Fragen & Antworten
Antworten auf häufige Fragen.
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656 Fragen · Seite 4 / 14
Sind Forschungsgelder im Rahmen einer Habilitation steuerpflichtig?
Ja, Forschungsgelder, die im Zusammenhang mit einer Habilitation gewährt werden, sind nach Auffassung des FG Münster als steuerpflichtiger Arbeitslohn zu behandeln. Sie zählen zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit, sofern ein Zusammenhang zur beruflichen Tätigkeit besteht. Eine Steuerfreiheit lässt sich nicht allein damit begründen, dass die Gelder die gesamte wissenschaftliche Arbeit würdigen sollen.
Stand: August 2022
Sind Hauptjob und Minijob beim selben Arbeitgeber gleichzeitig möglich?
Nein. Übt ein Arbeitnehmer mehrere Beschäftigungen bei derselben natürlichen Person als Arbeitgeber aus, liegt sozialversicherungsrechtlich ein einheitliches Beschäftigungsverhältnis vor. Eine versicherungsfreie geringfügige Beschäftigung neben einer sozialversicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung beim selben Arbeitgeber ist daher nicht möglich – auch dann nicht, wenn die Tätigkeiten in Art, Ort und Zeit klar voneinander unterscheidbar sind.
Stand: Februar 2023
Sind Kosten für die Müllabfuhr nach § 35a EStG steuerlich abzugsfähig?
Nein, Aufwendungen für die Müllentsorgung sind grundsätzlich nicht als haushaltsnahe Dienstleistung nach § 35a Abs. 2 EStG abzugsfähig. Die Leistung wird typischerweise außerhalb des Haushalts erbracht (Einsammeln, Verwertung, Betrieb des Entsorgungsdienstes) und nicht von Haushaltsangehörigen erledigt. Dies hat das FG Münster bestätigt und auch die Finanzverwaltung schließt Müllgebühren in der Katalogliste zu § 35a EStG vom Abzug aus.
Stand: Januar 2023
Sind Kosten für die behindertengerechte Umgestaltung des Gartens als außergewöhnliche Belastung abziehbar?
Grundsätzlich können Aufwendungen für die behindertengerechte Umgestaltung eines Gartens bei einem schwerbehinderten Steuerpflichtigen nach § 33 EStG als außergewöhnliche Belastung abziehbar sein. Voraussetzung ist, dass die Maßnahmen erforderlich sind, um den Garten trotz körperlicher Einschränkung nutzen zu können. Der Abzug setzt zudem voraus, dass die zumutbare Belastung überschritten wird.
Stand: Juni 2022
Sind Kosten für die erste Berufsausbildung als Werbungskosten abziehbar?
Nein. Aufwendungen für eine erstmalige Berufsausbildung oder ein Erststudium, das zugleich eine Erstausbildung vermittelt, sind nicht als Werbungskosten abziehbar. Sie können nur als Sonderausgaben bis zu einem Höchstbetrag von derzeit 6.000 EUR pro Jahr geltend gemacht werden.
Stand: Februar 2020
Sind Kosten für ein Hausnotrufsystem mit externer Rufzentrale nach § 35a EStG begünstigt?
Nein. Der BFH hat mit Urteil vom 15.02.2023 (VI R 7/21) entschieden, dass Aufwendungen für ein Hausnotrufsystem, das neben der Gerätebereitstellung einen 24h-Rufservice ohne Sofort-Helfer-Einsatz vor Ort umfasst, nicht unter die Steuerermäßigung nach § 35a Abs. 2 EStG fallen. Begründet wird dies damit, dass der wesentliche Teil der Leistung in der externen Rufzentrale und damit außerhalb des Haushalts erbracht wird.
Stand: Mai 2023
Sind Mieteinnahmen aus Grundstücken und Gebäuden umsatzsteuerfrei?
Ja, gemäß § 4 Nr. 12 S. 1 Buchst. a UStG sind Einnahmen aus der Vermietung und Verpachtung von Grundstücken und Gebäuden grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit. Die Regelung beruht auf Art. 135 Abs. 1 Buchst. l MwStSystRL. Eine Ausnahme galt bisher für mitvermietete Betriebsvorrichtungen, deren Entgelt umsatzsteuerpflichtig war.
Stand: September 2023
Sind Mieterabfindungen bei einer Sanierung sofort abzugsfähige Werbungskosten?
Ja, nach dem BFH-Urteil sind Abfindungen, die Mietern für einen vorzeitigen Auszug zur Ermöglichung von Renovierungsarbeiten gezahlt werden, sofort abzugsfähige Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG). Sie zählen nicht zu den anschaffungsnahen Herstellungskosten nach § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG, da sie nur mittelbar mit den Baumaßnahmen zusammenhängen.
Stand: April 2023
Sind Renovierungskosten vor Betriebseröffnung gewerbesteuerlich abziehbar?
Grundsätzlich sind Kosten für Vorbereitungshandlungen vor Betriebseröffnung nicht bei der Ermittlung des Gewerbeertrags zu berücksichtigen. Dies unterscheidet die Gewerbesteuer von der Einkommensteuer, bei der sich Vorbereitungshandlungen steuermindernd auswirken können. Eine Ausnahme kann jedoch bei Pachtfällen nach § 2 Abs. 5 GewStG bestehen.
Stand: Februar 2022
Sind Stipendien aus dem EU-Ausland in Deutschland steuerfrei?
Ja, Stipendien aus dem EU-Ausland sind grundsätzlich ebenfalls steuerfrei, sofern die Voraussetzungen des § 3 Nr. 44 EStG erfüllt sind und der ausländische Stipendiengeber die deutschen gemeinnützigkeitsrechtlichen Vorgaben einhält. Der Stipendiat muss dafür umfangreiche Nachweise wie Satzung, Tätigkeitsbereiche und Kassenberichte beim Wohnsitzfinanzamt vorlegen.
Stand: Juli 2022
Sind Trinkgelder für Arbeitnehmer steuerfrei?
Ja, Trinkgelder an Arbeitnehmer sind nach § 3 Nr. 51 EStG unbegrenzt steuerfrei, sofern sie freiwillig und zusätzlich zum geschuldeten Entgelt von einem Dritten anlässlich einer Dienstleistung gezahlt werden. Bedienungszuschläge, die fest auf der Speisekarte ausgewiesen sind, fallen nicht darunter und sind steuerpflichtiger Arbeitslohn.
Stand: Mai 2021
Sind Umsätze aus einer Cafeteria im Altersheim umsatzsteuerfrei?
Nein, der BFH hat entschieden, dass Umsätze aus dem Betrieb einer Cafeteria in einem Altersheim der Umsatzsteuer unterliegen. Die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 16 UStG greift nicht, da die Cafeteria-Leistungen nicht eng mit der Pflege verbunden und für die Pflegeleistung nicht unerlässlich sind.
Stand: November 2023
Sind Werbungskosten während des Bezugs von Insolvenzgeld abziehbar?
Ja, Werbungskosten wie Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte sind auch während des Bezugs von Insolvenzgeld abziehbar. § 3c Abs. 1 EStG steht dem nicht entgegen, da kein unmittelbarer wirtschaftlicher Zusammenhang zwischen den Aufwendungen und dem steuerfreien Insolvenzgeld besteht. Die Aufwendungen dienen der Erbringung der Arbeitsleistung, nicht der Erzielung des Insolvenzgeldes.
Stand: September 2022
Sind Zuschläge im Minijob sozialversicherungsfrei?
Zuschläge im Minijob sind nur dann sozialversicherungsfrei, wenn sie auch lohnsteuerfrei sind. Insbesondere Zuschläge für Sonn-, Feiertags- oder Nachtarbeit müssen zusätzlich zum Grundlohn gezahlt werden und die Grenzen des § 3b Abs. 1 Nr. 1-4 EStG einhalten. Werden diese Voraussetzungen nicht erfüllt, entsteht Sozialversicherungspflicht.
Stand: Mai 2022
Sind Zuschläge während Mutterschutz oder Krankheit sozialversicherungspflichtig?
Ja, da in diesen Zeiten keine tatsächliche Arbeitsleistung erbracht wird, sind die fortgezahlten Zuschläge steuerpflichtig. Mit dem Wegfall der Steuerfreiheit entfällt regelmäßig auch die Sozialversicherungsfreiheit. Dies kann beim Minijob zur Überschreitung der Geringfügigkeitsgrenze und damit zur Beitragspflicht führen.
Stand: Mai 2022
Sind auch durch allgemeine Mitgliedsbeiträge abgegoltene Leistungen umsatzsteuerpflichtig?
Nach Ansicht des EuGH und des BFH sind auch Leistungen, die ein Sportverein gegen allgemeine Mitgliedsbeiträge an seine Mitglieder erbringt, grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig. Ob die Finanzverwaltung diese Sichtweise vollumfänglich übernimmt, bleibt jedoch abzuwarten. Vereine sollten sich auf eine entsprechende Praxisänderung einstellen.
Stand: Mai 2022
Sind die im Kaufvertrag vereinbarten Werte für Grund und Boden und Gebäude immer bindend?
Nein. Weichen die vertraglich vereinbarten Werte erheblich von den tatsächlichen Verkehrswerten ab, kann das Finanzamt die Aufteilung überprüfen und gegebenenfalls durch ein Sachverständigengutachten korrigieren. Maßgeblich sind dann die realen Wertverhältnisse zum Stichtag des Gefahrenübergangs.
Stand: Januar 2023
Sind gesondert vergütete Leistungen von Sportvereinen umsatzsteuerpflichtig?
Ja, nach der geänderten Rechtsprechung des BFH sind Leistungen von Sportvereinen, die gegen ein gesondertes Entgelt erbracht werden, grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig. Beispiele sind die Berechtigung zur Nutzung der Sportanlage, die Überlassung von Sportgeräten oder der Verkauf von Ausrüstung. Eine Berufung auf die Steuerfreiheit nach Art. 132 Abs. 1 Buchst. m MwStSystRL ist nicht mehr möglich.
Stand: Mai 2022
Sind rückwirkende Beitragserstattungen aus Sozialgerichtsverfahren nach § 10 Abs. 4b EStG zu erfassen?
Ja. Der BFH hat mit Urteil vom 22.03.2023 (X R 27/21) entschieden, dass auch Beitragserstattungen, die auf einer Rückabwicklung oder rückwirkenden Änderung des Sozialversicherungsverhältnisses beruhen, dem Verrechnungs- und Hinzurechnungsmechanismus des § 10 Abs. 4b EStG unterliegen. Der Begriff der erstatteten Aufwendungen ist weit auszulegen, der Rechtsgrund der Erstattung ist unerheblich.
Stand: August 2023
Sind tatsächliche Verpflegungskosten auf Geschäftsreisen als Betriebsausgabe abziehbar?
Nein, bei auswärtigen Tätigkeiten dürfen die tatsächlich angefallenen Verpflegungskosten nicht gewinnmindernd geltend gemacht werden. Stattdessen sind ausschließlich die gesetzlichen Verpflegungspauschalen nach § 4 Abs. 5 Nr. 5 EStG i.V.m. § 9 Abs. 4a S. 3 EStG als Betriebsausgabe abzugsfähig.
Stand: Juli 2022
Sollte die Umsatzsteuer trotz fehlendem Rechnungsausweis ans Finanzamt abgeführt werden?
Ja, vorsichtshalber sollte die Umsatzsteuer angemeldet und abgeführt werden. Bleibt es bei der Steuerpflicht, entstehen keine Nachzahlungen. Werden die Leistungen am Ende steuerfrei gestellt, erhält die Fahrschule die gezahlte Umsatzsteuer zuzüglich 6 % Erstattungszinsen zurück.
Stand: März 2016
Sollten Unternehmen trotz Nichtbeanstandungsfrist mit der TSE-Umstellung warten?
Nein, Betroffene sollten sich zeitnah mit den Kassenanbietern in Verbindung setzen. Mit einem weiteren Aufschub über den 30.9.2020 hinaus ist nicht zu rechnen, und die erforderlichen Umstellungen müssen rechtzeitig geplant und umgesetzt werden.
Stand: November 2019
Sollten frühere abgelehnte Anträge auf den Pauschbetrag nach der Reform neu gestellt werden?
Ja. Personen mit einem GdB zwischen 20 und unter 50, deren Antrag bis 2020 wegen der zusätzlichen Voraussetzungen des § 33b Abs. 2 EStG abgelehnt wurde, sollten ab 2021 einen erneuten Antrag beim Finanzamt einreichen. Durch den Wegfall der Zusatzvoraussetzungen besteht nun ein Anspruch auf den Pauschbetrag.
Stand: November 2021
Spielt eine körperliche Einschränkung des Arbeitnehmers bei der Beurteilung der Taxikosten eine Rolle?
Für die Einordnung des Taxis als öffentliches Verkehrsmittel nach § 9 Abs. 2 S. 2 EStG spielt eine körperliche Einschränkung keine Rolle. Auch wenn der Arbeitnehmer aufgrund gesundheitlicher Gründe auf das Taxi angewiesen ist, bleibt es bei der Entfernungspauschale. Ein darüber hinausgehender Abzug käme allenfalls über andere Regelungen wie außergewöhnliche Belastungen in Betracht.
Stand: Dezember 2022
Spielt es eine Rolle, dass der Arbeitgeber zwei verschiedene Unternehmen betreibt?
Nein. Maßgeblich ist die natürliche Person des Arbeitgebers, nicht das jeweilige Unternehmen. Werden beide Beschäftigungen bei derselben natürlichen Person ausgeübt – auch wenn diese mehrere Betriebe führt – sind die Tätigkeiten zu einem einheitlichen Beschäftigungsverhältnis zusammenzufassen.
Stand: Februar 2023
Spielt es eine Rolle, ob die Immobilie gemietet oder im Eigentum ist?
Nein, steuerlich ist es unerheblich, ob die barrierefreie Gestaltung im Eigenheim oder in einer gemieteten Immobilie erfolgt. Entscheidend ist allein die krankheits- oder behinderungsbedingte Notwendigkeit der Maßnahme.
Stand: November 2019
Spielt es eine Rolle, von wem die Forschungsgelder gezahlt werden?
Nein, für die Steuerpflicht ist es unerheblich, ob die Forschungsgelder vom Arbeitgeber oder von einem Dritten stammen. Entscheidend ist, dass die Zahlung im Zusammenhang mit dem Dienstverhältnis oder der beruflichen Tätigkeit des Empfängers steht. Auch Preisgelder Dritter können daher zu steuerpflichtigem Arbeitslohn führen.
Stand: August 2022
Unter welchen Voraussetzungen entfällt die Einkommensteuer auf PV-Gewinne?
Nach dem Beschluss vom 02.06.2021 können Betreiber von der Einkommensteuerpflicht befreit werden, wenn die Anlage höchstens 10 kW Leistung hat, nach 2003 in Betrieb ging, sich auf einem Ein- oder Zweifamilienhaus oder Grundstücksgebäude im Eigentum des Betreibers befindet und die Mieteinnahmen bei anteiliger Vermietung 520 € pro Jahr nicht übersteigen.
Stand: Juni 2021
Unter welchen Voraussetzungen ist eine Fristverlängerung für die Grundsteuererklärung möglich?
Eine Fristverlängerung kann jederzeit bei der zuständigen Finanzbehörde beantragt werden, wird jedoch nur bei schlüssiger Begründung gewährt. Anerkannte Gründe sind beispielsweise eine längere Krankheit oder im Einzelfall die aufwendige Beschaffung notwendiger Unterlagen und Informationen. In Bayern entscheiden die Finanzbehörden zudem in begründeten Einzelfällen über eine Verlängerung.
Stand: Februar 2023
Unter welchen Voraussetzungen ist eine Mietentschädigung für die alte Wohnung abzugsfähig?
Eine Mietentschädigung kann angesetzt werden, wenn aufgrund der Kündigungsfrist Miete für alte und neue Wohnung gleichzeitig gezahlt werden muss, längstens für sechs Monate. Ebenso abzugsfähig ist die Doppelmiete, wenn nicht innerhalb von drei Monaten in die neue Wohnung eingezogen werden kann. Voraussetzung ist stets die berufliche Veranlassung des Umzugs.
Stand: August 2021
Unter welchen Voraussetzungen sind Stipendien nach § 3 Nr. 44 EStG steuerfrei?
Stipendien sind nach § 3 Nr. 44 EStG steuerfrei, wenn sie aus öffentlichen Mitteln stammen, keine Verpflichtung zu einer bestimmten wissenschaftlichen, künstlerischen oder arbeitnehmerähnlichen Gegenleistung besteht und der Betrag nicht über das hinausgeht, was zur Erfüllung der Forschungsaufgabe oder zur Bestreitung des Lebensunterhalts erforderlich ist. Alle Voraussetzungen müssen kumulativ erfüllt sein.
Stand: Juli 2022
Verlängert eine verspätete Erbschaftsteuerfestsetzung den Begünstigungszeitraum nach § 35b EStG?
Nein. Auch wenn der Erbschein erst Jahre nach dem Tod ausgestellt und die Erbschaftsteuer entsprechend spät festgesetzt wird, bleibt der Todestag maßgeblich für den Beginn der Fünfjahresfrist. Eine späte Festsetzung verschiebt den Beginn des Begünstigungszeitraums nicht nach hinten.
Stand: Mai 2024
Wann beginnen Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen im Sinne des EStG?
Maßgeblich ist der Beginn der Baumaßnahmen, der durch die Stellung des Bauantrags oder – bei baugenehmigungsfreien Vorhaben – durch die Einreichung der Bauunterlagen markiert wird (§ 52 Abs. 16 Satz 8 EStG i.d.F. des StÄndG 2003). Aufwendungen, die zeitlich vor diesem Stichtag anfallen, sind in der Regel nicht den Modernisierungsmaßnahmen zuzurechnen.
Stand: April 2023
Wann beginnt der Begünstigungszeitraum für die Steuerermäßigung nach § 35b EStG?
Der Begünstigungszeitraum beginnt mit dem Entstehen der Erbschaftsteuer, was bei einem Erwerb von Todes wegen regelmäßig der Todestag des Erblassers ist. Der Zeitpunkt der tatsächlichen Festsetzung oder Zahlung der Erbschaftsteuer ist hierfür unerheblich. Dies hat der Bundesfinanzhof ausdrücklich klargestellt.
Stand: Mai 2024
Wann behält ein im Ausland studierendes Kind seinen inländischen Wohnsitz für das Kindergeld?
Ein Kind behält den inländischen Wohnsitz bei den Eltern, wenn ihm dort dauerhaft Räumlichkeiten zum Wohnen zur Verfügung stehen und es die elterliche Wohnung mit einer gewissen Regelmäßigkeit aufsucht. Maßgeblich ist § 8 AO. Ohne diese beiden Voraussetzungen entfällt der inländische Wohnsitz und damit grundsätzlich auch der Kindergeldanspruch.
Stand: Oktober 2023
Wann besteht Beitragspflicht zur Künstlersozialkasse bei nicht-typischen Verwertern?
Eine Beitragspflicht entsteht, wenn künstlerische oder publizistische Leistungen mit einer gewissen Regelmäßigkeit und Dauerhaftigkeit in Auftrag gegeben werden, sodass eine Gleichstellung mit typischen professionellen Verwertern nach § 24 Abs. 1 KSVG gerechtfertigt ist. Die bloße Überschreitung der 450-EUR-Grenze reicht nicht aus.
Stand: August 2022
Wann droht bei Steuerklasse III/V eine Steuernachzahlung?
Die Kombination III/V ist darauf ausgelegt, dass der Partner mit Steuerklasse III etwa 60 % und der Partner mit Steuerklasse V etwa 40 % des gemeinsamen Arbeitslohns erzielt. Weicht das tatsächliche Einkommensverhältnis deutlich davon ab, wird der Arbeitslohn des Höherverdieners zu gering besteuert, sodass bei der Einkommensteuererklärung typischerweise eine Nachzahlung entsteht. Aus diesem Grund besteht bei III/V eine Pflicht zur Abgabe der Einkommensteuererklärung.
Stand: Mai 2022
Wann entfällt das Abzinsungsgebot für unverzinsliche Verbindlichkeiten nach dem 4. Corona-Steuerhilfegesetz?
Das Abzinsungsgebot von 5,5 % für unverzinsliche Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 12 Monaten gemäß § 6 Abs. 1 Nr. 3 EStG entfällt für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31.12.2022 enden. Gleiches gilt für Rückstellungen nach § 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchst. e S. 1 EStG. Auf Antrag des Steuerpflichtigen kann die Neuregelung auch für frühere Jahre angewendet werden.
Stand: Juni 2022
Wann entfällt der Kindergeldanspruch wegen Berufsausbildung bei langer Krankheit?
Nach der BFH-Rechtsprechung entfällt der Anspruch nach § 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 a EStG, sobald eine ärztliche Prognose ergibt, dass die Erkrankung mit hoher Wahrscheinlichkeit länger als sechs Monate andauert. Das Kind gilt dann als langfristig erkrankt und kann nicht mehr als in Ausbildung befindlich berücksichtigt werden.
Stand: Mai 2022
Wann erfolgt eine zeitanteilige Kürzung des Entlastungsbetrags für Alleinerziehende?
Der Entlastungsbetrag wird für jeden vollen Kalendermonat gekürzt, in dem die Voraussetzungen des § 24b EStG nicht vorliegen. Relevante Zeitpunkte sind der Geburtsmonat des Kindes, der Monat der Trennung oder Eheschließung sowie der Sterbemonat eines Ehepartners. Beispiel: Wird das erste Kind im April 2022 geboren, beträgt der Entlastungsbetrag nur 9/12 von 4.260 EUR, also 3.195 EUR.
Stand: Februar 2023
Wann führt eine Photovoltaikanlage zur gewerblichen Infizierung einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft?
Betreibt eine vermögensverwaltende Personengesellschaft (z.B. GbR) neben ihrer eigentlichen Tätigkeit eine Photovoltaikanlage, erzielt sie gewerbliche Einkünfte nach § 15 EStG. Nach § 15 Abs. 3 EStG werden dadurch sämtliche Einkünfte der Gesellschaft in gewerbliche Einkünfte umqualifiziert und alle Wirtschaftsgüter sind im Betriebsvermögen zu aktivieren. Voraussetzung ist jedoch das Überschreiten der Bagatellgrenze.
Stand: Oktober 2023
Wann gilt das Zufluss-/Abfluss-Prinzip nicht?
Es findet keine Anwendung bei Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit (§11 Abs. 1 S.4 EStG i.V.m. §38a Abs. 1 S.2 EStG), bei der Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich sowie bei Anschaffungs- und Herstellungskosten, die über die Abschreibung (AfA) als Aufwand verteilt werden. In diesen Fällen erfolgt die Zuordnung nach anderen Grundsätzen.
Stand: Februar 2022
Wann gilt der beschränkte Abzug bis 1.250 € für das Arbeitszimmer?
Der beschränkte Abzug bis 1.250 € pro Jahr ist möglich, wenn dem Steuerpflichtigen kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Es handelt sich nicht um eine Pauschale, sondern es können nur die tatsächlich angefallenen Kosten bis zu diesem Höchstbetrag geltend gemacht werden. Während der Corona-Pandemie (01.03.2020–31.12.2021) galt ein Homeoffice auf Empfehlung der Bundesregierung als Fall, in dem kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung stand.
Stand: November 2021
Wann gilt die Kleinunternehmerregelung für PV-Anlagenbetreiber?
Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG greift, wenn der Umsatz im Anschaffungsjahr 22.000 € und in den Folgejahren 50.000 € nicht übersteigt. Bei einem Rumpfwirtschaftsjahr ist die Umsatzgrenze anteilig um die Monate ohne Gewerbe zu kürzen.
Stand: Juni 2021
Wann gilt die Kleinunternehmerregelung?
Unter bestimmten Umsatzgrenzen kann die umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung genutzt werden. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Kleinunternehmer 2025". (Quelle: Deubner Verlag)
Wann gilt ein Umzug als beruflich veranlasst?
Ein Umzug ist beruflich veranlasst bei Versetzung, Arbeitsplatz- oder Stellenwechsel, erstmaliger Aufnahme einer beruflichen Tätigkeit oder wenn er überwiegend im Interesse des Arbeitgebers liegt. Auch eine erhebliche Verkürzung des Arbeitswegs um mindestens eine Stunde täglich (Hin- und Rückweg zusammen) begründet die berufliche Veranlassung. Nur in diesen Fällen sind Umzugskosten als Werbungskosten abziehbar bzw. vom Arbeitgeber steuerfrei erstattbar.
Stand: August 2021
Wann gilt ein Wirtschaftsgut nach § 247 Abs. 2 HGB als Anlagevermögen?
Ein Wirtschaftsgut zählt zum Anlagevermögen, wenn es dazu bestimmt ist, dauernd dem Geschäftsbetrieb zu dienen. Maßgeblich ist also die langfristige Zweckbestimmung und nicht eine nur gelegentliche oder kurzfristige Nutzung. Bei wiederholter Anmietung gleichartiger Güter für den ständigen Gebrauch spricht dies für die Anlagevermögenseigenschaft.
Stand: Juli 2022
Wann gilt ein betrieblicher Arbeitsplatz wegen Lärmbelästigung als unzumutbar?
Nach BFH-Rechtsprechung (Urteil v. 6.11.2014, VI R 4/14) ist ein betrieblicher Arbeitsplatz als ungeeignet anzusehen, wenn bestimmte Lautstärkepegel überschritten werden und gesundheitliche Folgeschäden drohen. Dies gilt besonders bei spezifischen Vorerkrankungen des Arbeitnehmers. In diesen Fällen kann ein Ausweichen ins häusliche Arbeitszimmer steuerlich anerkannt werden.
Stand: Januar 2023
Wann gilt eine Bildungseinrichtung als erste Tätigkeitsstätte?
Nach § 9 Abs. 4 S. 8 EStG gilt eine Bildungseinrichtung als erste Tätigkeitsstätte, wenn sie außerhalb eines Dienstverhältnisses zum Zwecke eines Vollzeitstudiums oder einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme aufgesucht wird. Die Folge ist, dass Fahrtkosten nur in Höhe der Entfernungspauschale abziehbar sind.
Stand: Juni 2022
Wann gilt eine Zweitausbildung kindergeldrechtlich noch als Teil der Erstausbildung?
Zwei Ausbildungsabschnitte koennen zu einer einheitlichen Erstausbildung zusammengefasst werden, wenn ein enger zeitlicher und sachlicher Zusammenhang besteht und die Berufsausuebung hinter der Berufsausbildung zuruecktritt. Entscheidend ist eine Gesamtbetrachtung, bei der u.a. der zeitliche Umfang der Erwerbstaetigkeit und die Nutzung der bereits erworbenen Qualifikationen geprueft werden. Steht die Berufstaetigkeit im Vordergrund, liegt eine Zweitausbildung vor.
Stand: Juni 2023