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Articles de conseil fiscal, d'audit et de conseil juridique — classés par date, filtrés par public.
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99 articles · Page 2 / 5
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Arrêt du BFH : application de la règle des 1 % aux « véhicules d'artisan »
La question de savoir dans quelle mesure les prélèvements pour trajets privés effectués avec des véhicules d'entreprise d'un artisan doivent être pris en compte selon la règle des 1 % ou via un carnet de bord constitue souvent un point de litige avec l'administration fiscale. Ci-après
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 2 min de lectureRecommandé
Déduction de la TVA en amont lors d'événements d'entreprise
Pour améliorer le climat de travail, les entreprises organisent parfois ce que l'on appelle des événements d'entreprise (Betriebsveranstaltungen). Ces manifestations entraînent des coûts pour l'entrepreneur, ce qui pose la question de savoir dans quelle mesure une déduction de la TVA en amont est possible sur ces dépenses. La plupart du temps
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 10 min de lectureRecommandé
Circulaire du BMF : exonération à l'impôt sur le revenu des installations photovoltaïques (§ 3 n° 72 EStG)
Dans le cadre de la loi fiscale annuelle 2022, l'exonération à l'impôt sur le revenu des installations photovoltaïques a été considérablement étendue. En pratique, de nombreuses questions sont apparues à la suite de l'adoption de cette loi, sur lesquelles l'administration fiscale entend désormais se prononcer par voie de circulaire du BMF.
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 4 min de lectureRecommandé
Arrêt du BFH : remboursement rétroactif de cotisations d'assurance maladie et dépendance sur plusieurs années
Les cotisations à l'assurance maladie et à l'assurance dépendance qui ont été remboursées au contribuable sont soumises à la compensation ou à la réintégration prévues au § 10 alinéa 4b phrases 2 et 3 EStG, même si elles
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 4 min de lectureRecommandé
Arrêt du BFH : services de proximité et prestations artisanales pour les locataires selon le § 35a EStG
Il est largement connu que les services de proximité et les prestations artisanales entraînent régulièrement une réduction d'impôt dans les ménages privés. Mais comment ces prestations doivent-elles être traitées lorsqu'un locataire ne les a pas commandées lui-même
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 3 min de lectureRecommandé
Aménagements du locataire / constructions sur terrain d'autrui
Lorsqu'un locataire prend en charge des travaux d'aménagement ou de transformation de son bâtiment d'exploitation loué, ces dépenses peuvent tout à fait être inscrites à l'actif immobilisé du locataire et amorties, bien que le bâtiment ne lui appartienne pas juridiquement
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 3 min de lectureRecommandé
Opérations de cession privées – Imposition en cas de location à la journée de pièces
Lorsqu'un bien immobilier utilisé à des fins d'habitation personnelle est cédé, la plus-value qui en résulte est en règle générale exonérée d'impôt. Les différentes possibilités d'exonération fiscale lors de la vente privée de biens immobiliers ainsi que l'incidence de la location de courte durée de pièces isolées sur cette exonération sont exposées ci-après à la lumière d'un arrêt du BFH.
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 4 min de lectureRecommandé
Avantages fiscaux pour les plus-values de cession – § 34 EStG
Lorsqu'un contribuable procède, dans le cadre de son activité commerciale, à une cession d'entreprise au sens du § 16 EStG, il en résulte en principe des revenus imposables. Grâce au rattachement des plus-values de cession aux revenus extraordinaires selon le § 34 EStG, certains barèmes fiscaux préférentiels peuvent être appliqués à celles-ci.
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 3 min de lectureRecommandé
Arrêt du BFH : allocations familiales – distinction entre formation initiale et seconde formation en cours d'emploi
L'appréciation de l'octroi des allocations familiales après l'achèvement d'études initiales et le début d'études secondaires en cours d'emploi est exposée ci-après à la lumière du litige porté devant le BFH. Litige : fonctionnaire des finances poursuivant des études de droit
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 4 min de lectureRecommandé
Frais d'entretien assimilés à des frais de construction sur les bâtiments
De nombreux bâtiments récemment acquis, qui ont déjà « quelques années au compteur », ne répondent pas entièrement aux exigences de leur propriétaire. C'est pourquoi des travaux de remise en état et de modernisation sont souvent engagés à l'occasion de l'acquisition de l'immeuble
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 3 min de lectureRecommandé
Frais des systèmes de téléassistance à domicile – Pas de réduction d'impôt selon le § 35a EStG
Avec l'âge, le risque d'accidents domestiques augmente. Pour le prévenir, de nombreux seniors utilisent des systèmes de téléassistance à domicile, censés garantir une aide rapide en cas de chute, etc.
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 4 min de lectureRecommandé
Retenue fiscale dans le bâtiment et attestations d'exonération pour prestations de construction
La loi visant à endiguer les activités illégales dans le secteur du bâtiment (par exemple le travail dissimulé) a instauré une retenue à la source destinée à garantir les créances fiscales sur les prestations de construction. Nous présentons ci-après les principes de cette retenue ainsi que les points à observer.
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 2 min de lectureRecommandé
Imposition en cas de report du départ à la retraite
Les conséquences fiscales d'un report du début de la retraite sont présentées ci-après, en mettant l'accent sur la part exonérée d'impôt, à l'aide d'un litige porté devant le BFH. Litige Le
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 4 min de lectureRecommandé
Indemnités de départ aux locataires – charges immédiatement déductibles dans le cadre des revenus locatifs
La qualification des dépenses engagées lors de l'acquisition et de la rénovation d'un immeuble peut fréquemment donner lieu à un litige avec l'administration fiscale compétente. Il s'agit ici des mesures d'entretien et de modernisation au sens du § 6 al. 1
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 1 min de lectureRecommandé
Durée d'utilisation résiduelle des biens locatifs selon expertise
Les bailleurs ont la possibilité d'amortir un bien locatif plus rapidement que la déduction pour dépréciation prévue par le tableau d'amortissement (Afa-Tabelle), si une durée d'utilisation plus courte peut être démontrée de manière concluante. Cela se fait généralement par une
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 3 min de lectureRecommandé
Réduction étendue du bénéfice d'exploitation – entreprises immobilières
Une GmbH – y compris une GmbH de gestion de patrimoine – exerce toujours, en raison de sa forme juridique, une activité commerciale et est soumise à la taxe professionnelle (Gewerbesteuer). La loi sur la taxe professionnelle (GewStG) prévoit toutefois certaines exceptions à cette imposition, qui
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 6 min de lectureRecommandé
Amortissement exceptionnel – Construction de logements locatifs neufs (§ 7b EStG)
Afin de répondre à la demande croissante de logements abordables, l'État fédéral a réactivé, par la loi fiscale annuelle 2022, l'amortissement exceptionnel applicable aux constructions de logements locatifs neufs. Les conditions requises pour bénéficier de ce nouvel amortissement
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 2 min de lectureRecommandé
Programmes de bonus des caisses d'assurance maladie – traitement au regard de l'impôt sur le revenu
En principe, les cotisations d'assurance maladie doivent être déclarées dans la déclaration d'impôt sur le revenu de l'année de paiement, conformément au § 10 Abs. 1 Nr. 3 a) EStG. Les remboursements versés en revanche par la caisse d'assurance maladie au contribuable doivent être déduits des charges déductibles à prendre en compte
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 3 min de lectureRecommandé
Emploi principal et mini-job auprès de deux entreprises d'une même personne physique
La question de savoir si un salarié peut exercer à la fois son activité principale et un mini-job auprès de deux entreprises appartenant au même employeur a récemment été examinée par le tribunal des finances de Brandebourg (FG Brandenburg). Faits
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag - 5 min de lectureRecommandé
Utilisation privée d'un smartphone professionnel
Selon un arrêt récent du BFH, l'utilisation à des fins privées d'un smartphone professionnel est exonérée d'impôt en vertu du § 3 n° 45 EStG, même lorsque l'employeur acquiert ce téléphone mobile auprès de ses salariés pour un prix symbolique
Conseil fiscalAuditSource : Deubner Verlag