencia del BFH, según la cual los abonos sin prestación subyacente no generaban hasta ahora deuda tributaria. La modificación se aplica a partir del día siguiente a su publicación.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Una corrección de factura tiene efecto retroactivo sobre la deducción del IVA soportado?
Sí. Según la sentencia del TJUE de 15.09.2016 (C-518/14), una factura posteriormente rectificada permite deducir el IVA soportado ya desde el momento de la emisión de la factura original. De este modo se evitan las reclamaciones de devolución de IVA soportado, antes habituales para el período objeto de inspección, siempre que los defectos formales de la factura se subsanen con posterioridad.
Actualizado: abril de 2017
¿El Kinderbonus (bono por hijo) influye en la declaración fiscal de los padres?
Sí, el Kinderbonus se tiene en cuenta dentro del Familienleistungsausgleich (compensación familiar). En la Günstigerprüfung (comparación de ventaja) entre Kindergeld (prestación por hijo) y Kinderfreibetrag (mínimo exento por hijo) se incluye el bono, por lo que la desgravación fiscal puede reducirse proporcionalmente según los ingresos totales.
Actualizado: marzo de 2021
¿Una puesta en marcha tardía de una instalación fotovoltaica afecta a la retribución?
No. La habitual degresión mensual de la retribución por inyección a la red queda suspendida hasta principios de 2024. De este modo, las nuevas tarifas se mantienen estables hasta finales de 2023, evitando que los cuellos de botella globales de suministro y los retrasos asociados en la construcción de la instalación se traduzcan en una retribución inferior.
Actualizado: septiembre de 2022
¿Dónde se realizan las matriculaciones, cambios de datos y cambios de titular de vehículos tras la reforma?
Las matriculaciones, cambios de datos, cambios de titular y bajas de vehículos se siguen tramitando en las oficinas de matriculación (Zulassungsbehörden). Esta competencia no se ha visto afectada por la reorganización de la administración del impuesto sobre vehículos. Únicamente la gestión tributaria se ha transferido a la administración aduanera (Zollverwaltung).
Actualizado: enero de 2014
¿Dónde encuentran las empresas de Bocholt información agrupada sobre las ayudas económicas por la pandemia?
La agencia de desarrollo económico del distrito de Borken (WFG) ofrece información detallada sobre ayudas y medidas para empresas durante la crisis del coronavirus. Además, la ciudad de Bocholt dispone en su web de un apartado específico sobre temas económicos relacionados con la pandemia.
Actualizado: marzo de 2020
¿Dónde encuentran las personas dependientes la información sobre la atención médica en residencias?
Las cajas de cuidados de larga duración (Pflegekassen) están obligadas a facilitar la información sobre la atención médica, los contratos de cooperación y los acuerdos con farmacias de forma comprensible, clara y comparable. La publicación es gratuita y se realiza tanto en internet como en otros formatos adecuados, permitiendo una comparación directa entre centros.
Actualizado: diciembre de 2013
¿Dónde se sitúa el umbral de minimis para la contaminación comercial en consultorios médicos en comunidad?
La contaminación comercial solo se produce cuando los ingresos netos de actividades comerciales superan tanto el 3 % de los ingresos netos totales como el importe absoluto de 24.500 EUR anuales. Ambos límites deben rebasarse de forma acumulativa. Por debajo de este umbral de minimis se mantiene la calificación como actividad de profesión liberal del consultorio en comunidad.
Actualizado: marzo de 2017
¿Dónde se encuentra el primer centro de actividad de los pilotos y los tripulantes de cabina?
El personal de vuelo asignado de forma permanente a un aeropuerto conforme a su contrato laboral y que realiza allí, en menor medida, tareas previstas contractualmente (p. ej., preparación y cierre de vuelos) tiene en ese aeropuerto su primer centro de actividad. El hecho de que su actividad principal se desarrolle en el tráfico aéreo internacional resulta irrelevante. También una zona extensa como un aeropuerto puede considerarse primer centro de actividad.
Actualizado: julio de 2019
¿Dónde se sitúa desde 2025 el lugar de la prestación a efectos del IVA en los servicios de streaming?
En las prestaciones de streaming a consumidores finales (no empresarios), el lugar de la prestación es aquel donde el destinatario está establecido o tiene su domicilio o residencia habitual. En el caso de derechos de acceso prestados a empresarios para su empresa con participación virtual, el lugar de la prestación es la sede de la empresa destinataria. La nueva regulación se aplica desde el 1.1.2025 y sustituye el criterio anterior basado en el lugar de celebración del evento.
Actualizado: diciembre de 2024