Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 22 / 47
¿Qué es la Mini-One-Stop-Shop (MOSS) y qué ventaja ofrece?
La Mini-One-Stop-Shop (MOSS) es un régimen de simplificación que permite a los empresarios declarar y liquidar de forma centralizada, a través de la Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), el IVA adeudado en otros Estados miembros de la UE. De este modo se evita la obligación de registrarse a efectos de IVA en cada Estado miembro y presentar allí las correspondientes declaraciones periódicas. La totalidad del IVA se transfiere de forma agrupada a la BZSt.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Qué es el bono de pareja (Partnerschaftsbonus) en el Elterngeld Plus?
Si ambos progenitores trabajan simultáneamente a tiempo parcial entre 25 y 30 horas semanales, cada uno recibe cuatro meses adicionales de Elterngeld Plus como bono de pareja (Partnerschaftsbonus). Este bono también se concede a madres y padres solteros que comparten la patria potestad.
Actualizado: enero de 2015
¿Qué es la nota de bloqueo (Sperrvermerk) según el § 51a Abs. 2e EStG y qué consecuencias tiene?
Mediante una nota de bloqueo, el perceptor de rendimientos del capital puede oponerse ante el BZSt a que su confesión religiosa se comunique a la entidad obligada a la retención. Esta solo recibe entonces un valor cero y no se practica la retención del impuesto eclesiástico. En su lugar, el impuesto eclesiástico se exige posteriormente en el marco de la liquidación del impuesto sobre la renta, por lo que el contribuyente está obligado a presentar declaración. La nota de bloqueo debe recibirse en el BZSt antes del 30 de junio de cada año para surtir efecto en la consulta ordinaria siguiente.
Actualizado: agosto de 2014
¿Cuál es la diferencia entre ELSTER y ERiC?
ELSTER es el portal en línea de la Administración Tributaria alemana para la transmisión electrónica de datos fiscales. ERiC es la interfaz técnica (software cliente) a través de la cual aplicaciones de terceros, como los programas de gestión de despachos, pueden transmitir datos a la Administración Tributaria.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cuál es la diferencia entre el Grundsteuer A y el Grundsteuer B?
El Grundsteuer A (impuesto sobre bienes inmuebles A) se aplica a fincas agrícolas y forestales como granjas, tierras de cultivo o masas forestales. El Grundsteuer B (impuesto sobre bienes inmuebles B) grava todos los demás terrenos edificados o edificables, como viviendas en propiedad, inmuebles de alquiler y fincas comerciales.
Actualizado: marzo de 2021
¿Cuál es la diferencia entre Inventar e Inventur?
El Inventar es el registro escrito de todos los bienes y deudas, indicando cantidad y valor. La Inventur, en cambio, designa el recuento físico de existencias mediante medición, conteo y pesaje. La Inventur es, por tanto, la actividad cuyo resultado se documenta en el Inventar.
Actualizado: noviembre de 2023
¿Qué es el Zeitreihenvergleich (comparación de series temporales) como método de estimación de la administración tributaria?
El Zeitreihenvergleich es un método de verificación matemático-estadístico que se aplica especialmente en establecimientos de hostelería en el marco de inspecciones fiscales. Para ello, los ingresos anuales y las compras de mercancías se desglosan en periodos semanales y se determina el margen bruto de cada semana. La administración tributaria aplica a continuación el margen más alto de cualquier periodo de diez semanas a todo el ejercicio, lo que frecuentemente conlleva estimaciones adicionales considerables.
Actualizado: agosto de 2015
¿Qué es el intercambio automático de información sobre cuentas financieras conforme al CRS?
El Common Reporting Standard (CRS) es un estándar común de comunicación de información aprobado por la OCDE y el G20 en 2014. Sobre esta base, los Estados participantes intercambian anualmente y de forma automática información sobre cuentas financieras, con el fin de combatir la evasión fiscal internacional. Hasta la fecha, más de 100 Estados y territorios se han comprometido a implantar este estándar.
Actualizado: septiembre de 2017
¿Qué es el traslado de pérdidas vinculado a la continuidad según el § 8d KStG?
Desde 2016, las sociedades de capital pueden conservar, previa solicitud, sus traslados de pérdidas pese a un cambio perjudicial de socios, siempre que continúen su actividad empresarial sin modificaciones. Los requisitos son: continuidad sin cambios desde hace tres años o desde la constitución, no incorporar una actividad empresarial adicional, no participar en una Mitunternehmerschaft (sociedad de coempresarios), no ostentar la condición de Organträger (sociedad dominante en grupo fiscal) y no aportar bienes por debajo de su valor venal.
Actualizado: diciembre de 2017
¿Qué es el plazo especulativo de 10 años en la venta de un inmueble?
Si un inmueble se vende dentro de los 10 años posteriores a su adquisición o construcción, la ganancia derivada de la venta está sujeta, en principio, al impuesto sobre la renta como operación privada de enajenación conforme al § 23 EStG. Sin embargo, existe una excepción importante para la vivienda de uso propio: en este caso, la ganancia está exenta de impuestos incluso dentro del plazo de 10 años. Hasta ahora resultaba controvertido cómo debía tratarse en este contexto un despacho profesional deducido fiscalmente.
Actualizado: junio de 2018
¿Qué es el método 30/70 en una inspección fiscal?
El método 30/70 es un método de estimación aplicado en restaurantes de comida que asume que el 30 % de la facturación corresponde a bebidas y el 70 % a platos. Se basa en la premisa de que los clientes consumen una determinada cantidad de bebidas con cada plato y que esta proporción solo presenta variaciones mínimas. A partir de la facturación de bebidas registrada se extrapola así una facturación total ficticia.
Actualizado: marzo de 2016
¿Qué es la cantidad fija de 110 € para material de trabajo y cuándo resulta ventajosa?
Sin justificantes individuales, la administración tributaria (Finanzamt) acepta una cantidad fija de 110 € al año para todo el material de trabajo de un trabajador por cuenta ajena, incluyendo literatura especializada, material de oficina y ropa de trabajo. Como esta cantidad fija cubre conjuntamente todos los medios de trabajo, se supera rápidamente. Importes superiores solo son deducibles con justificantes y facturas.
Actualizado: diciembre de 2021
¿Qué es el galardón BAFF?
BAFF significa «Bocholter Auszeichnung für FamilienFreundlichkeit» (Galardón de Bocholt a la Conciliación Familiar) y lo otorga la asociación Bündnis für Familie in Bocholt e.V. Se reconoce a empresas por su conciliación familiar en general, así como por medidas y proyectos concretos especialmente favorables a la familia. La concesión se realiza en distintas categorías según el número de empleados.
Actualizado: octubre de 2013
¿Cuál es la base imponible del Grunderwerbsteuer (impuesto sobre transmisiones inmobiliarias) según los §§ 8 y 9 GrEStG?
Conforme al § 8 Abs. 1 GrEStG, la base imponible es la contraprestación del comprador. Según el § 9 Abs. 1 GrEStG, esta comprende todas las prestaciones del adquirente, en particular el precio de compra incluidas las demás prestaciones asumidas. Para determinar el alcance de la contraprestación es decisivo el estado del inmueble en el momento de la celebración del contrato de compraventa.
Actualizado: diciembre de 2022
¿Qué es el galardón Top-Steuerberater de Focus-Money?
Cada año, Focus Money distingue a despachos de asesoría fiscal en distintas categorías por tamaño como Top-Steuerberater. El galardón se considera un sello externo de calidad y complementa certificaciones formales como la ISO 9001 o la certificación de calidad de la Deutscher Steuerberaterverband.
Actualizado: enero de 2011
¿Qué es el fomento de fines de utilidad pública en materia de vivienda?
El fomento de fines de utilidad pública en materia de vivienda se ha incorporado como nuevo fin de utilidad pública al catálogo legal. Comprende la cesión de vivienda a precio reducido a personas necesitadas, en particular a quienes, por su estado físico, mental o psíquico, dependen de ayuda o perciben prestaciones de asistencia social. De este modo, los arrendamientos correspondientes pueden reconocerse fiscalmente como de utilidad pública.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué es la prima de compensación por inflación y cuál es el importe máximo exento de impuestos?
La prima de compensación por inflación (Inflationsausgleichsprämie, IAP) es una prestación voluntaria del empleador destinada a ayudar a los trabajadores a afrontar la carga derivada de la inflación. Puede concederse en el periodo beneficiado del 26.10.2022 al 31.12.2024 hasta un importe total de 3.000 €, exento de impuestos y de cotizaciones sociales. El importe máximo se aplica al periodo completo, no por año.
Actualizado: enero de 2023
¿Qué es la inspección de caja conforme al § 146b AO?
La inspección de caja (Kassennachschau) es un instrumento de control de la administración tributaria para verificar la regularidad de los registros de caja. Puede llevarse a cabo en cualquier momento y sin previo aviso en las dependencias comerciales del empresario. Se comprueba, en particular, si los registros de caja coinciden con el saldo real de efectivo (Kassensturzfähigkeit).
Actualizado: mayo de 2016
¿Qué es la Mobilitätsprämie (prima de movilidad) y para quién se creó?
La Mobilitätsprämie es una ayuda estatal para trabajadores con desplazamientos al puesto de trabajo y rentas bajas, cuya base imponible se sitúa por debajo del mínimo exento (en 2022: 9.984 €). Dado que estas personas no pagan impuesto sobre la renta, el incremento de la Entfernungspauschale (deducción por kilometraje) no tendría efecto desgravatorio para ellas. La Mobilitätsprämie compensa esta situación, de modo que también los contribuyentes con rentas bajas se beneficien del aumento de la Pendlerpauschale (deducción por desplazamiento al trabajo).
Actualizado: marzo de 2022
¿Qué es el impuesto a tanto alzado según el § 37b EStG en las prestaciones en especie?
El § 37b EStG permite al otorgante tributar las prestaciones en especie y los obsequios a socios comerciales o empleados de forma global al 30 %, más recargo de solidaridad e impuesto eclesiástico. De este modo se evita la tributación individual por parte del beneficiario. El donante asume el impuesto y lo declara ante la Administración tributaria.
Actualizado: marzo de 2014
¿Qué es el Número de Identificación Económica (W-IdNr.)?
El W-IdNr., conforme al § 139c AO, es un número económico unificado a nivel federal para empresas en Alemania. Sirve como clave principal en el nuevo registro central de datos básicos de empresas según la UBRegG y tiene como objetivo reducir la burocracia y aumentar la transparencia en el procedimiento tributario, al unificar diversos tipos de impuestos y procesos administrativos.
Actualizado: septiembre de 2024
¿Qué es la reducción extendida del impuesto sobre actividades económicas para bienes inmuebles según el § 9 N.º 1 inc. 2 GewStG?
La reducción extendida para bienes inmuebles (erweiterte Grundstückskürzung) es un beneficio en el impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer) para empresas que gestionan y utilizan exclusivamente patrimonio inmobiliario propio. El rendimiento empresarial atribuible a la administración y uso del patrimonio inmobiliario propio se reduce íntegramente, de modo que estos ingresos no quedan gravados por la Gewerbesteuer. Resulta especialmente relevante para sociedades de capital meramente patrimoniales y sociedades de personas con calificación comercial por su forma jurídica, que solo obtienen ingresos empresariales por su forma societaria.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Qué es la reducción ampliada del impuesto sobre actividades económicas según el §9 Nr. 1 Satz 2 GewStG?
Permite a las empresas que administran y explotan exclusivamente bienes inmuebles propios y, en su caso, capital propio, reducir el rendimiento de la actividad económica por la parte correspondiente a la administración y explotación de dichos inmuebles. Requisito es que la actividad no exceda el marco de una gestión privada del patrimonio. En caso de actividad originariamente comercial, la reducción queda excluida.
Actualizado: junio de 2024
Was ist die geplante "Aktivrente"?
Mit der Aktivrente soll Weiterarbeiten im Rentenalter steuerlich attraktiver werden — wie das aussehen soll, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué es la autodenuncia exoneradora de pena en el derecho fiscal?
La autodenuncia exoneradora de pena (strafbefreiende Selbstanzeige) es un instrumento que permite a los defraudadores fiscales obtener la exención de pena mediante la declaración voluntaria de los impuestos evadidos y el pago íntegro de los importes adeudados. Su finalidad es ofrecer a los infractores una vía de retorno al cumplimiento fiscal. La regulación es políticamente controvertida, pero sigue contando con el respaldo de numerosos responsables de política financiera.
Actualizado: febrero de 2014
¿Qué es la carga propia razonable en las cargas extraordinarias?
La carga propia razonable (zumutbare Eigenbelastung) es una franquicia en función de los ingresos que el contribuyente debe asumir primero por sí mismo en caso de cargas extraordinarias, como los gastos médicos. Solo los costes que superan este límite producen un efecto de reducción fiscal. Su importe depende del estado civil, del número de hijos y del importe total de los ingresos.
Actualizado: septiembre de 2013
¿Qué es un préstamo de socio y quién puede concederlo?
Un préstamo de socio (Gesellschafterdarlehen) es un crédito que un socio concede a su sociedad de capital (p. ej., GmbH). Está sujeto a las disposiciones del Código Civil alemán e implica una obligación de devolución por parte del deudor. Mientras la sociedad no se encuentre en crisis, podrá reembolsar el préstamo como cualquier otra deuda ordinaria. Esta forma de financiación está reservada a las sociedades de capital.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Qué es el procedimiento de determinación del estatus (Statusfeststellungsverfahren) ante la Deutsche Rentenversicherung?
En el Statusfeststellungsverfahren, la Deutsche Rentenversicherung examina, previa solicitud, si una actividad debe clasificarse como autónoma o como empleo por cuenta ajena. Si se determina la existencia de un empleo por cuenta ajena, surge la obligación de cotizar a la seguridad social. El procedimiento aporta seguridad jurídica tanto al contratante como al contratado.
Actualizado: agosto de 2017
¿Qué es un domicilio familiar ficticio según el art. 67 del Reglamento CE 883/2004?
Existe un domicilio familiar ficticio cuando un miembro de la familia ya reside y trabaja en un Estado miembro de la UE, de modo que los demás familiares se consideran domiciliados también allí. En el derecho de las prestaciones por hijos (Kindergeld), esto basta para fundamentar un domicilio. Así puede surgir un derecho al Kindergeld incluso antes del traslado efectivo de la familia a Alemania.
Actualizado: febrero de 2021
¿Qué es una operación triangular intracomunitaria?
Una operación triangular intracomunitaria es un caso especial de operación en cadena conforme al § 25b UStG. En ella, tres empresarios establecidos en tres Estados miembros distintos de la UE celebran operaciones sobre el mismo bien, y este se traslada directamente del primer proveedor al último adquirente. El transporte o envío debe ser realizado por el primer proveedor o por el primer adquirente, y el bien debe desplazarse de un Estado miembro a otro.
Actualizado: febrero de 2024
¿Qué es una Cash-GmbH en el contexto de la sucesión anticipada?
Se denomina Cash-GmbH a una GmbH cuyo patrimonio se compone exclusiva o mayoritariamente de efectivo, depósitos a la vista y saldos bancarios. Se utilizaba para transmitir efectivo a la siguiente generación libre del impuesto sobre donaciones, ya que el efectivo no se computaba hasta entonces como patrimonio administrativo perjudicial fiscalmente en el sentido de los §§ 13a, 13b ErbStG. De este modo se podía aprovechar la exención prevista para el patrimonio empresarial y reducir a cero la carga del impuesto sobre donaciones.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Qué es una Cash-GmbH en el contexto del impuesto sobre sucesiones?
Se denomina Cash-GmbH a una GmbH cuyo patrimonio se compone exclusiva o mayoritariamente de activos líquidos o créditos dinerarios. En el pasado, se utilizaba para transmitir activos líquidos a la siguiente generación libres de impuestos, aprovechando los beneficios fiscales del impuesto sobre sucesiones y donaciones aplicables al patrimonio empresarial.
Actualizado: abril de 2013
¿Qué es una Gutschrift en el sentido del impuesto sobre el valor añadido?
Una Gutschrift en el sentido del IVA es la facturación de una prestación emitida por el destinatario de la misma en lugar del empresario que la presta. No debe confundirse con una factura rectificativa (Gutschrift comercial), que corrige una factura original. Esta distinción es esencial para una denominación correcta.
Actualizado: diciembre de 2012
¿Qué es una Kassen-Nachschau (inspección de caja) y cuándo puede realizarse?
La Kassen-Nachschau es un procedimiento especial para verificar de forma inmediata la regularidad de los registros de caja y su incorporación a la contabilidad. Puede efectuarse sin previo aviso durante el horario habitual de actividad, por lo que en la hostelería también puede tener lugar por la noche.
Actualizado: abril de 2016
¿Qué es una indemnización por amortización anticipada (Vorfälligkeitsentschädigung)?
La Vorfälligkeitsentschädigung es la compensación que el prestatario debe abonar al prestamista cuando se reembolsa un préstamo antes de finalizar el período de fijación de intereses pactado. Compensa los intereses dejados de percibir por el banco y suele producirse en caso de amortización anticipada en el marco de la venta de un inmueble.
Actualizado: febrero de 2024
¿Qué puede hacer un inquilino si el Finanzamt no reconoce la liquidación de gastos accesorios como justificante?
Si la liquidación de gastos accesorios (Nebenkostenabrechnung) o la liquidación de gastos de comunidad (Hausgeldabrechnung) no contiene los datos necesarios, el inquilino debe solicitar al arrendador o a la administración de la finca copias de las facturas subyacentes y presentarlas en el Finanzamt. Adicionalmente, también pueden aportarse las liquidaciones de gastos de explotación (Betriebskostenabrechnungen) como complemento.
Actualizado: agosto de 2023
¿Qué critica el tribunal fiscal (Finanzgericht) en cuanto al tratamiento de los hijos mayores de edad en formación?
El tribunal fiscal (Finanzgericht) objeta que, para los hijos mayores de edad que se encuentran en formación, se exime de impuestos un importe inferior al de los hijos mayores de edad sin formación. Esta desigualdad de trato forma parte de las cuestiones que debe resolver el Tribunal Constitucional Federal (Bundesverfassungsgericht).
Actualizado: diciembre de 2016
¿Qué deben tener en cuenta los hosteleros en el cambio al 7 % a partir del 1.7.2020?
Los hosteleros deben adaptar sus sistemas de caja y programas de facturación para que las ventas de comidas se declaren con un 7 % en lugar del 19 % a partir del 1.7.2020. Se requiere especial cuidado en la separación respecto a las bebidas (que siguen al 19 %), así como en la contabilización correcta y en la declaración previa del IVA.
Actualizado: mayo de 2020
¿Qué debe comprobar en el futuro el empresario que presta servicios de construcción al emitir facturas?
El empresario prestador debe aclarar si su destinatario es promotor inmobiliario (Bauträger) o contratista general (Generalunternehmer). En el caso de un Bauträger, la facturación se realiza con IVA, ya que el § 13b UStG no resulta aplicable. En el caso de un Generalunternehmer, se aplica por regla general la inversión del sujeto pasivo, por lo que se factura sin IVA.
Actualizado: diciembre de 2013
Was muss ich zur E-Rechnungs-Pflicht beachten?
Im B2B-Bereich gelten gestufte Pflichten zur elektronischen Rechnung. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "E-Rechnungen". (Quelle: Deubner Verlag)
Was muss ich zur Erbschaft- und Schenkungsteuer wissen?
Freibeträge und Steuerklassen bestimmen die Erbschaft- und Schenkungsteuer. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Erbschaftsteuer". (Quelle: Deubner Verlag)
¿Qué ocurre en las transmisiones de participaciones superiores al 50 % tras la nueva regulación?
Solo se ha suprimido la pérdida proporcional de los créditos fiscales conforme al § 8c Abs. 1 KStG en adquisiciones entre el 25 % y el 50 %. La regulación sobre la pérdida total en transmisiones superiores al 50 % no se ve afectada por la modificación legal. En estos casos, los créditos por pérdidas siguen extinguiéndose en su totalidad, salvo que se apliquen excepciones como la cláusula de reservas latentes (Stille-Reserven-Klausel) o el § 8d KStG.
Actualizado: noviembre de 2018
¿Qué ocurre al utilizar los antiguos NIF-IVA neerlandeses en los estados recapitulativos a partir de 2020?
A partir del 1 de enero de 2020, en los estados recapitulativos solo podrán utilizarse los nuevos NIF-IVA neerlandeses de los empresarios individuales. El uso de los números antiguos genera mensajes de error. Esto puede poner en entredicho la exención fiscal de la prestación realizada.
Actualizado: enero de 2020
¿Qué ocurre si los procedimientos modelo sobre el tipo de interés tienen un resultado favorable?
Si se resuelve a favor de los contribuyentes, todos los que hayan presentado recurso a tiempo recibirán automáticamente del Finanzamt la devolución de los intereses pagados en exceso. Sin recurso, la liquidación adquiere firmeza y la devolución ya no es posible.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Qué ocurre si los límites de potencia se superan o no se alcanzan durante el año?
Si un límite por objeto o por sujeto del § 3 Nr. 72 EStG se supera o deja de alcanzarse durante el año, la exención fiscal se aplica de forma proporcional hasta o desde ese momento. Los desencadenantes habituales son la ampliación con una unidad residencial o comercial adicional o la puesta en marcha de una instalación adicional. Ejemplo: si una reforma incrementa el número de unidades comerciales a fecha de 1.8., una instalación antes sujeta a tributación pasa a estar exenta desde esa fecha.
Actualizado: agosto de 2023
¿Qué ocurre si se notifica con retraso a la Minijob-Zentrale la exención del seguro de pensiones (RV-Befreiung)?
Si se supera el plazo de 6 semanas, el empleador debe justificar el retraso. En tal caso, la exención solo surte efecto a partir del final del mes siguiente a aquel en que la notificación llega a la Minijob-Zentrale. Hasta entonces, el trabajador sigue sujeto a la obligación del seguro de pensiones y debe continuar pagando las cotizaciones.
Actualizado: septiembre de 2022
¿Qué ocurre con la deducción del IVA soportado si se celebran más de dos eventos de empresa al año?
La deducción del IVA soportado dentro del límite de 110 EUR solo es posible para un máximo de dos eventos de empresa al año. A partir del tercer evento, la administración tributaria deja de presumir un interés predominantemente empresarial, por lo que los gastos se consideran de carácter privado y se excluye la deducción del IVA soportado.
Actualizado: agosto de 2023
¿Qué ocurre en una GbR si fallece el único administrador?
Al desaparecer el único socio con facultad de administración, se restablece automáticamente la facultad conjunta de administración de los socios restantes, conforme al § 709 Abs. 1 BGB. A partir de ese momento, todos los socios están conjuntamente facultados y obligados a llevar la administración.
Actualizado: enero de 2015
¿Qué ocurre con las liquidaciones tributarias contra las que se ha interpuesto recurso?
Si la liquidación tributaria se mantuvo abierta mediante un recurso (Einspruch), aún no es firme. Tras la resolución del Tribunal Constitucional, el Finanzamt modifica la liquidación a favor del contribuyente, de modo que es posible el reconocimiento posterior de los gastos del despacho en casa (Arbeitszimmer).
Actualizado: julio de 2010
¿Qué ocurre con las solicitudes ya presentadas para la ayuda de asesoramiento Corona de la BAFA?
Solo se aprobarán y abonarán las solicitudes para las que la BAFA ya haya emitido una notificación de concesión provisional. En los demás casos, únicamente podrán tenerse en cuenta mediante un procedimiento de lista de espera, siempre que se presente un justificante de uso subvencionable y existan fondos presupuestarios suficientes.
Actualizado: junio de 2020