Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 28 / 47
¿Qué consecuencias de planificación se derivan de la sentencia para la sucesión anticipada?
Los herederos que deseen transmitir a sus hijos una vivienda familiar exenta de impuestos deberían hacerlo solo tras el transcurso del plazo de conservación de diez años, a fin de evitar la tributación posterior. Tampoco la reserva de usufructo protege frente a la pérdida retroactiva de la exención fiscal. Dado que se ha admitido el recurso de casación, conviene mantener abiertos los casos similares y seguir la evolución de la jurisprudencia.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Qué requisitos básicos se aplican para la devolución del IVA soportado en el extranjero?
El solicitante debe ser empresario y no haber realizado operaciones gravadas en el Estado de devolución (salvo determinados casos de inversión del sujeto pasivo). El IVA extranjero debe figurar en una factura formalmente correcta, y se aplican importes mínimos y plazos de solicitud que varían según el país. Dentro de la UE, la solicitud se presenta electrónicamente a través del portal de la BZSt.
Actualizado: marzo de 2013
¿Qué motivos llevaron al proyecto de la Steuerentlastungsgesetz 2022 (Ley de Alivio Fiscal 2022)?
El trasfondo es el fuerte aumento del coste de vida, en particular en el ámbito energético, a causa de la inflación, los cuellos de botella en el suministro por la pandemia de COVID-19 y el conflicto entre Ucrania y Rusia. Se busca aliviar sobre todo a los grupos de renta más baja y, al mismo tiempo, reducir la carga burocrática de la administración tributaria.
Actualizado: marzo de 2022
¿Qué reglas de responsabilidad regían anteriormente en las CGC de las tintorerías?
Hasta ahora, las CGC establecían que las tintorerías respondían de forma ilimitada por la pérdida de la ropa, hasta el valor actual de la misma. En caso de daños, la responsabilidad se limitaba al dolo y a la culpa grave; en caso de culpa leve, estaba limitada a 15 veces el coste de la limpieza.
Actualizado: julio de 2013
¿Qué recomendación de actuación se aplica a los warrants con riesgo de perder su valor?
Si es previsible que los warrants pierdan su valor en 2020, debería procederse a su venta con pérdidas aún en 2019. Solo así la Administración tributaria reconocerá fiscalmente la pérdida y permitirá su compensación con otros rendimientos del capital. Una pérdida total de valor en 2020 sería fiscalmente irrelevante.
Actualizado: octubre de 2019
¿Qué sector artesanal registró el mayor número de insolvencias en 2013?
La mayor parte de las insolvencias del sector artesanal en 2013 correspondió a la construcción principal y de acabados. No obstante, la cuota de este sector sobre el total de insolvencias en la artesanía bajó del 57,1% en 2012 al 54,3% en 2013.
Actualizado: agosto de 2014
¿Qué indicaciones deben constar en la factura en el régimen del margen de beneficio según el § 25a UStG?
Según el caso concreto, debe indicarse «Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung» (bienes usados/régimen especial), «Kunstgegenstände/Sonderregelung» (objetos de arte/régimen especial) u «Sammlungsstücke und Antiquitäten/Sonderregelung» (objetos de colección y antigüedades/régimen especial). Estas menciones son obligatorias; sin ellas la factura no es correcta y no se admite la deducción del IVA soportado.
Actualizado: septiembre de 2013
¿Qué servicios hoteleros están sujetos al tipo reducido del IVA del 7 %?
Al tipo reducido del 7 % solo están sujetos los servicios directamente relacionados con el alquiler o alojamiento prestados por el hotelero. No se benefician las prestaciones accesorias como el desayuno, el uso de zonas de fitness y sauna o la cesión de plazas de aparcamiento; estas tributan al 19 %.
Actualizado: julio de 2016
¿Qué importes máximos se aplican en la compensación retroactiva ampliada de pérdidas conforme al § 10d EStG?
La compensación retroactiva ampliada de pérdidas se extendió a los períodos impositivos 2022 y 2023. Se aplican importes máximos de 10 millones de € en tributación individual y 20 millones de € en tributación conjunta. El retorno a los importes máximos originales de 1 millón de € y 2 millones de € se producirá a partir del período impositivo 2024.
Actualizado: junio de 2022
¿Cuál es el límite máximo para la deducción de un despacho en el domicilio?
Si para determinadas actividades profesionales no se dispone de otro puesto de trabajo adecuado, los gastos de un despacho en el domicilio pueden deducirse hasta 1.250 € anuales. En cambio, si el despacho constituye el centro de toda la actividad profesional, los gastos son deducibles en su totalidad.
Actualizado: octubre de 2016
¿Qué indicios apuntan a una falsa autonomía (Scheinselbständigkeit)?
Son indicios, entre otros, trabajar para un único cliente, tener horarios fijos, prestar servicios en las instalaciones del cliente y realizar las mismas tareas que sus empleados. También indica una falsa autonomía el hecho de que el autónomo haya estado previamente contratado por el cliente o esté integrado en sus procesos internos.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Qué obligaciones de información tienen los comerciantes en línea según el art. 14 del Reglamento ODR?
Los empresarios establecidos en la UE que celebren contratos de compraventa o de prestación de servicios en línea deben incluir en su sitio web un enlace fácilmente accesible a la plataforma OS de la Comisión Europea. Además, es obligatorio indicar una dirección de correo electrónico. Esta obligación también se aplica a los mercados en línea.
Actualizado: enero de 2016
¿Qué obligaciones de información tienen las residencias de cuidados de larga estancia conforme a la Pflege-Neuausrichtungsgesetz (Ley de Reorientación de los Cuidados)?
Las residencias de cuidados de larga estancia deben informar a las federaciones regionales de las cajas de cuidados inmediatamente después de cada inspección ordinaria sobre cómo están organizadas la atención médica, médica especializada y odontológica, así como el suministro de medicamentos en el centro. El objetivo es ofrecer mayor transparencia a las personas dependientes y a sus familiares al elegir un centro adecuado.
Actualizado: diciembre de 2013
¿Qué obligaciones de información tiene la entidad obligada a practicar la retención frente a los perceptores de rendimientos del capital?
La entidad obligada a practicar la retención debe informar a sus perceptores de rendimientos del capital, con la debida antelación a la consulta periódica o puntual, por escrito o de otra forma adecuada, sobre la próxima consulta de datos ante la BZSt. Asimismo, debe indicarse el derecho de oposición respecto a la transmisión de la confesión religiosa (Sperrvermerk). Esta información permite al perceptor solicitar a tiempo un Sperrvermerk.
Actualizado: agosto de 2014
¿Qué contenidos debe incluir una carpeta de emergencia?
Los elementos habituales son los datos personales y contactos, un resumen patrimonial con cuentas bancarias e inmuebles, la documentación de seguros, las disposiciones y poderes (testamento, voluntades anticipadas, poderes preventivos y bancarios), el historial médico, así como información empresarial. El alcance concreto depende de la situación individual, por ejemplo, si se trata de un particular o de un empresario.
Actualizado: febrero de 2021
¿Qué procedimientos de inventario son admisibles según el HGB?
Son admisibles tres variantes: el inventario en la fecha de cierre dentro de los 10 días anteriores o posteriores al cierre del balance, el inventario diferido hasta tres meses antes o dos meses después del cierre del balance con actualización de valores conforme al § 241 Abs. 3 HGB, y el inventario permanente mediante la contabilidad de almacén. En el inventario permanente, las existencias deben controlarse periódicamente y verificarse su exactitud.
Actualizado: noviembre de 2023
¿Qué despacho fue distinguido en 2022 por el Steuerberaterverband Westfalen-Lippe como empleador excelente?
En 2022, el despacho Steffen & Partner fue distinguido con el sello «Empleador Excelente». La distinción fue otorgada por el Steuerberaterverband Westfalen-Lippe en el marco de la iniciativa nacional de las asociaciones de Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania).
Actualizado: enero de 2022
¿Qué sociedades de capital están obligadas a realizar la consulta KiStAM?
En principio, todas las sociedades de capital que planeen distribuir beneficios a sus socios deben efectuar la consulta periódica. Se comprueba si los socios están sujetos al impuesto eclesiástico, para poder retener correctamente dicho impuesto sobre el impuesto sobre las rentas del capital (Kapitalertragsteuer). Sin una distribución prevista, no existe obligación de consulta.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Qué vías de comunicación con la Hacienda alemana (Finanzamt) siguen siendo admisibles para Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania) y Rechtsanwälte (abogados colegiados en Alemania)?
Los Steuerberater y Rechtsanwälte solo pueden comunicarse con la administración tributaria a través del sistema ELSTER o de la interfaz ERiC. Otras vías de transmisión electrónica quedan, en principio, excluidas.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué condiciones ofrece el KfW-Schnellkredit para autónomos y pequeñas empresas?
El KfW-Schnellkredit también está disponible para autónomos y empresas con hasta 10 empleados. A través del banco principal se pueden solicitar hasta 300.000 euros, en función de la facturación del año 2019. El Estado federal asume íntegramente el riesgo y exime de responsabilidad a los bancos principales.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Qué condiciones se aplican a las Neustarthilfen Plus y es posible combinarlas con la Überbrückungshilfe III Plus?
Las Neustarthilfen Plus están dirigidas a autónomos individuales, cooperativas y solicitantes equiparables. El reembolso máximo asciende a 4.500 € y corresponde al 50 % de la facturación en comparación con el período de referencia. No es posible solicitar simultáneamente las Neustarthilfen Plus y la Überbrückungshilfe III Plus.
Actualizado: octubre de 2021
¿Qué consecuencias tiene una prueba documental defectuosa en una entrega intracomunitaria?
Si los registros contables y los justificantes documentales no se llevan correctamente, la Finanzamt puede denegar la exención del IVA para la entrega intracomunitaria. En tal caso, la entrega queda sujeta posteriormente al IVA alemán, lo que puede generar pagos adicionales considerables.
Actualizado: octubre de 2013
¿Qué consecuencia tiene el pago en efectivo de la prestación de alimentos a partir de 2025?
Si la prestación de alimentos se paga en efectivo a partir de 2025, deja de ser deducible fiscalmente como carga extraordinaria. El contribuyente pierde así la ventaja fiscal, incluso cuando el pago pueda acreditarse de forma fehaciente.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué consecuencias se derivan del incumplimiento de los requisitos relativos a las facturas electrónicas?
En caso de incumplimiento de las obligaciones de archivo y documentación, cabe esperar la imposición de una multa. Por ejemplo, si una factura recibida por correo electrónico se imprime y se procesa únicamente como justificante en papel, se considera una infracción. Además, puede verse comprometida la deducción del IVA soportado si no se cumplen los requisitos básicos.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Qué consecuencias conlleva la presentación tardía de la declaración de valoración del impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuer-Feststellungserklärung)?
En caso de presentación tardía pueden imponerse recargos por demora conforme al § 152 AO (mínimo 25 EUR por cada mes iniciado) y multas coercitivas (mínimo 200 EUR). Además, existe el riesgo de una estimación desfavorable por parte del Finanzamt, sin que ello exima de la obligación de presentar la declaración. En la mayoría de los Bundesländer, los contribuyentes morosos reciben primero un escrito de recordatorio.
Actualizado: febrero de 2023
¿Qué consecuencias se derivan de la sentencia del BFH para las autoescuelas?
Las autoescuelas deben facturar sus servicios para la obtención de los permisos de las clases B y C1 con un 19 % de IVA y consignar el impuesto en las facturas. No es posible acogerse a una exención del IVA conforme al derecho nacional ni a la MwStSystRL (Directiva del IVA de la UE). A cambio, las autoescuelas tienen derecho a la deducción del IVA soportado por las prestaciones recibidas.
Actualizado: agosto de 2019
¿Qué consecuencias tiene la sentencia del BFH IX R 14/12 para propietarios con inmuebles desocupados?
Los propietarios de viviendas desocupadas deben documentar activamente su estrategia de alquiler y adaptarla de forma comprobable en caso de desocupación prolongada. Se recomiendan reducciones documentadas del alquiler, encargos a agentes inmobiliarios y el cambio de los canales de comercialización. Sin tales adaptaciones, existe el riesgo de que se denieguen retroactivamente los excedentes de gastos deducibles.
Actualizado: febrero de 2013
¿Qué gastos puede deducir fiscalmente el trabajador en el caso de un vehículo arrendado a través del empleador?
Solo son deducibles los gastos adicionales asumidos por el propio trabajador, como la parte proporcional del combustible, en la medida en que correspondan a desplazamientos profesionales. Las cuotas de leasing en sí no se incluyen, según la jurisprudencia actual de los tribunales fiscales (FG), cuando se financian mediante conversión salarial.
Actualizado: junio de 2016
¿Qué gastos relacionados con la ropa de trabajo son deducibles como gastos profesionales (Werbungskosten)?
Son deducibles los gastos de adquisición de ropa de trabajo típica, así como los costes de limpieza y reparación. Al comprarla, conviene hacerlo en un comercio especializado para acreditar de forma creíble su carácter profesional. En casos excepcionales también pueden deducirse los daños a la ropa privada, siempre que se demuestre que el daño se produjo durante la actividad laboral.
Actualizado: diciembre de 2021
¿Qué gastos son deducibles en el despacho doméstico y cómo se reparten?
Son deducibles proporcionalmente el alquiler, los gastos comunes (electricidad, agua, gas), limpieza, seguros, recogida de basuras, deshollinador, Grundsteuer (impuesto sobre bienes inmuebles), amortización del edificio (AfA) e intereses de financiación. El reparto se realiza según la proporción entre los metros cuadrados del despacho y la superficie total de la vivienda. Los gastos que afectan exclusivamente al despacho (p. ej., papel pintado, alfombras, cortinas) son íntegramente deducibles. El material de trabajo no forma parte de los gastos del inmueble y se deduce de inmediato hasta 800 € (GWG, bienes de escaso valor) o se amortiza a lo largo de su vida útil si supera ese importe.
Actualizado: noviembre de 2021
¿Qué costes ya no son subvencionables en la Überbrückungshilfe IV?
En comparación con la Überbrückungshilfe III Plus, los gastos de modernización y renovación ya no pueden computarse como partida subvencionable en la Überbrückungshilfe IV. Los demás costes fijos imputables se mantienen prácticamente sin cambios.
Actualizado: diciembre de 2021
¿Qué costes deben incluirse en el límite de exención de 110 EUR según la sentencia del BFH de 16.05.2013?
Según la nueva jurisprudencia (BFH VI R 94/10 y VI R 7/11), solo se computan los costes que enriquecen objetivamente al trabajador. Esto comprende las prestaciones que el trabajador puede consumir directamente, p. ej., comidas, bebidas y actuaciones musicales. Los gastos de desplazamiento, el alquiler de salas o los costes de organizadores de eventos ya no se incluyen.
Actualizado: octubre de 2013
¿Qué costes deben incluirse en el límite de exención según la reforma prevista?
A diferencia de lo actual, en el límite de exención deberán incluirse también los costes de los familiares, así como los costes generales como el alquiler de salones u honorarios de agencias de eventos. De este modo, el aumento a 150,– EUR queda, en la práctica, neutralizado en muchos casos.
Actualizado: octubre de 2014
¿Qué costes se tienen en cuenta para el límite de 110 euros en un evento de empresa?
En la cantidad exenta se incluyen todos los costes del evento, como comidas y bebidas, programa de entretenimiento, transporte, alquiler de la sala, música, entradas, regalos y gastos de planificación. El coste total se divide entre el número de personas efectivamente asistentes.
Actualizado: diciembre de 2019
¿Qué gastos están limitados a 1.000 euros mensuales en el caso de doble residencia por motivos laborales (doppelte Haushaltsführung)?
Están limitados todos los gastos destinados al uso de la vivienda en sí. En el caso de una vivienda alquilada, se incluyen el alquiler bruto sin calefacción así como los gastos de comunidad fríos y calientes, incluidos los costes de electricidad. En el caso de una vivienda en propiedad, forman parte de los costes limitados la amortización (AfA) sobre los costes de adquisición o producción y los intereses de la deuda, en la medida en que correspondan al periodo de uso.
Actualizado: junio de 2019
¿Qué costes se consideran gastos de explotación reales en el cuidado infantil familiar (Kindertagespflege)?
Entre los gastos de explotación deducibles se incluyen todos los costes directamente relacionados con el cuidado de los niños, como material de ocupación, artículos de higiene, comidas, gastos de desplazamiento y seguros específicos para el cuidado infantil. También pueden deducirse los costes de alquiler de las salas utilizadas para el cuidado. La deducción se realiza habitualmente en el marco de una cuenta de excedentes de ingresos (Einnahmenüberschussrechnung).
Actualizado: julio de 2021
¿Qué tipos de costes de un torneo de golf están sujetos a la prohibición de deducción del § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 4 EStG?
La prohibición de deducción afecta, en particular, a las tasas de reserva y de uso del campo, los gastos de manutención de los participantes y los pequeños obsequios materiales a los jugadores. Todos estos gastos se consideran desembolsos para fines similares a la caza, la pesca o los veleros y yates a motor, y, por tanto, no son fiscalmente deducibles.
Actualizado: agosto de 2016
¿Qué componentes de costes de una factura de servicios artesanales están bonificados según el § 35a EStG?
Solo están bonificados los costes de mano de obra, así como los costes de maquinaria y desplazamiento. Los costes de material quedan excluidos de la reducción fiscal y deben figurar por separado en la factura, de modo que la parte correspondiente al trabajo sea claramente identificable.
Actualizado: diciembre de 2022
¿Qué gastos médicos se consideran cargas extraordinarias (außergewöhnliche Belastungen)?
Entre las cargas extraordinarias se incluyen, entre otros, los medicamentos pagados por uno mismo con prescripción médica, así como los copagos de facturas médicas. El requisito es la necesidad médica, que normalmente se acredita mediante una receta o prescripción facultativa. Solo tienen efecto fiscal en la medida en que superen la carga propia razonable (zumutbare Eigenbelastung).
Actualizado: septiembre de 2013
¿Qué criterios debe cumplir un despacho doméstico a efectos fiscales?
El despacho debe estar integrado en el ámbito doméstico, servir principalmente para tareas intelectuales, escritas u organizativas y utilizarse en al menos un 90 % para fines profesionales. Debe estar separado del resto de la vivienda mediante puerta y paredes; las cortinas no son suficientes (BFH VIII R 10/12). No se admite un 'rincón de trabajo' en el salón ni una habitación de paso, así como tampoco un espacio con objetos privados como televisor o armario ropero.
Actualizado: noviembre de 2021
¿Qué criterios examinan la Familienkasse y los tribunales en la relación entre formación y actividad laboral?
Se examina especialmente la relación temporal entre el tiempo de formación y el tiempo de trabajo, así como si el hijo, mediante la actividad laboral, ya está aprovechando las cualificaciones obtenidas en la primera etapa. También se tiene en cuenta la vinculación contractual con el empleador. Si el criterio temporal resulta neutral, los demás indicios pueden ser decisivos para determinar si la actividad laboral prevalece sobre la formación.
Actualizado: junio de 2023
¿Qué criterios examina el Finanzgericht respecto al «otro puesto de trabajo»?
El Finanzgericht examina si el puesto de trabajo disponible es idóneo desde el punto de vista cualitativo para las tareas concretas a realizar. Son determinantes el equipamiento real y la disponibilidad temporal. Si faltan medios de trabajo esenciales como impresora, escáner o la literatura especializada necesaria, el puesto no se considera suficiente y el despacho doméstico se reconoce fiscalmente (FG Rheinland-Pfalz, sentencia de 07.09.2016, 1 K 2571/14).
Actualizado: octubre de 2016
¿Qué criterios son decisivos para la concesión del sello «Digitale Kanzlei»?
Son determinantes, en particular, la cuota global de digitalización del despacho, la cuota de digitalización en el ámbito bancario, la proporción de documentos digitales, el número de liquidaciones por hora, así como la cuota de digitalización de los datos de movimientos. De este modo se evalúa tanto la forma de trabajo digital en su conjunto como específicamente en el área de contabilidad.
Actualizado: julio de 2019
¿Qué criterios son determinantes para la motivación profesional de una celebración?
Son determinantes, en particular, el motivo de la celebración, el círculo de invitados así como el lugar y el momento del evento. Si únicamente se invita a compañeros de trabajo, la celebración tiene lugar en las instalaciones del empleador y se desarrolla, al menos parcialmente, dentro del horario laboral, ello indica una motivación profesional.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Qué criterios indican una relación laboral dependiente en el caso de los médicos contratados por honorarios?
Resultan determinantes la integración en la organización del hospital y la sujeción a instrucciones (§ 7 Abs. 1 SGB IV). Los médicos por honorarios utilizan mayoritariamente los recursos personales y materiales del hospital y trabajan —por ejemplo, en el equipo quirúrgico o como médicos de planta— de forma coordinada dentro de estructuras predefinidas. Por regla general, no disponen de un margen de decisión empresarial propio.
Actualizado: junio de 2019
¿Qué criterios indican una relación laboral dependiente de un médico hospitalario?
Los criterios determinantes son la integración en la organización del trabajo de la clínica, el uso de los equipos de la clínica sin medios propios, la inclusión en los planes de planta y de turnos, así como el trabajo en equipo con personal de enfermería y otros médicos. También un salario por hora fijado contractualmente y la ausencia de riesgo empresarial apuntan a una relación laboral dependiente.
Actualizado: agosto de 2017
¿Qué criterios indican que no existe una separación permanente en caso de separación física?
Indicios en contra de una separación permanente son las actividades conjuntas regulares como excursiones, vacaciones o planes de fin de semana, una planificación de vida común (p. ej., previsión de volver a convivir) y la ausencia de otras parejas. Asimismo, compartir los gastos de los hijos y de las actividades conjuntas refuerza la presunción de una comunidad de vida y económica subsistente.
Actualizado: marzo de 2017
¿Qué criterios indican que una celebración mixta no tiene motivación profesional?
Entre los criterios que descartan una motivación profesional destacan la selección individual de los compañeros invitados, el predominio de invitados privados frente a colegas, así como el hecho de que con los compañeros se celebre simultáneamente un evento privado como un cumpleaños. Tras ponderar estas circunstancias, la celebración puede considerarse en su conjunto de motivación privada.
Actualizado: abril de 2015
¿Qué prestaciones de la liquidación de gastos comunes están bonificadas conforme al § 35a EStG?
Están bonificados, en particular, los servicios domésticos como la limpieza de la escalera, el servicio de retirada de nieve y el mantenimiento del jardín (§ 35a Abs. 2 EStG), así como los servicios de artesanos, p. ej. la comprobación del funcionamiento de los detectores de humo (§ 35a Abs. 3 EStG). Es requisito una estrecha relación con la gestión del hogar y que la prestación se realice en el domicilio del contribuyente.
Actualizado: agosto de 2023
¿Qué prestaciones reciben los artistas a través del seguro social para artistas (Künstlersozialversicherung)?
A través de la KSK, alrededor de 190.000 artistas y publicistas autónomos están afiliados obligatoriamente al seguro legal de enfermedad, dependencia y pensiones. Tienen derecho a todo el catálogo legal de prestaciones de estos ramos de la seguridad social. De este modo, su cobertura es similar a la de los trabajadores por cuenta ajena.
Actualizado: agosto de 2019