Questions & réponses
Des réponses aux questions fréquentes.
Sélectionnées dans nos articles de conseil fiscal, d'audit et de conseil juridique — par ordre alphabétique, filtrées par public ou par thème.
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656 questions · Page 7 / 14
Was muss ich zur Erbschaft- und Schenkungsteuer wissen?
Freibeträge und Steuerklassen bestimmen die Erbschaft- und Schenkungsteuer. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Erbschaftsteuer". (Quelle: Deubner Verlag)
Que se passe-t-il en cas d'utilisation d'anciens numéros de TVA néerlandais dans les déclarations récapitulatives à partir de 2020 ?
À compter du 1er janvier 2020, seuls les nouveaux numéros de TVA néerlandais des entrepreneurs individuels peuvent être utilisés dans les déclarations récapitulatives. L'utilisation d'anciens numéros entraîne des messages d'erreur. Cela peut remettre en cause l'exonération de TVA de la prestation effectuée.
Mise à jour: janvier 2020
Que se passe-t-il en cas de dépassement ou de non-atteinte des seuils de puissance en cours d'année ?
Lorsqu'un seuil lié à l'installation ou au contribuable au sens du § 3 Nr. 72 EStG est dépassé ou non atteint en cours d'année, l'exonération fiscale s'applique au prorata jusqu'à cette date ou à compter de celle-ci. Les déclencheurs typiques sont l'ajout d'une unité d'habitation ou commerciale, ou la mise en service d'une installation supplémentaire. Exemple : si une transformation augmente le nombre d'unités commerciales au 1er août, une installation auparavant imposable devient exonérée à partir de cette date.
Mise à jour: août 2023
Que se passe-t-il en cas de déclaration tardive de l'exonération de l'assurance retraite auprès de la Minijob-Zentrale ?
Si le délai de 6 semaines est dépassé, l'employeur doit justifier le retard. L'exonération ne prend alors effet qu'à l'expiration du mois suivant celui de la réception de la déclaration par la Minijob-Zentrale. Jusqu'à cette date, le salarié reste soumis à l'assurance retraite obligatoire et doit continuer à verser les cotisations.
Mise à jour: septembre 2022
Que se passe-t-il pour la déduction de la TVA en amont lorsque plus de deux événements d'entreprise ont lieu par an ?
La déduction de la TVA en amont dans la limite de 110 EUR n'est possible que pour un maximum de deux événements d'entreprise par an. Pour les événements supplémentaires, l'administration fiscale ne considère plus qu'il existe un intérêt principalement professionnel : les dépenses sont alors qualifiées de motivation partiellement privée, ce qui exclut toute déduction de la TVA en amont.
Mise à jour: août 2023
Qu'advient-il de l'indemnité de remboursement anticipé en cas de cession immobilière non imposable ?
Si la vente n'est pas imposable au sens du § 23 EStG (par exemple en dehors du délai de 10 ans), l'indemnité de remboursement anticipé est fiscalement entièrement perdue. Elle ne peut être prise en compte ni comme frais professionnels dans la catégorie des revenus locatifs, ni comme frais de cession dans le cadre des opérations de cession privées.
Mise à jour: février 2024
Que se passe-t-il si la TVA est mentionnée sur la facture et que la prestation est ultérieurement considérée comme exonérée ?
Dans ce cas, l'auto-école reste redevable de la TVA mentionnée en vertu du § 14c UStG. Pour éviter de devoir reverser cette taxe, toutes les factures concernées devraient être corrigées auprès des clients, ce qui engendre une charge administrative considérable.
Mise à jour: mars 2016
Que se passe-t-il si la prime forfaitaire sur les prix de l'énergie a été prise en compte deux fois ?
Si un contribuable perçoit la prime à la fois via son employeur et sous forme de réduction de l'acompte d'impôt sur le revenu pour des revenus d'activité (par exemple issus d'une installation photovoltaïque), une correction est effectuée dans le cadre de la déclaration d'impôt sur le revenu 2022. Ainsi, la prime n'est accordée qu'une seule fois.
Mise à jour: juillet 2022
Que se passe-t-il si le logement aidé est vendu ou occupé personnellement avant la fin du délai de 10 ans ?
Si la location à titre onéreux cesse avant l'expiration du délai de 10 ans, cela doit être signalé au Finanzamt et l'amortissement exceptionnel déjà accordé est révoqué rétroactivement. En cas de vente, la rétrocession n'a pas lieu si l'acquéreur peut prouver qu'il continue à louer le logement à titre onéreux. Les logements de vacances, les hôtels et les hébergements de courte durée sont en principe exclus de l'aide.
Mise à jour: mars 2023
Que sont les « Betriebsvorrichtungen » (équipements d'exploitation) au sens de la TVA ?
Les Betriebsvorrichtungen sont des installations de toute nature ayant une fonction assimilable à celle d'une machine et servant directement à l'exercice d'une activité commerciale. Exemples : monte-charges, plateformes de travail, convoyeurs ou pistes de bowling. Une liste détaillée figure dans la circulaire relative au § 68 BewG, annexes 1 et 2.
Mise à jour: septembre 2023
Que sont les aménagements et transformations effectués par le locataire (Mietereinbauten et Mieterumbauten) ?
Les Mietereinbauten et Mieterumbauten désignent des travaux de construction qu'un titulaire d'un droit d'usage (locataire) fait réaliser en son nom et à ses frais sur un terrain ou bâtiment appartenant à autrui, à condition qu'il ne s'agisse pas de simples frais d'entretien. Sous certaines conditions, ils peuvent être inscrits à l'actif immobilisé du locataire et amortis, bien que le bâtiment appartienne juridiquement au bailleur.
Mise à jour: juillet 2023
Que sont les biens d'usage courant au sens du droit relatif à l'impôt sur les plus-values spéculatives ?
Les biens d'usage courant sont des objets qui subissent typiquement une perte de valeur et qui ne présentent pas de potentiel notable de plus-value. Des exemples typiques sont les véhicules d'occasion ou le mobilier d'habitation. Les gains issus de leur cession sont exclus de l'imposition au titre des opérations privées de cession en vertu du § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 2 EStG.
Mise à jour: janvier 2021
Que sont les coûts de production proches de l'acquisition au sens du § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG ?
Les coûts de production proches de l'acquisition désignent les dépenses de remise en état et de modernisation effectuées dans les trois ans suivant l'acquisition d'un immeuble et qui dépassent 15 pour cent des coûts d'acquisition (hors TVA). Ces dépenses ne sont pas immédiatement déductibles, mais doivent être amorties sur la durée d'utilisation.
Mise à jour: avril 2023
Que sont les coûts de production assimilés à des coûts d'acquisition (anschaffungsnahe Herstellungskosten) ?
Il s'agit des dépenses de remise en état et de modernisation d'un immeuble engagées dans les 3 ans suivant l'acquisition et dépassant, hors TVA, 15 % du prix d'acquisition (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG). Elles sont assimilées à des coûts de production, doivent être inscrites à l'actif et amorties sur la durée d'utilisation. Une déduction immédiate au titre des frais professionnels est alors exclue.
Mise à jour: juin 2023
Que sont les recettes et dépenses récurrentes au sens du §11 EStG ?
Les recettes et dépenses récurrentes sont des paiements tels que loyers, fermages, intérêts ou primes d'assurance, effectués à intervalles réguliers. Si le paiement intervient peu de temps (dans un délai de 10 jours) avant ou après le changement d'année et qu'il était également exigible durant cette période, il est exceptionnellement rattaché à l'année de son rattachement économique. Cela résulte du §11 Abs. 1 S. 2 et Abs. 2 S. 2 EStG.
Mise à jour: février 2022
Que faut-il vérifier avant de déposer une demande de renonciation à l'intention de réaliser un bénéfice ?
Comme la règle s'applique également rétroactivement, il convient de vérifier si les avis d'imposition des années passées sont déjà définitifs ou si des pertes liées à l'exploitation de l'installation pourraient encore être valorisées. Après l'approbation, il n'existe plus de revenus commerciaux, de sorte que les pertes non encore utilisées peuvent être perdues. Une mise en balance entre l'effet de simplification et les éventuels inconvénients fiscaux est donc recommandée.
Mise à jour: janvier 2022
Que faut-il clarifier avant le début d'un inventaire des stocks de marchandises ?
Avant le début de l'inventaire, la date de réalisation ainsi que le responsable de l'inventaire doivent être définis. Les stocks doivent être organisés de manière claire et les groupes de marchandises ou regroupements possibles doivent être vérifiés. Une préparation soigneuse est essentielle, car le recensement des stocks représente la part la plus importante du temps consacré à l'inventaire.
Mise à jour: novembre 2023
Que doivent concrètement faire les employeurs au 01.10.2022 ?
Les employeurs doivent interroger activement leurs salariés concernés dans la tranche de rémunération de 450,01 à 520 EUR pour savoir s'ils souhaitent recourir à la possibilité d'exonération. Un courrier écrit est recommandé à cet effet, informant sur le maintien des droits acquis, les délais et les conséquences. La décision des salariés doit être documentée et appliquée dans le bulletin de paie.
Mise à jour: septembre 2022
Quels aspects fiscaux les parents doivent-ils prendre en compte lors de la mise à disposition d'un logement étudiant ?
Les parents doivent savoir que la mise à disposition gratuite d'un logement aux enfants n'est assimilée à un usage personnel que tant que les enfants sont pris en compte au sens du § 32 EStG (en règle générale jusqu'à 25 ans, pendant la formation). Une vente dans le délai spéculatif de dix ans devrait donc, si possible, intervenir au cours de cette période afin de réaliser la plus-value en franchise d'impôt.
Mise à jour: octobre 2023
Que doivent faire les entrepreneurs allemands ayant des partenaires commerciaux néerlandais ?
Les entrepreneurs allemands entretenant des relations de livraison et de prestation avec des entrepreneurs individuels néerlandais doivent demander en temps utile, avant la première prestation en 2020, le nouveau numéro d'identification à la TVA. À défaut, des problèmes peuvent survenir lors de la déclaration récapitulative ainsi que pour l'exonération des livraisons intracommunautaires.
Mise à jour: janvier 2020
Quelle est la différence entre la scission d'entreprise inversée et la scission classique ?
Dans la scission d'entreprise inversée (umgekehrte Betriebsaufspaltung), la société de patrimoine est contrôlée par la société d'exploitation – et non l'inverse. En raison de l'interdiction de transparence (Durchgriffsverbot), la situation de l'associé de la société de patrimoine ne peut pas être prise en compte pour son imposition. Par conséquent, aucune activité commerciale originaire ne naît au niveau de la société de patrimoine.
Mise à jour: juin 2024
Quelle est la différence entre une installation d'exploitation (Betriebsvorrichtung) et un autre aménagement de locataire (Mietereinbau) ?
Une installation d'exploitation (Betriebsvorrichtung) ne sert pas à l'utilisation du bâtiment, mais directement à l'activité commerciale du locataire et remplit une fonction comparable à celle d'une machine, par exemple les monte-charges, convoyeurs ou plates-formes de travail. Les autres aménagements de locataire servent en revanche à l'utilisation du bâtiment lui-même et ne sont activés que si le locataire devient propriétaire économique ou s'il existe un avantage d'usage particulier lié à l'exploitation.
Mise à jour: juillet 2023
Was verlangen die GoBD an die Buchführung?
Die GoBD stellen Anforderungen an die ordnungsmäßige, unveränderbare digitale Buchführung. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "GoBD". (Quelle: Deubner Verlag)
Qu'est-ce qui constitue une « dépense remboursée » au sens du § 10 al. 4b EStG ?
Les dépenses remboursées comprennent tous les retours en argent ou en équivalent monétaire qui augmentent le patrimoine du contribuable et représentent une inversion de dépenses antérieures. La notion doit être interprétée largement ; le motif factuel ou juridique de l'encaissement est sans importance. Les remboursements résultant d'un changement d'assujettissement à l'assurance en font également partie.
Mise à jour: août 2023
Quels changements concrets s'appliquent à la méthode du rendement pour l'évaluation immobilière ?
Les frais d'exploitation ne sont plus déduits forfaitairement du loyer annuel, mais déterminés selon les valeurs fixes de la nouvelle annexe 23 BewG, comprenant les frais de gestion, les frais d'entretien calculés selon la surface et un risque de perte de loyer. Une distinction est faite entre l'usage privé et commercial, et les valeurs sont ajustées chaque année à l'indice des prix à la consommation. De plus, les taux d'intérêt fonciers sont abaissés, par exemple de 5 % à 3,5 % pour les immeubles locatifs, ce qui augmente la valeur du bâtiment.
Mise à jour: novembre 2022
Quels sont les changements au 01/10/2022 concernant le salaire minimum et le seuil des mini-jobs ?
Au 01/10/2022, le salaire minimum légal passe de 10,45 EUR à 12 EUR par heure. Parallèlement, le seuil des mini-jobs (Geringfügigkeitsgrenze) est relevé de 450 EUR à 520 EUR mensuels. Les salariés percevant une rémunération comprise entre 450,01 EUR et 520 EUR sont en principe considérés comme mini-jobbers.
Mise à jour: septembre 2022
Quel est le délai de dépôt lorsque la déclaration fiscale est établie par un Steuerberater (conseiller fiscal agréé en Allemagne) ?
Lorsque la déclaration est établie par un Steuerberater, le délai est prolongé conformément au § 149 Abs. 3 AO jusqu'au dernier jour du mois de février de la deuxième année suivante. Pour l'exercice 2022, la date applicable est donc le 29/02/2024. Ce délai est également prolongé si l'échéance tombe un week-end ou un jour férié.
Mise à jour: juillet 2021
Quelles sont les conditions requises pour le droit aux allocations familiales (Kindergeld) en cas d'études à l'étranger d'une durée d'un an ?
Lorsqu'un séjour à l'étranger à des fins de formation est initialement prévu pour une durée d'un an seulement, l'absence de retours au domicile familial n'entraîne pas l'abandon du domicile en Allemagne. L'enfant n'a donc pas besoin de se rendre régulièrement au domicile parental pendant cette période pour conserver son domicile et, par conséquent, le droit aux allocations familiales (Kindergeld).
Mise à jour: octobre 2023
Welche Anforderungen gelten für elektronische Kassen?
Elektronische Kassen brauchen u. a. eine zertifizierte Sicherheitseinrichtung und unterliegen Aufzeichnungspflichten. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Kassen – Elektronische Kasse". (Quelle: Deubner Verlag)
Quels groupes de salariés peuvent percevoir la prime de compensation de l'inflation ?
En principe, tous les salariés au sens fiscal peuvent percevoir l'IAP, indépendamment du type d'emploi. Cela inclut les employés à temps plein et à temps partiel, les minijobbeurs, les salariés en emploi de courte durée, les apprentis, les stagiaires rémunérés, les salariés en chômage partiel, en congé parental ou percevant des indemnités journalières de maladie, ainsi que les bénévoles et les volontaires du service fédéral.
Mise à jour: janvier 2023
Quels éléments de la rémunération ne sont pas pris en compte dans le calcul ?
Ne sont pas inclus les salaires exonérés d'impôt, par exemple les salaires de source étrangère ou les avantages exonérés accordés par l'employeur, ainsi que les rémunérations issues de minijobs soumises à l'imposition forfaitaire. Seul le salaire brut est pris en compte, sans déduction des frais professionnels ni de l'abattement forfaitaire pour frais professionnels.
Mise à jour: février 2022
Quelles sont les positions concernant le délai de 6 ans en cas de transmission partiellement onéreuse au-dessus de la valeur comptable ?
L'administration fiscale (circulaire du BMF du 13.1.1993) estime que les biens de l'actif immobilisé doivent être scindés en une partie onéreuse et une partie gratuite. Si l'on applique en revanche de manière rigoureuse la théorie de l'unité (Einheitstheorie) et que l'on retient une opération d'acquisition unique, le délai de 6 ans devrait recommencer intégralement à compter de la reprise de l'entreprise.
Mise à jour: août 2022
Quelles dépenses peuvent être déduites en tant que frais de formation dans la déclaration fiscale ?
Sont notamment déductibles les intérêts sur les prêts de formation (par ex. BAföG), les frais de scolarité et cotisations semestrielles, le matériel de travail tel qu'ordinateur, bureau et chaise de bureau, les frais de déplacement vers le lieu de formation ou l'université, les frais de candidature (par ex. pour une place d'études ou un semestre à l'étranger) ainsi que les frais de déménagement liés à la formation.
Mise à jour: août 2023
Quelles dépenses sont généralement concernées en cas de transfert avec usufruit ?
Sont notamment concernés les amortissements (AfA) et les intérêts de financement supportés par le nouveau propriétaire pour le bien immobilier transféré. Pendant la durée de l'usufruit réservé, ces dépenses ne peuvent en règle générale être déduites fiscalement ni par l'usufruitier ni par le nouveau propriétaire, sauf cas exceptionnel.
Mise à jour: octobre 2023
Quelles dépenses sont exclues des frais de production proches de l'acquisition (anschaffungsnahe Herstellungskosten) ?
Sont exclues les dépenses relatives à des extensions du bâtiment telles que les annexes ou les aménagements de combles selon le § 255 Abs. 2 S. 1 HGB, ainsi que les travaux d'entretien récurrents annuels (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a S. 2 EStG). Sont également exclus les coûts engagés avant l'acquisition du bâtiment (BFH, décision du 28.4.2020, Az. IX B 121/19).
Mise à jour: juin 2023
Quelles charges sont réintégrées en application du § 8 Nr. 1 Buchst. e GewStG ?
Est réintégrée la moitié des loyers et fermages (y compris les loyers de crédit-bail) pour l'utilisation d'immobilisations corporelles immobilières appartenant à un tiers. La condition est que ces charges aient été préalablement déduites du bénéfice en tant que charges d'exploitation. Au total, un quart de la somme de tous les éléments de réintégration prévus au § 8 Nr. 1 GewStG est ajouté au bénéfice d'exploitation, en tenant compte de l'abattement de 200 000 EUR.
Mise à jour: juillet 2022
Quel est l'impact de la loi d'allègement fiscal 2022 (Steuerentlastungsgesetz 2022) sur le choix de la classe d'imposition ?
La loi d'allègement fiscal 2022 (Steuerentlastungsgesetz 2022) a notamment relevé l'abattement forfaitaire pour frais professionnels des salariés (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) à 1 200 €. Cette modification a été intégrée dans la notice actualisée relative au choix de la classe d'imposition 2022 ainsi que dans les tableaux comparatifs du BMF. Ainsi, les combinaisons de classes d'imposition les plus avantageuses tiennent compte des nouveaux forfaits.
Mise à jour: mai 2022
Quelles conséquences le § 3 Nr. 72 EStG a-t-il sur les déductions pour investissement (Investitionsabzugsbeträge, IAB) déjà constituées au titre du § 7g EStG ?
Pour les exercices clos après le 31.12.2021, la constitution d'un IAB pour les installations photovoltaïques bénéficiant de l'exonération est exclue, faute de bénéfice à déterminer. Les IAB constitués avant le 1.1.2022 et non réintégrés au 31.12.2021 doivent être annulés conformément au § 7g Abs. 3 EStG si l'investissement a porté sur une installation photovoltaïque exonérée. Un IAB reste possible uniquement dans les entreprises dont l'objet ne se limite pas exclusivement à la production d'électricité issue d'installations photovoltaïques.
Mise à jour: août 2023
Quels sont les plafonds de coûts de construction et de base de calcul applicables à l'amortissement exceptionnel selon le § 7b EStG ?
Pour les demandes de permis de construire déposées entre le 01/09/2018 et le 31/12/2021, les coûts d'acquisition ou de production ne peuvent excéder 3 000 EUR/m², la base de calcul étant plafonnée à 2 000 EUR/m². Pour les demandes déposées entre le 01/01/2023 et le 31/12/2026, le plafond des coûts de construction s'élève à 4 800 EUR/m² et la base de calcul à 2 500 EUR/m² maximum. Si les coûts dépassent le plafond, l'avantage fiscal est supprimé ; s'ils ne dépassent que la base de calcul, le montant plafonné est retenu.
Mise à jour: mars 2023
Quelle est la portée de l'interdiction de transparence (Durchgriffsverbot) pour l'abattement étendu de taxe professionnelle ?
L'interdiction de transparence empêche que l'imposition de la société de capitaux propriétaire (Besitzkapitalgesellschaft) soit déterminée en fonction de la situation de son associé. De ce fait, une scission d'entreprise inversée (umgekehrte Betriebsaufspaltung) ne peut pas conférer à la société propriétaire une activité commerciale originaire. L'abattement étendu en matière de taxe professionnelle (Gewerbesteuer) reste donc applicable.
Mise à jour: juin 2024
Quelle est la portée du seuil de 110 EUR pour la déduction de la TVA en amont ?
Si les avantages accordés par participant, TVA comprise, n'excèdent pas 110 EUR, l'administration fiscale les considère comme usuels et majoritairement motivés par l'intérêt de l'entreprise, ce qui autorise la déduction de la TVA en amont. En cas de dépassement de ce seuil, un intérêt exclusivement privé des salariés est présumé et la déduction de la TVA en amont est entièrement exclue. Il faut en outre que l'employeur n'organise pas plus de deux événements d'entreprise par an.
Mise à jour: août 2023
Quelle est l'importance fiscale de la répartition du prix d'achat entre le terrain et le bâtiment ?
Cette répartition est déterminante pour le montant de l'amortissement, car seule la part du bâtiment est amortissable et peut être déduite via l'AfA en tant que frais professionnels ou charges d'exploitation. Une part de bâtiment plus élevée entraîne un volume d'AfA plus important et donc une charge fiscale réduite.
Mise à jour: janvier 2023
Quelle est l'importance du seuil de six mois pour les allocations familiales (Kindergeld) en cas d'apprenti malade ?
Le seuil de six mois constitue le critère déterminant entre les allocations familiales versées au titre de la formation et celles versées au titre du handicap. Tant que la durée prévisionnelle de la maladie n'excède pas six mois, l'enfant conserve son statut d'apprenti. Si le pronostic médical prévoit une durée plus longue, seul un droit fondé sur la réglementation relative au handicap reste envisageable.
Mise à jour: mai 2022
Quelle est la portée du § 2 al. 5 GewStG en cas d'affermage d'une exploitation commerciale ?
Selon le § 2 Abs. 5 GewStG, en cas d'affermage des éléments essentiels d'exploitation, l'entreprise est réputée cessée chez l'exploitant initial et nouvellement créée chez le fermier. Il s'agit donc d'une création fictive. Cette fiction a pour conséquence que le fermier participe à la vie économique dès le début du bail.
Mise à jour: février 2022
Quelle est la règle de séjour applicable en cas d'études à l'étranger sur plusieurs années pour le droit aux allocations familiales (Kindergeld) ?
En cas de séjour pluriannuel à l'étranger, l'enfant doit séjourner majoritairement, c'est-à-dire plus de la moitié du temps, au domicile parental en Allemagne pendant les périodes hors formation (p. ex. vacances semestrielles). La période de référence retenue est généralement une année de formation ou d'études. Si ce seuil n'est pas atteint, le domicile en Allemagne est considéré comme abandonné.
Mise à jour: octobre 2023
Quelle catégorie de revenus s'applique fiscalement à une assistante maternelle ?
Une assistante maternelle peut percevoir soit des revenus d'activité salariée (§ 19 EStG), soit des revenus d'activité indépendante (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG). En pratique, les revenus d'activité indépendante prédominent, car l'activité est généralement exercée à titre libéral et sans formation imposée. Une activité salariée n'est retenue que si l'assistante maternelle est soumise à des instructions concernant le lieu, le temps et la nature de la prise en charge, et si les parents ou un organisme public agissent en tant qu'employeur.
Mise à jour: juillet 2021
Quelles recettes et prélèvements provenant d'installations photovoltaïques sont exonérés en vertu du § 3 n° 72 EStG ?
Sont exonérées toutes les recettes, indépendamment de l'utilisation de l'électricité, notamment les tarifs de rachat, les rémunérations pour la fourniture d'électricité aux locataires, les indemnités pour la recharge de véhicules électriques, les subventions ainsi que la TVA encaissée et remboursée dans le cadre de l'EÜR (compte de résultat simplifié). Sont également exonérés les prélèvements à des fins extra-professionnelles, tels que l'usage à des fins d'habitation personnelle, le bureau à domicile ou la recharge de véhicules électriques privés. La vente de l'installation photovoltaïque relève également de l'exonération, à condition que l'exploitation ne génère que des recettes éligibles.
Mise à jour: août 2023
Quelles sont les classes d'imposition pour les droits de succession et qui relève de quelle classe ?
La classe d'imposition I comprend les conjoints, les partenaires de vie enregistrés, les enfants, les petits-enfants ainsi que les parents et grands-parents (ces derniers uniquement en cas de succession). La classe d'imposition II inclut les frères et sœurs, neveux, nièces, beaux-enfants, beaux-parents, conjoints divorcés ainsi que les parents et grands-parents en cas de donation. La classe d'imposition III s'applique à toutes les autres personnes telles que les oncles, tantes, concubins, amis et voisins.
Mise à jour: janvier 2022
Quels allègements existent pour les amortissements exceptionnels pendant la pandémie de Covid-19 ?
Pendant la pandémie, les amortissements exceptionnels et les dépréciations sur la valeur partielle peuvent être comptabilisés en cours d'exercice, ce qui permet de faire valoir les pertes par anticipation et facilite les demandes de report. Par ailleurs, le commerce de détail peut intégrer les pertes de valeur résultant d'amortissements exceptionnels comme coûts fixes éligibles dans le cadre de l'aide transitoire III (Überbrückungshilfe III) et obtenir leur remboursement.
Mise à jour: avril 2021
Quels impôts sur le revenu les héritiers peuvent-ils continuer à déduire en tant que dettes successorales ?
Restent déductibles les impôts sur le revenu dont l'origine se trouve dans des faits fiscalement pertinents du défunt. Exemples : acomptes d'Einkommensteuer encore dus ou rappels d'Einkommensteuer, notamment issus de revenus locatifs et de fermage perçus par le défunt de son vivant.
Mise à jour: octobre 2023