Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 16 / 47
Wanneer is volledige aftrek van kosten voor de werkkamer in de eigen woning mogelijk?
Een onbegrensde aftrek is toegestaan wanneer de werkkamer het middelpunt van de gehele bedrijfs- en beroepsuitoefening vormt (§ 4 Abs. 5 Nr. 6b S. 3 EStG). Doorslaggevend zijn de kwalitatieve kenmerken, dus of de beroepsbepalende werkzaamheden daar worden verricht. Bij twee kwalitatief gelijkwaardige werkplekken is bepalend of meer dan de helft van de arbeidstijd in de werkkamer wordt doorgebracht. Bij leraren, handelsvertegenwoordigers, architecten en rechters is een werkmiddelpunt uitgesloten.
Stand: november 2021
Wanneer is een 'Anlassabfrage' in plaats van de 'Regelabfrage' toegestaan?
Een Anlassabfrage (incidentele opvraging) mag uitsluitend op uitdrukkelijk verzoek van de ontvanger van de kapitaalopbrengsten worden uitgevoerd, bijvoorbeeld bij een wijziging van kerkgenootschap, of bij nieuwe situaties zoals nieuwe vennootschapsverhoudingen. Zij waarborgt dat tussentijdse wijzigingen bij de inhouding van Kapitalertragsteuer (Duitse bronbelasting op kapitaalopbrengsten) correct worden verwerkt.
Stand: augustus 2014
Wanneer is een overdracht tegen boekwaarde tussen zuster-personenvennootschappen mogelijk?
Een overdracht van vermogensbestanddelen tussen personenvennootschappen tegen boekwaarde is mogelijk wanneer in beide vennootschappen dezelfde personen deelnemen (identiteit van deelneming). De nieuwe regeling geeft uitvoering aan een uitspraak van het Bundesverfassungsgericht en voorkomt dat bij dergelijke overdrachten stille reserves moeten worden gerealiseerd.
Stand: december 2024
Wanneer is een vergoeding aan familieleden voor kinderopvang fiscaal zinvol?
Aangezien de belastingplichtige slechts twee derde van de kosten kan aftrekken, terwijl de oppassende persoon de volledige inkomsten moet belasten, ontstaat doorgaans een fiscaal gat van een derde. Een vergoeding is dan zinvol wanneer de oppassende persoon met deze inkomsten onder het Grundfreibetrag (belastingvrije basisbedrag) blijft. In dat geval blijven de inkomsten belastingvrij en kan de belastingplichtige toch twee derde aftrekken.
Stand: mei 2022
Wanneer is een te late melding van de RV-Befreiung uitzonderlijk gerechtvaardigd?
Een te late indiening is gerechtvaardigd wanneer de Minijobber reeds een volledig ouderdomspensioen ontvangt en in het algemeen vrijgesteld is van de pensioenverzekering. In deze gevallen leidt het overschrijden van de termijn niet tot een vertraagde werking van de vrijstelling.
Stand: september 2022
Wanneer is het zinvol om de loonadministratie voor ELENA aan een Steuerberater (Duitse belastingadviseur) over te dragen?
Bij een groter aantal werknemers loont de overdracht aan een Steuerberater, omdat handmatige gegevensinvoer zeer arbeidsintensief en foutgevoelig is. Doordat gegevens niet in het formulier werden opgeslagen en elke maand opnieuw moesten worden ingevoerd, neemt het foutrisico toe naarmate het personeelsbestand groeit. Een professionele dienstverlener beperkt zowel de inspanning als het aansprakelijkheidsrisico bij foutieve aangiften.
Stand: december 2010
Wanneer is deskundig advies bij schenkingen en erfenissen zinvol?
Deskundig advies is al zinvol bij de planning van vermogensoverdrachten, dus ruim vóór het overlijden. Steuerberater (Duitse belastingadviseur) kunnen schenkingsstrategieën, het benutten van vrijstellingen en de keuze van de belastingklasse optimaal op elkaar afstemmen. Zonder professionele begeleiding dreigen vermijdbare fiscale lasten, die de advieskosten meestal ruimschoots overtreffen.
Stand: juli 2008
Wanneer wordt een uitspraak van het Bundesverfassungsgericht over de erfbelasting verwacht?
Een uitspraak van het Bundesverfassungsgericht werd in 2013 verwacht. Indien het hof de fiscale faciliteiten voor ondernemingsvermogen zou schrappen, valt een aanscherping van de erf- en schenkbelasting te verwachten. Tot aan de uitspraak blijven de huidige regels echter van kracht.
Stand: oktober 2012
Wanneer is § 13b UStG van toepassing bij bouwprestaties?
§ 13b UStG geldt bij bouwprestaties uitsluitend wanneer de afnemer de afgenomen bouwprestatie zelf gebruikt voor het verrichten van eigen bouwprestaties. Onder bouwprestaties vallen werkleveringen of overige prestaties voor het vervaardigen, herstellen, onderhouden, wijzigen of verwijderen van bouwwerken. Zonder dit directe verdere gebruik blijft de presterende ondernemer de belastingplichtige.
Stand: juni 2014
Wanneer kan de erfbelasting bij geërfde woningen worden uitgesteld?
Op verzoek wordt uitstel van betaling tot 10 jaar verleend wanneer de verkrijger de erfbelasting alleen kan voldoen door verkoop van de geërfde woning. De uitstelregeling is uitgebreid naar alle gevallen waarin onroerend goed voor bewoning wordt gebruikt, inclusief verhuur na het overlijden en gebruik voor eigen bewoning, ongeacht het type onroerend goed.
Stand: december 2024
Wanneer kan de tenuitvoerlegging van een Erbschaftsteuerbescheid worden opgeschort wegens grondwettelijke twijfels?
Volgens de beschikking van het BFH van 21-11-2013 (II B 46/13) kan de tenuitvoerlegging van een Erbschaftsteuerbescheid worden opgeschort zolang de toetsingsprocedure inzake de grondwettigheid van het ErbStG aanhangig is bij het BVerfG (1 BvL 21/12). Voorwaarde is dat de belastingplichtige een gerechtvaardigd belang bij de opschorting aantoont. Daarmee heeft het BFH zijn tot dusver restrictieve rechtspraak gewijzigd.
Stand: december 2013
Wanneer kan een universitair docent een werkkamer thuis fiscaal aftrekken?
Een werkkamer thuis is aftrekbaar wanneer de door de werkgever ter beschikking gestelde werkplek niet in de concreet vereiste omvang en op de vereiste wijze bruikbaar is. Dat geldt bijvoorbeeld wanneer daar essentiële werkmiddelen zoals printer, scanner of de noodzakelijke vakliteratuur ontbreken. In deze gevallen kunnen kosten tot maximaal 1.250 € per jaar als beroepskosten worden opgevoerd.
Stand: oktober 2016
Wanneer kan een onderneming gebruikmaken van de uitgebreide korting op de bedrijfsbelasting volgens § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG?
De uitgebreide korting kan op aanvraag worden toegepast als de onderneming uitsluitend eigen onroerend goed beheert en gebruikt. In dat geval worden de opbrengsten uit het beheer van onroerend goed volledig vrijgesteld van de Duitse bedrijfsbelasting (Gewerbesteuer). De regeling beoogt gelijkstelling met particuliere verhuur en verpachting, die niet aan de Gewerbesteuer onderworpen is.
Stand: maart 2023
Wanneer kan een belastingaangifte ondanks winstinkomsten nog op papier worden ingediend?
Indiening op papier is alleen mogelijk wanneer elektronische verzending voor de belastingplichtige onredelijk is (zogenoemd verzoek wegens onbillijkheid, Härtefallantrag). Persoonlijke bezwaren tegen gegevensoverdracht via internet of negatieve ervaringen met internetmisbruik zijn daarvoor volgens de jurisprudentie echter niet voldoende.
Stand: september 2015
Wanneer kan belastingheffing op de onttrekkingswinsten zinvoller zijn dan voortgezette fiscale verstrickung?
Directe belastingheffing kan voordelig zijn wanneer de zakelijke infectie (gewerbliche Infizierung) slechts enkele jaren heeft bestaan en zich daardoor nauwelijks stille reserves hebben gevormd. Bij voortgezette verstrickung neemt de latere belastingdruk doorgaans toe, terwijl fiscale voordelen zoals de uitgebreide korting op de bedrijfsbelasting (erweiterte gewerbesteuerliche Kürzung) of de 10-jarige speculatietermijn (Spekulationsfrist) blijvend vervallen.
Stand: oktober 2023
Wanneer kan een vervroegde-aflossingsvergoeding als verkoopkosten worden opgevoerd?
Indien de verkoop van het onroerend goed een belastbare particuliere vervreemdingstransactie vormt volgens § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG (bijvoorbeeld verkoop binnen de 10-jaarstermijn zonder ononderbroken eigen gebruik), kan de vervroegde-aflossingsvergoeding bij de winstberekening als verkoopkosten in aftrek worden gebracht. Daarmee vermindert zij de belastbare vervreemdingswinst.
Stand: februari 2024
Wann kann ich ein häusliches Arbeitszimmer absetzen?
Ob und wie ein häusliches Arbeitszimmer abziehbar ist, hängt von der Nutzung ab. Die Infografik dazu finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Arbeitszimmer ab 2023". (Quelle: Deubner Verlag)
Wanneer wijst het FG Münster de aftrek voor herinrichting van de tuin op grond van § 33 EStG af?
Het FG Münster (uitspraak van 15-1-2020, 7 K 2740/18 E) heeft beslist dat aftrek op grond van § 33 EStG is uitgesloten wanneer aan de achterzijde van de woning al een terras aanwezig is en er dus reeds vóór de herinrichting een gehandicaptenvriendelijke toegang tot de tuin bestaat. De maatregelen gelden dan niet meer als noodzakelijk. Een definitieve uitspraak van de BFH staat nog uit; vergelijkbare zaken dienen daarom open te worden gehouden.
Stand: juni 2022
Wanneer is bij opleidingskosten sprake van een eigen bedrijfsbelang van de werkgever?
Een eigen bedrijfsbelang bestaat met name wanneer de werknemer op grond van wettelijke of cao-bepalingen verplicht is tot bijscholing en de werkgever de kwalificatie nodig heeft voor de uitoefening van de functie. Een voorbeeld zijn chauffeurs in het exceptioneel transport, die regelmatig verplichte bijscholingen moeten volgen. De kostenovername dient dan primair het bedrijf en niet de beloning.
Stand: januari 2017
Wanneer is bij vouchers sprake van een voucher voor enkelvoudig gebruik en wat zijn de btw-gevolgen?
Een voucher voor enkelvoudig gebruik (Einzweckgutschein) ligt voor wanneer bij de uitgifte de verschuldigde btw (btw-tarief en plaats van de prestatie) reeds vaststaat. De btw-heffing vindt dan al plaats op het moment van uitgifte van de voucher; de latere inwisseling is voor de btw in beginsel niet relevant. Volgens het BMF-schrijven van 04.11.2020 geldt een document voor een reeds bindend besteld goed met afnameverplichting echter als aanbetaling en niet als voucher voor enkelvoudig gebruik.
Stand: december 2020
Wanneer is bij reclame op het voertuig van een werknemer bij uitzondering geen sprake van loon?
Er is alleen geen sprake van loon wanneer de bedrijfsmatige doelstelling van de reclame duidelijk op de voorgrond staat. Dit vereist dat de contractuele vormgeving het reclame-effect waarborgt, bijvoorbeeld door concrete eisen aan de reclamewerking van het voertuig en door bepalingen over exclusiviteit of de toelaatbaarheid van aanvullende reclame voor derden.
Stand: februari 2020
Wanneer is bij een door de huurder aangebrachte voorziening (Mietereinbau) sprake van een schijnbestanddeel?
Een schijnbestanddeel doet zich voor wanneer de huurder een bedrijfsmiddel slechts voor een tijdelijk doel in het gebouw aanbrengt. Volgens de jurisprudentie van de BFH gelden drie voorwaarden: de gebruikelijke gebruiksduur moet langer zijn dan de feitelijke gebruiksduur, op grond van de omstandigheden moet rekening worden gehouden met een latere demontage, en het bedrijfsmiddel moet bij de demontage nog een actuele waarde hebben die hoger ligt dan de loutere schrootwaarde.
Stand: juli 2023
Wanneer behoort het kind tot het huishouden van de alleenstaande ouder?
Een kind behoort tot het huishouden wanneer het op het adres van de alleenstaande ouder staat ingeschreven en daar duurzaam zal verblijven of slechts tijdelijk afwezig is (bijv. wegens opleiding of studie). Daarnaast moet de alleenstaande ouder zorg dragen voor het materiële en immateriële welzijn van het kind. Bij inschrijving in meerdere huishoudens ontvangt degene het ontlastingsbedrag (Entlastungsbetrag) die de kinderbijslag (Kindergeld) ontvangt.
Stand: december 2021
Wanneer is sprake van gebruik voor eigen bewoning volgens § 23 EStG?
Een begunstigd eigen gebruik ligt voor wanneer de onroerende zaak tussen aankoop en verkoop uitsluitend voor eigen bewoning is gebruikt, of ten minste in het jaar van verkoop en in de twee voorafgaande kalenderjaren. Een verkoop na verhuizing voldoet doorgaans niet aan deze voorwaarde. Daarmee vervalt de belastingvrijstelling binnen de tienjaarstermijn.
Stand: augustus 2023
Wanneer is sprake van een klassieke Betriebsaufspaltung (bedrijfssplitsing) met gevolgen voor de Gewerbesteuer (Duitse bedrijfsbelasting)?
Een Betriebsaufspaltung vereist een zakelijke en persoonlijke verwevenheid. Bij een kapitaalvennootschap als bezitsmaatschappij is vereist dat deze voor meer dan 50% rechtstreeks deelneemt in de bedrijfsmaatschappij. In dat geval geldt de activiteit als oorspronkelijk commercieel en wordt de uitgebreide Kürzung (vermindering van de heffingsgrondslag) uitgesloten.
Stand: juni 2024
Wanneer is sprake van een vaste werkplek (regelmäßige Tätigkeitsstätte) bij een verhuurd object?
Een vaste werkplek bestaat wanneer bij het object op basis van een totaalbeoordeling het kwalitatieve en kwantitatieve zwaartepunt van de op het object gerichte inkomstenverwerving ligt. In de BFH-zaak pleitten 165 respectievelijk 215 jaarlijkse ritten alsook omvangrijke beheers-, onderhouds-, toezicht- en verzorgingswerkzaamheden hiervoor.
Stand: april 2016
Wanneer is er sprake van een gedeeltelijke zwartgeldafspraak?
Een gedeeltelijke zwartgeldafspraak is aanwezig wanneer slechts een deel van het overeengekomen aanneemloon officieel op factuur wordt betaald en een ander deel zonder factuur en zonder fiscale registratie. Ook deze deelafspraak maakt de gehele aannemingsovereenkomst nietig, niet alleen het zwart overeengekomen deel.
Stand: augustus 2013
Wanneer is er volgens de Duitse belastingdienst sprake van een voltijdstudie?
Volgens het BMF-schrijven uit 2020 is er sprake van een voltijdstudie wanneer de studie dient ter voorbereiding op een beroepsuitoefening en daarnaast geen of slechts een betaalde werkzaamheid van gemiddeld maximaal 20 uur per week wordt verricht. Ook een kleine deeltijdbaan in de zin van het Duitse Sozialgesetzbuch is toegestaan.
Stand: juni 2022
Wanneer is volgens het BFH-arrest X R 32/05 sprake van een winstrealiserende overdracht van goodwill?
De BFH heeft bij arrest van 13 mei 2009 (Az. X R 32/05) beslist onder welke voorwaarden goodwill winstrealiserend wordt overgedragen. Dit is met name relevant bij de overdracht van een eenmanszaak aan een GmbH, omdat de goodwill daarbij moet worden gerealiseerd en belast. De precieze afbakening heeft aanzienlijke inkomstenbelastinggevolgen voor de overdrager.
Stand: juni 2009
Wanneer is er fiscaal eigenlijk sprake van een geschenk?
Een geschenk is een onverplichte schenking die de ontvanger verrijkt zonder dat daar een tegenprestatie tegenover staat. Wordt de gift echter als toegift bij een hoofdprestatie verstrekt en is zij daarmee in een prestatie-uitwisseling verbonden, dan ontbreekt het karakter van een geschenk. In dat geval gelden de aftrekbeperkingen van § 4 Abs. 5 EStG niet.
Stand: juli 2016
Wanneer is er ondanks de combinatie van koop- en bouwcontract geen sprake van een eenvormig contract?
Wordt het oorspronkelijke hoofdaannemerscontract na het sluiten van de grondkoopovereenkomst op wezenlijke punten gewijzigd, dan vervalt de aanname van een eenvormig contract. Wezenlijke afwijkingen zijn bijvoorbeeld wijzigingen van oppervlakten of bouwkosten met meer dan 10 % of het oprichten van een aanvullend, beeldbepalend gebouw. De Grunderwerbsteuer (Duitse overdrachtsbelasting) wordt dan alleen op basis van de grondwaarde berekend.
Stand: januari 2018
Wanneer is er btw-technisch sprake van een echte Gutschrift (creditfactuur)?
Een Gutschrift in btw-technische zin bestaat alleen wanneer de afnemer (klant) in plaats van de leverancier afrekent over de verrichte prestatie. Typische toepassingen zijn afrekeningen voor handelsvertegenwoordigers, bemiddelaars, agenturen of provisies, waarbij de opdrachtgever zelf de afrekening opstelt. Voor een gewone factuurcorrectie of storno geldt dit niet.
Stand: augustus 2013
Wanneer is de Behinderten-Pauschbetrag (forfaitair bedrag voor mensen met een handicap) voordeliger dan de aftrek van buitengewone lasten volgens § 33 EStG?
Het forfaitaire bedrag wordt als keuzerecht naast de buitengewone lasten volgens § 33 EStG verleend en is onafhankelijk van de werkelijke kosten. Het is voordelig wanneer de regelmatig terugkerende handicap-gerelateerde kosten de redelijke eigen bijdrage volgens § 33 Abs. 3 EStG niet overschrijden. Niet-regelmatig terugkerende buitengewone kosten kunnen daarnaast aanvullend als buitengewone lasten worden opgevoerd.
Stand: november 2021
Wanneer is degressieve afschrijving voordelig?
Degressieve afschrijving is vooral voordelig bij bedrijfsmiddelen met een langere gebruiksduur, omdat de aanschaf- of vervaardigingskosten in de eerste jaren fiscaal zwaarder doorwerken. Daardoor ontstaan in een vroeg stadium hogere afschrijvingsbedragen en een liquiditeitsvoordeel.
Stand: oktober 2020
Wanneer moet de bestuurder van een GmbH of AG faillissement aanvragen?
Wanneer de vennootschap insolvent raakt of overschuldigd is, is de bestuurder verplicht onverwijld een faillissementsaanvraag in te dienen. Uitstel leidt tot persoonlijke aansprakelijkheid en strafrechtelijke risico's.
Stand: augustus 2013
Wanneer moet de KiStAM-reguliere bevraging worden uitgevoerd?
De reguliere bevraging van het kerkbelastingkenmerk (KiStAM) moet jaarlijks in de periode van 1 september tot en met 31 oktober bij het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) plaatsvinden. Peildatum voor de kerkbelastingplicht van de aandeelhouders is 31 augustus van het betreffende jaar. De bevraging is voorwaarde voor de correcte inhouding en afdracht van de kerkbelasting op de Kapitalertragsteuer in het daaropvolgende jaar.
Stand: september 2016
Wanneer moet een bestuurder in een crisis extern advies inwinnen?
Zodra er aanwijzingen zijn voor een crisis en de bestuurder zelf niet over voldoende kennis beschikt om betalingsonmacht of overmatige schuldenlast te beoordelen, moet hij onverwijld onafhankelijk deskundig advies inwinnen. Dit volgt uit de verscherpte zorgvuldigheidsplicht die de BGH in zijn arrest van 27-03-2012 heeft geconcretiseerd. Talmen kan leiden tot persoonlijke aansprakelijkheid.
Stand: augustus 2013
Wanneer moet de belastingplichtige kiezen tussen de 1%-regeling en het ritregister?
De keuze tussen beide methoden moet vanaf het begin van het aanslagjaar vaststaan. Wie de ritregistermethode wil toepassen, moet het ritregister vanaf 1 januari (of vanaf het begin van het gebruik van het voertuig) ononderbroken tot het einde van het jaar bijhouden.
Stand: juli 2014
Wanneer neemt het Finanzamt een einheitliches Vertragswerk (samenhangend contractgeheel) aan?
Een einheitliches Vertragswerk doet zich onder meer voor wanneer het grond- en bouwcontract met elkaar verbonden zijn, een totaalprijs is overeengekomen, met de bouw reeds vóór contractsluiting is begonnen of de koper niet meer vrij kan beslissen over aard en omvang van de bebouwing. Ook een feitelijke dwang om met een bepaalde aannemer te bouwen, leidt hiertoe.
Stand: januari 2018
Wanneer begint het eengemaakt EU-octrooigerecht met zijn werkzaamheden?
Het eengemaakt octrooigerecht kan pas met zijn werkzaamheden beginnen wanneer 13 EU-lidstaten het bijbehorende verdrag hebben geratificeerd. Pas dan wordt de centrale octrooiverlening met EU-brede geldigheid operationeel.
Stand: augustus 2013
Wann rutscht eine Immobilien-GmbH in die Gewerblichkeit?
Bei vermögensverwaltenden Immobilien-GmbHs droht unter Umständen die gewerbliche Infektion mit Gewerbesteuerfolgen — worauf zu achten ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Wanneer zijn asbestsaneringen aftrekbaar als buitengewone last?
Volgens het arrest van het BFH van 29-03-2012 (VI R 47/10) is een concreet te vrezen gezondheidsgevaar vereist; de algemene gevaarlijkheid van asbestvezels alleen volstaat niet. Gaat het gevaar uit van een derde, dan moet de belastingplichtige eerst zijn civielrechtelijke aanspraken op afweer doorzetten, anders vervalt de aftrek.
Stand: mei 2012
Wanneer zijn uitgaven voor kleding als typische werkkleding aftrekbaar?
Uitgaven voor kleding zijn alleen aftrekbaar als het gaat om typische werkkleding die naar haar aard vrijwel uitsluitend voor beroepsmatig gebruik bestemd is. Voorbeelden zijn uniformen, ambtsgewaden of doktersjassen. Kledingstukken die ook privé gedragen kunnen worden, zijn daarentegen niet aftrekbaar.
Stand: augustus 2015
Wanneer zijn opleidingskosten aftrekbaar als Werbungskosten (verwervingskosten)?
Aftrek als Werbungskosten is mogelijk voor uitgaven voor een tweede of verdere opleiding, alsook voor een eerste opleiding die in het kader van een dienstbetrekking plaatsvindt. Voorwaarde is een voldoende concreet, objectief vaststelbaar oorzakelijk verband met latere inkomsten. Actuele inkomsten hoeven daarbij nog niet te worden gerealiseerd.
Stand: februari 2020
Wanneer zijn opleidingskosten aftrekbaar als Werbungskosten (beroepskosten)?
Opleidingskosten zijn aftrekbaar als Werbungskosten wanneer er reeds een afgeronde eerste opleiding is (van minimaal 12 maanden met afsluitend examen) en het om een vervolgopleiding gaat, bijvoorbeeld een master na een bachelor. Ook bij een opleiding in het kader van een dienstverband (bijv. een duale studie of een leerwerktraject met loonbetaling) zijn de kosten reeds tijdens de eerste opleiding aftrekbaar als Werbungskosten, omdat er een rechtstreeks verband bestaat met inkomsten uit arbeid in loondienst.
Stand: augustus 2023
Wanneer moeten bonusbetalingen van de ziektekostenverzekering fiscaal worden verwerkt?
De verwerking volgt het kasstelsel (Zuflussprinzip) volgens § 11 Abs. 1 EStG. Geldpremies worden in aanmerking genomen op het moment van uitbetaling, premies in natura op het moment van verstrekking en bijschrijvingen op een bonusrekening op het moment van de bijschrijving.
Stand: maart 2023
Wanneer zijn kosten voor een werkkamer aan huis onbeperkt aftrekbaar?
Uitgaven voor een werkkamer aan huis zijn alleen onbeperkt aftrekbaar wanneer de werkkamer het middelpunt vormt van de gehele zakelijke en beroepsmatige activiteit. Ligt het zwaartepunt van de werkzaamheden – bijvoorbeeld bij seminars of lezingen – buiten de werkkamer, dan is de aftrek beperkt tot het maximumbedrag van 1.250 euro per jaar.
Stand: april 2015
Wanneer zijn diensten van een verzorgingstehuis btw-vrijgesteld op grond van § 4 Nr. 16 UStG?
Omzetten zijn alleen vrijgesteld wanneer zij nauw verbonden zijn met de verzorging en verpleging van hulpbehoevende personen en onmisbaar zijn voor het verrichten van de verpleegprestatie. Aanvullende diensten die verder gaan dan de reguliere verzorging vallen niet onder de vrijstelling en zijn onderworpen aan het reguliere btw-tarief.
Stand: november 2023
Wanneer moeten huurkosten voor beursstands voor de Gewerbesteuer worden bijgeteld?
Een bijtelling op grond van § 8 Nr. 1 letter e GewStG vindt alleen plaats wanneer de beursstand fictief tot het vaste activa (Anlagevermögen) van de onderneming zou behoren. Bepalend is of de stand bestemd zou zijn om duurzaam aan de bedrijfsvoering te dienen (§ 247 Abs. 2 HGB). Wordt de stand slechts incidenteel gehuurd en is deelname aan de beurs niet dwingend noodzakelijk voor de verkoop, dan is er geen bijtelling.
Stand: juli 2022
Wanneer zijn voorzorgsuitgaven ondanks belastingvrije buitenlandse inkomsten als bijzondere uitgaven aftrekbaar?
Voorzorgsuitgaven kunnen bij wijze van uitzondering worden afgetrokken wanneer de bijbehorende inkomsten in de EU, de EER of Zwitserland worden behaald, op grond van een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting in Duitsland belastingvrij zijn en de werkstaat geen enkele fiscale verrekening van deze uitgaven toestaat. Nieuw is dat deze uitzonderingsregeling niet meer alleen geldt voor inkomsten uit dienstbetrekking, maar ook van toepassing is op pensioeninkomsten of inkomsten uit zelfstandige beroepsuitoefening. De regeling geldt in alle openstaande gevallen.
Stand: december 2024