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Antworten auf häufige Fragen.
Kuratiert aus unseren Beiträgen zu Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung und Rechtsberatung — alphabetisch, nach Zielgruppe oder Thema gefiltert.
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656 Fragen · Seite 9 / 14
Welche Rechtsformen dürfen zur Körperschaftsbesteuerung optieren?
Antragsberechtigt sind Personengesellschaften nach § 25 UmwStG, also OHG, KG, GmbH & Co. KG und Partnergesellschaften. Die GbR ist von der Option ausgeschlossen. Zudem müssen mindestens 75 % der Gesellschafter dem Formwechsel per Gesellschafterbeschluss gemäß § 217 Abs. 1 UmwG zustimmen.
Stand: Juli 2021
Welche Rechtsgrundlage erlaubt eine kürzere AfA bei Gebäuden?
§ 7 Abs. 4 Satz 2 EStG erlaubt es, anstelle der pauschalen AfA-Sätze nach § 7 Abs. 4 Nr. 1 und 2 EStG eine kürzere tatsächliche Nutzungsdauer zugrunde zu legen. Der Steuerpflichtige trägt dabei die Nachweispflicht, die er regelmäßig durch ein Sachverständigengutachten erfüllt.
Stand: März 2023
Welche Rechtslage gilt für das häusliche Arbeitszimmer nach dem Jahressteuergesetz 2022?
Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurde § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG neu gefasst. Seitdem ist ein Werbungskostenabzug für das häusliche Arbeitszimmer auch nach einer gesetzlichen Jahrespauschale möglich. Das Urteil des FG Berlin-Brandenburg erging noch zur alten Rechtslage, die Grundsätze zur gesundheitlichen Notwendigkeit bleiben jedoch als Auslegungshilfe relevant.
Stand: Januar 2023
Welche Reisekosten kann ich geltend machen?
Fahrtkosten, Verpflegungspauschalen und Übernachtung lassen sich als Reisekosten ansetzen. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Reisekosten". (Quelle: Deubner Verlag)
Welche Rolle spielt der Vertriebsweg bei der Beurteilung der Hinzurechnung von Messestandmieten?
Der Vertriebsweg ist ein zentrales Kriterium. Erfolgt der Verkauf nicht direkt an Endkunden, sondern indirekt über ein bestehendes Händlernetz, ist eine Messeteilnahme nicht zwingend erforderlich für den Produktabsatz. In diesem Fall stehen alternative Werbemöglichkeiten zur Verfügung, sodass der Messestand nicht dauerhaft dem Geschäftsbetrieb dient und keine Hinzurechnung erfolgt.
Stand: Juli 2022
Welche Rolle spielt die Mehrwertsteuersystemrichtlinie bei der Beurteilung von Zusatzleistungen?
Nach Art. 134 Buchst. a MwStSystRL sind Lieferungen und Dienstleistungen von der Steuerbefreiung ausgeschlossen, wenn sie für die begünstigte Hauptleistung nicht unerlässlich sind. Diese Vorgabe konkretisiert die Auslegung des § 4 Nr. 16 UStG und führt dazu, dass nur eng mit der Pflege verbundene Leistungen befreit sind.
Stand: November 2023
Welche Rolle spielt die Vermögenszweckbindung für die Gemeinnützigkeit eines Sportvereins?
Die Vermögenszweckbindung ist Voraussetzung für die Gemeinnützigkeit und muss auch über die Auflösung des Vereins hinaus bestehen. Sie stellt sicher, dass das Vereinsvermögen ausschließlich für den satzungsmäßigen Zweck verwendet und nicht für private Zwecke zweckentfremdet wird. Fehlt diese Bindung, ist die Gemeinnützigkeit gefährdet und steuerliche Begünstigungen entfallen.
Stand: Mai 2022
Welche Rolle spielt eine langfristige Bindung an den Arbeitgeber bei der Abgrenzung Erst-/Zweitausbildung?
Eine langfristige Bindung an den Arbeitgeber, etwa durch Rueckzahlungspflichten bei vorzeitiger Beendigung des Dienstverhaeltnisses, ist ein Indiz dafuer, dass die Berufsausuebung im Vordergrund steht. Damit wird die im ersten Ausbildungsabschnitt erworbene Qualifikation bereits dauerhaft genutzt. Dies spricht gegen eine einheitliche Erstausbildung und damit gegen den Kindergeldanspruch.
Stand: Juni 2023
Welche Schulen sind beim Sonderausgabenabzug für Schulgeld begünstigt?
Begünstigt sind Schulen in freier Trägerschaft, etwa Stiftungsschulen, sowie überwiegend privat finanzierte Schulen. Voraussetzung ist die Anerkennung der Schule durch das zuständige Landesministerium zur Zeugnisausstellung. Ohne diese staatliche Anerkennung ist der Sonderausgabenabzug nach § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG ausgeschlossen.
Stand: Februar 2024
Welche Sonderabschreibung gilt für zerstörte Betriebsgebäude nach einer Unwetterkatastrophe?
Bei irreversibler Schädigung des Betriebsgebäudes wird eine Sonderabschreibung von bis zu 30% gewährt. Diese kann innerhalb der ersten drei Jahre nach Fertigstellung des neuen Gebäudes genutzt werden, wobei eine Aufteilung über diesen Zeitraum möglich ist. Die Gesamtgrenze von 30% darf dabei nicht überschritten werden.
Stand: Oktober 2021
Welche Sonderfristen gelten für die Steuererklärungen 2019 und 2020 wegen Corona?
Für 2019 wurde die Frist bei Erstellung durch einen Steuerberater bis zum 31.08.2021 verlängert. Bei der eigenständigen Erklärung für 2020 endete die Frist am 01.11.2021, bei Erstellung durch einen Steuerberater am 31.05.2022.
Stand: Juli 2021
Welche Sonderregelung gilt für Menschen mit Behinderung?
Steuerpflichtige mit einem Grad der Behinderung von mindestens 70 % oder mit mindestens 50 % und einer Gehbehinderung können statt der Pauschale die tatsächlichen Fahrtkosten ansetzen (§ 9 Abs. 2 EStG). Zudem sind zusätzliche Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte abzugsfähig. Der Nachweis erfolgt durch ein amtliches Dokument.
Stand: Januar 2022
Welche Steuerbefreiung kommt für Sportvereine im UStG noch in Betracht?
Eine Umsatzsteuerbefreiung ist für Sportvereine nur noch nach § 4 Nr. 22 Buchst. b UStG für sportliche Veranstaltungen möglich. Eine darüber hinausgehende generelle Befreiung könnte ausschließlich durch eine Gesetzesänderung erreicht werden.
Stand: Mai 2022
Welche Steuerklassenkombinationen können Ehegatten oder Lebenspartner wählen?
Ehegatten und eingetragene Lebenspartner, die unbeschränkt steuerpflichtig sind und nicht dauernd getrennt leben, können für den Lohnsteuerabzug zwischen den Kombinationen IV/IV und III/V wählen. Bei III/V erhält der Höherverdiener Steuerklasse III, der Geringerverdiener Steuerklasse V. Alternativ ist auf Antrag auch das Faktorverfahren (IV/IV mit Faktor) möglich.
Stand: Mai 2022
Welche Strecke ist Bemessungsgrundlage für die Entfernungspauschale?
Grundlage ist grundsätzlich die kürzeste Straßenverbindung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, unabhängig vom Verkehrsmittel. Eine längere Strecke kann nur angesetzt werden, wenn sie verkehrsgünstiger ist (mindestens 10 % Zeitersparnis) und tatsächlich genutzt wird. Umwege, etwa zum Einsammeln von Mitfahrern, sind nicht abzugsfähig.
Stand: Januar 2022
Welche Stromnutzung ist für die Antragsberechtigung erforderlich?
Der erzeugte Strom darf neben der Einspeisung ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden; der Verbrauch in einem häuslichen Arbeitszimmer ist unschädlich. Bei Mitunternehmerschaften reicht es, wenn mindestens ein Mitunternehmer den Strom für private Wohnzwecke nutzt. Schädlich sind dagegen ein Stromverbrauch durch Mieter mit Mieteinnahmen über 520 € im VZ oder eine Nutzung zu eigenen oder fremden betrieblichen Zwecken.
Stand: Januar 2022
Welche Stundenlohngrenze gilt für sozialversicherungsfreie SFN-Zuschläge?
Nach § 1 Abs. 1 SvEV entfällt die Sozialversicherungsfreiheit für Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschläge, wenn die Bemessungsgrundlage über 25 € pro Stunde liegt. Sozialversicherungspflichtig ist dann nur der Anteil, der die 25 € übersteigt. Bei Minijobs ist diese Grenze in der Praxis selten relevant.
Stand: Mai 2022
Welche Umzugskosten sind bei einem beruflich bedingten Umzug abzugsfähig?
Abzugsfähig sind Transportkosten für das Umzugsgut inklusive Maut und Transportversicherung, Reisekosten zum neuen Wohnort sowie für Wohnungssuche und -besichtigung (auch für eine Begleitperson), Mietentschädigungen bei doppelter Mietzahlung sowie ortsübliche Maklergebühren für die neue Wohnung. Zusätzlich können sonstige Umzugsauslagen wie Renovierungskosten der alten Wohnung, Anschluss von Hausgeräten oder Wohnungsanzeigen angesetzt werden.
Stand: August 2021
Welche Unternehmen gelten als Fachunternehmen für energetische Maßnahmen?
Als Fachunternehmen gelten Handwerksbetriebe aus den für die Gebäudesanierung relevanten Gewerken, z.B. Maurer- und Betonbauer, Stuckateure, Maler und Lackierer, Zimmerer und Tischler, Dachdecker, Klempner, Installateure und Heizungsbauer, Elektrotechniker, Metallbauer, Ofen- und Luftheizungsbauer, Rollladen- und Sonnenschutztechniker, Schornsteinfeger, Fliesenleger sowie spezialisierte Fenstermonteure. Entscheidend ist, dass das Unternehmen im Bereich der jeweiligen energetischen Maßnahme tätig ist.
Stand: April 2024
Welche Unternehmen können am OSS-Verfahren teilnehmen?
Teilnehmen können im Inland ansässige Unternehmen, die Dienstleistungen an Privatpersonen in der EU erbringen oder innergemeinschaftliche Fernverkäufe durchführen. Auch Betreiber elektronischer Marktplätze (z. B. Amazon, eBay), über die Lieferungen zwischen Unternehmern und Privatpersonen in der EU abgewickelt werden, können das Verfahren nutzen. Ebenfalls einbezogen sind Unternehmen ohne EU-Sitz, die eine inländische Einrichtung wie eine Lagerhalle zur Warenversendung unterhalten.
Stand: Juni 2021
Welche Unternehmen sind durch die Anpassungen neu antragsberechtigt für die Überbrückungshilfe III?
Antragsberechtigt sind nun auch Unternehmen mit Gründungsdatum bis zum 31.10.2020 (vorher 30.04.2020) sowie Unternehmen in Trägerschaft von Religionsgemeinschaften wie Krankenhäuser oder Kindergärten. Damit wurde der Kreis der förderfähigen Betriebe deutlich erweitert.
Stand: April 2021
Welche Unternehmen sind gegenüber der Künstlersozialkasse abgabepflichtig?
Abgabepflichtig sind klassische Verwerter wie Verlage, Presseagenturen, Theater, Orchester oder Museen. Hinzu kommen Unternehmen, die nicht nur sporadisch (mindestens einmal jährlich) künstlerische oder publizistische Leistungen in Anspruch nehmen. Über die Generalklausel werden zudem Unternehmen erfasst, die mehr als drei Veranstaltungen pro Jahr mit Künstlern oder Publizisten organisieren oder daraus Einnahmen erzielen.
Stand: Januar 2022
Welche Unwetterschäden sind als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG absetzbar?
Absetzbar sind Reparatur- und Wiederbeschaffungskosten für Wohnung, Möbel, Hausrat und Kleidung, Entsorgungsaufwendungen, Gutachterkosten sowie Zinsen für ein katastrophenbedingtes Darlehen. Auto und Garage zählen nicht dazu. Angesetzt werden kann nur der Anteil, der nicht durch Versicherungsleistungen abgedeckt ist und die zumutbare Belastung übersteigt.
Stand: Oktober 2021
Welche Verdienstgrenze gilt für einen Minijob nach § 8 Abs. 1 Nr. 1 SGB IV?
Eine geringfügig entlohnte Beschäftigung (Minijob) liegt vor, wenn das Arbeitsentgelt regelmäßig 450 € im Monat nicht übersteigt. Wird diese Grenze überschritten, handelt es sich nicht mehr um einen Minijob, sondern um eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung.
Stand: August 2021
Welche Vereinfachungsregel gilt für Bonuszahlungen bis 31.12.2023?
Die Finanzverwaltung lässt Bonuszahlungen bis zu einer Freigrenze von 150 EUR pro Jahr unberücksichtigt, selbst wenn sie auf Leistungen der Basiskrankenversicherung entfallen. Übersteigt die Bonuszahlung diesen Betrag, ist der übersteigende Teil grundsätzlich als Beitragsrückerstattung von den Sonderausgaben abzuziehen. Der Steuerpflichtige kann jedoch nachweisen, dass auch der übersteigende Betrag nicht auf Basisleistungen entfällt und damit nicht steuerwirksam ist.
Stand: März 2023
Welche Vergleichsdaten dürfen zur Prüfung der ortsüblichen Vermietungszeit herangezogen werden?
Nach dem BFH-Urteil vom 26.05.2020 (IX R 33/19) können auch behördliche Vergleichsdaten verwendet werden, die nicht allgemein veröffentlicht, sondern nur auf Nachfrage zur Verfügung gestellt werden. Ergänzend kann auch die Bettenauslastung als Vergleichsmaßstab dienen.
Stand: Januar 2021
Welche Vermögens- und Einkommensgrenzen gelten beim Empfänger der Unterhaltsleistungen?
Das Vermögen des Empfängers darf 15.500 € nicht übersteigen, andernfalls ist ein Abzug als außergewöhnliche Belastung ausgeschlossen. Ein angemessenes Hausgrundstück und Gegenstände mit persönlichem Wert werden dabei nicht mitgerechnet. Eigene Einkünfte und Bezüge des Empfängers über 624 € jährlich mindern den abzugsfähigen Höchstbetrag; zusätzlich wird eine Kostenpauschale von 180 € abgezogen.
Stand: April 2021
Welche Veräußerungen fallen unter § 16 EStG?
Unter § 16 EStG fallen die Veräußerung eines gesamten Betriebes oder Teilbetriebes (Abs. 1 Nr. 1), die Veräußerung eines Mitunternehmeranteils an einer Personengesellschaft (Abs. 1 Nr. 2) sowie die Veräußerung des gesamten Anteils eines persönlich haftenden Gesellschafters an einer KGaA (Abs. 1 Nr. 3). Die hieraus entstehenden Gewinne zählen zu den außerordentlichen Einkünften und können nach § 34 EStG tariflich begünstigt besteuert werden.
Stand: Juni 2023
Welche Voraussetzung gilt für den Abzug von Steuerschulden als Nachlassverbindlichkeit nach § 10 Abs. 5 Nr. 1 ErbStG?
Steuerschulden sind nur dann bereicherungsmindernd abziehbar, wenn der Erblasser selbst den steuerrelevanten Tatbestand verwirklicht hat. Werden steuerauslösende Handlungen erst durch die Erben vorgenommen, fehlt dieser Bezug zum Erblasser, und ein Abzug scheidet aus.
Stand: Oktober 2023
Welche Voraussetzung gilt für die SIM-Karte bei der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 45 EStG?
Die Steuerbefreiung greift nur, wenn die vom Arbeitgeber überlassene SIM-Karte in einem betrieblichen Gerät genutzt wird. Wird die SIM-Karte in einem privaten Endgerät des Arbeitnehmers eingesetzt, ist die Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 45 EStG nicht anwendbar.
Stand: Februar 2023
Welche Voraussetzungen gelten allgemein für Kindergeld während der Berufsausbildung?
Nach § 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 a EStG muss sich das Kind ernsthaft und nachhaltig auf seine beruflichen Ziele vorbereiten. Ein bloßes Ausbildungsverhältnis genügt nicht; es müssen tatsächlich Ausbildungsmaßnahmen ergriffen werden. Eine Ausnahme gilt nur bei krankheitsbedingter Unterbrechung, sofern Ausbildungsplatz und Ausbildungswille fortbestehen.
Stand: Mai 2022
Welche Voraussetzungen gelten allgemein für den Abzug vorweggenommener Werbungskosten?
Nach § 9 Abs. 1 S. 1 EStG sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen als Werbungskosten abzugsfähig. Auch vorab entstandene Aufwendungen sind abziehbar, sofern ein hinreichender sachlicher und zeitlicher Zusammenhang mit den späteren Einnahmen besteht.
Stand: Oktober 2023
Welche Voraussetzungen gelten für den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG?
Der Steuerpflichtige muss alleinerziehend sein, Anspruch auf Kindergeld oder den Kinderfreibetrag haben und das Kind muss zu seinem Haushalt gehören. Alleinerziehend bedeutet, dass keine Möglichkeit zum Ehegattensplitting besteht und keine weitere volljährige Person in der Haushaltsgemeinschaft lebt. Ausnahmen gelten für volljährige Personen, für die selbst Kindergeld bezogen wird.
Stand: Dezember 2021
Welche Voraussetzungen gelten für den ermäßigten Steuersatz nach § 34 Abs. 3 EStG?
Der Steuerpflichtige muss das 55. Lebensjahr vollendet haben oder im sozialversicherungsrechtlichen Sinne dauernd berufsunfähig sein. Zudem darf der Veräußerungsgewinn 5 Millionen Euro nicht übersteigen. Die Begünstigung kann nur einmal im Leben in Anspruch genommen werden und setzt einen Antrag voraus.
Stand: Juni 2023
Welche Voraussetzungen gelten für die Sonderabschreibung nach § 7b EStG?
Die Wohnung muss in der EU oder einem gleichgestellten Staat liegen, neu gebaut sein und die Anforderungen des § 181 Abs. 9 BewG erfüllen (u.a. abgeschlossene Wohnung mit eigenem Zugang, Küche, Bad und mindestens 23 qm Wohnfläche). Zudem muss sie im Jahr der Anschaffung/Herstellung und in den folgenden neun Jahren entgeltlich zu Wohnzwecken vermietet werden. Bei Bauanträgen ab 2023 ist zusätzlich das Effizienzhaus-40-Kriterium mit Nachhaltigkeitsklasse erforderlich.
Stand: März 2023
Welche Voraussetzungen gelten für die Vereinfachungsregelung nach § 25b UStG?
Voraussetzung ist, dass der Lieferung ein innergemeinschaftlicher Erwerb vorausgegangen ist und der erste Abnehmer im Bestimmungsland nicht ansässig ist. Er muss gegenüber erstem Lieferer und letztem Abnehmer eine USt-IdNr. eines anderen Mitgliedstaates verwenden als des Beginn- oder Endlandes. Außerdem darf die Umsatzsteuer nicht gesondert ausgewiesen werden; die Rechnung muss auf das Dreiecksgeschäft und den Übergang der Steuerschuld hinweisen sowie die USt-IdNr. des ersten und letzten Abnehmers enthalten.
Stand: Februar 2024
Welche Voraussetzungen gelten für ein Restrukturierungsverfahren nach dem StaRuG?
Voraussetzung ist eine drohende Zahlungsunfähigkeit des Unternehmens innerhalb der nächsten 24 Monate. Bei Vorliegen kann beim zuständigen Restrukturierungsgericht ein Antrag gestellt werden. Bis zur Entscheidung des Gerichts ist die Insolvenzantragspflicht ausgesetzt.
Stand: April 2021
Welche Voraussetzungen muss eine Erstausbildung steuerlich erfüllen?
Eine Erstausbildung im steuerlichen Sinne muss mindestens 12 Monate andauern und mit einer Abschlussprüfung beendet werden. Eine bloße Unterbrechung oder ein Studiengangswechsel ohne vorherigen Abschluss gilt nicht als abgeschlossenes Erststudium und führt daher nicht dazu, dass nachfolgende Bildungsmaßnahmen als Werbungskosten qualifizieren.
Stand: August 2023
Welche Voraussetzungen müssen für den Anspruch auf Insolvenzgeld vorliegen?
Ein Anspruch auf Insolvenzgeld besteht, wenn der Arbeitgeber aufgrund von Zahlungsschwierigkeiten den Arbeitslohn ganz oder teilweise nicht zahlen kann und ein Insolvenzverfahren über dessen Vermögen eröffnet wurde. Das Insolvenzgeld ersetzt das ausgefallene Arbeitsentgelt und wird einmalig von der Bundesagentur für Arbeit ausgezahlt.
Stand: September 2022
Welche Voraussetzungen müssen für die Anwendung der Fünftelregelung auf Überstundenvergütungen erfüllt sein?
Die zugrunde liegende Tätigkeit muss sich über mindestens zwei Veranlagungszeiträume erstrecken und länger als zwölf Monate gedauert haben (§ 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG). Zudem muss eine zweckbestimmte Entlohnung vorliegen, etwa im Zusammenhang mit der Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Schließlich müssen die Überstunden in einer Summe innerhalb eines Veranlagungszeitraums ausgezahlt werden.
Stand: März 2022
Welche Voraussetzungen müssen für die Förderung nach § 35c EStG erfüllt sein?
Das Gebäude oder die Wohnung muss innerhalb der EU liegen, zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden und bei Beginn der Maßnahme mindestens 10 Jahre alt sein (maßgeblich ist der Baubeginn). Die Arbeiten müssen von einem Fachunternehmen ausgeführt werden, das eine Bescheinigung nach amtlichem Muster ausstellt. Zudem muss eine Rechnung vorliegen, die die förderfähigen Maßnahmen, die Arbeitsleistung sowie die Adresse des Objekts ausweist.
Stand: April 2024
Welche Voraussetzungen müssen für die Mobilitätsprämie erfüllt sein?
Es muss eine unbeschränkte oder beschränkte Einkommensteuerpflicht nach § 1 EStG in Deutschland bestehen. Der Antragsteller muss Berufspendler sein und mindestens 21 Kilometer einfache Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte zurücklegen. Zudem muss das zu versteuernde Einkommen nach Abzug von Werbungskosten und Sonderausgaben unter dem Grundfreibetrag liegen, und die Werbungskosten müssen insgesamt den Pauschbetrag von 1.000 € überschreiten.
Stand: März 2022
Welche Voraussetzungen sieht das Finanzamt klassischerweise für den Abzug eines häuslichen Arbeitszimmers?
Das Finanzamt verlangt regelmäßig, dass das Arbeitszimmer entweder den Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit bildet oder dass kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Sind diese Voraussetzungen nicht erfüllt, wird der Werbungskostenabzug grundsätzlich versagt. Gesundheitliche Gründe können jedoch nach FG-Rechtsprechung eine Ausnahme rechtfertigen.
Stand: Januar 2023
Welche Vorteile bietet das OSS-Verfahren?
Der wesentliche Vorteil ist der Wegfall der umsatzsteuerlichen Registrierung in jedem einzelnen EU-Mitgliedstaat, in dem Leistungen an Privatpersonen erbracht werden. Stattdessen können Unternehmen die geschuldete Umsatzsteuer zentral an die Bundeskasse zahlen. Dies reduziert den bürokratischen Aufwand erheblich, da die Besteuerung im Bestimmungsland erfolgt, die Abwicklung aber gebündelt über das BZSt läuft.
Stand: Juni 2021
Welche Zahlungen sind nach § 15b InsO im Insolvenzfall noch zulässig?
Nach § 15b InsO dürfen Zahlungen nur noch geleistet werden zur Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs, für Maßnahmen zur Beseitigung der Insolvenz, zur Vorbereitung des Insolvenzverfahrens oder mit Zustimmung des Insolvenzverwalters. Umsatzsteuerverbindlichkeiten, die vom Unternehmen oder Insolvenzverwalter begründet werden, gelten als Masseverbindlichkeit.
Stand: April 2021
Welche Zahlungsvoraussetzungen verlangt § 35a Abs. 5 S. 3 EStG für die Steuerermäßigung bei Handwerkerleistungen?
Die Zahlung muss unbar auf ein Konto des Leistungserbringers bei einem Kreditinstitut (Bankkonto) erfolgen. Zudem ist eine ordnungsgemäße Rechnung erforderlich. Barzahlungen oder reine Verrechnungen ohne dokumentierten bankmäßigen Zahlungsvorgang werden nicht anerkannt.
Stand: Dezember 2022
Welche besonderen Voraussetzungen gelten für Kapitalgesellschaften bei der Neustarthilfe?
Der antragstellende Gesellschafter muss mindestens 20 Stunden pro Woche für die Kapitalgesellschaft tätig sein. Bei Ein-Personen-Kapitalgesellschaften muss er 100 % der Anteile halten, bei mehreren Gesellschaftern mindestens 25 %. Zudem darf höchstens ein Teilzeitbeschäftigter angestellt sein, die Gründung muss vor dem 01.05.2020 erfolgt sein und es darf kein Antrag auf Überbrückungshilfe III gestellt worden sein.
Stand: März 2021
Welche energetischen Maßnahmen sind nach § 35c EStG steuerlich begünstigt?
Gefördert werden u.a. die Wärmedämmung von Wänden, Dachflächen und Geschossdecken, die Erneuerung von Fenstern und Außentüren, der Einbau oder die Erneuerung der Lüftungsanlage, die Erneuerung der Heizungsanlage sowie die Optimierung einer mindestens 2 Jahre alten Heizung. Auch der Einbau digitaler Systeme zur energetischen Betriebs- und Verbrauchsoptimierung (Smart-Home) und Kosten für zugelassene Energieberater sind begünstigt.
Stand: April 2024
Welche erhöhten Zeitgrenzen gelten für kurzfristige Minijobs in der Corona-Pandemie 2021?
Vom 01.06.2021 bis zum 31.10.2021 wurden die Zeitgrenzen für kurzfristige Beschäftigungen befristet auf 4 Monate bzw. 102 Arbeitstage angehoben. Außerhalb dieses Zeitraums gelten wieder die regulären Grenzen von 3 Monaten bzw. 70 Arbeitstagen nach § 8 Abs. 1 Nr. 2 SGB IV.
Stand: August 2021
Welche finanziellen Auswirkungen hat das Steuerentlastungsgesetz 2022 auf die öffentlichen Haushalte?
Nach vorläufigen Berechnungen des Bundesministeriums für Finanzen werden die jährlichen Steuereinnahmen von Bund, Ländern und Gemeinden insgesamt um rund 4,5 Milliarden Euro niedriger ausfallen als ohne die Entlastungsmaßnahmen.
Stand: März 2022