Questions & réponses
Des réponses aux questions fréquentes.
Sélectionnées dans nos articles de conseil fiscal, d'audit et de conseil juridique — par ordre alphabétique, filtrées par public ou par thème.
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2304 questions · Page 38 / 47
Quel est le montant admissible des frais par personne lors d'une fête d'anniversaire professionnel ?
Dans l'affaire jugée, le BFH a considéré comme acceptables des frais d'environ 17 EUR par personne pour environ 50 invités. Il n'existe pas de plafond rigide, mais les dépenses doivent rester dans un cadre raisonnable et ne pas excéder, dans leur ensemble, ce qui est usuel dans le contexte professionnel.
Mise à jour: novembre 2016
Quel est le montant du Baukindergeld (prime à l'accession pour les familles avec enfants) et sur quelle durée est-il versé ?
Le montant est de 1 200 EUR par enfant et par an, pendant dix ans au maximum, mais au plus tard jusqu'aux 18 ans de l'enfant. Une famille de trois enfants peut ainsi percevoir une aide maximale de 36 000 EUR, à condition qu'aucun des enfants n'atteigne la majorité durant cette période de dix ans.
Mise à jour: décembre 2018
Quel est le budget total de la prime à l'achat de voitures électriques et quelle est sa durée ?
Le programme d'aide est doté d'un budget total de 600 millions EUR et court jusqu'en 2019. Dès que les fonds seront épuisés, plus aucune prime ne sera versée – c'est donc le principe du premier arrivé, premier servi qui s'applique.
Mise à jour: mai 2016
Quel est le montant du Kurzarbeitergeld et quel rôle jouent les enfants ?
Le Kurzarbeitergeld (indemnité de chômage partiel allemande) s'élève en principe à environ 60 % du salaire net perdu. Si au moins un enfant fiscalement à charge au sens du § 32 Abs. 1, 3 à 5 EStG vit dans le foyer, le Kurzarbeitergeld passe à environ 67 %. Cela suppose en règle générale l'inscription d'un abattement pour enfant (Kinderfreibetrag) sur la fiche de retenue à la source.
Mise à jour: mars 2020
Quel est le salaire total moyen des dirigeants allemands ?
Selon une étude Kienbaum, le salaire total moyen des dirigeants allemands s'élève à environ 389 000 EUR par an. Les rémunérations ont ainsi progressé d'environ 3,4 pour cent par rapport à l'année précédente 2013.
Mise à jour: novembre 2014
Quel est le taux de la cotisation à la sécurité sociale des artistes (Künstlersozialabgabe) et comment est-il calculé ?
Le taux est resté constant à 4,2 % depuis 2018 et demeure inchangé en 2022 grâce au soutien de l’État. Pour le calcul, ce pourcentage est appliqué au montant total des rémunérations soumises à déclaration. Le résultat correspond à la cotisation que l’entreprise doit verser à la Künstlersozialkasse.
Mise à jour: janvier 2022
Quel est le taux de la contribution à la sécurité sociale des artistes (Künstlersozialabgabe) en 2020 ?
Le taux de la contribution à la sécurité sociale des artistes (Künstlersozialversicherung) reste inchangé à 4,2 % en 2020. C'est la troisième année consécutive que ce taux demeure stable. La base de calcul comprend l'ensemble des rémunérations versées au cours d'une année civile à des artistes et publicistes indépendants.
Mise à jour: août 2019
Quel est le taux d'amortissement dans le cadre de l'AfA dégressive ?
Le taux d'amortissement correspond à 2,5 fois le taux d'amortissement linéaire, mais il est plafonné à 25 %. Il s'applique à chaque fois à la valeur comptable résiduelle à la fin du dernier exercice (amortissement dégressif sur valeur comptable).
Mise à jour: octobre 2020
Quel est le montant de l'abattement pour personnes âgées (Altersentlastungsbetrag) pour la période d'imposition 2022 ?
Pour la période d'imposition 2022, le taux s'élève à 14,4 % de l'assiette, avec un plafond de 684 €. Le montant est arrondi à l'euro supérieur. Le taux et le plafond dépendent de l'année qui suit celle au cours de laquelle le contribuable a atteint l'âge de 64 ans (tableau au § 24a phrase 5 EStG).
Mise à jour: février 2022
Quel est le montant de la cotisation patronale à l'assurance retraite pour les Minijobs ?
L'employeur verse une cotisation forfaitaire de 15 % du salaire brut à l'assurance retraite. Pour les Minijobs exercés dans des ménages privés, la part patronale n'est en revanche que de 5 %. Ces cotisations forfaitaires sont dues indépendamment du fait que le salarié en Minijob soit assujetti à l'assurance retraite ou qu'il en soit exonéré.
Mise à jour: septembre 2012
Quel est le montant de l'abattement pour frais de formation pour un enfant logé hors du domicile familial ?
L'abattement annuel s'élève à 924 € (montant indiqué dans l'article). Il est déduit, conjointement avec les charges exceptionnelles, du montant total des revenus, dans la mesure où la charge raisonnablement supportable au sens du § 33 Abs. 3 EStG est dépassée.
Mise à jour: décembre 2021
Quel est le montant de la subvention BAV (retraite d'entreprise) à partir de 2025 ?
À partir de 2025, la subvention pour la retraite d'entreprise (BAV-Förderbetrag) passe de 288 EUR à 360 EUR maximum par an. Les employeurs peuvent ainsi verser des cotisations supplémentaires à la retraite d'entreprise jusqu'à 1 200 EUR par an (au lieu de 960 EUR), bénéficiant d'un soutien étatique. Le montant de la subvention est remboursé à l'employeur par compensation avec l'impôt sur les salaires.
Mise à jour: décembre 2024
Quel est le montant du forfait pour personnes handicapées à partir de 2021 ?
À compter de la période d'imposition 2021, les forfaits pour personnes handicapées ont été doublés. Ils s'échelonnent de 384 EUR pour un taux d'incapacité (GdB) de 20 jusqu'à 2 840 EUR pour un GdB de 100. Les forfaits sont accordés par paliers de 10 points de GdB.
Mise à jour: novembre 2021
Quel est le montant échelonné du complément en fonds propres à l'aide transitoire III (Überbrückungshilfe III) ?
Pour les premier et deuxième mois avec une baisse de chiffre d'affaires d'au moins 50 pour cent, aucun supplément n'est accordé. À partir du troisième mois, le complément s'élève à 25 pour cent, à partir du quatrième mois à 35 pour cent et à partir du cinquième mois à 40 pour cent. Ces pourcentages sont appliqués au montant de l'aide transitoire III versée.
Mise à jour: avril 2021
Quel est le montant de l'abattement pour parents isolés en 2021 ?
L'abattement pour parents isolés reste en 2021 au montant relevé en raison de la crise du coronavirus, soit 4 008 euros pour le premier enfant. Pour chaque enfant supplémentaire, 240 euros viennent s'ajouter.
Mise à jour: décembre 2020
Quel est le montant de l'abattement pour parents isolés (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) pour les années 2020 et 2021 ?
Pour les années 2020 et 2021, l'abattement s'élève à 4 008 € par année civile pour le premier enfant. Pour chaque enfant supplémentaire pris en compte, s'ajoutent 240 € par année civile. Auparavant, l'abattement n'était que de 1 908 € par année civile.
Mise à jour: décembre 2021
Quel est le montant de l'abattement pour parents isolés (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) pour les périodes d'imposition 2020 à 2022 ?
Pour le premier enfant, l'abattement s'élève à 4 008 EUR par an pour les périodes d'imposition 2020 et 2021. Par la loi fiscale annuelle (JStG) 2022, il a été porté à 4 260 EUR à compter de la période d'imposition 2022. Pour chaque enfant supplémentaire, un montant additionnel de 240 EUR par an est accordé.
Mise à jour: février 2023
À combien s'élève le forfait pour frais de succession (Erbfallkostenpauschbetrag) après son augmentation ?
Le forfait pour frais de succession a été relevé de 10 300 EUR à 15 000 EUR. Jusqu'à ce montant, les frais liés à la succession, notamment les frais d'obsèques, sont reconnus de manière forfaitaire et sans justificatif individuel.
Mise à jour: décembre 2024
Quel est le montant de l'abattement pour les événements d'entreprise tels que les fêtes de Noël ?
Depuis le 01/01/2015, un abattement de 110 euros TTC s'applique par salarié participant. Cet abattement peut être utilisé pour au maximum deux événements d'entreprise par an. Les frais relatifs aux accompagnants sont imputés au salarié concerné.
Mise à jour: décembre 2019
Quel est le taux de la Grunderwerbsteuer (droits de mutation immobilière) en Allemagne ?
Le taux de la Grunderwerbsteuer est fixé par chaque Land et se situe entre 3,5 % et 6,5 %. En Rhénanie-du-Nord-Westphalie, il s'élève actuellement à 6,5 %. En présence d'un ensemble contractuel unique (einheitliches Vertragswerk), ce taux s'applique également aux coûts de construction.
Mise à jour: janvier 2018
Quel est le montant de l'abattement de base (Grundfreibetrag) pour 2022 selon la loi d'allègement fiscal (Steuerentlastungsgesetz) ?
L'abattement de base est relevé une deuxième fois pour 2022, passant des 9 984 € initialement prévus à 10 347 €. À titre de comparaison, il s'élevait encore à 9 744 € en 2021. L'objectif est notamment d'alléger la charge fiscale des bas revenus.
Mise à jour: mars 2022
Quel est le montant du dégrèvement de la taxe foncière (Grundsteuer) en cas de perte de loyers ?
En cas de perte de loyers supérieure à 50 % par rapport au revenu brut, 25 % de la Grundsteuer sont remis. En cas de perte totale des revenus du bien immobilier, 50 % de la Grundsteuer peuvent être remis.
Mise à jour: mars 2021
Quel est le plafond des frais de garde d'enfants à partir de 2025 ?
Le plafond déductible pour les frais de garde d'enfants est relevé de 4 000 EUR à 4 800 EUR par enfant à compter de la période d'imposition 2025. Ce montant constitue la limite supérieure de la déduction au titre des dépenses spéciales (Sonderausgabenabzug) par enfant et par an.
Mise à jour: décembre 2024
Quel est le montant de la prime pour enfant (Kinderbonus) 2021 et qui peut en bénéficier ?
La prime pour enfant 2021 s'élève à un versement unique de 150 euros par enfant et est versée en complément des allocations familiales (Kindergeld). Y ont droit les personnes percevant le Kindergeld pour l'enfant en mai 2021 ; à défaut, un droit au Kindergeld pour un autre mois de l'année 2021 suffit. Le versement suit les règles du Kindergeld, de sorte qu'un seul parent perçoit la prime. Dans le cadre de la compensation des charges familiales (Familienleistungsausgleich), la prime est imputée sur l'abattement pour enfant (Kinderfreibetrag).
Mise à jour: mars 2021
Quel est le montant de la cotisation minimale à l'assurance maladie et dépendance volontaire en 2018 ?
En 2018, la cotisation mensuelle minimale à l'assurance maladie et dépendance s'élève à 377,85 EUR, hors droit aux indemnités journalières et hors cotisation additionnelle. Cette cotisation minimale est également perçue en cas de revenus très faibles et ne peut être réduite que dans des cas de rigueur.
Mise à jour: février 2018
Quel est le montant du forfait pour aidants familiaux (Pflege-Pauschbetrag) selon les degrés de dépendance à partir de 2021 ?
Le forfait pour aidants familiaux prévu au § 33b Abs. 6 EStG est désormais échelonné comme suit : 600 EUR pour le degré de dépendance 2, 1 100 EUR pour le degré 3 et 1 800 EUR pour les degrés 4 ou 5 (contre 924 EUR auparavant). De plus, le critère « impotence » (hilflos) de la personne aidée n'est plus une condition requise.
Mise à jour: août 2020
Quel est le montant de la déduction des frais de première formation au titre des dépenses spéciales ?
Le plafond de la déduction au titre des dépenses spéciales (Sonderausgaben) s'élève actuellement à 6 000 EUR par an. Selon la Cour constitutionnelle fédérale (Bundesverfassungsgericht), ce plafonnement ne contrevient pas au principe d'exonération fiscale du minimum vital. Les montants non utilisés ne peuvent pas être reportés sur les années suivantes.
Mise à jour: février 2020
Quel est le montant de la retenue à la source et dans quel délai doit-elle être versée ?
Le destinataire de la prestation doit retenir 15 % de la contrepartie et la reverser au Finanzamt (administration fiscale allemande). La base de calcul correspond à la rémunération, TVA incluse. Le versement doit intervenir au plus tard le 10 du mois suivant le paiement ; à défaut, des majorations de retard et des pénalités s'appliquent.
Mise à jour: mai 2023
Quel est le montant de la majoration pénale en cas de déclaration spontanée régularisatrice selon la nouvelle réglementation ?
Jusqu'à un montant éludé de 25 000 euros, aucune majoration pénale n'est due. Au-delà, un barème progressif s'applique : 10 % de 25 000 à 100 000 euros, 15 % de plus de 100 000 à 1 million d'euros et 20 % à partir d'1 million d'euros. Auparavant, une majoration unique de 5 % ne s'appliquait qu'à partir de 50 000 euros, en sus des intérêts de 6 % par an.
Mise à jour: juillet 2014
Quel est le taux de TVA applicable aux repas dans la restauration à compter du 1er juillet 2020 ?
Du 1er juillet 2020 au 30 juin 2021, la TVA sur les repas servis dans la restauration est abaissée temporairement au taux réduit de 7 %. Cette mesure a été introduite par le Corona-Steuerhilfegesetz du 6 mai 2020 afin de soulager financièrement les restaurants, cafés et établissements similaires après la crise. Les boissons ne sont pas concernées par cette disposition.
Mise à jour: mai 2020
Quel est le montant de l'abattement spécial pour pension (Versorgungsfreibetrag) en faveur des enfants en cas de succession ?
L'abattement spécial pour pension en faveur des enfants est échelonné selon l'âge : jusqu'à 5 ans 52 000 euros, jusqu'à 10 ans 41 000 euros, jusqu'à 15 ans 30 700 euros, jusqu'à 20 ans 20 500 euros et jusqu'à 27 ans 10 300 euros. Pour le conjoint survivant ou le partenaire enregistré, l'abattement spécial pour pension s'élève à 256 000 euros.
Mise à jour: janvier 2022
Quel est le montant de la majoration de retard en cas de dépôt tardif de la déclaration fiscale ?
La majoration de retard s'élève à 0,25 % de l'impôt sur le revenu fixé, avec un minimum de 25 € par mois de retard entamé. Si la déclaration parvient au Finanzamt dans les 14 premiers mois suivant la fin de l'année, ce dernier dispose d'un pouvoir d'appréciation quant à la fixation de cette majoration.
Mise à jour: juillet 2021
Quel est le montant moyen de la cotisation supplémentaire des caisses d'assurance maladie légales pour 2014 ?
La cotisation supplémentaire moyenne pour 2014 s'élève à zéro euro. La raison en est que les dépenses prévisionnelles des caisses d'assurance maladie, d'environ 199,6 milliards d'euros, sont en moyenne intégralement couvertes par les dotations du fonds de santé (Gesundheitsfonds).
Mise à jour: décembre 2013
Quel est le taux d'imposition réduit selon le § 34 Abs. 3 EStG ?
Le taux d'imposition réduit s'élève à 56 % du taux d'imposition moyen appliqué à l'ensemble du revenu imposable. Toutefois, le taux d'entrée en vigueur, actuellement de 14 %, constitue le seuil minimal. Cela garantit que le tarif privilégié ne descende pas en dessous du niveau minimal général.
Mise à jour: juin 2023
Quel est le montant déductible des frais de réception en matière d'impôt sur le revenu ?
Depuis 2004, les frais de réception ne sont déductibles qu'à hauteur de 70 % en tant que charges d'exploitation. Les 30 % restants sont considérés, sur le plan de l'impôt sur le revenu, comme des charges d'exploitation non déductibles. Avant 2004, la part déductible s'élevait à 80 %.
Mise à jour: mars 2014
Quel est le montant de l'avantage en nature pour un prix catalogue brut de 81 400 EUR ?
Pour un prix catalogue brut neuf de 81 400 EUR, la règle des 1 % donne un avantage en nature mensuel de 814 EUR pour l'usage privé. Ce montant est imposable comme salaire, indépendamment de la valeur réelle du véhicule.
Mise à jour: février 2013
Quel est le montant du salaire minimum légal à partir de 2017 ?
Au 1er janvier 2017, le salaire minimum légal en Allemagne passe de 8,50 € à 8,84 € bruts de l'heure. Cette augmentation s'applique en principe à tous les salariés en Allemagne.
Mise à jour: juin 2016
Quel est le montant du salaire minimum légal à partir du 01/01/2017 ?
À compter du 01/01/2017, le salaire minimum légal en Allemagne passe de 8,50 € à 8,84 € bruts de l’heure. Cette augmentation s’applique en principe à tous les salariés en Allemagne.
Mise à jour: juillet 2016
Quel est le montant du salaire minimum légal en Allemagne lors de son introduction ?
Le salaire minimum légal a été introduit à hauteur de 8,50 euros bruts de l'heure et s'applique en principe à l'ensemble des salariées et salariés en Allemagne, sous réserve des exceptions légales applicables.
Mise à jour: juin 2015
Quel est le taux d'intérêt légal appliqué par le Finanzamt en cas de rappels d'impôt ?
Le Finanzamt fixe, conformément au § 238 AO, des intérêts au taux de 0,5 % par mois, soit 6 % par an. Ce taux est resté inchangé depuis plus de 50 ans et s'applique aussi bien aux rappels qu'aux remboursements d'impôt.
Mise à jour: septembre 2016
Quel est le montant maximal déductible pour un bureau à domicile ?
Si les conditions sont remplies, les frais peuvent être déduits jusqu'à un plafond de 1 250 EUR par an. Toutefois, si le bureau constitue manifestement le centre de l'ensemble de l'activité professionnelle ou commerciale, les frais réels sont intégralement déductibles.
Mise à jour: août 2016
Quel est le montant maximal de la demande de remboursement dans le cadre des Neustarthilfen Plus ?
Le montant maximal de la demande de remboursement dans le cadre des Neustarthilfen Plus reste fixé à 4 500 euros et correspond à 50 % du chiffre d'affaires par rapport à la période de référence. Les bénéficiaires sont notamment les travailleurs indépendants solo et les coopératives.
Mise à jour: novembre 2021
Quel est le nouveau montant de l'abattement pour la réintégration des charges de financement à la taxe professionnelle (Gewerbesteuer) ?
L'abattement applicable à la réintégration des charges de financement (par ex. intérêts, loyers, redevances de leasing) a été doublé dans le cadre de la deuxième loi d'aide fiscale liée au Coronavirus, passant de 100.000 € à 200.000 € par an. Les charges de financement sont en principe réintégrées à hauteur de 25 %, et à 50 % pour les biens immobiliers. Seules les charges dépassant l'abattement augmentent le bénéfice imposable à la Gewerbesteuer.
Mise à jour: décembre 2020
Quel est le nouveau taux d'intérêt selon le § 233a AO ?
La nouvelle réglementation abaisse le taux d'intérêt applicable aux arriérés et remboursements d'impôts, avec effet rétroactif au 01/01/2019, à 0,15 % par mois, soit 1,8 % par an. Il s'élevait auparavant à 0,5 % par mois, soit 6 % par an. Ce taux s'applique à tous les impôts mentionnés au § 233a Abs. 1 AO, à savoir l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur la fortune, la TVA et la taxe professionnelle.
Mise à jour: mai 2022
Quel est le montant de la prime Corona exonérée d'impôt pour le personnel soignant et qui peut en bénéficier ?
La prime Corona exonérée d'impôt selon le § 3 Nr. 11 EStG a été portée à 4 500 €. Outre le personnel hospitalier, les bénéficiaires comprennent les employés des centres de chirurgie ambulatoire, de certains établissements de prévention et de réadaptation, des centres de dialyse, des cabinets médicaux et dentaires ainsi que des services de secours. Le versement doit intervenir entre le 18/11/2021 et le 31/12/2022 et s'ajouter au salaire dû ; les versements volontaires de l'employeur sont également éligibles.
Mise à jour: juin 2022
Quel est le montant du forfait annuel pour le bureau à domicile et quand est-il réduit ?
Au lieu des coûts réels, un forfait annuel de 1 260 EUR peut être déduit sans justificatif (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 3 EStG). En cas de début d'activité en cours d'année, le forfait est réduit pour chaque mois entier au cours duquel les conditions du bureau à domicile n'étaient pas remplies. Tant le forfait que la déduction intégrale des coûts supposent que le bureau constitue le centre de l'activité professionnelle.
Mise à jour: septembre 2023
Quel est le seuil de minimis pour la requalification en activité commerciale d'une société de personnes ?
Une requalification en activité commerciale (gewerbliche Infizierung) ne s'applique que si les recettes commerciales dépassent 3 % du chiffre d'affaires net total de la société et excèdent simultanément 24 500 EUR par année civile. Pour les petites installations photovoltaïques, ce seuil était rarement dépassé en pratique.
Mise à jour: octobre 2023
Quel est le plafond de cotisation de l'assurance maladie légale (GKV) en 2014 ?
Le plafond de cotisation de l'assurance maladie légale est porté au 01.01.2014 à 48 600 EUR par an (2013 : 47 250 EUR). Jusqu'à ce montant, les revenus soumis à cotisation sont pris en compte pour le calcul des cotisations à la GKV.
Mise à jour: décembre 2013
Quel est le montant du forfait pour frais professionnels applicable aux assistantes maternelles ?
Le forfait pour frais professionnels s'élève à 300 euros par enfant gardé et par mois pour une durée de garde hebdomadaire de 40 heures. Si la durée de garde convenue est inférieure, le forfait est calculé au prorata selon la formule : 300 € × durée de garde convenue / 40 heures. La condition est toujours que la garde ait lieu au domicile de l'assistante maternelle.
Mise à jour: juillet 2021
Quel est le montant du forfait de frais professionnels pour les écrivains et journalistes indépendants à titre principal à partir de 2023 ?
À partir de la période d'imposition 2023, les écrivains et journalistes exerçant à titre indépendant principal peuvent déduire forfaitairement jusqu'à 30 % de leurs recettes d'exploitation comme frais professionnels, dans la limite de 3 600 EUR par an. Jusqu'en 2022, le plafond était fixé à 2 455 EUR. La base juridique est la circulaire du BMF du 06.04.2023.
Mise à jour: décembre 2023