Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 24 / 47
¿Qué incluye la cantidad a tanto alzado por gastos de mudanza para otros conceptos?
En lugar de justificantes individuales, otros gastos de mudanza pueden deducirse mediante una cantidad a tanto alzado. Esto incluye, por ejemplo, gastos de cambio de matrícula del vehículo, traslado de teléfono y empadronamiento, reparaciones estéticas en la vivienda anterior, así como el montaje de cocina, electrodomésticos, lámparas o cortinas. El importe se rige por la circular del BMF del 21.09.2018. En caso de una nueva mudanza dentro de cinco años, la cantidad a tanto alzado se incrementa en un 50 por ciento.
Actualizado: julio de 2019
¿Qué diferencia hay entre la Betriebsaufspaltung inversa y la clásica?
En la Betriebsaufspaltung inversa, la sociedad de capital propietaria está controlada por la sociedad de capital operativa, y no al revés. Debido a la prohibición del «Durchgriff» (transparencia fiscal), para la tributación de la sociedad propietaria no pueden tenerse en cuenta las circunstancias de su socio. Por ello, no surge una actividad originariamente comercial a nivel de la sociedad propietaria.
Actualizado: junio de 2024
¿Qué diferencia hay entre una Betriebsvorrichtung (instalación operativa) y otras Mietereinbauten (mejoras realizadas por el arrendatario)?
Una Betriebsvorrichtung no sirve al uso del edificio, sino directamente a la actividad empresarial del arrendatario y tiene una función similar a la de una máquina, como montacargas, cintas transportadoras o plataformas de trabajo. Otras Mietereinbauten, en cambio, sirven al uso del propio edificio y solo se activan en el balance cuando el arrendatario adquiere la propiedad económica o existe una ventaja de uso empresarial específica.
Actualizado: julio de 2023
Was verlangen die GoBD an die Buchführung?
Die GoBD stellen Anforderungen an die ordnungsmäßige, unveränderbare digitale Buchführung. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "GoBD". (Quelle: Deubner Verlag)
¿Qué entiende el BFH por un 'interés legítimo' en la tutela cautelar?
Existe un interés legítimo, en particular, cuando el adquirente no puede pagar el Erbschaftsteuer (impuesto alemán sobre sucesiones) fijado con los medios líquidos recibidos (por ejemplo, efectivo). Si tuviera que recurrir a su propio patrimonio o vender o gravar bienes heredados, no le resulta exigible el pago provisional del impuesto.
Actualizado: diciembre de 2013
¿En qué consistía el anterior procedimiento de contingentación para los Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania)?
En el procedimiento de contingentación, los Steuerberater debían alcanzar, hasta el 31 de diciembre del año siguiente, una determinada cuota de presentación de declaraciones tributarias. Solo en caso de participación y cumplimiento de dicha cuota, el plazo de presentación de las declaraciones restantes se prorrogaba hasta finales de febrero del año subsiguiente. Con la nueva regulación legal a partir de 2018, este requisito ha quedado suprimido.
Actualizado: enero de 2017
¿Qué destacó especialmente en cuanto al contenido del Top-Steuerberater-Test 2020?
La edición de 2020 tuvo como lema principal 'Die besten Krisen-Manager' (Los mejores gestores de crisis) y se publicó en el número 25/2020 el 9 de junio de 2020. El trasfondo fue la especial exigencia de asesoramiento durante la crisis del coronavirus, en la que los clientes dependían en mayor medida de un apoyo fiscal y empresarial a corto plazo.
Actualizado: junio de 2020
¿Qué se considera uso de un teléfono móvil en el sentido del § 23a Abs. 1a StVO?
No solo se incluyen las llamadas telefónicas, sino también las acciones preparatorias y posteriores que guarden relación con la funcionalidad del dispositivo (p. ej., consultar la pantalla o preparar una llamada). En cambio, los meros desplazamientos del aparato sin relación funcional no están comprendidos en la prohibición.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Qué se considera «gasto reembolsado» en el sentido del § 10 Abs. 4b EStG?
Los gastos reembolsados comprenden todos los flujos de retorno en dinero o valor monetario que aumentan el patrimonio del contribuyente y representan una reversión de gastos anteriores. El concepto debe interpretarse de forma amplia; el motivo fáctico o jurídico del ingreso es irrelevante. También se incluyen los reembolsos derivados de un cambio en la obligación de aseguramiento.
Actualizado: agosto de 2023
¿Qué se considera medios financieros en el sentido de la nueva normativa?
Entre los medios financieros se incluyen, en particular, efectivo, saldos bancarios, depósitos a plazo fijo, depósitos a la vista y créditos equiparables. Antes de la modificación legal, estas partidas no se trataban como patrimonio administrativo, por lo que podían utilizarse para transmisiones exentas de impuestos. Con la nueva normativa, deben incluirse ahora, por regla general, en el examen del patrimonio administrativo.
Actualizado: agosto de 2013
¿Qué cambia a partir del 01/01/2013 en el procedimiento de retención del impuesto sobre el salario (Lohnsteuer)?
A partir del 01/01/2013, la tarjeta de retención salarial en papel se sustituye por el procedimiento electrónico de retención salarial (ELStAM). Los empleadores reciben las características de retención salarial de sus trabajadores de forma electrónica, directamente de la administración tributaria. Ya no es necesario presentar una tarjeta en papel.
Actualizado: diciembre de 2012
¿Qué cambia a partir de 2028 con la base de datos central de poderes para empleadores y Steuerberater?
A partir del 1.1.2028, los empleadores ya no tendrán que emitir numerosos poderes individuales por escrito a sus Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania) para los distintos organismos de la seguridad social. Bastará con un poder general, inscrito electrónicamente en una base de datos central de poderes y consultable por todos los organismos de la seguridad social. Esto reduce considerablemente la carga burocrática.
Actualizado: diciembre de 2024
Was ändert sich bei der Bekämpfung von Schwarzarbeit?
Die Kontroll- und Sanktionsmöglichkeiten gegen Schwarzarbeit werden verschärft — was das für Betriebe bedeutet, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
Was ändert sich bei der Kleinunternehmerregelung?
Bei der umsatzsteuerlichen Kleinunternehmerregelung gibt es Änderungen bei Grenzen und Verfahren — Einzelheiten und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
Was ändert sich bei der Thesaurierungsbegünstigung für Personengesellschaften?
Der Gewinneinbehalt nach § 34a EStG wird für Personengesellschaften verbessert; Einzelheiten und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué cambios habrá en la partida colectiva para bienes muebles?
El importe máximo de los bienes que pueden incluirse en la partida colectiva se elevará de 1.000 € a 5.000 €. Al mismo tiempo, el periodo de amortización se reducirá de cinco a tres años.
Actualizado: diciembre de 2023
¿Qué cambia en el ámbito de compensación de pérdidas para operaciones a plazo?
Se suprimen el ámbito separado de compensación de pérdidas para operaciones a plazo y el límite cuantitativo a la compensación de pérdidas derivadas de fallidos. Así, dichas pérdidas pueden compensarse de nuevo sin restricciones con otros rendimientos del capital. El motivo son también las dudas constitucionales sobre la limitación vigente hasta ahora.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué cambia concretamente en el método de valor de rendimiento (Ertragswertverfahren) en la valoración de inmuebles?
Los gastos de explotación ya no se derivan de forma global a partir de la renta anual, sino que se aplican según los valores fijos del nuevo Anexo 23 BewG, con gastos de administración, costes de mantenimiento en función de la superficie y un riesgo de impago de alquiler. Se distingue entre uso privado y comercial, y los valores se ajustan anualmente al índice de precios al consumo. Además, se reducen los tipos de interés inmobiliarios (Liegenschaftszinsen), por ejemplo, para inmuebles de viviendas en alquiler del 5 % al 3,5 %, lo que incrementa el valor del edificio.
Actualizado: noviembre de 2022
¿Qué cambios se producen a partir del 01/10/2022 en el salario mínimo y en el límite de empleo marginal (Geringfügigkeitsgrenze)?
A partir del 01/10/2022, el salario mínimo legal sube de 10,45 EUR a 12 EUR por hora. Al mismo tiempo, el límite de empleo marginal para los minijobs se incrementa de 450 EUR a 520 EUR mensuales. Los trabajadores con una retribución de entre 450,01 EUR y 520 EUR se consideran, en principio, minijobbers.
Actualizado: septiembre de 2022
¿La sentencia del BFH se aparta de la jurisprudencia anterior?
Sí, la sentencia de 18/08/2016 (VI R 18/13) se aparta de la anterior decisión del BFH de 12/04/2007 (VI R 6/03). La nueva jurisprudencia es más favorable para los trabajadores y amplía el margen de configuración en la transmisión de compromisos por pensiones.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Qué plazo de 10 años se aplica en el Impuesto sobre Donaciones?
En un periodo de 10 años, las distintas donaciones entre las mismas personas se suman para calcular el Impuesto sobre Donaciones y Sucesiones. El mínimo exento personal solo está disponible una vez por cada periodo de 10 años. Únicamente tras transcurrir dicho plazo se renueva el mínimo exento y puede utilizarse por segunda vez.
Actualizado: julio de 2008
¿Qué plazo de presentación se aplica cuando la declaración de impuestos la elabora un Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania)?
Si la declaración del impuesto sobre la renta es elaborada por un Steuerberater, el plazo de presentación se prorroga automáticamente hasta el 28 o 29 de febrero del segundo año siguiente. Para la declaración de 2018, esto supone un plazo hasta finales de febrero de 2020. Ya no es necesaria la participación en el anterior procedimiento de cupos (Kontingentierungsverfahren).
Actualizado: enero de 2017
¿Qué plazo de presentación se aplica cuando la declaración de impuestos la elabora un Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania)?
Si la declaración es elaborada por un Steuerberater, el plazo se amplía conforme al § 149 Abs. 3 AO hasta el último día de febrero del segundo año siguiente. Para 2022 rige, por tanto, el 29.02.2024. También en este caso el plazo se prorroga si la fecha límite cae en fin de semana o en festivo.
Actualizado: julio de 2021
Welche Abgabefristen gelten für die Steuererklärung?
Für die Steuererklärungen gelten wieder regulär kürzere Abgabefristen — die genauen Termine (mit und ohne Berater) finden Sie mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué dirección debe indicar el empresario prestador en una factura?
Según las sentencias del BFH de 21.06.2018, basta con que en la factura se indique una dirección en la que el empresario prestador sea localizable por correo postal. Ya no es necesario indicar el lugar del ejercicio efectivo de la actividad.
Actualizado: agosto de 2018
¿Qué números de expediente son determinantes para el reconocimiento ampliado de los servicios domésticos?
Son determinantes las sentencias del BFH con los números de expediente VI R 55/12 y VI R 56/12. En ellas, el Bundesfinanzhof resolvió que el límite espacial del hogar no termina necesariamente en el linde de la propiedad. Los contribuyentes pueden invocar esta jurisprudencia.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Qué alternativa existe a la regla del 1 % cuando el precio bruto de catálogo es elevado?
Si el precio bruto de catálogo en estado nuevo supera notablemente el valor real del vehículo, conviene llevar un libro de ruta (Fahrtenbuch) conforme a las exigencias legales. Así se determina con exactitud la parte de uso privado y, en muchos casos, se reduce la carga fiscal frente a la aplicación a tanto alzado de la regla del 1 %.
Actualizado: febrero de 2013
¿Qué alternativas existen a la carga única elevada en una reforma para adaptación a personas con discapacidad?
Los contribuyentes deberían analizar si las obras pueden escalonarse a lo largo de varios años, de modo que la facturación y el pago se distribuyan en distintos períodos impositivos. Así, la deducción como carga extraordinaria (außergewöhnliche Belastung) puede repartirse en varios ejercicios y la carga propia razonable (zumutbare Eigenbelastung) aplicarse en cada uno de ellos. Por ello, en proyectos de mayor envergadura es recomendable una planificación previsora junto con el Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania).
Actualizado: agosto de 2015
¿Qué requisitos rigen para la conservación de los extractos bancarios electrónicos?
Los extractos bancarios electrónicos deben conservarse durante el plazo legal de conservación (por regla general, 10 años) en la forma electrónica original en que fueron transmitidos. Una simple impresión en papel no es suficiente a efectos fiscales. Además, los datos deben almacenarse de forma inalterable, legible y susceptible de evaluación automatizada, a fin de cumplir con los requisitos GoBD.
Actualizado: septiembre de 2014
¿Qué requisitos se aplican en el caso de un año de estudios en el extranjero para el derecho a la prestación por hijo (Kindergeld)?
En el caso de una estancia formativa en el extranjero inicialmente planificada solo para un año, la ausencia de viajes a casa no implica la pérdida del domicilio en Alemania. Por tanto, el hijo no tiene que visitar regularmente la vivienda de los padres durante ese periodo para conservar el domicilio y, con ello, el derecho al Kindergeld.
Actualizado: octubre de 2023
Welche Anforderungen gelten für elektronische Kassen?
Elektronische Kassen brauchen u. a. eine zertifizierte Sicherheitseinrichtung und unterliegen Aufzeichnungspflichten. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Kassen – Elektronische Kasse". (Quelle: Deubner Verlag)
¿Qué requisitos adicionales se aplican a los sistemas de caja electrónicos desde 2020?
Desde el 01/01/2020, los sistemas de caja electrónicos deben disponer de un dispositivo técnico de seguridad (TSE) certificado por el BSI. Adicionalmente, existe la obligación de emitir un recibo por cada operación comercial, así como la obligación de notificar al Finanzamt los sistemas de caja utilizados. Las obligaciones vigentes desde 2017 relativas al registro individual, la inalterabilidad y la conservación durante diez años se mantienen sin cambios.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Qué requisitos deben cumplir los cursos de prevención para acogerse a la exención fiscal?
Los cursos deben cumplir, en cuanto a calidad, finalidad y orientación, los requisitos legales del Libro Quinto del Código Social alemán (SGB V). El proveedor debe estar cualificado, como mínimo, en el ámbito de la terapia o del deporte. Entre los cursos beneficiados se encuentran, por ejemplo, la gimnasia abdominal, de espalda y de columna vertebral.
Actualizado: agosto de 2016
¿Qué requisitos deben cumplirse para que los gastos en medios especializados se reconozcan como gastos profesionales deducibles (Werbungskosten)?
Es necesario que el medio se dirija específicamente a un público profesional y se utilice casi exclusivamente con fines laborales, o que exista un criterio de reparto objetivamente verificable entre el uso profesional y el privado. En el caso de medios masivos con marcado carácter de entretenimiento, esta condición se rechaza por regla general.
Actualizado: abril de 2015
¿Qué requisitos exige el BFH respecto a los esfuerzos de alquiler en caso de desocupación prolongada?
Según la sentencia del BFH de 11.12.2012 (Az. IX R 14/12), los arrendadores deben adaptar sus esfuerzos cuando la desocupación persiste. Esto incluye, en particular, concesiones en el importe del alquiler y la elección de vías de comercialización más adecuadas. Medidas estándar, como anuncios periódicos en prensa al precio del índice de referencia, no son suficientes en casos de desocupación de varios años.
Actualizado: febrero de 2013
¿Qué requisitos exige el BFH para una provisión por obligaciones de atención posterior al cliente?
En su sentencia de 09.06.2015 (X R 27/13), el BFH exige un acuerdo contractual inequívoco sobre la obligación de atención posterior. Una mera atención al cliente orientada a ampliar la cartera no genera un retraso en el cumplimiento. Solo las obligaciones concretamente determinadas y exigibles pueden justificar una provisión.
Actualizado: diciembre de 2016
¿Qué requisitos exige la prueba de Focus-Money para los Top-Steuerberater?
La prueba no es trivial e incluye numerosas preguntas técnicas complejas del derecho tributario. Solo los despachos que superan este examen reciben el sello de Top-Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania).
Actualizado: agosto de 2009
¿Qué datos debe contener la notificación de un sistema de caja registradora al Finanzamt?
Se requieren: nombre del contribuyente, centro de actividad, criterio identificativo (p. ej., número fiscal), tipo y número de serie de la TSE, ID de certificación asignada por el BSI, así como cantidad, tipo y número de serie de las cajas utilizadas, junto con la fecha de adquisición y de puesta en servicio o baja. Según el BMF, mientras no esté disponible un procedimiento electrónico de transmisión, puede prescindirse de la notificación, pero los datos deben mantenerse disponibles.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Qué datos del titular real deben comunicarse al Transparenzregister?
Conforme al § 19 Abs. 1 GwG deben indicarse todos los nombres y el apellido, la fecha de nacimiento, el lugar de residencia, todas las nacionalidades, así como la naturaleza y el alcance del interés económico. La comunicación se realiza en línea en www.transparenzregister.de previo registro. Responsable de la comunicación es la dirección de la respectiva sociedad o el fiduciario.
Actualizado: agosto de 2021
¿Qué participaciones inferiores al 1 % quedan sujetas al § 17 Abs. 6 EStG a partir de 2025?
A partir del 1.1.2025, quedan sujetas al ámbito de aplicación del § 17 Abs. 6 EStG, en principio, todas las participaciones inferiores al 1 % surgidas en el marco de un canje de participaciones o de una aportación no dineraria fiscalmente privilegiados conforme a las disposiciones de la UmwStG. Esto se aplica con independencia del momento de la aportación e incluye también las participaciones antiguas originadas por aportación (alt-einbringungsgeborene Anteile) anteriores al 13.12.2006.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué plazo de solicitud rige para el Baukindergeld?
La solicitud debe presentarse en línea ante el Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) a más tardar tres meses después de la mudanza a la vivienda propia. Si se incumple este plazo, se pierde el derecho a la subvención.
Actualizado: diciembre de 2018
Welche Arbeitgeberleistungen bleiben 2025/2026 steuerfrei?
Es gibt eine Übersicht steuerfreier bzw. begünstigter Arbeitgeberleistungen für 2025/2026 — die Liste mit Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué grupos de trabajadores pueden recibir la prima de compensación por inflación?
En principio, todos los trabajadores en el sentido del derecho fiscal pueden recibir la IAP, con independencia del tipo de contrato. Esto incluye a empleados a tiempo completo y parcial, minijobbers, empleados de corta duración, aprendices, becarios remunerados, trabajadores en jornada reducida (Kurzarbeit), permiso parental o que perciben subsidio por enfermedad, así como personas con actividades de voluntariado y participantes en el servicio voluntario federal (Bundesfreiwilligendienst).
Actualizado: enero de 2023
¿Qué grupos de trabajadores están afectados por la obligación de registrar la jornada laboral?
Según la sentencia del TJUE, la obligación de registrar la jornada laboral se aplica a todos los trabajadores. Deben registrarse los tiempos de trabajo tanto del personal a tiempo completo y a tiempo parcial como de los trabajadores móviles y de los empleados en home office.
Actualizado: agosto de 2019
¿Qué componentes del salario no se tienen en cuenta en el cálculo?
No se incluyen el salario exento de impuestos, como el salario procedente del extranjero o las aportaciones exentas del empleador, ni el salario sujeto a tributación a tanto alzado procedente de minijobs. Únicamente se considera el salario bruto, sin deducción de gastos profesionales ni del importe a tanto alzado para gastos profesionales (Werbungskostenpauschbetrag).
Actualizado: febrero de 2022
¿Qué argumentos respaldan la motivación privada de una suscripción al paquete de fútbol de Sky?
El paquete de fútbol lo contratan numerosos contribuyentes por interés general en la Bundesliga, la DFB-Pokal y la Champions League. Las retransmisiones se dirigen al público general, no a un público especializado. Según la experiencia común, cabe suponer que también se ven otros partidos interesantes más allá del análisis de futuros rivales.
Actualizado: abril de 2015
¿Qué tipos de daños se trataron en el caso del BFH?
El caso resuelto se refería a cristales rotos, baldosas destrozadas, una rotura de tubería no comunicada con daños subsiguientes, así como aparición de moho por una ventilación inadecuada. Los costes de reparación, de unos 20.000 EUR, pudieron deducirse de inmediato como gasto de conservación (Erhaltungsaufwand), pese a superar el límite del 15 %.
Actualizado: diciembre de 2017
¿Qué posturas existen sobre el plazo de 6 años en una transmisión parcialmente onerosa por encima del valor contable?
La Administración tributaria (escrito del BMF de 13.1.1993) sostiene que los bienes del activo fijo deben dividirse en una parte onerosa y otra gratuita. Si, por el contrario, se sigue de forma coherente la teoría de la unidad y se asume un único acto de adquisición, el plazo de 6 años debería comenzar a contar de nuevo íntegramente desde la adquisición de la empresa.
Actualizado: agosto de 2022
¿Qué gastos pueden deducirse como gastos de formación en la declaración de la renta?
Son deducibles, en particular, los intereses de préstamos educativos (p. ej., BAföG), las tasas académicas y de matrícula, los materiales de trabajo como ordenador, escritorio y silla de oficina, los gastos de desplazamiento al centro de formación o universidad, los gastos de solicitud (por ejemplo, para una plaza de estudios o un semestre en el extranjero), así como los gastos de mudanza relacionados con la formación.
Actualizado: agosto de 2023
¿Qué gastos pueden inscribirse como importe exento en la tarjeta de retención salarial (Lohnsteuerkarte)?
Son inscribibles, en particular, los gastos profesionales (Werbungskosten), como los derivados de la doble residencia por motivos laborales, los trayectos entre el domicilio y el centro de trabajo, así como las prestaciones de manutención. Dichos gastos profesionales deben superar el importe global a tanto alzado para trabajadores (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) de 1.000 EUR anuales. El importe exento inscrito reduce la retención salarial mensual (Lohnsteuer).
Actualizado: noviembre de 2014