Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 15 / 47
Wanneer bereiken de uitgewisselde financiële rekeninggegevens de Duitse belastingdiensten?
De internationale gegevens worden eerst bij het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) verzameld en gecontroleerd. Doorzending naar de lokale Finanzämter zal naar verwachting pas in 2019 plaatsvinden. Pas daarna kunnen de Finanzämter de gegevens concreet gebruiken voor aanslagen en controles.
Stand: september 2017
Wanneer is Duitse energiebelasting verschuldigd bij tanken in het EU-buitenland?
Energiebelasting (Energiesteuer) moet in beginsel altijd worden vastgesteld wanneer diesel vanuit het Europese buitenland naar Duits binnenland wordt overgebracht. Daarmee wordt de belastingheffing op de in Duitsland verbruikte brandstof gewaarborgd. Wordt bijvoorbeeld een vrachtwagen in Nederland getankt en passeert deze vervolgens de Duitse grens, dan is in beginsel aan de voorwaarden voldaan.
Stand: juli 2013
Wanneer valt 10 januari weer in een weekend?
Voor het eerst weer in januari 2021. In dat geval is de rechtspraak van de BFH van toepassing, zodat btw-voorafbetalingen ook bij betaling op de eerstvolgende werkdag nog aan het voorgaande jaar kunnen worden toegerekend.
Stand: oktober 2018
Wanneer leidt het verlenen van een pensioentoezegging tot belastingplichtig arbeidsloon?
Volgens vaste rechtspraak van het BFH leidt het enkele verlenen van een pensioentoezegging nog niet tot het toevloeien van arbeidsloon. Pas wanneer de pensioenuitkeringen daadwerkelijk worden uitbetaald of de werknemer onmiddellijk een economisch voordeel toevloeit, is sprake van een toevloeiing.
Stand: november 2016
Wanneer leidt een fotovoltaïsche installatie tot besmetting met ondernemingsactiviteit van een vermogensbeherende personenvennootschap?
Exploiteert een vermogensbeherende personenvennootschap (bijv. een GbR) naast haar eigenlijke activiteit een fotovoltaïsche installatie, dan behaalt zij inkomsten uit onderneming volgens § 15 EStG. Op grond van § 15 Abs. 3 EStG worden daardoor alle inkomsten van de vennootschap geherkwalificeerd als inkomsten uit onderneming en moeten alle vermogensbestanddelen op de balans van het ondernemingsvermogen worden geactiveerd. Voorwaarde is echter dat de bagateldrempel wordt overschreden.
Stand: oktober 2023
Wanneer leidt geïntegreerde zorg tot een commerciële besmetting (gewerbliche Infizierung) van een groepspraktijk?
Wanneer een groepspraktijk in het kader van geïntegreerde zorg vaste vergoedingen per geval (Fallpauschalen) ontvangt die niet alleen de medische behandeling, maar ook de verstrekking van geneesmiddelen en hulpmiddelen omvatten, is er sprake van een commercieel aandeel. Volgens de opvatting van de belastingdienst (OFD Frankfurt/Main, beschikking van 16-08-2016) leidt dit commerciële aandeel tot besmetting van alle inkomsten van de groepspraktijk, zodat de volledige activiteit als bedrijfsmatige onderneming (Gewerbebetrieb) wordt aangemerkt.
Stand: maart 2017
Wanneer vervallen verliesverrekeningen van een GmbH bij verkoop van aandelen?
Volgens § 8c KStG vervallen verliesverrekeningen naar evenredigheid wanneer binnen vijf jaar meer dan 25% van de aandelen aan één verkrijger wordt overgedragen. Bij een overdracht van meer dan 50% gaat de verliesverrekening volledig verloren. Deze regeling geldt ook voor rentevoortwentelingen en andere verliesposities.
Stand: december 2017
Wanneer behoort een onroerend goed voor de overdrachtsbelasting tot het vermogen van een vennootschap?
Een onroerend goed behoort tot het vermogen van die vennootschap die als laatste een grondfeit volgens § 1 Abs. 1 GrEStG (bijv. een koopovereenkomst) met betrekking tot het onroerend goed heeft verwezenlijkt. Deze toerekening geldt zolang de verkrijging niet ongedaan is gemaakt. De wettelijke definitie schept duidelijkheid over de vennootschap waaraan een onroerend goed voor doeleinden van de Grunderwerbsteuer (Duitse overdrachtsbelasting) moet worden toegerekend.
Stand: december 2024
Wanneer geldt het kasstelsel (Zufluss-/Abfluss-Prinzip) niet?
Het is niet van toepassing op inkomsten uit dienstbetrekking (§11 Abs. 1 S.4 EStG i.V.m. §38a Abs. 1 S.2 EStG), bij winstbepaling via vermogensvergelijking (Betriebsvermögensvergleich), en bij aanschaffings- en vervaardigingskosten die via afschrijving (AfA) als last worden gespreid. In deze gevallen vindt de toerekening plaats volgens andere beginselen.
Stand: februari 2022
Wanneer geldt de beperkte aftrek tot € 1.250 voor de werkkamer?
De beperkte aftrek tot € 1.250 per jaar is mogelijk wanneer de belastingplichtige geen andere werkplek ter beschikking heeft. Het gaat niet om een forfait; alleen de werkelijk gemaakte kosten zijn aftrekbaar tot dit maximumbedrag. Tijdens de coronapandemie (01.03.2020–31.12.2021) gold thuiswerken op aanbeveling van de Duitse regering als situatie waarin geen andere werkplek beschikbaar was.
Stand: november 2021
Wanneer geldt Duitse omzetbelasting bij verzending aan particuliere klanten in de EU?
Bij leveringen aan particulieren (eindverbruikers) in andere EU-landen ligt de plaats van levering in principe op de plaats van vertrek van de goederen. Wordt er dus vanuit Duitsland verzonden, dan moet Duitse omzetbelasting in rekening worden gebracht en afgedragen. Dit geldt zolang de betreffende leverdrempel van het bestemmingsland niet wordt overschreden.
Stand: april 2016
Wanneer geldt de Kleinunternehmerregelung voor exploitanten van PV-installaties?
De Kleinunternehmerregelung volgens § 19 UStG is van toepassing wanneer de omzet in het jaar van aanschaf niet meer dan 22.000 € bedraagt en in de daaropvolgende jaren niet meer dan 50.000 €. Bij een gebroken boekjaar wordt de omzetgrens naar rato verlaagd met de maanden waarin geen onderneming werd uitgeoefend.
Stand: juni 2021
Wann gilt die Kleinunternehmerregelung?
Unter bestimmten Umsatzgrenzen kann die umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung genutzt werden. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Kleinunternehmer 2025". (Quelle: Deubner Verlag)
Wanneer geldt een kasverslag als correct?
Volgens de BFH is een kasverslag correct wanneer de dagontvangsten zonder tegenstrijdigheden af te leiden zijn uit de gedocumenteerde begin- en eindsaldi van de kas. De vastleggingen moeten juist, volledig en verifieerbaar zijn. Zijn aan deze voorwaarden voldaan, dan is een schatting door de Duitse belastingdienst niet toegestaan.
Stand: augustus 2013
Wanneer wordt een pc-gestuurd kassasysteem als manipulatiegevoelig beschouwd?
Een pc-gestuurd kassasysteem is al manipulatiegevoelig wanneer achteraf wijzigingen mogelijk zijn zonder dat deze traceerbaar zijn – ongeacht of alleen IT-specialisten of ook gewone gebruikers dergelijke manipulaties zouden kunnen uitvoeren. Het FG Münster (uitspraak van 29-03-2017, 7 K 3675/13) heeft duidelijk gemaakt dat ook een op Microsoft Access gebaseerd systeem niet aan deze eis voldoet. Bepalend is de abstracte mogelijkheid tot manipulatie, niet of er daadwerkelijk is gemanipuleerd.
Stand: april 2017
Wanneer geldt een verhuizing als beroepsmatig?
Een beroepsmatige aanleiding bestaat wanneer de verhuizing samenhangt met een verandering van werkplek, bijvoorbeeld bij het begin van een dienstverband, verplaatsing van de bedrijfszetel of een wisseling van werkgever. Daarnaast wordt een beroepsmatige aanleiding erkend wanneer de dagelijkse reistijd tussen woning en eerste werkplek met ten minste een uur wordt verkort. In dat geval is een verandering van woonplaats niet strikt noodzakelijk, zodat ook verhuizingen binnen dezelfde stad in aanmerking kunnen komen.
Stand: juli 2019
Wanneer geldt een verhuizing als beroepsmatig?
Een verhuizing is beroepsmatig bij overplaatsing, verandering van werkplek of functie, het voor het eerst aanvaarden van een dienstbetrekking of wanneer zij overwegend in het belang van de werkgever plaatsvindt. Ook een aanzienlijke verkorting van de woon-werkreis met minstens één uur per dag (heen- en terugreis samen) rechtvaardigt de beroepsmatige aanleiding. Alleen in deze gevallen zijn verhuiskosten aftrekbaar als Werbungskosten of belastingvrij door de werkgever te vergoeden.
Stand: augustus 2021
Wanneer geldt een onderneming als 'onderneming in moeilijkheden' en is daardoor niet aanvraaggerechtigd?
Volgens art. 2 lid 18 van Verordening (EU) nr. 651/2014 is dit het geval wanneer bij vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (bijv. GmbH, UG, opgericht vóór 31.12.2016) meer dan de helft van het maatschappelijk kapitaal door verliezen is opgesoupeerd, bij personenvennootschappen (KG, OHG) meer dan de helft van het eigen vermogen verloren is gegaan, een insolventieprocedure loopt of de voorwaarden daarvoor zijn vervuld, of een nog niet terugbetaalde reddingssteun of lopende herstructureringssteun bestaat. Is per 31.12.2019 aan een van deze voorwaarden voldaan, dan mag de subsidie niet worden aangevraagd.
Stand: maart 2020
Wanneer geldt een onderneming als grootbedrijf in de zin van de fiscale controle?
Een onderneming geldt als grootbedrijf bij een omzet van meer dan 7,5 mln. EUR of een fiscale winst van meer dan 280.000 EUR. Grootbedrijven staan duidelijk vaker in de focus van de Duitse Belastingdienst en worden gemiddeld elke 4,6 jaar gecontroleerd.
Stand: augustus 2013
Wanneer geldt een vermogensbestanddeel volgens § 247 Abs. 2 HGB als vaste activa?
Een vermogensbestanddeel behoort tot de vaste activa wanneer het bestemd is om duurzaam aan de bedrijfsvoering dienstbaar te zijn. Bepalend is dus de langetermijnbestemming en niet een slechts incidenteel of kortstondig gebruik. Bij herhaalde huur van gelijksoortige goederen voor permanent gebruik wijst dit op het karakter van vaste activa.
Stand: juli 2022
Wanneer wordt een bedrijfswerkplek vanwege geluidshinder als onredelijk beschouwd?
Volgens de rechtspraak van het BFH (uitspraak van 6-11-2014, VI R 4/14) wordt een bedrijfswerkplek als ongeschikt aangemerkt wanneer bepaalde geluidsniveaus worden overschreden en gezondheidsschade dreigt. Dit geldt met name bij specifieke aandoeningen van de werknemer. In dergelijke gevallen kan uitwijken naar de werkkamer thuis fiscaal worden erkend.
Stand: januari 2023
Wanneer wordt een eBay-verkoper als ondernemer in de zin van de omzetbelasting beschouwd?
Een eBay-verkoper wordt als ondernemer aangemerkt wanneer hij duurzaam en met het oogmerk inkomsten te genereren handelt. Aanwijzingen zijn een groot aantal verkopen, een langdurige activiteit en regelmatige omzetten van noemenswaardige omvang. In de behandelde zaak lagen de jaaromzetten tussen 18.000 en 66.000 euro, wat leidde tot het aannemen van het ondernemerschap.
Stand: mei 2015
Wanneer geldt een ter inzage gestelde belastingaanslag als bekendgemaakt?
Een elektronisch ter inzage gesteld besluit geldt op de vierde dag na de terbeschikkingstelling als bekendgemaakt. Dit komt overeen met het door de Postrechtsmodernisierungsgesetz verlengde vermoeden van ontvangst. De inzagegerechtigde wordt op de dag van terbeschikkingstelling elektronisch geïnformeerd over de inzagemogelijkheid en de rechtsgevolgen daarvan.
Stand: december 2024
Wanneer geldt een onderwijsinstelling als eerste werkplek?
Volgens § 9 Abs. 4 S. 8 EStG geldt een onderwijsinstelling als eerste werkplek wanneer deze buiten een dienstverband wordt bezocht voor een voltijdstudie of een voltijdse onderwijsactiviteit. Het gevolg is dat reiskosten slechts aftrekbaar zijn ter hoogte van de forfaitaire afstandsvergoeding (Entfernungspauschale).
Stand: juni 2022
Wanneer geldt een tweede opleiding voor de kinderbijslag nog als onderdeel van de eerste opleiding?
Twee opleidingsfasen kunnen tot één eerste opleiding worden samengevoegd wanneer er een nauw verband in tijd en inhoud bestaat en de beroepsuitoefening ondergeschikt is aan de beroepsopleiding. Doorslaggevend is een totaalbeoordeling, waarbij onder meer de omvang van de werkzaamheden en het gebruik van de reeds verworven kwalificaties worden getoetst. Staat de beroepsuitoefening op de voorgrond, dan is sprake van een tweede opleiding.
Stand: juni 2023
Wanneer geldt de belastingvrijstelling op grond van § 3 Nr. 11 EStG bij overlijdensuitkeringen?
Volgens de BFH komt een vrijstelling op grond van § 3 Nr. 11 EStG uitsluitend in aanmerking voor hulpbehoevende nabestaanden. Voor niet-hulpbehoevende erfgenamen is de ambtelijke overlijdensuitkering daarentegen volledig belastbaar.
Stand: september 2021
Wanneer is een GmbH-bestuurder persoonlijk aansprakelijk voor belastingschulden van de vennootschap?
Op grond van §§ 34, 69 AO is de bestuurder als wettelijk vertegenwoordiger persoonlijk aansprakelijk wanneer hij zijn fiscale verplichtingen verwijtbaar (opzettelijk of grof nalatig) schendt en daardoor belastingvorderingen onbetaald blijven. Vereist is dus niet alleen het niet-betalen van de belastingen, maar een concrete verwijtbaarheid van de bestuurder. De Duitse belastingdienst (Finanzamt) maakt veelvuldig gebruik van deze aansprakelijkheid om openstaande belastingschulden bij de vertegenwoordiger te innen.
Stand: november 2014
Wanneer is een gemeente aansprakelijk bij een ongeval door ijzel op een aanliggerstraat?
Aansprakelijkheid van de gemeente komt alleen in aanmerking als het ongeval zich heeft voorgedaan binnen de tijden waarin een ruim- en strooiplicht geldt en de gemeente haar verkeersveiligheidsplicht heeft geschonden. Vindt het ongeval buiten deze tijden plaats – bijvoorbeeld om 4.30 uur 's ochtends – dan zijn aanspraken op schadevergoeding en smartengeld in de regel uitgesloten.
Stand: november 2012
Wanneer heeft het Bundesverfassungsgericht uitspraak gedaan over de erf- en schenkbelasting?
Het Bundesverfassungsgericht heeft op 17 december 2014 een uitspraak gedaan over de erf- en schenkbelasting. Met deze beslissing is juridische duidelijkheid gecreëerd over de fiscale faciliteiten bij de overgang van ondernemingsvermogen.
Stand: december 2014
Wanneer heeft het BFH de eisen aan het factuuradres versoepeld?
Het BFH heeft in twee uitspraken van 21.06.2018 beslist dat het vermelden van een postaal bereikbaar adres van de presterende ondernemer volstaat. Daarmee zijn de eerdere strenge eisen van de belastingdienst aan de factuurgegevens versoepeld.
Stand: augustus 2018
Wanneer heeft de Bundestag de hervormingswet voor de erfbelasting (Erbschaftsteuerreformgesetz) aangenomen?
De grote coalitie bereikte op 20-06-2016 een compromis over de hervorming van de Duitse erfbelasting (Erbschaftsteuer). De Bundestag heeft de bijbehorende wet op 24-06-2016 aangenomen.
Stand: september 2016
Wanneer is het aftrekverbod voor verwervingskosten bij de Abgeltungsteuer volgens het FG ongrondwettig?
Het FG Baden-Württemberg beschouwt het absolute aftrekverbod als ongrondwettig wanneer het tariefmatige inkomstenbelastingtarief van de belastingplichtige reeds bij toepassing van uitsluitend de Sparer-Pauschbetrag onder 25 % ligt en daadwerkelijk hogere verwervingskosten zijn gemaakt. In die gevallen leidt het verbod tot een onevenredige benadeling ten opzichte van het Abgeltungsteuer-tarief.
Stand: februari 2013
Wanneer is de BFH gebonden aan de feitelijke vaststellingen van het Finanzgericht inzake een Firmenbestattung?
De BFH is als cassatie-instantie in beginsel gebonden aan de feitelijke vaststellingen en de waardering daarvan door het Finanzgericht, voor zover er geen procedurefouten of schendingen van logische denkregels worden aangevoerd. Oordeelt het FG op basis van de aanwijzingen dat er geen sprake is van een Firmenbestattung – bijvoorbeeld omdat er verhaalsvermogen behouden bleef – dan kan de BFH dit niet zonder meer corrigeren.
Stand: november 2014
Wanneer is de winst uit de verkoop van een onroerend goed op grond van § 23 EStG belastingvrij?
De verkoopwinst is belastingvrij wanneer het onroerend goed tussen aanschaf/oplevering en verkoop uitsluitend voor eigen bewoning is gebruikt, of in het jaar van verkoop en de twee voorafgaande kalenderjaren voor eigen bewoning heeft gediend. Buiten deze gevallen is een verkoop binnen de 10-jarige speculatietermijn als particuliere vervreemdingstransactie belastingplichtig.
Stand: juli 2023
Wanneer is de winst uit de verkoop van een particuliere onroerende zaak belastbaar?
Bij verhuurde onroerende zaken in privébezit is de verkoopwinst belastbaar wanneer er minder dan tien jaar liggen tussen aankoop en verkoop. Deze zogenoemde speculatietermijn van tien jaar geldt in beginsel niet voor zelfbewoonde, particuliere onroerende zaken, waarvan de verkoop in de regel belastingvrij is.
Stand: juli 2017
Wanneer is de stroom uit een fotovoltaïsche installatie belastingvrij?
Wordt de opgewekte zonnestroom uitsluitend voor eigen verbruik gebruikt en niet verkocht, dan ontstaan er geen belastbare inkomsten. In dat geval vervalt echter ook de mogelijkheid om de voorbelasting op aanschaf, onderhoud en reparatie bij het Finanzamt terug te vorderen.
Stand: juni 2021
Wanneer is btw-aftrek bij bedrijfsevenementen toegestaan?
Btw-aftrek is alleen mogelijk wanneer de ingekochte prestaties overwegend in het bedrijfsbelang van de werkgever liggen. Volgens de Duitse belastingdienst is dat het geval wanneer de verstrekkingen worden aangemerkt als attenties in de zin van § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG en dus geen belastbare overige prestatie aan de werknemer vormen.
Stand: augustus 2023
Wanneer is de aftrek van werkkosten bij verhuur beperkt tot de forfaitaire reisafstandsvergoeding?
Volgens het arrest van de BFH van 01-12-2015 (IX R 18/15) is de aftrek beperkt tot de forfaitaire reisafstandsvergoeding wanneer zich bij het verhuurde object het plaatsgebonden middelpunt van de duurzaam op overschotbehaling gerichte verhuuractiviteit bevindt. Het object geldt dan als reguliere werkplek en alleen de enkele reisafstand mag in aanmerking worden genomen.
Stand: april 2016
Wanneer is het verlaagde belastingtarief gunstiger dan de Fünftelregelung?
Het verlaagde belastingtarief volgens § 34 Abs. 3 EStG is doorgaans voordeliger bij een hoge verkoopwinst wanneer de belastingplichtige reeds lopende inkomsten in het toptarief realiseert. In het voorbeeld met 200.000 EUR verkoopwinst en 50.000 EUR lopende inkomsten ontstaat een besparing van circa 40.970 EUR ten opzichte van de Fünftelregelung. De Fünftelregelung is daarentegen voordelig bij lagere lopende inkomsten of wanneer het verlaagde tarief al in voorgaande jaren is benut.
Stand: juni 2023
Wanneer wordt het economische voordeel uit een Vertragsarztzulassung (toelating als zorgverzekeringsarts) als zelfstandig bedrijfsmiddel aangemerkt?
Volgens de rechtspraak van het BFH is alleen sprake van een zelfstandig immaterieel bedrijfsmiddel wanneer uitsluitend de Vertragsarztzulassung voorwerp van de koopovereenkomst is en niet een volledige praktijk wordt overgenomen. Alleen in dat geval kan de koopprijs als afschrijfbaar bedrijfsmiddel over de gebruiksduur worden afgeschreven.
Stand: mei 2017
Wanneer is de medeverhuur van bedrijfsinstallaties een btw-vrije bijkomende prestatie?
Een bijkomende prestatie is aan de orde wanneer de bedrijfsinstallaties speciaal op het gebouw zijn afgestemd en uitsluitend dienen voor het optimale contractuele gebruik. In de beoordeelde zaak werden de voeder-, verwarmings- en ventilatie-installaties van een kalkoenstal als bijkomende prestatie bij de verpachting van de stal aangemerkt. Doorslaggevend is de economische eenheid van de totale prestatie.
Stand: september 2023
Wanneer is de forfaitaire belastingheffing volgens § 37b EStG voor geschenken relevant?
Voor geschenken aan zakenrelaties die de vrijstellingsgrens van 10 euro overschrijden, kan de schenker de belasting forfaitair voor zijn rekening nemen tegen 30 % vermeerderd met solidariteitstoeslag en kerkbelasting. Daarmee blijft het geschenk voor de ontvanger belastingvrij. De forfaitaire belasting zelf is echter niet als bedrijfskosten aftrekbaar wanneer het geschenk de grens van 35 euro overschrijdt.
Stand: juli 2013
Wanneer is de combinatie van belastingklassen IV/IV voordeliger dan III/V?
Overschrijdt het maandelijkse loon van de minder verdienende partner de in de BMF-tabellen (kolommen 2, 3, 5 of 6) vermelde grensbedragen, dan leidt de combinatie IV/IV in beginsel tot een lagere of in elk geval niet hogere loonbelastingdruk dan III/V. De tabellen maken daarbij onderscheid naargelang de betreffende partner in alle takken dan wel in geen enkele tak sociaal verzekerd is, en gelden uitsluitend bij een jaarlijks constant arbeidsloon.
Stand: mei 2022
Wanneer is de erfbelastingvrijstelling uitgesloten wegens Verwaltungsvermögen (administratief vermogen)?
Overschrijdt het niet-begunstigde Verwaltungsvermögen 90% van het totale ondernemingsvermogen, dan wordt de vrijstelling van de erf- en schenkbelasting volledig uitgesloten. Tot 10% Verwaltungsvermögen wordt daarentegen behandeld als fiscaal begunstigd ondernemingsvermogen. Liquide middelen kunnen bovendien tot 15% ter waarborging van de liquiditeit tot het begunstigde vermogen worden gerekend.
Stand: juni 2016
Wanneer is een boekwaardebenadering van het ingebrachte ondernemingsvermogen niet mogelijk?
Een boekwaardebenadering is niet mogelijk wanneer rekening houdend met onttrekkingen en stortingen in de terugwerkende periode negatieve verkrijgingskosten zouden ontstaan. In dat geval moeten de boekwaarden van het ingebrachte vermogen zodanig worden verhoogd dat geen negatieve verkrijgingskosten ontstaan.
Stand: december 2024
Wanneer is een loonbelasting-jaarafrekening door de werkgever vanaf 2024 uitgesloten?
Met terugwerkende kracht vanaf 1-1-2024 is de loonbelasting-jaarafrekening uitgesloten bij ontvangst van buitenlandse inkomsten waarop geen Duitse loonbelasting is ingehouden. Daarnaast is de afrekening uitgesloten wanneer voor de werknemer in het afrekeningsjaar binnen de Vorsorgepauschale verschillende kortingen voor de zorgverzekering in aanmerking zijn genomen, om een onjuiste jaarloonbelasting te voorkomen.
Stand: december 2024
Wanneer is een minijob naast de hoofdbaan fiscaal en socialezekerheidsrechtelijk begunstigd mogelijk?
Alleen wanneer de minijob bij een andere werkgever wordt uitgeoefend. § 8 Abs. 2 Satz 1 SGB IV staat een gering bezoldigde minijob naast een verzekeringsplichtige hoofdbetrekking uitsluitend toe bij verschillende werkgevers. Bij dezelfde werkgever worden alle dienstbetrekkingen samengeteld.
Stand: februari 2023
Wanneer is een onderneming uitgesloten van de OSS-regeling (bagatelgrens)?
Uitgesloten zijn ondernemingen die slechts in één EU-lidstaat zijn gevestigd en waarvan het netto totaalbedrag aan intracommunautaire afstandsverkopen en telecommunicatie-, radio-, televisie- en elektronische diensten in het lopende noch in het voorgaande kalenderjaar € 10.000 overschrijdt. In dat geval moeten de facturen met de binnenlandse omzetbelasting worden opgesteld en bij het bevoegde Finanzamt worden aangegeven.
Stand: juni 2021
Wanneer is een verlies uit de verhuur van een vakantiewoning fiscaal aftrekbaar?
Een verlies wordt onder meer erkend wanneer de werkelijke verhuurperiode de plaatselijk gebruikelijke verhuurperiode van vakantiewoningen met maximaal 25% onderschrijdt. Wordt deze grens overschreden, dan toetst het Finanzamt de winstoogmerkintentie afzonderlijk en verlangt doorgaans een overschotprognose over 30 jaar.
Stand: januari 2021
Wanneer is een particuliere vervreemdingstransactie van onroerend goed belastingvrij?
Volgens § 23 Abs. 1 Nr. 1 zin 3 EStG blijft een vervreemdingswinst belastingvrij wanneer de onroerende zaak in de periode tussen aanschaf en vervreemding uitsluitend voor eigen bewoning is gebruikt, of in het jaar van vervreemding en in de twee daaraan voorafgaande jaren voor eigen bewoning is gebruikt. Het gebruik door onderhoudsgerechtigde en op grond van § 32 EStG in aanmerking te nemen kinderen wordt gelijkgesteld met eigen bewoning.
Stand: oktober 2023