Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 42 / 47
Hoe moeten de gebruiksvoorwaarden bij werkkamer en bijruimten worden getoetst?
De voorwaarden voor de fiscale erkenning moeten voor elke ruimte en elke bijruimte afzonderlijk worden getoetst. Bepalend is of de betreffende ruimte nagenoeg uitsluitend zakelijk of beroepsmatig wordt gebruikt. Een niet onaanzienlijk privégebruik sluit de aftrek van de kosten voor die ruimte uit.
Stand: juni 2016
Hoe moeten de tijdgrenzen voor kortdurende minibanen volgens de BSG-rechtspraak worden toegepast?
Het Bundessozialgericht heeft beslist dat de grenzen van 3 maanden en 70 werkdagen als gelijkwaardige alternatieven gelden – ongeacht de wekelijkse arbeidstijd. In de praktijk moeten beide tijdgrenzen worden getoetst. Bij meerdere minibanen worden de arbeidstijden bij elkaar opgeteld; voor de berekening van de 3 maanden geldt een volle kalendermaand als 30 dagen.
Stand: augustus 2021
Hoe moeten ontvangen aanbetalingen op de balans worden opgenomen?
Ontvangen aanbetalingen worden bij de ontvanger resultaatneutraal tegen nominale waarde als verplichting onder de balanspost 'ontvangen aanbetalingen op bestellingen' gepassiveerd. Het uitboeken vindt pas plaats wanneer de ontvanger een vordering heeft gerealiseerd, dus de contractueel verschuldigde prestatie heeft geleverd. Bij aanbetalingen op voorraden bestaat als alternatief de mogelijkheid deze open van de voorraden af te trekken (balansverkorting).
Stand: september 2019
Hoe zal de vrijstellingsgrens voor bedrijfsfeesten vanaf 2015 wijzigen?
Het plan is om het bestaande bestuursvoorschrift wettelijk te verankeren en de vrijstellingsgrens te verhogen van 110,– EUR naar 150,– EUR per evenement en per medewerker. Deze verhoging lijkt op het eerste gezicht ruimhartig.
Stand: oktober 2014
Hoe moeten ondernemingen en vastgoed volgens het BVStB-model worden behandeld?
Ondernemingen en vastgoed moeten zonder verkoopdruk ongewijzigd kunnen worden voortgezet. De verschuldigde erf- of schenkbelasting moet kunnen worden voldaan uit de lopende opbrengsten van deze vermogensbestanddelen, mits deze niet worden vervreemd. Zo blijft de substantie behouden en worden liquiditeitsproblemen voorkomen.
Stand: augustus 2013
Hoe moeten volgens de opvatting van het IDW pensioenverplichtingen bij het beheersvermogen worden behandeld?
Het IDW eist dat de van het beheersvermogen uit te zonderen vermogensbestanddelen worden begrensd tot de op het moment van de overdracht daadwerkelijk aanwezige pensioenverplichtingen. Doorslaggevend moet daarbij een waardering volgens handelsrechtelijke beginselen zijn, om de werkelijke stand weer te geven.
Stand: augustus 2016
Hoe moet een aandeelhouder vakmansdiensten van zijn eigen GmbH betalen om § 35a EStG te kunnen benutten?
De aandeelhouder dient het factuurbedrag daadwerkelijk per overboeking op de bankrekening van de GmbH te voldoen, in plaats van een verrekening via de rekening-courant met de aandeelhouder toe te passen. Alleen op die manier is de betalingsstroom naar een rekening van de dienstverlener in de zin van § 35a Abs. 5 S. 3 EStG gedocumenteerd en wordt de belastingvermindering erkend.
Stand: december 2022
Hoe moet men reageren op een verdachte e-mail over het Transparenzregister?
Het BMF adviseert om niet op dergelijke e-mails te reageren, geen registratie op de genoemde sites uit te voeren en geen betalingen te verrichten. Voldoe in geval van twijfel uitsluitend aan de meldingsplicht via de officiële website www.transparenzregister.de.
Stand: januari 2020
Hoe moet u reageren op een verdachte e-mail van het zogenaamde BZSt?
Ontvangers mogen niet op links klikken en geen persoonlijke gegevens of bankgegevens invoeren. Verwijder de e-mail ongeopend of stuur deze ter controle door naar het BZSt. Beantwoord de afzender in geen geval.
Stand: januari 2017
Hoe moet u omgaan met verdachte e-mails uit naam van het BZSt?
Dergelijke e-mails mogen in geen geval worden geopend, evenmin als de bijlagen. Aanbevolen wordt om het bericht direct te verwijderen. Vooral uitvoerbare bestanden (.exe) of gecomprimeerde archieven (.rar) in verband met vermeende belastingaanslagen zijn een duidelijk waarschuwingssignaal.
Stand: mei 2015
Hoe moeten betrokkenen reageren op een belastingaanslag bij de verkoop van een vakantiewoning?
Wanneer het Finanzamt de verkoop van een privé, zelf gebruikte vakantiewoning aan belastingheffing heeft onderworpen, dient binnen de bezwaartermijn bezwaar tegen de belastingaanslag te worden ingediend. Ter onderbouwing kan worden verwezen naar de bij het BFH aanhangige revisieprocedure onder dossiernummer IX R 37/16, om de aanslag open te houden.
Stand: juli 2017
Hoe moeten betrokkenen handelen wanneer de aftrek van beroepskosten bij kapitaalinkomsten wordt geweigerd?
Betrokkenen dienen bezwaar aan te tekenen tegen de belastingaanslag en zich te beroepen op de uitspraak van het FG Baden-Württemberg (9 K 1637/10) alsook op de bij het BFH aanhangige revisieprocedure (VIII R 13/13). Zo kan de aanslag procedureel openblijven tot aan de uitspraak van de hoogste rechter.
Stand: februari 2013
Hoe moeten rijscholen hun facturen opstellen tijdens de onduidelijke juridische situatie?
Aanbevolen wordt om facturen op te stellen zonder vermelding van btw. Wordt btw wel openlijk vermeld, dan is de rijschool deze ook verschuldigd wanneer de dienst later als belastingvrij wordt aangemerkt – alle facturen zouden dan moeten worden gecorrigeerd. De concrete werkwijze dient echter per geval met de Steuerberater (Duitse belastingadviseur) te worden afgestemd.
Stand: maart 2016
Hoe moeten horecaondernemers reageren op een bijschatting volgens de 30/70-methode?
Betrokken restauranthouders moeten het calculatieresultaat kritisch toetsen en zo nodig aanvechten, omdat belastingcontroleurs vaak economisch onhaalbare omzetten veronderstellen. Argumenten zoals afhaalverkoop, afwijkende consumptiegewoonten of bijzonderheden van het bedrijf kunnen tegen een forfaitaire toepassing pleiten. Een verwijzing naar relevante FG-rechtspraak kan de eigen positie ondersteunen.
Stand: maart 2016
Hoe kunnen GbR-vennoten het uitvallen van de bestuurder contractueel afdekken?
Aangezien er geen nood-bestuurder kan worden benoemd, is een duidelijke regeling in de vennootschapsovereenkomst aan te bevelen, bijvoorbeeld door het aanwijzen van een plaatsvervanger, een opvolgingsclausule of een volmachtsregeling. Zo blijft de GbR ook bij uitval van de enige bestuurder handelingsbekwaam en worden geschillen tussen de overgebleven vennoten voorkomen.
Stand: januari 2015
Hoe moeten correcties na reclamaties of retourzendingen correct worden aangeduid?
Corrigeert de leverancier zijn oorspronkelijke factuur na een reclamatie of retourzending, dan moet het document uitdrukkelijk als „Rechnungskorrektur“ (factuurcorrectie) of „Stornorechnung“ (annuleringsfactuur) worden aangeduid. De vroeger gebruikelijke benaming „Gutschrift“ (creditnota) is hier misleidend, omdat er geen creditnota in btw-technische zin aanwezig is. Deze duidelijke aanduiding voorkomt verwarring en risico's met betrekking tot de voorbelasting.
Stand: augustus 2013
Hoe moeten belastingplichtigen reageren op de lopende procedure over de aftrekbeperking van representatiekosten?
Tegen alle sinds 2004 nog openstaande belastingaanslagen dient bezwaar te worden ingediend, met een verzoek tot opschorting van de procedure tot de uitspraak van het Bundesverfassungsgericht. Verwijs daarbij naar het dossiernummer 2 BvL 4/13 om te kunnen profiteren van de uitkomst van de modelprocedure.
Stand: maart 2014
Hoe moeten belastingplichtigen handelen wanneer proceskosten worden afgewezen als buitengewone last?
Bij afwijzing door het Finanzamt dient bezwaar te worden ingediend onder verwijzing naar de aanhangige BFH-procedures, met een verzoek tot opschorting van de procedure. Zo blijft de belastingaanslag openstaan totdat de BFH definitief over de aftrekbaarheid beslist. Betrokkenen kunnen dan achteraf profiteren van een voor hen gunstige uitspraak.
Stand: april 2013
Hoe moeten belastingplichtigen reageren wanneer de aftrek van de forfaitaire belasting als bedrijfskosten wordt geweigerd?
Weigert het Finanzamt de aftrek van de forfaitaire belasting volgens § 37b EStG op geschenken als bedrijfskosten, dan dienen belastingplichtigen bezwaar aan te tekenen tegen de belastingaanslag en, onder verwijzing naar de aanhangige revisieprocedure bij het BFH, te verzoeken om opschorting van de procedure. Zo blijft de zaak open totdat het BFH definitief heeft beslist.
Stand: maart 2014
Hoe moeten belastingplichtigen met hoge aftrekbare kosten bij inkomsten uit vermogen handelen?
Wie hogere aftrekbare kosten in verband met inkomsten uit vermogen had, dient bezwaar te maken tegen de betreffende belastingaanslag en zich te beroepen op de bij het BFH aanhangige procedure VIII R 34/13. Tegelijkertijd is een verzoek tot aanhouding van de procedure op grond van § 363 Abs. 2 AO aan te bevelen, totdat het BFH heeft beslist. Zo blijft de aanslag openstaan en kan een eventueel gunstige uitspraak alsnog worden meegenomen.
Stand: maart 2014
Hoe moeten urenregistraties voor minijobbers worden gedocumenteerd?
Vastgelegd moeten worden: begin, einde en duur van de dagelijkse arbeidstijd. De documentatie moet schriftelijk of elektronisch plaatsvinden en door de werkgever minimaal twee jaar worden bewaard. De registraties moeten bij controles door het Finanzamt of de douane op elk moment kunnen worden overgelegd.
Stand: juli 2013
Hoe moeten ondernemingen de aanduidingsplicht voor creditfacturen in de praktijk toepassen?
Ondernemingen dienen hun factureringssjablonen en ERP-systemen te controleren en ervoor te zorgen dat elke btw-creditfactuur uitdrukkelijk het woord 'Gutschrift' bevat. Daarnaast moet intern duidelijk onderscheid worden gemaakt tussen creditfacturen en correctiefacturen, om risico's met betrekking tot de voorbelasting te voorkomen.
Stand: december 2012
Hoe kunnen ondernemers zich voorbereiden op de Kassennachschau (onaangekondigde kascontrole)?
Ondernemers dienen hun kasadministratie volledig, tijdig en manipulatiebestendig te voeren en alle bonnen en afzonderlijke registraties beschikbaar te houden. Een controle van de gebruikte kassasystemen op conformiteit met de wettelijke eisen is aan te bevelen, omdat controleurs zonder voorafgaande aankondiging kunnen verschijnen.
Stand: mei 2016
Hoe sterk beïnvloedt de ratingscore de kredietrente?
De ratingscore heeft een aanzienlijke invloed op de rentecondities. Bij de KfW bedraagt het renteverschil tussen een goede en een slechte score meer dan 4 procentpunten. Bij lokale huisbanken kan de marge tussen 1,5 % en 5,4 % liggen, in individuele gevallen zelfs tot 8 %.
Stand: december 2020
Hoeveel daalt de belastingopbrengst uit de Solidaritätszuschlag door de hervorming?
Door de beperking tot hoge en zeer hoge inkomens zal de belastingopbrengst uit de Solidaritätszuschlag ongeveer halveren. De Bondsstaat ziet daarmee af van een aanzienlijk deel van de eerdere inkomsten om de brede meerderheid van de belastingplichtigen te ontlasten.
Stand: oktober 2019
Hoe dienen ondernemingen die al Überbrückungshilfe III Plus hebben ontvangen een aanvraag in voor het 4e kwartaal van 2021?
Ondernemingen die voor de periode juli tot september 2021 al Überbrückungshilfe III Plus hebben aangevraagd, kunnen een vereenvoudigd wijzigingsverzoek indienen voor het 4e kwartaal van 2021. Wie nog geen aanvraag heeft ingediend, kan een eerste aanvraag indienen voor de volledige steunperiode juli tot december 2021.
Stand: november 2021
Hoe en wanneer wordt de mobiliteitspremie bij het Finanzamt aangevraagd?
De mobiliteitspremie wordt op aanvraag door het Finanzamt toegekend; het bijbehorende formulier maakt deel uit van de inkomstenbelastingaangifte en kan samen daarmee worden ingediend. De aanvraag moet worden ingediend binnen de eerste vier kalenderjaren na het jaar waarvoor de premie wordt geclaimd. Vaststelling vindt alleen plaats wanneer de berekende premie hoger is dan € 10.
Stand: maart 2022
Wat is het verschil tussen de buitengewone afschrijving en de Teilwertabschreibung?
In het handelsrecht spreekt men van de buitengewone afschrijving (§ 253 Abs. 3 Satz 3 en Abs. 4 HGB), in het belastingrecht van de Teilwertabschreibung (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 EStG). Inhoudelijk dekken beide hetzelfde feit: het waardeverlies van een bedrijfsmiddel. Verschillen ontstaan echter bij de concrete toepassing op vaste en vlottende activa en bij de vraag of er sprake is van een verplichting, een keuzerecht of een verbod.
Stand: april 2021
Wat is het verschil tussen een commerciële creditnota en een btw-creditnota?
De btw-creditnota (umsatzsteuerliche Gutschrift) wordt opgesteld door de afnemer in plaats van door de leverancier. De commerciële creditnota (kaufmännische Gutschrift) daarentegen is een correctie- of annuleringsfactuur van de leverancier, bijvoorbeeld na een klacht of retourzending. Deze laatste mag niet meer „Gutschrift“ worden genoemd, maar moet als „Rechnungskorrektur“ of „Stornorechnung“ worden aangeduid om verwarring en btw-risico's te vermijden.
Stand: augustus 2013
Hoe verschilt de verwerking van ontvangen vooruitbetalingen in de handels- en de fiscale balans?
In de fiscale balans (Steuerbilanz) moet de vooruitbetaling bruto als verplichting worden gepassiveerd, waarbij voor de inbegrepen omzetbelasting een actieve overlopende post wordt gevormd. In de handelsbalans (Handelsbilanz) bestaat deze opnameplicht niet: hier wordt enkel het nettobedrag onder 'ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen' opgenomen, terwijl de omzetbelasting tot de afdracht aan de Finanzamt onder de overige verplichtingen wordt verantwoord.
Stand: september 2019
Hoe verschilt de Schenkungsteuer (Duitse schenkbelasting) bij contant vermogen in privé- en in ondernemingsvermogen?
Bij een schenking van contant vermogen uit het privévermogen is in beginsel de volledige Schenkungsteuer verschuldigd; alleen de persoonlijke vrijstelling verlaagt de heffingsgrondslag. Wordt het contante vermogen daarentegen in een GmbH gehouden en worden de GmbH-aandelen geschonken, dan kan via de begunstigingsregelingen voor ondernemingsvermogen een belastingdruk van nul worden bereikt. Deze ongelijke behandeling was de aanleiding voor de voorgenomen wetswijziging.
Stand: november 2012
Hoe verschilt de fiscale behandeling van onteigening en gedwongen verkoop?
Onteigening vindt plaats zonder dat de eigenaar daaraan kan meewerken en leidt daarom niet tot een vervreemdingstransactie volgens § 23 EStG. Een gedwongen verkoop daarentegen kan door de schuldenaar worden afgewend, waardoor een willens en wetens handelen wordt aangenomen. Bijgevolg is alleen de gedwongen verkoop mogelijk belastingplichtig.
Stand: mei 2022
Hoe ondersteunt het Centraal Testamentenregister de nalatenschapsprocedure bij overlijden?
Bij elk overlijden controleert het register elektronisch of er voor de overleden persoon documenten met relevantie voor de erfopvolging zijn geregistreerd, en informeert het de bevoegde nalatenschapsrechtbank (Nachlassgericht). Ook de bewarende rechtbank of notaris wordt op de hoogte gesteld en verzocht de stukken aan de nalatenschapsrechtbank toe te zenden. Daardoor kan de laatste wil van de overledene sneller worden uitgevoerd.
Stand: december 2014
Hoe oordeelde het FG Rheinland-Pfalz over renovatiekosten van een pachter vóór bedrijfsopening?
Het FG Rheinland-Pfalz oordeelde dat bij pacht van een volledig bedrijf (hier een snackbar) § 2 Abs. 5 GewStG van toepassing is en er sprake is van een fictieve nieuwe oprichting bij de pachter. Daardoor zijn renovatiekosten die vóór de feitelijke bedrijfsopening, maar na aanvang van de pacht ontstaan, fiscaal in aanmerking te nemen voor de Gewerbesteuer. De deelname aan het economisch verkeer wordt aangenomen vanaf het begin van de pacht.
Stand: februari 2022
Hoe verbreid is de ISO-certificering in de branche van Steuerberater (Duitse belastingadviseur)?
Aanzienlijk minder dan 15 procent van de Steuerberater-kantoren in Duitsland is gecertificeerd volgens DIN EN ISO 9000 ff. Bij de door Focus Money als Top-Steuerberater onderscheiden kantoren ligt het aandeel gecertificeerde kantoren significant hoger. De certificering geldt daarmee als kwaliteitskenmerk dat slechts een minderheid van de branche kan voorleggen.
Stand: augustus 2009
Hoe zit het met het openen van een autodeur ten opzichte van passerende fietsers?
Wie een autodeur opent, moet zich volgens § 14 StVO zo gedragen dat gevaar voor andere weggebruikers is uitgesloten. Opent iemand de deur vlak voor een naderende fietser, dan is hij of zij doorgaans als enige aansprakelijk voor de ontstane schade.
Stand: juni 2014
Hoe worden de opzegtermijnen langer naarmate het dienstverband langer duurt?
Volgens § 622 Abs. 2 Satz 1 BGB worden de opzegtermijnen trapsgewijs langer, afhankelijk van de duur van het dienstverband. De langste wettelijke opzegtermijn bedraagt zeven maanden tegen het einde van de maand en geldt bij een zeer lang dienstverband.
Stand: december 2014
Wie versteuere ich Gewinne aus Kryptowährungen?
Gewinne aus Kryptowährungen können als private Veräußerungsgeschäfte steuerpflichtig sein. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Kryptowährungen". (Quelle: Deubner Verlag)
Wie versteuere ich die private Nutzung meines Dienstwagens?
Die Privatnutzung eines Dienstwagens wird pauschal oder per Fahrtenbuch versteuert. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Dienstwagennutzung Arbeitnehmer". (Quelle: Deubner Verlag)
Hoe is de premielast in de Künstlersozialversicherung verdeeld?
De financiering bestaat uit drie delen: de kunstenaar of publicist draagt 50%, het exploiterende bedrijf draagt via de Künstlersozialabgabe 30% en de Bondsstaat draagt de resterende 20% bij als subsidie.
Stand: januari 2022
Welk percentage van de kinderopvangkosten is vanaf 2025 fiscaal aftrekbaar?
Vanaf het belastingjaar 2025 kunnen ouders 80% van hun kinderopvangkosten als buitengewone uitgaven (Sonderausgaben) aftrekken. Tot dusver was dit slechts twee derde van de kosten. Daarmee wordt een groter deel van de werkelijke kosten fiscaal erkend.
Stand: december 2024
Hoeveel werkdagen mogen maximaal worden opgevoerd bij de Entfernungspauschale (Duitse reiskostenforfait woon-werkverkeer)?
Bij een 5-daagse werkweek accepteert het Finanzamt (Duitse Belastingdienst) maximaal 230 dagen, bij een 6-daagse werkweek tot 280 dagen per jaar. Vakantiedagen en ziektedagen moeten worden afgetrokken, omdat alleen daadwerkelijk gemaakte ritten mogen worden opgevoerd.
Stand: januari 2022
Hoeveel voertuiggegevens zijn in het kader van de hervorming overgedragen?
In het kader van de bestuurlijke hervorming zijn gegevens van circa 58 miljoen voertuigen stapsgewijs vanaf het eerste kwartaal van 2014 in het nieuwe geautomatiseerde systeem van de douane overgenomen. Dit vormde de technische basis voor de overname van het beheer van de motorrijtuigenbelasting per 01-07-2014.
Stand: januari 2014
Hoeveel gezinsbezoeken per week zijn aftrekbaar bij dubbele huishouding?
Per week is één gezinsbezoek tussen woning en eerste werkplek aftrekbaar, ook als de belastingplichtige vaker reist (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 5 EStG). Per volle kilometer enkele reisafstand kan 0,30 EUR worden opgevoerd.
Stand: november 2023
Hoeveel ambachtsbedrijven in Duitsland beschikken over een eigen website?
Volgens een onderzoek uit 2012 van schildersmeester en marketingexpert Werner Deck, waarbij ruim 1.600 ambachtsbedrijven werden geanalyseerd, beschikt slechts ongeveer 54% van de ambachtsbedrijven over een eigen website. Het gebruik van sociale media zoals Xing of Facebook ligt daar nog aanzienlijk onder. Veel bedrijven laten daarmee zichtbaarheid en potentiële klanten liggen.
Stand: augustus 2013
Hoeveel privégebruiken moeten worden aangegeven als er meerdere personenauto's tot het bedrijfsvermogen behoren?
Het privégebruik hoeft slechts te worden aangegeven voor het aantal voertuigen dat daadwerkelijk door de belastingplichtige en de tot zijn privésfeer behorende personen kan worden gebruikt. Staan er bijvoorbeeld zes bedrijfsvoertuigen ter beschikking, maar zijn er slechts drie gebruiksgerechtigde personen, dan is de 1%-regeling ook slechts op drie voertuigen van toepassing. Dit vormt een duidelijke versoepeling ten opzichte van de vroegere praktijk.
Stand: november 2012
Hoeveel Steuerberater zijn er in Duitsland?
In Duitsland zijn meer dan 86.000 Steuerberaterinnen en Steuerberater (Duitse belastingadviseur) toegelaten. Vanwege dit hoge aantal vormen kwaliteitskenmerken zoals certificeringen en onafhankelijke onderscheidingen belangrijke richtsnoeren bij de keuze.
Stand: januari 2011
Hoeveel belastingadvieskantoren worden jaarlijks door Focus Money onderscheiden als Top-Steuerberater?
Focus Money onderscheidt jaarlijks circa 300 belastingadvieskantoren als Top-Steuerberater (Duitse belastingadviseur). In 2018 werd de onderscheiding gepubliceerd in editie 17/2018 onder de titel 'Beratung erster Klasse'.
Stand: april 2018
Hoeveel belastingbetalers profiteren van de geplande Soli-hervorming?
Volgens de Duitse Bondsregering wordt circa 90 procent van de huidige Soli-betalers volledig vrijgesteld van de Solidaritätszuschlag. Nog eens ongeveer 5 procent ondervindt een verlaging van de belastingdruk. Alleen belastingplichtigen met hoge en zeer hoge inkomens blijven de Soli volledig betalen.
Stand: oktober 2019
Wat was het procesverloop in het BFH-arrest VI R 8/19 over de overlijdensuitkering?
In eerste aanleg stelde het Finanzgericht de eisende erfgename in het gelijk en beschouwde de overlijdensuitkering als belastingvrij op grond van § 3 Nr. 11 EStG. De BFH vernietigde deze beslissing echter en oordeelde dat de overlijdensuitkering als belastbaar arbeidsloon volgens § 19 EStG moet worden behandeld.
Stand: september 2021