Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 23 / 47
¿Qué ocurre con las liquidaciones firmes del impuesto sobre sucesiones si el BVerfG anula los beneficios fiscales?
Las liquidaciones tributarias firmes e inmodificables se mantienen sin cambios, incluso si el tribunal declara inconstitucional el Derecho vigente. Las exenciones concedidas inicialmente para el patrimonio empresarial no se revocan en estos casos. Por ello, las transmisiones ya consumadas no conllevan riesgo de perjuicios posteriores.
Actualizado: agosto de 2014
¿Qué ocurre con la indemnización por cancelación anticipada (Vorfälligkeitsentschädigung) en una venta inmobiliaria no sujeta a tributación?
Si la venta no está sujeta a tributación conforme al § 23 EStG (por ejemplo, fuera del plazo de 10 años), la indemnización por cancelación anticipada se pierde por completo a efectos fiscales. No puede deducirse ni como gasto deducible (Werbungskosten) en arrendamientos ni como coste de enajenación en operaciones privadas de venta.
Actualizado: febrero de 2024
¿Qué ocurre desde el punto de vista fiscal si las prestaciones de bonificación superan los 150 EUR anuales?
Los importes que excedan dicho límite se consideran, en principio, una devolución de cotizaciones y reducen la deducción como gasto extraordinario (Sonderausgabenabzug) de las cotizaciones al seguro de enfermedad. No obstante, el contribuyente puede demostrar que el importe excedente tampoco constituye una devolución de cotizaciones.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué consecuencias fiscales tiene el cese total de los esfuerzos de arrendamiento de una vivienda?
Si se abandonan por completo los esfuerzos para encontrar un inquilino, desaparece la intención de obtener ingresos. En consecuencia, los gastos corrientes de los inmuebles vacíos ya no son deducibles fiscalmente como gastos relacionados con los ingresos por arrendamiento y subarrendamiento. El Finanzamt no reconoce los ingresos negativos en estos casos.
Actualizado: febrero de 2013
¿Qué consecuencias fiscales tiene que un comerciante minorista no lleve registros de los autoconsumos de mercancías?
Si el empresario no lleva registros individuales de los autoconsumos en especie, la Administración tributaria (Finanzamt) está facultada para estimar la base imponible conforme al § 162 Abs. 2 Satz 2 AO. En la práctica se recurre habitualmente a los importes a tanto alzado oficiales para autoconsumos del sector correspondiente. Estos valores pueden ser aplicados por el contribuyente y, por regla general, son aceptados por el Finanzamt.
Actualizado: agosto de 2022
¿Qué ocurre si se indica el IVA en la factura y posteriormente la prestación se considera exenta de impuestos?
En este caso, la autoescuela sigue adeudando el IVA indicado conforme al § 14c UStG. Para no tener que ingresar el impuesto, sería necesario corregir todas las facturas afectadas frente a los clientes, lo que conlleva un esfuerzo considerable.
Actualizado: marzo de 2016
¿Qué ocurre si el final del plazo de 4 días cae en fin de semana o festivo?
Si el final del plazo de 4 días cae en sábado, domingo o festivo oficial, el vencimiento se traslada al final del siguiente día hábil. Por ejemplo, si una notificación se envía por correo un martes y el cuarto día fuera un sábado, se considera notificada el lunes siguiente. Solo a partir de ese día comienzan a correr los plazos de recurso (Einspruch) y de demanda judicial.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué ocurre si el legislador no aprueba una nueva regulación del § 8c KStG?
Si el legislador no logra aprobar antes del 31.12.2018 una nueva regulación conforme a la Constitución, la norma de reducción de pérdidas del § 8c Abs. 1 KStG será nula en su totalidad desde el inicio, es decir, con efecto retroactivo desde 2008. En ese caso, las reducciones de pérdidas quedarían sin efecto.
Actualizado: junio de 2017
¿Qué ocurre si la Energiepreispauschale (subsidio único por el precio de la energía) se ha considerado dos veces?
Si un contribuyente recibe el subsidio tanto a través del empleador como mediante la reducción del pago anticipado del Einkommensteuer (impuesto sobre la renta) en caso de rendimientos por actividades (p. ej., de una instalación fotovoltaica), en la declaración del Einkommensteuer 2022 se realiza una corrección para que el subsidio se conceda una sola vez.
Actualizado: julio de 2022
¿Qué ocurre si los gastos de cuidados no se reconocen como cargas extraordinarias?
Si los gastos no se reconocen como cargas extraordinarias (außergewöhnliche Belastungen), solo cabe la deducción como servicio doméstico conforme al § 35a EStG. En tal caso, se deduce directamente de la cuota tributaria un máximo del 20 % de los gastos, con un límite de 4.000 EUR anuales, lo que resulta fiscalmente bastante menos favorable que el cómputo como carga extraordinaria.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Qué ocurre si se incumple el plazo de afectación del 31.05.?
Si se incumple el plazo de afectación, la instalación fotovoltaica se considera afectada al patrimonio privado. En ese caso, la deducción del IVA soportado sobre los costes de adquisición queda definitivamente excluida y tampoco puede recuperarse con posterioridad.
Actualizado: mayo de 2016
¿Qué ocurre si la vivienda subvencionada se vende o se destina a uso propio dentro del plazo de 10 años?
Si el arrendamiento oneroso finaliza antes de transcurrir el plazo de 10 años, debe comunicarse al Finanzamt (Agencia Tributaria alemana) y la amortización especial ya concedida se deniega con efecto retroactivo. En caso de venta no procede la reversión, siempre que pueda acreditarse que el comprador continúa arrendando la vivienda de forma onerosa. Las viviendas vacacionales, hoteles y alojamientos de corta duración quedan, en general, excluidos de la subvención.
Actualizado: marzo de 2023
¿Qué ocurre si deja de cumplirse uno de los requisitos para el traslado de pérdidas vinculado a la continuidad (fortführungsgebundener Verlustvortrag)?
En cuanto deja de cumplirse uno solo de los requisitos obligatorios, el fortführungsgebundener Verlustvortrag se pierde de forma inmediata y total. Por ello, los cambios previstos en el accionariado o en la actividad empresarial deben revisarse fiscalmente con antelación para no poner en riesgo los traslados de pérdidas existentes.
Actualizado: diciembre de 2017
¿Qué ocurre si no se dispone de autenticación en el portal ElsterOnline?
Sin un certificado de autenticación válido del portal ElsterOnline no es posible transmitir el certificado electrónico de retención del impuesto sobre el salario (Lohnsteuerbescheinigung). Por ello, los empleadores deben solicitar a tiempo el certificado único antes de la transmisión, para poder cumplir con su obligación de envío.
Actualizado: septiembre de 2014
Was plant der Gesetzgeber zur Betriebsrente?
Ein Gesetzentwurf soll die betriebliche Altersvorsorge stärken — die geplanten Punkte und die Fundstelle stehen im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué planea el Gobierno Federal alemán respecto al Solidaritätszuschlag (recargo de solidaridad) a partir de 2021?
Según los planes de la coalición de gobierno, a partir de 2021 las rentas medias y bajas serán aliviadas del Solidaritätszuschlag. Para las rentas más altas, el Soli se mantendrá sin cambios más allá del final del periodo de planificación financiera. Por tanto, no está prevista su supresión total.
Actualizado: junio de 2019
¿Qué planteaba el Gobierno federal alemán con el proyecto de ley del 10/04/2013 sobre la Cash-GmbH?
Con el proyecto de modificación de otras disposiciones fiscales del 10/04/2013 se pretendía impedir la elusión del impuesto de sucesiones mediante las denominadas Cash-GmbHs. Así, debía excluirse la transmisión libre de impuestos a la siguiente generación de GmbHs constituidas exclusivamente por patrimonio en efectivo, que hasta entonces era posible.
Actualizado: abril de 2013
¿Qué regula la Ley de Ayudas Fiscales por la Crisis del Coronavirus (Corona-Steuerhilfegesetz) del 6 de mayo de 2020?
La Corona-Steuerhilfegesetz, aprobada por el Consejo de Ministros federal el 6 de mayo de 2020, contempla varias medidas de alivio fiscal. Los puntos centrales son la reducción temporal del tipo del IVA al 7 % para alimentos en hostelería, así como disposiciones complementarias para afrontar las consecuencias económicas de la pandemia del coronavirus para empresas y trabajadores.
Actualizado: mayo de 2020
¿Qué regula el Reglamento ODR para los operadores de tiendas online?
El Reglamento de la UE sobre resolución de litigios en línea en materia de consumo (Reglamento ODR) obliga a los comerciantes en línea a informar sobre una plataforma proporcionada por la Comisión Europea para la resolución extrajudicial de litigios. El objetivo es ofrecer a consumidores y comerciantes en el comercio electrónico europeo una vía sencilla para resolver controversias. La plataforma está disponible en http://ec.europa.eu/consumers/odr.
Actualizado: enero de 2016
¿Qué regula el § 27 Abs. 19 UStG y por qué la norma es controvertida desde el punto de vista constitucional?
El § 27 Abs. 19 UStG fue introducido en julio de 2014 como reacción a la jurisprudencia del BFH y excluye retroactivamente la protección de la confianza legítima en casos antiguos, de modo que los empresarios prestadores pueden ser gravados posteriormente con el impuesto sobre el valor añadido. El FG Berlin-Brandenburg considera que ello podría constituir una retroactividad propia inadmisible, ya que se interviene a posteriori en deudas tributarias ya devengadas. Además, se anula la protección de la confianza legítima derivada del § 176 Abs. 2 AO.
Actualizado: junio de 2015
¿Qué regula el § 60 HGB sobre la prohibición de competencia para empleados mercantiles?
El § 60 HGB prohíbe a los empleados mercantiles ejercer actividades competidoras sin el consentimiento del empresario, ya sea de forma autónoma o por cuenta ajena. Esta prohibición de competencia rige durante la vigencia de la relación laboral y protege al empresario frente a la competencia de sus propios trabajadores.
Actualizado: marzo de 2013
¿Qué regula el § 8c Abs. 1 KStG sobre la compra de sociedades inactivas (Mantelkauf)?
Conforme al § 8c Abs. 1 KStG, en las sociedades de capital las pérdidas pendientes de compensación se pierden de forma proporcional cuando, en un plazo de cinco años, se transmite a un nuevo adquirente más del 25% y hasta el 50% de las participaciones. Si la transmisión supera el 50%, las pérdidas se pierden por completo. La norma pretendía originariamente evitar abusos mediante la adquisición de GmbHs con el único fin de aprovechar sus pérdidas.
Actualizado: junio de 2017
¿Qué regulaba el § 8c Abs. 1 KStG sobre la pérdida proporcional de pérdidas fiscales?
El § 8c Abs. 1 KStG establecía que el traslado de pérdidas de una sociedad se perdía proporcionalmente cuando, en un plazo de cinco años, más del 25 % y hasta el 50 % de las participaciones se transmitían a un adquirente. El objetivo era impedir el comercio con sociedades GmbH inactivas con fines de mero aprovechamiento de pérdidas. No obstante, en la práctica, la norma generaba consecuencias muy gravosas incluso en transmisiones de participaciones sin reparos.
Actualizado: noviembre de 2018
¿Qué prevé el proyecto de ley sobre la compensación de pérdidas en sociedades de capital?
El proyecto de ley aprobado por el Consejo de Ministros federal el 14/09/2016 regula de forma nueva y más generosa la compensación fiscal de pérdidas en sociedades de capital. Las pérdidas que hasta ahora caducaban fiscalmente en caso de cambio de socios o de incorporación de nuevos socios podrán seguir teniéndose en cuenta en el futuro. De este modo se pretenden eliminar los obstáculos fiscales a la capitalización de las empresas.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Qué prevé el proyecto de ley del 10/04/2013 sobre los plazos de conservación fiscal?
El 10/04/2013, el Consejo de Ministros alemán aprobó un proyecto de ley destinado a reducir los plazos de conservación fiscal. El objetivo es aliviar a ciudadanos y empresas mediante un menor esfuerzo en el archivo de comprobantes y documentos.
Actualizado: abril de 2013
¿Qué son las atenciones (Aufmerksamkeiten) en sentido fiscal?
Las atenciones (Aufmerksamkeiten) son prestaciones en especie del empleador al trabajador con motivo personal (p. ej., cumpleaños, boda, nacimiento de un hijo). Están exentas de impuestos y de cotizaciones a la seguridad social hasta un límite de 60 euros brutos (antes 40 euros). Si se supera dicho límite, el importe íntegro se considera salario sujeto a tributación.
Actualizado: julio de 2013
¿Qué son las instalaciones de explotación (Betriebsvorrichtungen) a efectos del IVA?
Las Betriebsvorrichtungen son dispositivos de todo tipo con función similar a la de una máquina, mediante los cuales se ejerce directamente una actividad comercial. Algunos ejemplos son los montacargas, las plataformas elevadoras de trabajo, las cintas transportadoras o las boleras. Un listado detallado figura en la orden ministerial relativa al § 68 BewG, anexos 1 y 2.
Actualizado: septiembre de 2023
¿Qué son las instalaciones y reformas del arrendatario (Mietereinbauten y Mieterumbauten)?
Los Mietereinbauten y Mieterumbauten son obras que un titular de un derecho de uso (arrendatario) realiza en nombre propio y por cuenta propia sobre un terreno o edificio ajeno, siempre que no se trate de simples gastos de conservación. Bajo determinadas condiciones, pueden activarse en el inmovilizado del arrendatario y amortizarse, aunque el edificio pertenezca jurídicamente al arrendador.
Actualizado: julio de 2023
¿Qué son los farolillos de remolacha (Runkel-Laternen) en el desfile de San Martín de Bocholt?
Los Runkel-Laternen son una tradición de Bocholt en la que se tallan remolachas forrajeras (también llamadas regionalmente Zuckerrüben, Rangasn, Rummel, Dickwurz o Räben) para crear antorchas luminosas de San Martín. A diferencia de la calabaza, la remolacha solo se talla parcialmente, sin perforarla, para que el interior brille con un tono rojizo. Son un elemento característico del desfile de San Martín en Bocholt.
Actualizado: noviembre de 2018
¿Qué son los bienes de uso cotidiano en el sentido del derecho del impuesto sobre las plusvalías especulativas?
Los bienes de uso cotidiano son objetos que por su naturaleza sufren una pérdida de valor y no presentan un potencial de revalorización relevante. Ejemplos típicos son los vehículos usados o el mobiliario de una vivienda. Las ganancias obtenidas por su venta están excluidas de la tributación como operación privada de enajenación conforme al § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 2 EStG.
Actualizado: enero de 2021
¿Qué son los gastos de producción asimilados a los de adquisición (anschaffungsnahe Herstellungskosten) en inmuebles arrendados?
Los gastos de reparación y modernización que se generan en los tres años posteriores a la adquisición de un inmueble y superan el 15 % del coste de adquisición del edificio (sin IVA) se consideran anschaffungsnahe Herstellungskosten. No son deducibles de forma inmediata, sino que incrementan la base de la amortización y solo reducen la carga fiscal a través de la AfA anual (por regla general, un 2 %).
Actualizado: diciembre de 2017
¿Qué son los gastos de producción próximos a la adquisición según el § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG?
Los gastos de producción próximos a la adquisición son desembolsos por medidas de reparación y modernización realizados dentro de los tres años posteriores a la adquisición de un inmueble y que superan el 15 por ciento del coste de adquisición (sin IVA). Estos gastos no son deducibles de inmediato, sino que deben amortizarse a lo largo de la vida útil.
Actualizado: abril de 2023
¿Qué son los gastos de fabricación próximos a la adquisición (anschaffungsnahe Herstellungskosten)?
Los anschaffungsnahe Herstellungskosten son gastos de reparación y modernización de un inmueble que se producen dentro de los 3 años posteriores a la adquisición y que, netos, superan el 15 % del coste de adquisición (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG). Deben imputarse a los costes de producción, activarse y amortizarse a lo largo de la vida útil. Queda excluida su deducción inmediata como gastos relacionados con los ingresos (Werbungskosten).
Actualizado: junio de 2023
¿Qué son las estancias auxiliares de uso mixto según la jurisprudencia del BFH?
Las estancias auxiliares de uso mixto son habitaciones utilizadas tanto con fines profesionales o empresariales como, en medida considerable, de forma privada. Ejemplos típicos son la cocina, el baño y el pasillo. Estas estancias sirven principalmente para la vida privada y, por tanto, no son deducibles fiscalmente.
Actualizado: agosto de 2016
¿Qué son los bienes económicos de escaso valor (geringwertige Wirtschaftsgüter, GwG)?
Los geringwertige Wirtschaftsgüter son bienes del activo fijo amortizables, muebles y de uso autónomo, cuyos costes de adquisición o producción no superan un determinado límite de valor. Pueden amortizarse íntegramente como gasto de explotación en el ejercicio de adquisición, sin necesidad de repartirlos a lo largo de su vida útil. Ejemplos típicos son útiles de escritura, tablets, material de oficina, mobiliario de oficina o pequeño material de trabajo artesanal.
Actualizado: marzo de 2017
¿Qué son las adiciones a efectos del impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer) en concepto de alquileres, arrendamientos e intereses?
Al calcular el Gewerbesteuer (impuesto sobre actividades económicas), determinados gastos como intereses, alquileres y arrendamientos se vuelven a sumar proporcionalmente al beneficio, aumentando así la base imponible. Esto hace que las empresas tengan que pagar Gewerbesteuer incluso cuando obtienen beneficios reducidos o nulos. Estas adiciones están reguladas en el § 8 GewStG.
Actualizado: agosto de 2013
¿Qué son gastos periódicos recurrentes en el sentido del § 11 EStG?
Los gastos periódicos recurrentes son pagos que se producen una y otra vez en determinados intervalos, como alquileres, primas de seguros o pagos anticipados del IVA. Si se realizan dentro de los 10 días anteriores o posteriores al cambio de año, fiscalmente se imputan al año al que corresponden económicamente, y no al año del pago efectivo.
Actualizado: octubre de 2018
¿Qué son los ingresos y gastos periódicos recurrentes en el sentido del §11 EStG?
Los ingresos y gastos periódicos recurrentes son pagos como alquileres, arrendamientos, intereses o primas de seguros que se efectúan a intervalos regulares. Si el pago se realiza poco tiempo (dentro de 10 días) antes o después del cambio de año y también era exigible en ese período, se asigna excepcionalmente al ejercicio al que económicamente pertenece. Esto se desprende del §11 Abs. 1 S.2 y Abs. 2 S.2 EStG.
Actualizado: febrero de 2022
¿Qué debo hacer si recibo un correo electrónico supuestamente del Bundesfinanzhof?
No siga en ningún caso la solicitud de descargar un archivo ni abra los archivos adjuntos. El BFH no envía este tipo de solicitudes por correo electrónico. Elimine el mensaje y no reaccione a su contenido.
Actualizado: octubre de 2016
¿Qué se debe revisar antes de solicitar la renuncia a la intención de obtener beneficios?
Dado que la regulación también se aplica de forma retroactiva, conviene comprobar si las liquidaciones fiscales de ejercicios anteriores ya son firmes o si aún podrían reclamarse pérdidas derivadas de la explotación de la instalación. Tras la aprobación ya no existen ingresos por actividad económica, por lo que las pérdidas no utilizadas hasta ahora podrían perderse. Por ello, es recomendable ponderar el efecto simplificador frente a posibles desventajas fiscales.
Actualizado: enero de 2022
¿Qué debe estar aclarado antes de iniciar un inventario de existencias?
Antes de comenzar el inventario deben estar definidos el momento de su realización y la persona responsable de dirigirlo. Además, las existencias deben estar ordenadas de forma clara y se deben revisar los posibles grupos de mercancías o agrupaciones afines. Una preparación cuidadosa es esencial, ya que la determinación de las existencias representa la mayor parte del tiempo del inventario.
Actualizado: noviembre de 2023
¿Qué deben hacer concretamente los empleadores a partir del 01/10/2022?
Los empleadores deben consultar activamente a sus empleados afectados con retribuciones entre 450,01 y 520 EUR si desean acogerse a la posibilidad de exención. Para ello se recomienda una comunicación por escrito que informe sobre la protección de los derechos adquiridos, los plazos y las consecuencias. La decisión del empleado debe documentarse e implementarse en la nómina.
Actualizado: septiembre de 2022
¿Qué deben tener en cuenta los propietarios antes de vender un inmueble vacacional?
Antes de la venta es imprescindible obtener asesoramiento fiscal, ya que la enajenación dentro de los diez años posteriores a la adquisición puede estar sujeta a tributación. Una revisión temprana de los plazos de tenencia y de la situación de uso ayuda a evitar una tributación inesperada de la plusvalía.
Actualizado: julio de 2017
¿Qué deben tener en cuenta fiscalmente los padres al ceder viviendas a estudiantes?
Los padres deben tener presente que la cesión gratuita de una vivienda a los hijos solo se equipara al uso propio mientras los hijos sean computables conforme al § 32 EStG (por regla general, hasta los 25 años durante la formación). Por ello, una venta dentro del plazo especulativo de diez años debería realizarse, en lo posible, dentro de ese período, para obtener la ganancia de la enajenación libre de impuestos.
Actualizado: octubre de 2023
¿Qué deben hacer los herederos para asegurar el derecho a la compensación económica de las vacaciones?
Los herederos deben determinar ante el antiguo empleador del fallecido los días de vacaciones aún pendientes y reclamar por escrito su compensación económica. Si el empleador se niega al pago alegando el derecho nacional, se puede proseguir invocando la jurisprudencia del TJUE y el Derecho de la Unión.
Actualizado: noviembre de 2018
¿Qué deben hacer los contribuyentes si su liquidación tributaria es firme?
Si la liquidación tributaria es firme y no contiene reserva de comprobación ni mención de provisionalidad, y no se ha interpuesto recurso (Einspruch), por regla general ya no es posible una consideración posterior de los gastos del despacho en casa. Por ello se recomienda, en el futuro, mantener abiertas las liquidaciones en cuestiones jurídicas controvertidas mediante la interposición de un Einspruch dentro del plazo.
Actualizado: julio de 2010
¿Qué deben hacer las empresas para prepararse ante las nuevas obligaciones de justificación?
Las empresas deberían adaptar a tiempo sus procesos internos, documentos de entrega y plantillas de confirmación a los nuevos requisitos. Se recomienda contar con modelos específicos de Gelangensbestätigung, así como con procedimientos claros para obtener y archivar los justificantes, con el fin de asegurar la exención fiscal de forma duradera.
Actualizado: octubre de 2013
¿Qué deben regular adicionalmente los empresarios en la carpeta de emergencia?
Los empresarios y profesionales autónomos deben definir qué empleados tienen poder de decisión en su ausencia, quién dispone de qué poderes y quién es responsable de los proyectos en curso. También son esenciales un organigrama, la localización de contraseñas, PIN y llaves, así como un plan de gestión de emergencias documentado. Así, la empresa mantiene su capacidad de actuación incluso ante la ausencia de la persona directiva.
Actualizado: febrero de 2021
¿Qué deberían hacer las GmbH afectadas para beneficiarse de la inconstitucionalidad?
Las GmbH afectadas deberían comprobar si las liquidaciones tributarias de los ejercicios 2008 a 2015, en las que se redujeron pérdidas por cambio de socios, aún no son firmes. Contra las liquidaciones no firmes debe interponerse recurso (Einspruch), y los recursos ya presentados deben mantenerse abiertos para poder beneficiarse de una nueva regulación.
Actualizado: junio de 2017
¿Qué deben hacer los empresarios alemanes con socios comerciales neerlandeses?
Los empresarios alemanes que mantengan relaciones de suministro y prestación de servicios con empresarios individuales neerlandeses deben solicitar a tiempo el nuevo USt-IdNr. antes de la primera prestación en 2020. De lo contrario, pueden surgir problemas con la declaración recapitulativa y con la exención fiscal de las entregas intracomunitarias.
Actualizado: enero de 2020