Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
172 vragen · Pagina 2 / 4
Moeten ontvangers van facturen vanaf 2025 eFacturen kunnen ontvangen?
Ja. Aangezien de ontvangst van elektronische facturen geen instemming van de ontvanger vereist, moeten alle binnenlandse ondernemers in het B2B-segment vanaf 01-01-2025 technisch in staat zijn normconforme eFacturen te ontvangen en te verwerken. Dit geldt ook voor artsen en opterende verhuurders. Instemming van de ontvanger is alleen nog vereist wanneer de factuur niet voldoet aan de EU-norm.
Stand: november 2023
Moeten buitenlandse ontvangers van giften zich in Duitsland registreren?
Ja. Niet in Duitsland gevestigde ontvangers van giften moeten zijn opgenomen in het Zuwendungsempfängerregister bij het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) om in Duitsland fiscaal erkende giftenverklaringen te mogen afgeven.
Stand: december 2024
Müssen elektronische Kassensysteme gemeldet werden?
Für elektronische Kassensysteme besteht eine Meldepflicht beim Finanzamt; Fristen und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Moeten fiscale keuzerechten bij restschuldkwijtschelding winstverlagend worden uitgeoefend?
Ja, analoog aan saneringswinsten moeten fiscale keuzerechten ook bij restschuldkwijtschelding winstverlagend worden uitgeoefend. Daarmee wordt gewaarborgd dat mogelijke verlagingen volledig worden benut voordat de belastingvrijstelling van toepassing is.
Stand: december 2024
Sind Aufwendungen für die eigene Bestattung steuerlich abziehbar?
Zur Abziehbarkeit vorweggenommener Bestattungskosten gibt es eine aktuelle Einordnung — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Zijn contante betalingen als alimentatie nog fiscaal aftrekbaar?
Nee, met ingang van het belastingjaar 2025 zijn contante betalingen – ook wanneer het geld persoonlijk wordt overhandigd tijdens reizen naar het gezin – niet langer aftrekbaar als alimentatiekosten. Een bankoverschrijving naar de ontvanger is dwingend vereist.
Stand: december 2024
Sind Höhe von Säumniszuschlägen und Aussetzungszinsen rechtmäßig?
Die gesetzliche Höhe von Säumniszuschlägen und Aussetzungszinsen ist umstritten — den Verfahrensstand und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Zijn nalatenschapsschulden aftrekbaar bij beperkte erfbelastingplicht?
Ja, nalatenschapsschulden zijn in gevallen van beperkte belastingplicht voortaan naar evenredigheid aftrekbaar. De aftrek vindt plaats naar rato van het aandeel van de vermogensverkrijging dat aan de Duitse erfbelasting is onderworpen.
Stand: december 2024
Sind Zahlungen in die Instandhaltungsrücklage sofort abziehbar?
Zur steuerlichen Behandlung von Einzahlungen in die Erhaltungsrücklage bei Eigentumswohnungen gibt es eine aktuelle Linie — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Zijn huishoudelijke zorgdiensten bij contante betaling vanaf 2025 nog fiscaal aftrekbaar?
Nee. Vanaf het aanslagjaar 2025 wordt de belastingvermindering voor huishoudelijke zorg- en begeleidingsdiensten alleen nog verleend wanneer de betaling giraal op de rekening van de dienstverlener plaatsvindt. Contante betalingen zijn daarmee uitdrukkelijk uitgesloten.
Stand: december 2024
Zijn negatieve aanschaffingskosten toegestaan bij inbreng in een kapitaalvennootschap?
De BFH had negatieve aanschaffingskosten bij onttrekkingen in de fiscale terugwerkingsperiode toegestaan. De wetgever stelt nu echter duidelijk dat, conform de opvatting van de Belastingdienst, onttrekkingen en stortingen in de terugwerkingsperiode bij de bepaling van het ingebrachte bedrijfsvermogen moeten worden meegenomen en dat negatieve aanschaffingskosten vermeden moeten worden.
Stand: december 2024
Sinkt die Künstlersozialabgabe?
Der Abgabesatz zur Künstlersozialversicherung ändert sich — den aktuellen Satz und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Steigt die Entfernungspauschale (Pendlerpauschale)?
Für den Arbeitsweg ist eine höhere Entfernungspauschale vorgesehen — ab wann und in welcher Höhe, steht mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Wann erkennt das Finanzamt Verluste aus einer Ferienwohnung an?
Bei der Vermietung von Ferienwohnungen kommt es auf die Einkünfteerzielungsabsicht an — worauf zu achten ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Wanneer behoort een onroerend goed voor de overdrachtsbelasting tot het vermogen van een vennootschap?
Een onroerend goed behoort tot het vermogen van die vennootschap die als laatste een grondfeit volgens § 1 Abs. 1 GrEStG (bijv. een koopovereenkomst) met betrekking tot het onroerend goed heeft verwezenlijkt. Deze toerekening geldt zolang de verkrijging niet ongedaan is gemaakt. De wettelijke definitie schept duidelijkheid over de vennootschap waaraan een onroerend goed voor doeleinden van de Grunderwerbsteuer (Duitse overdrachtsbelasting) moet worden toegerekend.
Stand: december 2024
Wanneer geldt een ter inzage gestelde belastingaanslag als bekendgemaakt?
Een elektronisch ter inzage gesteld besluit geldt op de vierde dag na de terbeschikkingstelling als bekendgemaakt. Dit komt overeen met het door de Postrechtsmodernisierungsgesetz verlengde vermoeden van ontvangst. De inzagegerechtigde wordt op de dag van terbeschikkingstelling elektronisch geïnformeerd over de inzagemogelijkheid en de rechtsgevolgen daarvan.
Stand: december 2024
Wanneer is een boekwaardebenadering van het ingebrachte ondernemingsvermogen niet mogelijk?
Een boekwaardebenadering is niet mogelijk wanneer rekening houdend met onttrekkingen en stortingen in de terugwerkende periode negatieve verkrijgingskosten zouden ontstaan. In dat geval moeten de boekwaarden van het ingebrachte vermogen zodanig worden verhoogd dat geen negatieve verkrijgingskosten ontstaan.
Stand: december 2024
Wanneer is een loonbelasting-jaarafrekening door de werkgever vanaf 2024 uitgesloten?
Met terugwerkende kracht vanaf 1-1-2024 is de loonbelasting-jaarafrekening uitgesloten bij ontvangst van buitenlandse inkomsten waarop geen Duitse loonbelasting is ingehouden. Daarnaast is de afrekening uitgesloten wanneer voor de werknemer in het afrekeningsjaar binnen de Vorsorgepauschale verschillende kortingen voor de zorgverzekering in aanmerking zijn genomen, om een onjuiste jaarloonbelasting te voorkomen.
Stand: december 2024
Wanneer is een overdracht tegen boekwaarde tussen zuster-personenvennootschappen mogelijk?
Een overdracht van vermogensbestanddelen tussen personenvennootschappen tegen boekwaarde is mogelijk wanneer in beide vennootschappen dezelfde personen deelnemen (identiteit van deelneming). De nieuwe regeling geeft uitvoering aan een uitspraak van het Bundesverfassungsgericht en voorkomt dat bij dergelijke overdrachten stille reserves moeten worden gerealiseerd.
Stand: december 2024
Wanneer kan de erfbelasting bij geërfde woningen worden uitgesteld?
Op verzoek wordt uitstel van betaling tot 10 jaar verleend wanneer de verkrijger de erfbelasting alleen kan voldoen door verkoop van de geërfde woning. De uitstelregeling is uitgebreid naar alle gevallen waarin onroerend goed voor bewoning wordt gebruikt, inclusief verhuur na het overlijden en gebruik voor eigen bewoning, ongeacht het type onroerend goed.
Stand: december 2024
Wann rutscht eine Immobilien-GmbH in die Gewerblichkeit?
Bei vermögensverwaltenden Immobilien-GmbHs droht unter Umständen die gewerbliche Infektion mit Gewerbesteuerfolgen — worauf zu achten ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Wanneer zijn voorzorgsuitgaven ondanks belastingvrije buitenlandse inkomsten als bijzondere uitgaven aftrekbaar?
Voorzorgsuitgaven kunnen bij wijze van uitzondering worden afgetrokken wanneer de bijbehorende inkomsten in de EU, de EER of Zwitserland worden behaald, op grond van een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting in Duitsland belastingvrij zijn en de werkstaat geen enkele fiscale verrekening van deze uitgaven toestaat. Nieuw is dat deze uitzonderingsregeling niet meer alleen geldt voor inkomsten uit dienstbetrekking, maar ook van toepassing is op pensioeninkomsten of inkomsten uit zelfstandige beroepsuitoefening. De regeling geldt in alle openstaande gevallen.
Stand: december 2024
Waarom is een verzoek tot belastingheffing ondanks de vrijstellingsgrens zinvol?
Bij een overschot aan beroepskosten zou de vrijstellingsgrens een fiscaal benutbaar verlies verhinderen. Door het verzoek tot belastingplicht kunnen de verliezen worden opgevoerd en met andere inkomsten worden verrekend, wat tot een lagere belastingdruk kan leiden.
Stand: december 2023
Waarom worden oude inbrengontstane aandelen opgenomen in § 17 Abs. 6 EStG?
Omdat de oude versie van § 21 UmwStG in de toekomst niet meer van toepassing is, moeten ook de via een inbreng in natura ontstane oude inbrengontstane aandelen worden opgenomen in de fiscale verstrikkingsregeling van § 17 Abs. 6 EStG. Daarmee wordt gewaarborgd dat dergelijke aandelen bij een latere vervreemding fiscaal belastbaar blijven.
Stand: december 2024
Waarom is de vrijstelling voor bonusuitkeringen wettelijk vastgelegd?
De fiscale behandeling van bonusuitkeringen voor de inkomstenbelasting was meermaals onderwerp van uitspraken van de hoogste rechter. Omdat de eerder geldende bestuurlijke regeling zich in de praktijk heeft bewezen en een complexe verdeling bij geringe fiscale impact moet worden vermeden, is deze nu wettelijk verankerd.
Stand: december 2024
Waarom is de aftrekbaarheid van nalatenschapsschulden bij beperkte belastingplicht gewijzigd?
Het Europees Hof van Justitie heeft geoordeeld dat de tot dusver geldende niet-aftrekbaarheid van legitieme-portieschulden bij beperkte belastingplicht in strijd is met het vrije kapitaalverkeer. Naar aanleiding daarvan is een evenredige aftrekbaarheid wettelijk vastgelegd om in overeenstemming te zijn met het Europees recht.
Stand: december 2024
Waarom is de belastingheffing op buitenlandse bedrijfspensioenen aangepast?
Onder het oude recht kon een bevoordeling ten opzichte van binnenlandse situaties ontstaan wanneer de premies in het buitenland belastingvrij waren en in Duitsland alleen het opbrengstaandeel (Ertragsanteil) werd belast. Met de wettelijke verduidelijking wordt gewaarborgd dat ook een vergelijkbare buitenlandse belastingvrijstelling of fiscale begunstiging van premies leidt tot volledige belastingheffing over de latere pensioenuitkering in Duitsland.
Stand: december 2024
Waarom is de regeling voor afsluittransacties (Glattstellungsgeschäfte) wettelijk opnieuw vastgesteld?
De BFH had beslist dat de tot dusver gehanteerde uitvoeringspraktijk niet in overeenstemming was met de wettekst. Met de wetswijziging wordt deze praktijk nu wettelijk verankerd, om een eenvoudig hanteerbare procedure te waarborgen.
Stand: december 2024
Waarom is de regeling over contante betaling bij zorgdiensten verduidelijkt?
De BFH had geoordeeld dat de tot dusver geldende wettekst bij zorg- en begeleidingsdiensten geen ondubbelzinnig verbod op contante betaling bevatte. De wetgever heeft daarop gereageerd en stelt nu duidelijk dat ook bij deze diensten een girale betaling voorwaarde is voor de belastingvermindering.
Stand: december 2024
Wat betekent deelnemingsidentiteit bij personenvennootschappen?
Deelnemingsidentiteit bestaat wanneer exact dezelfde natuurlijke of rechtspersonen aan beide vennootschappen deelnemen. Is een persoon slechts aan één van beide vennootschappen verbonden, dan ontbreekt de deelnemingsidentiteit en is een boekwaardebenadering uitgesloten.
Stand: december 2024
Wat betekent uitgestelde belastingheffing bij werknemersparticipaties?
Het geldelijke voordeel uit de gratis of voordelige overdracht van ondernemingsaandelen wordt op het moment van overdracht niet direct belast. De belastingheffing vindt pas later plaats, bijvoorbeeld bij verkoop van de aandelen, beëindiging van het dienstverband of na afloop van een wettelijk vastgestelde termijn.
Stand: december 2024
Wat betekent de dynamisering van de inkomensgrens voor de bAV-subsidie?
Door de koppeling aan de premiegrens (Beitragsbemessungsgrenze) stijgt de inkomensgrens voor de subsidie voor lagere inkomens (Geringverdienerförderung) voortaan automatisch mee. Werknemers vallen daardoor niet meer enkel door reguliere loonsverhogingen buiten de regeling. Dit biedt meer planningszekerheid voor werkgevers en werknemers bij de bedrijfspensioenvoorziening (bAV).
Stand: december 2024
Wat geldt vanaf 2025 als elektronische factuur in de zin van het UStG?
Een elektronische factuur (eRechnung) is vanaf 2025 uitsluitend een factuur in een gestructureerd elektronisch formaat dat voldoet aan de Europese norm EN 16931 en de syntaxen van richtlijn 2014/55/EU, en die digitaal kan worden ontvangen en machinaal verwerkt. Ook eigen formaten (bijv. EDI) zijn toegestaan, mits de verplichte gegevens kunnen worden geëxtraheerd naar een EU-normconform formaat. Een per e-mail verzonden pdf-factuur geldt daarmee niet langer als elektronische factuur, maar als overige factuur.
Stand: november 2023
Was gilt bei Verlustverrechnungsbeschränkungen für Kapitaleinkünfte?
Die Beschränkungen bei der Verrechnung von Verlusten aus Kapitalvermögen stehen auf dem Prüfstand — den Stand und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Was gilt zur Verzinsung der Kapitalertragsteuer ausländischer Investoren?
Zur Erstattung und Verzinsung der Kapitalertragsteuer bei ausländischen Investoren gibt es Neues — Einzelheiten und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Wat geldt er als de werbungskosten hoger zijn dan de huurinkomsten?
Wanneer de uitgaven die in rechtstreeks economisch verband staan met de inkomsten, deze inkomsten overstijgen, kan op verzoek belastingheffing plaatsvinden. Zo kan een fiscaal verlies worden geclaimd, dat met andere inkomsten kan worden verrekend.
Stand: december 2023
Wat heeft de BFH eind 2022 beslist over de schatting van kosten bij het rittenboek?
De Bundesfinanzhof (BFH) heeft eind 2022 beslist dat een schatting van niet door bewijsstukken onderbouwde uitgaven de toepassing van de rittenboekmethode uitsluit. In dat geval moet het privégebruik verplicht volgens de forfaitaire 1%-regeling worden vastgesteld.
Stand: december 2023
Wat moet bij Mitunternehmerschaften worden vastgesteld met betrekking tot de saneringswinst?
Bij Mitunternehmerschaften (personenvennootschappen met meerdere ondernemers) moeten zowel de hoogte van de saneringswinst als de hoogte van de verminderende bedragen afzonderlijk worden vastgesteld. Een nieuwe regeling verduidelijkt in welke gevallen deze afzonderlijke vaststelling nog steeds vereist is.
Stand: december 2024
Wat is de nieuwe procedure "RABE" voor digitale indiening van bewijsstukken?
"RABE" is een nieuwe procedure voor het refereren aan bewijsstukken binnen het KONSENS-netwerk, die het elektronisch indienen van bewijsstukken via Mein ELSTER vereenvoudigt. Bewijsstukken kunnen bij het opstellen van de inkomstenbelastingaangifte direct worden bijgevoegd en aan afzonderlijke invoervelden worden toegewezen. De pilot start bij geselecteerde Beierse Finanzämter voor het eerst voor het aanslagjaar 2023; later moet de procedure landelijk beschikbaar zijn.
Stand: december 2024
Wat is het directe uitbetalingsmechanisme (DAM)?
Het directe uitbetalingsmechanisme is een gedigitaliseerd uitbetalingstraject waarmee overheidsuitkeringen snel en fraudebestendig per bankoverschrijving aan burgers kunnen worden uitbetaald. Het is met name bedoeld voor crisissituaties zoals pandemieën of overstromingsrampen. Basis hiervoor is de centrale opslag van het rekeningnummer gekoppeld aan het fiscale identificatienummer.
Stand: december 2024
Wat is het verschil tussen ELSTER en ERiC?
ELSTER is het onlineportaal van de Duitse belastingdienst voor het elektronisch indienen van fiscale gegevens. ERiC is de technische interface (clientsoftware) waarmee externe toepassingen, zoals kantoorsoftware, gegevens aan de belastingdienst kunnen overdragen.
Stand: december 2024
Wat is de bevordering van woongerelateerde algemeen-nuttige doeleinden?
De bevordering van woongerelateerde algemeen-nuttige doeleinden is als nieuw algemeen-nuttig doel aan de catalogus toegevoegd. Zij omvat het tegen gereduceerde voorwaarden ter beschikking stellen van woonruimte aan hulpbehoevende personen, met name aan mensen die vanwege hun lichamelijke, geestelijke of psychische toestand op hulp zijn aangewezen of bijstand ontvangen. Daardoor kunnen dergelijke verhuringen fiscaal als algemeen nuttig worden erkend.
Stand: december 2024
Was ist die geplante "Aktivrente"?
Mit der Aktivrente soll Weiterarbeiten im Rentenalter steuerlich attraktiver werden — wie das aussehen soll, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Wat gebeurt er fiscaal als de bonusprestaties meer dan 150 EUR per jaar bedragen?
Het meerdere geldt in beginsel als premierestitutie en vermindert de aftrek van bijzondere uitgaven voor ziektekostenverzekeringspremies. De belastingplichtige kan echter aantonen dat ook bij het meerdere geen sprake is van een premierestitutie.
Stand: december 2024
Wat gebeurt er als het einde van de 4-dagentermijn op een weekend of feestdag valt?
Valt het einde van de 4-dagentermijn op een zaterdag, zondag of wettelijke feestdag, dan verschuift het einde van de termijn naar het einde van de eerstvolgende werkdag. Wordt een aanslag bijvoorbeeld op een dinsdag verzonden en zou de 4e dag een zaterdag zijn, dan geldt de aanslag pas op de daaropvolgende maandag als bekendgemaakt. Pas vanaf die dag lopen de bezwaar- en beroepstermijn.
Stand: december 2024
Was plant der Gesetzgeber zur Betriebsrente?
Ein Gesetzentwurf soll die betriebliche Altersvorsorge stärken — die geplanten Punkte und die Fundstelle stehen im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Wat verandert er vanaf 2028 door de centrale volmachtendatabase voor werkgevers en Steuerberater?
Vanaf 1-1-2028 hoeven werkgevers aan hun Steuerberater (Duitse belastingadviseur) geen talrijke schriftelijke afzonderlijke volmachten meer af te geven voor de diverse socialezekerheidsinstanties. Eén algemene volmacht volstaat, die elektronisch in een centrale volmachtendatabase wordt geregistreerd en door alle socialezekerheidsinstanties kan worden geraadpleegd. Dit vermindert de administratieve lasten aanzienlijk.
Stand: december 2024
Was ändert sich bei der Bekämpfung von Schwarzarbeit?
Die Kontroll- und Sanktionsmöglichkeiten gegen Schwarzarbeit werden verschärft — was das für Betriebe bedeutet, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Was ändert sich bei der Kleinunternehmerregelung?
Bei der umsatzsteuerlichen Kleinunternehmerregelung gibt es Änderungen bei Grenzen und Verfahren — Einzelheiten und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Was ändert sich bei der Thesaurierungsbegünstigung für Personengesellschaften?
Der Gewinneinbehalt nach § 34a EStG wird für Personengesellschaften verbessert; Einzelheiten und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025