Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 39 / 47
¿Cuál es el importe de referencia (Bezugsgröße) de la seguridad social en 2014?
El importe de referencia (Bezugsgröße) aumenta a partir de 2014 a 2.765 EUR mensuales (2013: 2.695 EUR). Sirve como base de cálculo para numerosos valores de la seguridad social, por ejemplo para la base mínima de cotización de los afiliados voluntarios al seguro público de enfermedad (GKV), y se aplica igualmente al seguro social de dependencia.
Actualizado: diciembre de 2013
¿A cuánto asciende la ayuda inmediata por coronavirus en función del número de empleados?
Los autónomos individuales y las microempresas con hasta 5 empleados (equivalentes a tiempo completo) reciben un pago único de 9.000 € para tres meses. Con hasta 10 empleados, la subvención asciende a 15.000 €. Renania del Norte-Westfalia complementa adicionalmente la ayuda federal con 25.000 € para empresas de 10 a 50 empleados.
Actualizado: marzo de 2020
¿Cuál es la tarifa de inyección a la red para nuevas instalaciones fotovoltaicas con inyección total?
En el caso de inyección total, las nuevas instalaciones reciben 13,0 céntimos/kWh por los primeros 10 kWp y 10,9 céntimos/kWh por la potencia que supere ese límite. Una instalación de 13 kWp alcanza así una media de 12,5 céntimos/kWh. Requisitos: puesta en servicio a partir del 30.07.2022 y la autorización pendiente por parte de la Comisión Europea.
Actualizado: septiembre de 2022
¿Cuál es el importe de la Entfernungspauschale (deducción por desplazamiento) por kilómetro?
Por el trayecto simple entre el domicilio y el primer centro de trabajo pueden deducirse 0,30 € por kilómetro de distancia como Werbungskosten (gastos deducibles de los rendimientos del trabajo). A partir de 2021, el importe se incrementa desde el kilómetro 21 a 0,35 € (2021–2023) o 0,38 € (2024–2026). La deducción se aplica con independencia del medio de transporte utilizado.
Actualizado: enero de 2022
¿Cuál es el importe de la indemnización conforme al art. 56 IfSG?
En caso de prohibiciones de actividad o medidas de aislamiento según el § 56 Abs. 1 IfSG, inicialmente se compensa la totalidad de la pérdida salarial; a partir de la séptima semana, la prestación se reduce al importe del subsidio por enfermedad según el § 47 Abs. 1 SGB V. En caso de cierres de escuelas o guarderías, la indemnización asciende al 67 % de los ingresos netos, con un máximo de 2.016 € mensuales, y se abona durante un máximo de 10 semanas por persona trabajadora (hasta 20 semanas en el caso de familias monoparentales).
Actualizado: noviembre de 2020
¿Cómo se escalona el reembolso de costes fijos en la Überbrückungshilfe III?
El reembolso se escalona según la caída de la facturación: hasta el 90 % de los costes fijos subvencionables con una caída superior al 70 %, hasta el 60 % con una caída entre el 50 % y el 70 %, y hasta el 40 % con una caída superior al 30 %. Esta escala se corresponde con la sistemática de la Überbrückungshilfe II.
Actualizado: marzo de 2021
¿Cuál es el límite exento actual para los eventos de empresa?
Los gastos del empleador para hasta dos eventos de empresa al año están exentos de impuestos y de cotizaciones a la seguridad social hasta 110,– EUR (IVA incluido) por evento y empleado. Se trata de un límite de exención (Freigrenze), no de una cuantía exenta (Freibetrag); al superarse, se grava el importe total.
Actualizado: octubre de 2014
¿Cuál es el importe de la ayuda para los costes fijos en la Überbrückungshilfe IV?
Con pérdidas de facturación superiores al 70 %, se reembolsa hasta el 90 % de los costes fijos subvencionables. Con pérdidas entre el 50 % y el 70 %, hasta el 60 %, y con pérdidas superiores al 30 %, hasta el 40 %. La escala coincide con la de la Überbrückungshilfe III Plus.
Actualizado: diciembre de 2021
¿Cuál es el importe de la Novemberhilfe y cómo se calcula?
La Novemberhilfe asciende al 75% de la facturación de noviembre de 2019, prorrateada por días según la duración del confinamiento. Los autónomos individuales pueden optar alternativamente por la facturación mensual media de 2019. En el caso de empresas constituidas después del 31.10.2019, puede tomarse como referencia la facturación de octubre de 2020 o la facturación mensual media desde la constitución.
Actualizado: noviembre de 2020
¿A cuánto asciende la subvención del programa de Renania del Norte-Westfalia para el comercio minorista digital?
La cuota de subvención es del 90 % de los gastos subvencionables. La ayuda máxima está limitada a 12.000 euros.
Actualizado: julio de 2020
¿Cuál es el límite para bienes de escaso valor (GWG) a partir de 2018?
El límite para los bienes económicos de escaso valor (geringwertige Wirtschaftsgüter, GWG) se elevó a partir de 2018 de 410 EUR a 800 EUR netos. Los contribuyentes —ya sean empresarios, profesionales autónomos o trabajadores por cuenta ajena— pueden deducir íntegramente los bienes adquiridos con fines profesionales hasta dicho importe neto en el año de la adquisición o producción, como gastos de explotación o gastos relacionados con los ingresos. La novedad se aplica a los bienes adquiridos o producidos a partir de 2018.
Actualizado: agosto de 2017
¿Cuál es el límite ordinario de ingresos adicionales en la jubilación anticipada?
En el caso de una jubilación anticipada, los beneficiarios pueden obtener ingresos adicionales de un máximo de 6.300 EUR al año sin que se reduzca la pensión legal. Si se supera esta cantidad, se aplica una imputación proporcional sobre la pensión.
Actualizado: marzo de 2020
¿A cuánto asciende la tarifa plana por teletrabajo (Homeoffice-Pauschale) en 2020 y 2021?
Para los años 2020 y 2021, los contribuyentes pueden deducir una tarifa plana de 5,- EUR como gastos profesionales (Werbungskosten) por cada día natural en el que trabajen exclusivamente desde casa. El importe máximo anual es de 600,- EUR, lo que corresponde a 120 días de teletrabajo. Esta tarifa plana se aplica incluso cuando no se cumplen los estrictos requisitos para un despacho doméstico (häusliches Arbeitszimmer).
Actualizado: enero de 2021
¿Cuál es el límite anual de ingresos en el seguro médico obligatorio (GKV) a partir de 2014?
A partir del 01/01/2014, el límite general anual de ingresos (umbral del seguro obligatorio) en el seguro médico obligatorio aumenta a 53.550 EUR anuales. En 2013 se situaba en 52.200 EUR. Quien supere este límite con su salario puede solicitar la exención del seguro médico obligatorio.
Actualizado: diciembre de 2013
¿A cuánto asciende la prima de compra para coches eléctricos e híbridos enchufables?
En la compra de un coche puramente eléctrico se concede una prima de 4.000 EUR; para híbridos enchufables, la prima asciende a 3.000 EUR. El Estado federal y la industria asumen cada uno la mitad de la subvención. La entidad competente para el pago es la Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA), ante la cual las solicitudes pueden presentarse también en línea.
Actualizado: mayo de 2016
¿A cuánto asciende la Künstlersozialabgabe (cotización social para artistas) en el año 2017?
El tipo de cotización a la Künstlersozialversicherung (seguridad social para artistas) asciende en 2017 al 4,8 %. De este modo, se ha reducido el tipo respecto al año anterior, en el que se situaba aún en el 5,2 %. La reducción se publicó en el Bundesgesetzblatt (Boletín Oficial Federal alemán).
Actualizado: agosto de 2016
¿Cuál es el umbral de ventas a distancia para envíos a Francia?
El umbral para entregas mediante envío o transporte desde otros Estados miembros de la UE a clientes particulares en Francia se redujo el 01/01/2016 de 100.000 EUR a 35.000 EUR netos. Si se supera este importe, el lugar de la entrega se traslada a Francia.
Actualizado: abril de 2016
¿Cuál es el límite de ingresos para minijobs a partir de 2025?
Debido al aumento del salario mínimo legal a 12,82 EUR por hora, el límite mensual de ingresos para los minijobbers se incrementa desde el 1.1.2025 de 538 EUR a 556 EUR. Esto permite una jornada de aproximadamente 43 horas mensuales; con un salario por hora superior, el tiempo de trabajo admisible se reduce proporcionalmente.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cuál es el importe de la Neustarthilfe Plus en el periodo prorrogado de 2022?
La Neustarthilfe Plus se prorrogó hasta finales de marzo de 2022. El importe de la ayuda se mantiene sin cambios en 1.500 € mensuales o un máximo de 4.500 € para todo el periodo de ayuda prorrogado.
Actualizado: diciembre de 2021
¿Cuál es el importe de la Neustarthilfe y cómo se calcula?
La Neustarthilfe asciende al 50 % de la facturación de referencia de seis meses, con un anticipo máximo de 7.500 €. La facturación de referencia se calcula, por regla general, a partir de la facturación anual de 2019: (facturación anual 2019 / 12) × 6. Para los solicitantes que iniciaron su actividad entre el 01/01/2019 y el 01/05/2020, existen tres métodos de cálculo alternativos a elegir.
Actualizado: marzo de 2021
¿A cuánto asciende la deducción por desplazamiento (Pendlerpauschale) a partir de 2021?
Desde 2021 se aplica una deducción por distancia (Entfernungspauschale) de 30 céntimos por los primeros 20 kilómetros del trayecto simple. A partir del kilómetro 21, se incrementó de 30 a 35 céntimos. Este aumento se aprobó en el marco de la Ley para la Aplicación del Programa de Protección del Clima 2030.
Actualizado: diciembre de 2020
¿A cuánto asciende la Pendlerpauschale (deducción por desplazamiento) a partir de 2021?
A partir de 2021, la Entfernungspauschale (deducción por kilómetro de distancia) se mantiene sin cambios en 0,30 EUR por kilómetro para los primeros 20 kilómetros. A partir del kilómetro 21, aumenta a 0,35 EUR para los años 2021 a 2023 y a 0,38 EUR para los años 2024 a 2026.
Actualizado: marzo de 2020
¿Cuál es la cobertura de riesgo del KfW en las ayudas Corona para pymes?
En el caso de las pequeñas y medianas empresas (pymes), el KfW asume el 90 % del riesgo crediticio; en empresas de mayor tamaño y en financiación sindicada, el 80 %. La cobertura se realiza mediante una garantía del Estado federal. El riesgo restante del 10 % o 20 % lo asume el banco principal solicitante, lo que pretende facilitar la concesión del crédito.
Actualizado: marzo de 2020
¿Cuál es el importe de la amortización especial conforme al § 7b EStG y durante qué periodo?
La amortización especial asciende hasta el 5 % anual y puede aplicarse en el año de adquisición o producción y en los tres años siguientes, es decir, hasta un 20 % en total durante cuatro años. Se concede de forma adicional a la amortización lineal según el § 7 Abs. 4 EStG. Una vez transcurrido el periodo de beneficio fiscal, la amortización continúa de forma lineal sobre el valor residual restante.
Actualizado: marzo de 2023
¿A cuánto asciende la reducción fiscal por reformas energéticas?
A lo largo de tres años se puede deducir del Einkommensteuer un total del 20 % de los gastos, con un máximo de 40.000 EUR por inmueble. En el primer y segundo año se deduce un 7 % anual (máx. 14.000 EUR) y en el tercer año un 6 % (máx. 12.000 EUR). Los honorarios de asesores energéticos o expertos en eficiencia energética son deducibles de inmediato al 50 % en el año del pago.
Actualizado: abril de 2024
¿A cuánto asciende la reducción fiscal por servicios domésticos según el § 35a Abs. 2 EStG?
El impuesto sobre la renta según tarifa se reduce, previa solicitud, en un 20 % de los gastos, con un máximo de 4.000 € al año. Es requisito que se trate de servicios domésticos que no estén ya incluidos en el § 35a Abs. 3 EStG (servicios de oficios artesanales) y que se presten en el hogar del contribuyente.
Actualizado: mayo de 2023
¿A cuánto asciende la reducción fiscal por servicios domésticos?
El impuesto sobre la renta se reduce, previa solicitud, en un 20 % de los gastos por servicios domésticos. El importe máximo deducible es de 4.000 € al año. Solo se computan los costes de mano de obra, no los de materiales.
Actualizado: abril de 2015
¿A cuánto asciende la reducción fiscal según el § 35a apdo. 2 y apdo. 3 EStG?
En el caso de los servicios domésticos según el § 35a Abs. 2 EStG, el impuesto sobre la renta se reduce en un 20 % de los gastos, hasta un máximo de 4.000 EUR. En el caso de los servicios de artesanos según el § 35a Abs. 3 EStG, la reducción también es del 20 % de los gastos, pero como máximo 1.200 EUR al año.
Actualizado: agosto de 2023
¿Cuál es el importe de la reducción fiscal según el § 35c EStG y durante qué periodo se concede?
La reducción se distribuye a lo largo de tres años: en el año de finalización de la medida y en el siguiente, un 7 % de los gastos cada año (máx. 14.000 EUR anuales); en el tercer año, un 6 % (máx. 12.000 EUR). En total son deducibles el 20 % de los gastos, hasta un máximo de 40.000 EUR por inmueble. De este modo pueden considerarse gastos por un importe máximo de 200.000 EUR por inmueble.
Actualizado: septiembre de 2020
¿A cuánto asciende la cantidad a tanto alzado por gastos varios de mudanza a partir de abril de 2022?
Desde el 01/04/2022, la cantidad a tanto alzado por otros gastos de mudanza asciende a 886 € para la persona que se muda y, adicionalmente, 590 € por cada otra persona del hogar (cónyuge, pareja de hecho, hijos). Esta cantidad puede aplicarse sin justificación individual. Alternativamente, pueden acreditarse los gastos reales mediante factura.
Actualizado: agosto de 2021
¿Cuál es el límite de ingresos para los Minijobs a partir de 2013?
A partir de 2013, el límite mensual de ingresos para los Minijobs se eleva de 400 a 450 euros. El motivo del ajuste es la evolución general de precios y salarios. De este modo, los Minijobber pueden ganar hasta 450 euros al mes libres de impuestos y de cotizaciones sociales (con cuotas a tanto alzado a cargo del empleador).
Actualizado: septiembre de 2012
¿De qué importe es la exención del patrimonio empresarial en el impuesto sobre sucesiones?
El patrimonio empresarial puede, también tras la reforma, quedar exento del impuesto sobre sucesiones y donaciones en un 85% (exención ordinaria) o en un 100% (exención opcional según §13a Abs. 10 ErbStG en su nueva versión). Requisito es que la empresa se mantenga durante cinco o siete años y que se cumpla la regla de la masa salarial (Lohnsummenregelung).
Actualizado: octubre de 2016
¿Cuál es la exención del impuesto sobre sucesiones en la sucesión empresarial?
Los herederos de empresas pueden quedar exentos del impuesto sobre sucesiones en un 85 % o hasta el 100 %. La condición es que la empresa se mantenga en funcionamiento durante cinco o siete años y que se conserven los puestos de trabajo.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Cuál es el importe de la prima estatal a la vivienda (Wohnungsbauprämie) a partir de 2021?
A partir de 2021, la Wohnungsbauprämie asciende al 10 por ciento (antes 8,8 por ciento) sobre las aportaciones realizadas al contrato de ahorro-vivienda (Bausparvertrag). Se subvencionan como máximo 700 euros anuales para personas solteras y 1.400 euros para parejas, lo que equivale a una prima máxima de 70 o 140 euros, respectivamente.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Cuál es la presión fiscal alemana según el estudio de la OCDE?
Los ingresos fiscales en Alemania alcanzan el 36,7 % del producto interior bruto. Esto supone un aumento de 0,2 puntos porcentuales frente al año anterior y constituye un máximo histórico, solo igualado en 1977 y 1978.
Actualizado: diciembre de 2014
¿A cuánto asciende la reducción simple del impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer) para los bienes inmuebles empresariales?
La reducción simple asciende al 1,2 % del valor unitario (Einheitswert, hasta el 31.12.2024) o del valor catastral a efectos del impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuerwert, desde el 01.01.2025) de los inmuebles pertenecientes al patrimonio empresarial y no exentos del impuesto sobre bienes inmuebles. Es determinante la situación al inicio del año natural. Solo se beneficia la parte del inmueble que efectivamente forma parte del patrimonio empresarial.
Actualizado: marzo de 2023
¿Cuál es el nuevo límite para los minijobs a partir de octubre de 2022?
El límite de empleo de escasa relevancia (Geringfügigkeitsgrenze) se eleva de los anteriores 450 € a 520 € mensuales. Con ello se pretende evitar que los trabajadores con minijob tengan que reducir de forma permanente su jornada laboral debido al aumento del salario mínimo para no superar dicho límite.
Actualizado: marzo de 2022
¿Cuál es el nuevo límite para la amortización inmediata de bienes de escaso valor (GwG)?
El límite para los bienes económicos de escaso valor se ha elevado de 410,– EUR a 800,– EUR. Por tanto, las adquisiciones con un valor neto de hasta 800,– EUR podrán amortizarse íntegramente en el año de su adquisición. La nueva regulación entra en vigor el 01/01/2018.
Actualizado: marzo de 2017
¿Cuál es el importe del impuesto sobre la renta del trabajo a tanto alzado en una fiesta de empresa con 140 euros de gastos por participante?
Con unos gastos de 140 euros por participante, el empleador puede tributar la prestación a tanto alzado al 25 por ciento. El impuesto sobre la renta del trabajo a tanto alzado asciende, por tanto, a 35 euros por trabajador. A ello se suman el recargo de solidaridad y, en su caso, el impuesto eclesiástico.
Actualizado: octubre de 2012
¿A cuánto asciende la carga propia razonable en el caso de matrimonios con dos hijos?
Para contribuyentes casados con dos hijos y una base total de ingresos entre 15.341 EUR y 51.130 EUR, la carga propia razonable es del 3 por ciento. Con unos ingresos de 50.000 EUR, los gastos médicos asumidos personalmente deben superar aproximadamente 1.500 EUR para que la cantidad excedente tenga efecto fiscal.
Actualizado: septiembre de 2013
¿A cuánto asciende la Überbrückungshilfe y qué justificantes se requieren?
Con una caída de la facturación de al menos el 50 %, se reembolsa hasta el 50 % de los costes fijos de explotación; con una caída superior al 70 %, hasta el 80 %. El importe máximo de reembolso es de 150.000 € para tres meses; en empresas de hasta 5 empleados, por regla general, máx. 9.000 €, y hasta 10 empleados, 15.000 €. Las caídas de facturación y los costes fijos de explotación deben ser revisados y confirmados por un Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania) o Wirtschaftsprüfer (auditor de cuentas colegiado en Alemania); los pagos en exceso deben reembolsarse.
Actualizado: junio de 2020
¿A cuánto ascienden el mínimo personal exento (Grundfreibetrag) y el mínimo exento por hijo (Kinderfreibetrag) en 2021?
El Grundfreibetrag se incrementa en 2021 de 9.408 euros a 9.696 euros. El Kinderfreibetrag aumenta por progenitor de 2.586 a 2.730 euros, y el mínimo exento por cuidado (Betreuungsfreibetrag) de 1.320 a 1.464 euros por progenitor. En total, resulta por hijo un mínimo exento de 8.388 euros (anteriormente 7.812 euros).
Actualizado: diciembre de 2020
¿Cuál es el importe máximo de la ayuda y a cuánto ascienden los pagos a cuenta?
El importe máximo mensual de la ayuda se ha incrementado de 50.000 euros a 1,5 millones de euros. Los pagos a cuenta pueden alcanzar hasta 100.000 euros por mes subvencionable y se conceden por igual a todas las empresas con derecho a solicitarlos.
Actualizado: marzo de 2021
¿A cuánto ascienden las cantidades a tanto alzado por discapacidad (Behinderten-Pauschbeträge) a partir de 2021?
Las cantidades a tanto alzado por discapacidad según el § 33b Abs. 3 EStG se duplican a partir de 2021. Para personas desvalidas en el sentido del § 33b Abs. 6 EStG y para personas ciegas, la cantidad a tanto alzado aumenta de 3.700 EUR a 7.400 EUR. Las demás cantidades a tanto alzado, escalonadas según el grado de discapacidad, también se duplican.
Actualizado: agosto de 2020
¿Cuáles son los límites de cotización a la seguridad social en 2025?
Desde el 1.1.2025 se aplican valores unitarios a nivel federal. El límite de cotización (BBG) en el seguro de pensiones y de desempleo es de 8.050 EUR mensuales (96.600 EUR anuales), y en el seguro minero de pensiones, de 9.900 EUR mensuales. En el seguro legal de enfermedad y de dependencia, la BBG asciende a 5.512,50 EUR mensuales (66.150 EUR anuales), y el límite general de ingresos anuales se sitúa en 73.800 EUR.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cuáles son los tipos del impuesto sobre sucesiones según la clase tributaria y el volumen del patrimonio?
En la clase tributaria I (Steuerklasse I) los tipos oscilan entre el 7 % (hasta 75.000 euros) y el 30 % (más de 26 millones de euros). En la clase tributaria II (Steuerklasse II) van del 15 % al 43 %, y en la clase tributaria III (Steuerklasse III) del 30 % al 50 %. El tipo aplicable se aplica sobre el patrimonio que exceda el importe exento.
Actualizado: enero de 2022
¿Cuánto se ahorra con la patente unitaria de la UE?
Mediante la concesión centralizada de una patente a través de la Oficina Europea de Patentes, los costes se reducen de unos 36.000 EUR a aproximadamente 6.500 EUR por patente. Esto supone una reducción de costes de hasta el 80 por ciento. El motivo es la supresión de las validaciones nacionales hasta ahora necesarias en cada Estado miembro de la UE.
Actualizado: agosto de 2013
¿A cuánto ascienden los intereses de demora del Finanzamt?
Los intereses de demora conforme al § 233a AO se mantienen sin cambios desde hace más de 35 años en el 0,5 % mensual, es decir, el 6 % anual. El mismo tipo de interés se aplica también a los intereses de reembolso que el Finanzamt abona a los contribuyentes.
Actualizado: febrero de 2014
¿Cuál es el importe de las subvenciones a los costes fijos en la Überbrückungshilfe II?
Se reembolsan hasta 50.000 euros al mes, escalonados según la caída de la facturación: 90 % de los costes fijos con una caída superior al 70 %, 60 % con una caída entre el 50 % y el 70 %, y 40 % con una caída superior al 30 %. La cuota global para gastos de personal se elevó del 10 % al 20 % de los costes subvencionables. Se han suprimido los antiguos límites máximos para microempresas de hasta 5 o 10 empleados.
Actualizado: noviembre de 2020
¿A cuánto ascienden las dietas nacionales de manutención en 2024?
En ausencias de más de 8 horas del domicilio y del primer centro de trabajo se pueden computar 14 € por día natural. En ausencias de 24 horas son 28 € por día. Para los días de llegada y salida en viajes de varios días se conceden 14 € a tanto alzado, con independencia de la duración de la ausencia.
Actualizado: julio de 2022