Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 3 / 47
¿Hasta cuándo debe liquidarse la ayuda inmediata por coronavirus en Renania del Norte-Westfalia?
La liquidación de la ayuda inmediata 2020 de Renania del Norte-Westfalia (NRW-Soforthilfe 2020) está prevista, por regla general, para la primavera de 2021. Para una posible devolución de fondos percibidos en exceso, el plazo se extiende hasta el otoño de 2021. El plazo de notificación inicialmente fijado para el 30 de noviembre de 2020 ha sido aplazado.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Hasta cuándo debe presentarse la declaración del Einkommensteuer 2018?
El plazo de presentación de la declaración del Einkommensteuer 2018 se ha prorrogado del 31 de mayo de 2019 al 31 de julio de 2019. Esta prórroga se aplica a los contribuyentes que elaboran su declaración por sí mismos. La base legal es la Ley de Modernización del Procedimiento de Imposición.
Actualizado: enero de 2017
¿Hasta cuándo debe presentarse la declaración del Einkommensteuer (impuesto sobre la renta) correspondiente a 2018?
La declaración del Einkommensteuer del ejercicio 2018 debe presentarse, por regla general, ante el Finanzamt (oficina tributaria alemana) hasta el 31/07/2019. A partir del período impositivo 2018 rige así un plazo de presentación ampliado en dos meses respecto a la fecha límite anterior del 31/05 del año siguiente.
Actualizado: enero de 2019
¿Hasta cuándo debe presentarse la declaración del impuesto sobre la renta sin Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania)?
Conforme al § 149 Abs. 2 S. 1 AO, el plazo ordinario de presentación es el 31.07. del año siguiente. Para la declaración de 2022 rige, por tanto, el 31.07.2023. Si la fecha cae en sábado, domingo o festivo, el plazo se prorroga hasta el siguiente día hábil.
Actualizado: julio de 2021
¿Hasta cuándo debe presentarse la liquidación final de las ayudas Corona?
La liquidación final puede presentarse desde mediados de mayo de 2022 hasta el 31/12/2022. El cumplimiento del plazo es obligatorio, ya que de lo contrario las ayudas concedidas deberán reembolsarse en su totalidad.
Actualizado: mayo de 2022
¿Hasta cuándo debe transmitirse el certificado electrónico de retención del impuesto sobre el salario (elektronische Lohnsteuerbescheinigung)?
Los empleadores están obligados, por regla general, a transmitir el certificado electrónico de retención del impuesto sobre el salario (elektronische Lohnsteuerbescheinigung) al Finanzamt hasta el 28 de febrero del año siguiente. Este plazo se aplica de manera uniforme a todos los empleadores sujetos a la obligación de transmisión.
Actualizado: septiembre de 2014
¿Hasta cuándo debe asignarse al patrimonio empresarial una instalación fotovoltaica construida en 2015?
La asignación de una instalación fotovoltaica construida en 2015 al patrimonio empresarial debe realizarse a más tardar el 31/05/2016. Este plazo es de obligado cumplimiento, ya que, de lo contrario, se pierde la deducción del IVA soportado sobre los costes de adquisición.
Actualizado: mayo de 2016
¿Hasta cuándo, a más tardar, debe realizarse el cambio al procedimiento ELStAM?
El cambio debe efectuarse, a más tardar, con la nómina de diciembre de 2013. Hasta esa fecha, debe haberse realizado al menos una nómina mediante el procedimiento electrónico para cada trabajador.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Hasta cuándo debían presentarse las solicitudes para la primera fase de la ayuda puente (Überbrückungshilfe)?
Las solicitudes para la primera fase (meses subvencionables de junio a agosto de 2020) debían presentarse a más tardar el 9 de octubre de 2020. No era posible presentar solicitudes con efecto retroactivo después de esa fecha.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Hasta cuándo deben emitirse las facturas relativas a entregas intracomunitarias y prestaciones B2B sujetas a inversión del sujeto pasivo (Reverse-Charge)?
Tanto en las entregas intracomunitarias como en las prestaciones B2B realizadas en el extranjero por empresarios nacionales (Reverse-Charge), la factura debe emitirse, a más tardar, el día 15 del mes siguiente a aquel en el que se haya ejecutado la prestación.
Actualizado: septiembre de 2013
¿Hasta cuándo deben presentarse las declaraciones fiscales elaboradas por uno mismo a partir de 2017?
Los contribuyentes que elaboran su propia declaración fiscal disponen, a partir del período impositivo 2017, hasta el 31 de julio del año siguiente. Con ello, el plazo anterior del 31 de mayo se amplió en dos meses. La nueva regulación fue aprobada por el Bundestag el 12 de mayo de 2016.
Actualizado: mayo de 2016
¿Hasta cuándo y dónde se puede solicitar un cambio de clase tributaria?
Una solicitud de cambio de clase tributaria (Steuerklasse) puede presentarse varias veces al año ante la oficina tributaria del domicilio (Wohnsitzfinanzamt). El plazo de presentación finaliza el 30 de noviembre del año natural correspondiente. La solicitud también puede tramitarse electrónicamente a través del portal „Mein Elster“.
Actualizado: mayo de 2022
¿Hasta qué importe es posible el justificante simplificado de donaciones?
A partir de la Ley Tributaria Anual 2020 (Jahressteuergesetz 2020), el justificante simplificado de donaciones es posible hasta un importe de 300,- EUR (anteriormente 200,- EUR). En estos casos basta con una copia del extracto bancario como justificante ante la Administración tributaria (Finanzamt); no se requiere un certificado de donación independiente.
Actualizado: enero de 2021
¿Hasta qué importe puede amortizarse directamente el software estándar a partir de 2018?
Conforme a R 5.5 EStR, hasta ahora se admitía la amortización directa de programas informáticos estándar hasta 410 EUR. Este límite se ajusta al umbral de los bienes de escaso valor (GWG) según el § 6 Abs. 2 EStG y, según el Gobierno Federal, se elevará igualmente a 800 EUR. La adaptación está prevista con la próxima revisión de las directrices fiscales.
Actualizado: agosto de 2017
¿Hasta qué importe pueden abonarse en 2020 las primas Corona a los empleados libres de impuestos?
En 2020, los empresarios pueden abonar a sus empleados ayudas y apoyos hasta 1.500 euros libres de impuestos, ya sea en efectivo o como retribución en especie. El requisito es que la prestación se conceda adicionalmente al salario adeudado de todos modos. La exención fiscal se aplica a todos los sectores, no solo a profesiones esenciales.
Actualizado: mayo de 2020
Bis zu welchem Bruttolistenpreis wird ein E-Firmenwagen begünstigt?
Die Bruttolistenpreisgrenze für die begünstigte Versteuerung von Elektro-Firmenwagen wurde angehoben; den genauen Betrag und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Hasta qué nivel de ingresos se elimina el recargo de solidaridad (Solidaritätszuschlag) a partir de 2021?
A partir de 2021, el límite exento del recargo de solidaridad se eleva de 972 euros a 16.956 euros de impuesto pagado. Por ello, hasta una renta imponible de 61.717 euros (matrimonios: el doble), no se paga ningún recargo. A continuación se aplica una zona de transición hasta 96.409 euros, de modo que aproximadamente el 96,5 por ciento de los contribuyentes anteriores quedan exonerados.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Hasta qué importe del Einkommensteuer (impuesto sobre la renta) desaparece por completo el Solidaritätszuschlag (recargo de solidaridad) en el futuro?
Las personas individuales que paguen un Einkommensteuer anual no superior a 16.956 EUR quedarán totalmente exentas del Solidaritätszuschlag. Para cónyuges en tributación conjunta se aplica el doble: 33.912 EUR. Este límite supondrá un alivio para la mayoría de quienes hasta ahora abonaban el recargo.
Actualizado: octubre de 2019
¿Hasta qué límite una celebración de empresa queda exenta del impuesto sobre la nómina y de las cotizaciones sociales?
Por trabajador y evento se aplica una exención de 110 euros brutos (incluido el IVA y los costes de acompañantes). Esta ventaja se concede para un máximo de dos celebraciones de empresa al año. Si se supera el límite de 110 euros, la exención fiscal decae sobre la parte excedente o, según la interpretación actual, sobre la totalidad de la prestación.
Actualizado: octubre de 2012
¿Hasta qué importe las prestaciones por bonificación de la caja del seguro de enfermedad no se consideran reembolso de cotizaciones?
Las prestaciones por bonificación por un comportamiento saludable no se consideran reembolso de cotizaciones hasta 150 EUR por persona asegurada y año de cotización. Hasta este importe exento, no reducen las cotizaciones al seguro de enfermedad deducibles como gastos especiales (Sonderausgaben).
Actualizado: diciembre de 2024
¿Hasta qué importe está exenta de impuestos y de cotizaciones sociales la prima especial por coronavirus pagada a los trabajadores?
Conforme al § 3 Nr. 11a EStG, los empleadores pueden conceder a sus trabajadores una prima especial por coronavirus de hasta 1.500 € exenta de impuestos y de cotizaciones sociales. Los importes que superen ese límite tributan como salario ordinario. El pago puede efectuarse a elección como prestación dineraria o como retribución en especie.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Hasta qué importe son deducibles como gastos extraordinarios (Sonderausgaben) los costes de la formación inicial?
Los costes de una formación inicial solo pueden deducirse como Sonderausgaben conforme al § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG hasta un importe máximo de 6.000 EUR por año natural. Además, la deducción solo es posible si el contribuyente obtiene ingresos en el mismo año.
Actualizado: agosto de 2023
¿Hasta qué importe están exentos de impuestos los cursos de prevención financiados por el empleador?
Los empleadores pueden pagar a sus empleados cursos de prevención libres de impuestos, adicionalmente al salario adeudado, hasta un importe máximo de 500 euros por empleado y año natural. La base legal es el § 3 Nr. 34 EStG. Es requisito que los cursos sirvan para mejorar el estado general de salud y para el fomento de la salud en el ámbito laboral.
Actualizado: agosto de 2016
¿Hasta qué potencia están exentas de impuestos las pequeñas instalaciones fotovoltaicas?
La exención fiscal para instalaciones fotovoltaicas se aplica de forma uniforme a sistemas con una potencia bruta máxima admisible de 30 kW (peak) por unidad residencial o comercial, con independencia del tipo de edificio. Por cada contribuyente o comunidad de empresarios (Mitunternehmerschaft) puede instalarse un total máximo de 100 kW (peak). El límite anterior de 15 kW (peak) en determinados edificios queda, por tanto, suprimido.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Hasta qué límite de valor se consideran los obsequios publicitarios como artículos promocionales de difusión?
Se consideran artículos promocionales de difusión (Streuartikel) los obsequios publicitarios con un valor de hasta 10 euros netos por unidad. Son deducibles como gasto empresarial sin límite y no están sujetos a la tributación a tanto alzado conforme al § 37b EStG.
Actualizado: julio de 2013
¿Se mantiene la exención de la cotización obligatoria al seguro de pensiones en caso de interrupción del minijob?
Sí, una exención de la cotización obligatoria al seguro de pensiones, una vez concedida, es válida durante toda la duración del minijob y solo finaliza al terminar la relación laboral. Las interrupciones por permiso parental o por prestaciones sustitutivas del salario, como el Kurzarbeitergeld, no afectan a la exención, siempre que la relación laboral siga vigente.
Actualizado: agosto de 2021
¿Sigue siendo válido el número fiscal del impuesto sobre vehículos tras el cambio a la administración aduanera?
Sí, el número fiscal actual se mantiene como referencia para consultas y correspondencia. Si bien la administración aduanera asigna nuevos números fiscales, estos se utilizan inicialmente solo a nivel interno. Por tanto, para los contribuyentes no hay cambios visibles en la identificación.
Actualizado: enero de 2014
¿Puede la Administración tributaria denegar la deducción del IVA soportado si no se indica expresamente la fecha de entrega?
No: si el momento de la prestación se puede deducir de la fecha de emisión de la factura, la Administración tributaria no puede denegar la deducción del IVA soportado únicamente por la falta de una indicación separada de la fecha de entrega. En tal caso, el dato se considera formalmente correcto. Así lo ha aclarado el BFH frente al criterio más estricto de la Administración tributaria.
Actualizado: junio de 2018
¿Puede la administración tributaria incrementar los importes a tanto alzado por consumos propios de forma global?
Según el FG Münster, un incremento global de los valores oficiales mediante importes adicionales por artículos no alimentarios es ilegal. La administración tributaria, en el marco de su facultad de estimación, debe justificar de forma comprensible por qué los importes oficiales a tanto alzado resultan insuficientes en el caso concreto. El mero hecho de que un comercio minorista de alimentación también ofrezca artículos no alimentarios no justifica una estimación adicional.
Actualizado: agosto de 2022
¿Puede la Agencia Tributaria alemana exigir una certificación especial del proveedor del curso para la exención fiscal?
No. Según una sentencia del FG Bremen (11.2.2016, 1 K 80/15), la Agencia Tributaria no puede exigir una certificación del proveedor que vaya más allá de los requisitos legales, como por ejemplo conforme a la «Leitfaden Prävention». Lo decisivo es únicamente que los cursos cumplan, en cuanto a calidad, finalidad y orientación, los requisitos del SGB V.
Actualizado: agosto de 2016
¿Puede el empleador comprar el teléfono móvil al trabajador por un precio simbólico?
Sí, el BFH ha resuelto que también la compra del teléfono móvil al trabajador por un precio simbólico (p. ej., de 1 a 6 euros) no excluye la exención fiscal conforme al § 3 Nr. 45 EStG. Es determinante que exista un contrato de compraventa válido y que, con ello, el dispositivo pase a la propiedad económica del empleador. No obstante, la administración tributaria mantiene hasta ahora una postura más restrictiva (LSt-Handbuch H 3.45, ejemplo 2).
Actualizado: febrero de 2023
¿Puede el empresario reducir el derecho a vacaciones por haber concedido una excedencia no retribuida?
No. El BAG ha aclarado que el empresario no puede reducir el derecho legal a vacaciones cuando concede al trabajador, a petición de este, una excedencia no retribuida. En este supuesto no existe ninguna base legal para una reducción.
Actualizado: agosto de 2014
¿Puede seguir aplicándose el llamado Sanierungserlass (decreto administrativo sobre saneamiento empresarial) a casos antiguos anteriores al 08.02.2017?
No. El BFH resolvió mediante sentencias de 23.08.2017 (I R 52/14 y X R 38/15) que también la disposición transitoria del BMF para casos antiguos vulnera el principio de legalidad de la Administración. Por tanto, los tribunales no pueden aplicar el Sanierungserlass ni siquiera cuando los acreedores hayan renunciado definitivamente a sus créditos hasta el 08.02.2017 inclusive. Solo el legislador habría podido establecer una disposición transitoria de tal alcance.
Actualizado: octubre de 2017
¿Puede el organizador de un mercado navideño en una zona verde pública cobrar entrada?
No. El Tribunal Contencioso-Administrativo de Berlín resolvió, mediante auto de 04/12/2014, que no se puede cobrar entrada por un mercado navideño ubicado en una zona verde y de recreo pública. Ello contraviene la finalidad de dichas zonas, que deben servir gratuitamente al esparcimiento de todos.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Puede la autoridad exigir en el procedimiento de devolución del IVA soportado que se escanee la factura original?
No. Según el FG Köln, la autoridad no puede condicionar la devolución del IVA soportado a que se haya escaneado el original. Una copia escaneada de la factura también es suficiente como prueba y debe aceptarse para la devolución.
Actualizado: abril de 2016
¿Puede el conductor pasar el móvil a un acompañante durante la marcha?
Sí, según el criterio del OLG Köln, pasar el teléfono móvil a un acompañante es admisible, siempre que el conductor no haya mirado previamente la pantalla. Al no prepararse un acto propio de comunicación, no existe un uso prohibido al volante.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Puede excluirse a un socio de una GmbH por incumplimiento de obligaciones sin indemnización?
No, incluso en caso de una violación (grave) de los intereses de la sociedad o de las obligaciones del socio, la indemnización no puede excluirse de forma general. El BGH considera que las cláusulas estatutarias correspondientes son contrarias a las buenas costumbres conforme al § 241 Nr. 4 AktG. El socio ha contribuido al valor de la participación mediante aportación de capital y, en su caso, colaboración, y no puede perder esta posición sin compensación económica.
Actualizado: julio de 2014
¿Puede una empleada cortarle la corbata a un cliente el Jueves de Comadres (Altweiber)?
Solo con el consentimiento expreso del portador de la corbata. El Amtsgericht Essen (Az. 20C 691/87) resolvió que cortar una corbata sin autorización constituye un daño material y debe indemnizarse. La tradición carnavalesca no justifica una intromisión en la propiedad ajena.
Actualizado: febrero de 2014
¿Se puede convertir una gratificación voluntaria ya comprometida en una prima Corona?
No: si antes del 1 de marzo de 2020 ya existía un derecho a una prestación especial —por ejemplo, por fijación en el contrato laboral, aunque se haya declarado como voluntaria—, esta no puede convertirse en una prima Corona. De lo contrario, se trataría de una conversión salarial perjudicial. Las prestaciones realmente voluntarias y sin derecho adquirido sí pueden sustituirse por la prima Corona.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Puede convivir otra persona mayor de edad en el hogar del progenitor sin pareja?
Por regla general no, ya que la Hacienda alemana (Finanzamt) presume entonces una economía común y se pierde el derecho a la desgravación. Se exceptúan las personas mayores de edad por las que exista derecho a la prestación por hijo (Kindergeld) o al mínimo exento por hijo (Kinderfreibetrag). El derecho también se mantiene si puede acreditarse que no existe comunidad doméstica (p. ej., mediante zonas de vivienda separadas).
Actualizado: diciembre de 2021
¿Las cantidades a tanto alzado para los autoconsumos cubren también los artículos no alimentarios en el comercio minorista de alimentación?
Según el criterio del FG Münster (sentencia de 29.4.2022, Az. 10 K 1297/20), la cantidad a tanto alzado para el sector de alimentos y productos de consumo (comercio minorista) es suficiente y cubre también el autoconsumo de artículos no alimentarios como productos de lavado, limpieza, higiene o cosméticos. Una estimación adicional por parte de la Administración tributaria para artículos no alimentarios resulta inadmisible. Se fundamenta en que, según la experiencia general, un minorista de alimentación también incluye este tipo de artículos en su surtido.
Actualizado: agosto de 2022
¿Pueden los trabajadores ausentarse del trabajo por miedo al contagio?
No. Los trabajadores solo pueden ausentarse de su puesto si están realmente incapacitados para trabajar. El mero temor a un posible contagio en el lugar de trabajo no es suficiente. La ausencia injustificada puede acarrear consecuencias laborales como amonestación o despido.
Actualizado: marzo de 2020
¿Pueden adoptarse sin más los resultados de una comparación de series temporales para determinar el importe de una estimación adicional?
No. Si no se dispone de otros métodos de estimación, los resultados no pueden asumirse sin verificación, sino que constituyen, en su caso, un mero indicio para una estimación adicional. Solo cuando la incorrección material de la contabilidad ya esté acreditada por otros hallazgos, los resultados de una comparación de series temporales técnicamente correcta podrán emplearse también para cuantificar el importe.
Actualizado: agosto de 2015
¿Pueden los conductores de camión aplicar las dietas por pernoctación cuando duermen en la cabina?
No. Según la sentencia del BFH de 28.03.2012 (VI R 48/11), los conductores de camión que pernoctan en la cabina de su vehículo no pueden aplicar las dietas a tanto alzado por pernoctación en viajes de servicio al extranjero. Si no existen comprobantes individuales de los gastos reales, estos deben estimarse.
Actualizado: diciembre de 2012
¿Pueden los autónomos sin empleados aplicar un importe a tanto alzado para gastos de manutención?
Sí. Los autónomos sin empleados, los profesionales liberales, así como los titulares de empresas individuales y sociedades personalistas que trabajen activamente en la empresa, pueden aplicar una única cantidad a tanto alzado de 2.000 EUR para los meses de marzo y abril, en concepto de gastos de manutención o salario empresarial ficticio. Los requisitos son: presentación de la solicitud por primera vez en marzo o abril de 2020, no haber solicitado el ALG II para dichos meses y no acogerse al programa de ayuda inmediata para artistas.
Actualizado: mayo de 2020
¿Pueden los artículos publicitarios de pequeño valor someterse a tributación a tanto alzado para preservar el límite de 44 EUR?
Sí. Según la circular del BMF de 19.05.2015, el empleador puede someter un artículo publicitario de pequeño valor a la tributación a tanto alzado del § 37b EStG, incluso si de otro modo se superaría el límite mensual de 44 EUR. De este modo, otras retribuciones en especie pueden concederse libres de impuestos dentro del límite exento.
Actualizado: agosto de 2016
¿Pueden los agentes de seguros constituir una provisión para el seguimiento posterior de los contratos?
Según la sentencia del FG Münster, la constitución de una provisión para el seguimiento posterior de contratos de seguro no es admisible con carácter general. Aunque el agente esté obligado a mantener un contacto continuo con los clientes, esto por sí solo no resulta suficiente. Sería necesario que existiera una obligación contractual de seguimiento posterior claramente definida y jurídicamente exigible.
Actualizado: diciembre de 2016
¿Pueden seguir utilizándose las cajas registradoras antiguas no actualizables?
Sí. Para las cajas registradoras adquiridas después del 25.11.2010 y antes del 1.1.2020 que cumplan los antiguos requisitos pero que técnicamente no sean actualizables, se aplica un periodo transitorio hasta el 31.12.2022. Es condición que se disponga de los justificantes correspondientes y que estos se adjunten a la documentación del sistema.
Actualizado: noviembre de 2019
¿Pueden reducirse retroactivamente, en perjuicio del contribuyente, los intereses de devolución ya fijados?
No. Conforme al § 176 Abs. 1 Nr. 1 AO (protección de la confianza legítima), no se permite modificar ni anular una liquidación tributaria en perjuicio del contribuyente. Por tanto, si ya se han fijado intereses de devolución a favor del contribuyente bajo la normativa anterior, la nueva regulación no puede recortarlos con efecto retroactivo.
Actualizado: mayo de 2022
¿Pueden las organizaciones de utilidad pública enviar recibos de donaciones por correo electrónico?
Sí. Según la circular del BMF de 6 de febrero de 2017 (ref.: IV C 4 – S 2223/07/0012), las organizaciones de utilidad pública pueden remitir los certificados de donación también por correo electrónico. El envío tradicional por carta sigue siendo igualmente válido.
Actualizado: febrero de 2017