Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 46 / 47
¿Dónde debe presentarse la solicitud de la ayuda inmediata de Renania del Norte-Westfalia (NRW-Soforthilfe) para evitar fraudes?
Las solicitudes solo pueden presentarse a través de la página oficial del Gobierno regional de Renania del Norte-Westfalia en soforthilfe-corona.nrw.de. Existieron páginas web falsificadas con formularios de solicitud imitados que recopilaban datos con fines delictivos, motivo por el cual los pagos se suspendieron temporalmente. Los solicitantes deben revisar críticamente los resultados de búsqueda y utilizar únicamente la URL oficial.
Actualizado: marzo de 2020
¿Dónde debe realizarse el registro para la transmisión autenticada de declaraciones tributarias?
El registro se realiza en el portal ELSTER-Online en www.elsteronline.de. Allí se genera el certificado de seguridad necesario para la transmisión autenticada.
Actualizado: octubre de 2012
¿Dónde debe ubicarse la información sobre la resolución de litigios en línea en la tienda online?
La información debe figurar de forma claramente visible en el aviso legal (Impressum) de la tienda online, preferiblemente con un enlace activo a la plataforma de resolución de litigios en línea (OS). Además, se recomienda incluir el texto en las condiciones generales de contratación (AGB) para cumplir íntegramente con el deber de información.
Actualizado: enero de 2016
¿Dónde debe guardarse la carpeta de emergencia?
La carpeta debe guardarse en un lugar seguro, no accesible al público, pero fácil de localizar en caso de emergencia. Al menos una persona de confianza debe conocer el lugar de custodia y saber cuándo y a quién puede entregarse la carpeta. Con frecuencia también participan Rechtsanwälte (abogados colegiados en Alemania) o Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania).
Actualizado: febrero de 2021
¿A dónde se traslada el lugar de entrega cuando se supera el umbral de ventas a distancia?
Si se supera el umbral de ventas a distancia aplicable en el país de destino, el lugar de entrega deja de ser el país de origen y pasa a ser el país de destino. A partir de ese momento, el remitente adeuda el IVA del país de destino y debe registrarse y declarar fiscalmente en dicho país.
Actualizado: abril de 2016
¿Dónde se gravan a partir del 01/01/2015 los servicios electrónicos prestados a clientes particulares en la UE?
Desde el 01/01/2015 se aplica el principio del lugar de destino a los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión y prestados por vía electrónica a clientes particulares en la UE. Estas prestaciones quedan sujetas al IVA en el Estado de residencia del cliente. El proveedor debe aplicar, por tanto, los tipos de IVA vigentes en dicho Estado.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Dónde se almacenan los datos bancarios para el mecanismo de pago directo?
Con la Ley Fiscal Anual 2022 (Jahressteuergesetz 2022) se creó la base legal para almacenar la cuenta bancaria de forma centralizada vinculada a la base de datos del número de identificación fiscal. Este almacenamiento centralizado constituye la base técnica para que las entidades estatales puedan efectuar pagos directamente y sin necesidad de recabar datos adicionales.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Dónde se presenta la solicitud de condonación del impuesto sobre bienes inmuebles?
La solicitud debe presentarse ante el municipio competente. En las ciudades-estado (Berlín, Hamburgo, Bremen), en cambio, es competente la Finanzamt (oficina tributaria alemana).
Actualizado: marzo de 2014
¿Para qué puede utilizarse la ayuda inmediata por coronavirus (Corona-Soforthilfe)?
La Corona-Soforthilfe debe destinarse exclusivamente a cubrir costes y obligaciones empresariales, como créditos bancarios, cuotas de leasing, alquileres comerciales o deudas con proveedores. Sirve para superar problemas de liquidez surgidos a partir del 1 de marzo de 2020 en relación con la pandemia de COVID-19. No quedan cubiertas las dificultades económicas existentes con anterioridad a esa fecha.
Actualizado: mayo de 2020
¿Para qué deberían aprovechar los empleadores el plazo de tolerancia 2013?
El período transitorio debía utilizarse para resolver los problemas técnicos de conexión con el procedimiento ELStAM y para aclarar las discrepancias entre los datos de personal propios y los datos de retención del impuesto sobre el salario facilitados por la administración tributaria.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Cómo se reconoce el correo electrónico fraudulento en nombre del BZSt?
Los correos proceden de la dirección de remitente «bzst.bund@munich.com» y llevan el asunto «Rückerstattung/ refund». En el texto se anuncia una devolución de impuestos ya tramitada y en el adjunto figura un archivo denominado «Steuerbescheid.pdf.rar», que contiene un ejecutable «k-12.exe». Detrás se oculta, presumiblemente, software malicioso.
Actualizado: mayo de 2015
¿En qué se basa la adaptación del salario mínimo?
La adaptación se basa, con cierto desfase, en la evolución de los convenios colectivos, es decir, en el incremento del salario medio por hora pactado. Además, la comisión dispone de un margen propio de decisión.
Actualizado: junio de 2016
¿En qué se centran cada vez más los inspectores del impuesto sobre nóminas (Lohnsteuer-Außenprüfer) al revisar los minijobs?
Los inspectores del impuesto sobre nóminas exigen con mayor frecuencia la presentación de los registros horarios de los minijobbers. La falta de estos registros puede dar lugar a objeciones, reclamaciones de cotizaciones a la seguridad social y multas. Por ello, los registros de horas deben estar siempre disponibles en la contabilidad de nóminas.
Actualizado: julio de 2013
¿En qué se basa el cálculo actual del Grundsteuer (impuesto sobre bienes inmuebles) en Alemania?
El Grundsteuer se calcula a partir de los Einheitswerte (valores unitarios fiscales), que se basan en las relaciones de valor del año 1964 para Alemania occidental y de 1935 para Alemania oriental. Estas bases de valoración obsoletas generan distorsiones considerables entre el valor de mercado real y la base imponible.
Actualizado: marzo de 2018
¿A qué se refiere la sentencia del FG Münster de 16/05/2013 (Az. 2 K 3030/11)?
En esta sentencia, el Finanzgericht Münster aclaró que las estimaciones adicionales por deficiencias en la llevanza electrónica de la caja se limitan, por regla general, a los márgenes de beneficio neto más altos de la tabla oficial de coeficientes (Richtsatzsammlung). Solo se admiten estimaciones superiores cuando concurran motivos especiales debidamente justificados. La sentencia refuerza así la posición jurídica de los contribuyentes frente a estimaciones excesivas.
Actualizado: mayo de 2014
¿A qué hay que prestar atención con los correos de phishing relacionados con las ayudas por coronavirus?
En relación con la solicitud y devolución de las ayudas por coronavirus, se están multiplicando los intentos de fraude digital. Los correos oficiales sobre la ayuda inmediata de NRW (NRW-Soforthilfe) provienen exclusivamente de noreply@soforthilfe-corona.nrw.de. Los destinatarios deben verificar siempre la dirección del remitente y, en caso de duda, consultar con su Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania) antes de hacer clic en enlaces o transmitir datos.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Qué se debe tener en cuenta en los poderes incluidos en la carpeta de emergencia?
Los poderes deben estar redactados de forma jurídicamente correcta y con un contenido claro, para que los bancos y aseguradoras los acepten sin objeciones. Se recomienda que la respectiva entidad bancaria o aseguradora revise los documentos previamente. Entre ellos se incluyen, en particular, los poderes preventivos, de tutela y bancarios.
Actualizado: febrero de 2021
Worauf muss ich bei einer offenen Ladenkasse achten?
Die offene Ladenkasse steht verstärkt im Prüfungsfokus — worauf es bei den Aufzeichnungen ankommt, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
Worauf müssen Influencer steuerlich achten?
Einnahmen und Sachzuwendungen von Influencern rücken in den Fokus der Finanzverwaltung — was zu versteuern ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué debe tenerse en cuenta al aportar una empresa individual a una GmbH?
En la aportación deben examinarse cuidadosamente tanto los aspectos del impuesto sobre la renta (revelación del fondo de comercio) como los riesgos en materia del impuesto sobre donaciones. Especialmente en transmisiones dentro del ámbito familiar, debe considerarse la posible calificación como donación a la GmbH. Por ello, una planificación previsora mediante asesoramiento fiscal resulta imprescindible.
Actualizado: junio de 2009
¿Qué se debe tener en cuenta al regular contractualmente la prohibición de uso privado?
Para que la Finanzamt reconozca la prohibición de uso privado, esta debe estar formulada de forma clara, inequívoca y verificable. Por ello, un acuerdo escrito cuidadosamente redactado entre empleador y trabajador es decisivo para asegurar las ventajas fiscales derivadas de esta jurisprudencia.
Actualizado: marzo de 2014
¿Qué hay que tener en cuenta al manipular velas durante el Adviento?
Las velas encendidas, especialmente en coronas de Adviento o en el árbol de Navidad, nunca deben dejarse sin vigilancia. Incluso ausentarse brevemente de la habitación —por ejemplo, para cenar en la cocina— puede considerarse negligencia grave y poner en peligro la cobertura del seguro. Apague siempre las velas antes de salir de la habitación.
Actualizado: noviembre de 2012
¿A qué deben prestar especial atención fiscal los compradores de una consulta médica?
Antes de la adquisición, los compradores deberían comprobar si el precio de compra —en particular la parte correspondiente al fondo de comercio (Goodwill)— es amortizable a efectos fiscales y en qué medida. Dado que la jurisprudencia en este ámbito está evolucionando, resulta decisivo configurar el contrato de compraventa de forma cuidadosa desde el punto de vista fiscal y jurídico. Para ello es recomendable contar con el asesoramiento experto de un Fachanwalt (abogado especialista en Alemania) für Steuerrecht.
Actualizado: abril de 2007
¿En qué se basa la protección mínima contra el despido fuera de la KSchG?
La protección mínima contra el despido se fundamenta en los principios generales del derecho civil, en particular en la buena fe (§ 242 BGB) y en la prohibición de despidos contrarios a las buenas costumbres (§ 138 BGB). Por ello, los despidos no pueden ser arbitrarios, contrarios a la buena fe ni discriminatorios, aunque no resulte aplicable la KSchG.
Actualizado: marzo de 2016
¿En qué se fundamenta la deducibilidad de los gastos profesionales pese a la prestación sustitutiva del salario exenta de impuestos?
El BFH, en su sentencia de 23.11.2000 (VI R 93/98) sobre el subsidio por quiebra (Konkursausfallgeld), resolvió que el § 3c EStG no impide la deducción de gastos profesionales, ya que no existe una relación económica directa entre los gastos y la prestación sustitutiva del salario. Según la opinión dominante, esta jurisprudencia es aplicable también al subsidio por insolvencia (Insolvenzgeld).
Actualizado: septiembre de 2022
¿Cuál es la diferencia con el tratamiento de las costas procesales civiles?
Según la jurisprudencia del BFH, las costas de un proceso civil pueden ser deducibles, en determinadas circunstancias, como carga extraordinaria (außergewöhnliche Belastung), siempre que el proceso fuera inevitable para el contribuyente. En los procesos penales por delitos dolosos falta esa inevitabilidad, ya que el contribuyente ha generado la causa con su propia conducta.
Actualizado: septiembre de 2013
¿Cuál es la diferencia fiscal entre los complementos alimenticios y los medicamentos?
Los complementos alimenticios en el sentido del § 1 NemV se consideran alimentos y están sujetos a la prohibición de deducción aplicable a la alimentación dietética. Los medicamentos en el sentido del § 2 AMG, en cambio, pueden deducirse fiscalmente como gastos por enfermedad. Por ello, la clasificación del preparado resulta determinante para su tratamiento fiscal.
Actualizado: agosto de 2015
¿En qué se diferencian fiscalmente los regalos y los artículos publicitarios de baja cuantía (Streuartikel)?
Los regalos a socios comerciales solo son deducibles como gastos de explotación si los costes de adquisición por destinatario y año no superan los 35 euros netos. Los Streuartikel son obsequios publicitarios con un valor de hasta 10 euros netos por unidad; no se consideran regalos en sentido fiscal y no están sujetos a la obligación de registro del destinatario.
Actualizado: julio de 2013
¿En qué se diferencian las prestaciones parciales y los anticipos a efectos del IVA?
Solo existen prestaciones parciales cuando se trata de prestaciones económicamente delimitables con el acuerdo correspondiente, así como recepción y facturación por separado. En este caso, se aplica el tipo impositivo vigente en el momento de la recepción de cada prestación parcial. En cambio, en los anticipos resulta determinante el tipo impositivo vigente en el momento de la recepción de la obra terminada en su conjunto.
Actualizado: julio de 2020
¿Cómo distingue el BFH a los promotores inmobiliarios (Bauträger) y a los contratistas generales (Generalunternehmer) a efectos del IVA?
Los Bauträger entregan terrenos edificados y, por tanto, no prestan una obra de construcción en el sentido del § 13b UStG. Los Generalunternehmer, en cambio, prestan obras de construcción a su cliente y adeudan el IVA también por las obras adquiridas dentro de la cadena de prestación. Por ello, la inversión del sujeto pasivo solo se aplica al Generalunternehmer.
Actualizado: diciembre de 2013
¿En qué se diferencia tallar una remolacha forrajera de tallar una calabaza?
La remolacha forrajera es considerablemente más dura y resistente que una calabaza, lo que dificulta su tallado. Además, no se atraviesa por completo, sino que los motivos se tallan únicamente de forma superficial, para que la fina pared se ilumine en rojo al colocar la luz en su interior. Por ello, los agujeros pasantes se consideran un defecto.
Actualizado: noviembre de 2018
¿En qué se diferencia la venta de una colección "en bloc" de la venta individual?
La venta única de una colección privada en su totalidad ("en bloc") se considera, según la jurisprudencia del BFH, una gestión patrimonial exenta del impuesto sobre el volumen de negocios. En cambio, si se venden piezas individuales de forma continuada durante un período prolongado, existe una actividad empresarial sostenida. Esta diferenciación fue decisiva en la sentencia del FG Köln para determinar la sujeción al impuesto.
Actualizado: mayo de 2015
¿En qué se diferencia la liquidación de los descuentos sobre medicamentos entre el seguro público (GKV) y el seguro privado (PKV)?
En el caso de los asegurados públicos, la farmacia factura directamente a la caja de enfermedad al precio reducido y recibe el descuento del fabricante farmacéutico (en su caso, a través del mayorista). En el caso de los pacientes privados, se paga el precio íntegro y el asegurador lo reembolsa; posteriormente, el fabricante farmacéutico abona el descuento a la aseguradora privada.
Actualizado: agosto de 2016
¿En qué se diferencia la tributación individual a partir de 2013 de la anterior tributación separada?
En la tributación separada, los gastos extraordinarios, las cargas excepcionales y los servicios domésticos podían repartirse libremente entre los cónyuges. En la tributación individual, estos gastos deben imputarse, por regla general, al cónyuge que los haya soportado económicamente. No obstante, previa solicitud conjunta y por motivos de simplificación, es posible un reparto al 50 %.
Actualizado: junio de 2014
¿En qué se diferencia la vida útil de un año de la amortización inmediata para bienes de escaso valor (GWG)?
La amortización inmediata para bienes económicos de escaso valor está limitada a un coste de adquisición de hasta 800 euros netos. Muchos componentes de hardware informático superan este límite y, por tanto, hasta ahora no podían amortizarse de forma inmediata. Con la nueva vida útil de un año, también los equipos más caros pueden deducirse fiscalmente en su totalidad en el año de adquisición.
Actualizado: marzo de 2021
¿En qué se diferencia un análisis de despacho de un mero análisis de factores de éxito?
Un análisis de despacho va más allá de la simple evaluación de los factores de éxito e incluye también la implementación práctica de los conocimientos obtenidos. Combina el análisis diagnóstico con medidas concretas para asegurar y mejorar la calidad en el trabajo diario del despacho.
Actualizado: marzo de 1997
¿De qué trata la sentencia del FG Köln de 20/01/2016 (Az. 2 K 2807/12)?
El Tribunal Fiscal de Colonia (Finanzgericht Köln) resolvió que, en el procedimiento de devolución del IVA soportado en la UE, basta con presentar una copia escaneada de la factura. La Administración tributaria no puede denegar la deducción del IVA soportado alegando que no se ha transmitido una factura original escaneada.
Actualizado: abril de 2016
¿Para qué sirve el indicador de retención del impuesto eclesiástico (KiStAM)?
El KiStAM informa a la sociedad de capital que realiza el reparto sobre la confesión religiosa de los socios. Sobre esta base, el impuesto eclesiástico se retiene y se ingresa junto con el impuesto sobre rendimientos del capital (Kapitalertragsteuer). De este modo se implementa el procedimiento automatizado de retención del impuesto eclesiástico sobre los rendimientos del capital.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Para qué sirve la Gelangensbestätigung (certificado de llegada) en las entregas intracomunitarias?
La Gelangensbestätigung es un justificante con el que el empresario que realiza la entrega acredita que el bien suministrado ha llegado efectivamente a otro Estado miembro de la UE. Constituye un requisito para la exención del IVA en las entregas intracomunitarias. Sin una acreditación correcta, la exención fiscal queda en riesgo.
Actualizado: octubre de 2013
¿Para qué sirve una carpeta de emergencia?
Una carpeta de emergencia garantiza que, en caso de imprevistos (enfermedad, accidente, fallecimiento), los procesos privados y empresariales importantes puedan continuar. Reúne en un solo lugar toda la información relevante, como datos bancarios, contraseñas, poderes y personas de contacto. Así, familiares o apoderados pueden actuar con rapidez.
Actualizado: febrero de 2021
¿Para qué servía el procedimiento original de declaración de la ayuda inmediata por la Corona (Corona-Soforthilfe) en Renania del Norte-Westfalia (NRW)?
El procedimiento de declaración tenía como objetivo determinar la falta real de liquidez de la empresa durante el período de la ayuda. De ello se derivaba, en su caso, el importe a reembolsar de la Corona-Soforthilfe recibida. La autodeclaración se realizaba mediante un formulario digital.
Actualizado: julio de 2020
¿Se ha suspendido el procedimiento de notificación de la ayuda inmediata por COVID-19 de Renania del Norte-Westfalia?
Sí, el estado federado de Renania del Norte-Westfalia suspendió el procedimiento de notificación de la ayuda inmediata por COVID-19 con efecto desde el 14 de julio de 2020. El motivo es que algunas directrices de liquidación han resultado problemáticas. El procedimiento permanecerá en suspenso hasta que se alcance una aclaración uniforme a nivel federal.
Actualizado: julio de 2020
¿Se completó la reforma del impuesto sobre sucesiones dentro del plazo, hasta el 30/06/2016?
No, el plazo fijado por el Bundesverfassungsgericht (Tribunal Constitucional Federal) hasta el 30/06/2016 no se cumplió. Si bien el Bundestag aprobó una ley a tiempo, los Länder convocaron al Vermittlungsausschuss (Comisión de Mediación), por lo que la reforma no entró en vigor.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Se admitió recurso de casación (Revision) contra la sentencia del FG sobre los costes de retirada de basura?
No, el Finanzgericht no admitió el recurso de casación. Por tanto, se mantiene la decisión de que los costes de retirada de basura de una vivienda de un acumulador compulsivo (Messie) no reducen la base imponible del impuesto sobre sucesiones.
Actualizado: mayo de 2015
¿Se admitió recurso de casación contra la decisión del FG Münster?
No, el FG Münster no admitió el recurso de casación. La justificación fue que se trata de resoluciones sobre casos individuales en los que únicamente se aplica la jurisprudencia general.
Actualizado: marzo de 2023
¿Valor actual o valor de reposición? ¿A qué tienen derecho los clientes en caso de daños causados por la tintorería?
El BGH ha aclarado que la indemnización por daños causados por una limpieza debe calcularse según el valor de reposición y no según el valor actual. De este modo, el cliente queda en condiciones de adquirir una prenda equivalente.
Actualizado: julio de 2013
¿En qué momento debe existir la incapacidad laboral para poder aplicar la reducción según el § 16 EStG?
La incapacidad laboral en el sentido del derecho de la seguridad social debe existir en el momento del negocio de ejecución, es decir, de la transmisión de la empresa. Si entretanto se produce la recuperación y ya no existe incapacidad laboral, se pierde el derecho a la reducción, salvo que se haya cumplido los 55 años de edad.
Actualizado: noviembre de 2022
¿Las reparaciones estéticas (Schönheitsreparaturen) cuentan como costes de producción próximos a la adquisición (anschaffungsnahe Herstellungskosten)?
Sí. El BFH determinó en su sentencia de 14.6.2016 (IX R 22/15) que las reparaciones estéticas, como los trabajos de pintura, por regla general no se consideran trabajos de conservación que se realicen anualmente. Por tanto, deben incluirse en el cálculo del límite del 15 %.
Actualizado: junio de 2023
¿Las pensiones de jubilación (Versorgungsbezüge) o las rentas (Renten) cuentan al determinar el centro de la actividad para el despacho doméstico?
No. Al examinar si el despacho doméstico constituye el centro de toda la actividad empresarial y profesional (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 2 EStG), no se tienen en cuenta las Versorgungsbezüge conforme al § 19 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 Buchst. a EStG (sentencia del BFH de 11.11.2014 – VIII R 3/12). La doctrina extiende este criterio también a los ingresos por Renten. Solo son determinantes los ingresos que requieran una actividad activa en el ejercicio fiscal.
Actualizado: septiembre de 2023
¿Los vales emitidos en los aseos de las áreas de servicio cuentan como gastos accesorios de viaje justificables?
No. En el uso de instalaciones sanitarias en áreas de servicio solo se pueden registrar las tasas de uso efectivamente pagadas. Los importes entregados en forma de vales no pueden considerarse como gastos accesorios de viaje.
Actualizado: diciembre de 2012