Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 11 / 47
¿Deben diferenciarse los costes de reformas por dependencia de otras obras de reforma?
Sí, es imprescindible delimitar con precisión los costes de obra motivados por la discapacidad frente a las medidas generales de modernización o renovación. Solo los gastos derivados estrictamente de la discapacidad o enfermedad son deducibles como carga extraordinaria. Debe disponerse de la documentación correspondiente y, en su caso, de un certificado médico.
Actualizado: noviembre de 2019
¿Deben las residencias asistenciales revelar los convenios de cooperación con médicos?
Sí, las residencias asistenciales deben informar sobre la celebración y el contenido de los convenios de cooperación con médicos, así como sobre su integración en redes médicas. También deben revelarse los acuerdos con farmacias para el suministro de medicamentos, de modo que los interesados puedan valorar la atención médica disponible en el centro.
Actualizado: diciembre de 2013
¿El personal de cuidados debe tener una formación como profesional sanitario para poder deducir los gastos fiscalmente?
No, no es imprescindible una formación oficial como profesional sanitario. También los gastos por cuidadores sin formación sanitaria pueden deducirse como carga extraordinaria, siempre que realicen tareas típicas de cuidado y del hogar, como cocinar, hacer la compra o lavar la ropa, contribuyendo así a hacer la enfermedad más llevadera.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Deben los destinatarios de facturas poder recibir eRechnungen a partir de 2025?
Sí. Dado que la recepción de facturas electrónicas no requiere el consentimiento del destinatario, todos los empresarios nacionales en el ámbito B2B deben estar técnicamente capacitados, a partir del 01.01.2025, para recibir y procesar eRechnungen conformes a la norma. Esto afecta también a médicos o arrendadores que hayan optado por la tributación. El consentimiento del destinatario solo sigue siendo necesario cuando la factura no cumple con la norma de la UE.
Actualizado: noviembre de 2023
¿Los pensionistas deben presentar una declaración de impuestos incluso sin requerimiento del Finanzamt?
Sí, los pensionistas están obligados, en principio, a presentar una declaración de impuestos cuando sus ingresos imponibles superen el mínimo exento (Grundfreibetrag). Es un error muy extendido creer que la declaración solo es necesaria tras un requerimiento expreso del Finanzamt. La obligación surge de forma autónoma del derecho tributario alemán.
Actualizado: noviembre de 2011
¿Deben pagarse los recargos por trabajo en domingos, festivos y nocturno (SFN) adicionalmente al salario base?
Sí, los recargos por trabajo en domingos, festivos o nocturno solo están exentos de impuestos y de cotizaciones a la seguridad social si se conceden adicionalmente al salario base. No se admite su compensación con el salario base. De lo contrario, los recargos pierden su exención fiscal y de cotización.
Actualizado: mayo de 2022
¿Deben registrarse las propinas pagadas a los empleados?
En principio, las propinas para empleados no estaban sujetas a obligación de registro. No obstante, con la introducción de la caja electrónica con TSE, la administración tributaria exige que las propinas pagadas en efectivo se contabilicen como operación comercial independiente, salvo que estén claramente separadas del saldo de caja. Las propinas abonadas de forma no efectiva (tarjeta EC o de crédito) deben asegurarse obligatoriamente mediante la TSE.
Actualizado: mayo de 2021
¿Deben los beneficiarios extranjeros de donaciones registrarse en Alemania?
Sí. Los beneficiarios de donaciones no residentes en el territorio nacional deben estar inscritos en el Zuwendungsempfängerregister (registro de beneficiarios de donaciones) del Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) para poder emitir certificados de donación reconocidos fiscalmente en Alemania.
Actualizado: diciembre de 2024
Müssen elektronische Kassensysteme gemeldet werden?
Für elektronische Kassensysteme besteht eine Meldepflicht beim Finanzamt; Fristen und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Es obligatorio llevar registros horarios para los minijobbers con sueldo fijo?
Sí, también para los empleados marginales (Minijobber) con salario mensual fijo deben llevarse registros de jornada. La Ley del Salario Mínimo (Mindestlohngesetz) obliga al empresario a documentar el inicio, el fin y la duración de la jornada diaria de los minijobbers. Los registros deben elaborarse a más tardar el séptimo día siguiente y conservarse durante al menos dos años.
Actualizado: julio de 2013
¿Las pensiones públicas en Alemania están sujetas a tributación?
Sí, las pensiones públicas están sujetas al impuesto sobre la renta. Desde enero de 2005 se aplica el sistema de tributación diferida, según el cual las cotizaciones a la previsión para la jubilación quedan progresivamente exentas y, a cambio, las prestaciones de pensión posteriores se gravan. Un estudio reveló que el 84 % de los alemanes desconoce esta obligación tributaria.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Deben ejercerse las opciones fiscales con efecto reductor del beneficio en caso de exoneración del pasivo insatisfecho?
Sí, de forma análoga a los ingresos por saneamiento, las opciones fiscales también deben ejercerse con efecto reductor del beneficio en el caso de la exoneración del pasivo insatisfecho. Así se garantiza que las posibles reducciones se agoten antes de que se aplique la exención fiscal.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Deben los sistemas de transmisión y archivo cumplir determinados estándares?
Sí, el destinatario debe garantizar que los sistemas de transmisión, archivo y conversión cumplan los principios de contabilidad ordenada (Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung, GoB). No deben ser posibles modificaciones posteriores en el archivo de la factura, y debe descartarse cualquier pérdida del mismo.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Qué criterio determina la imputabilidad de una prestación del empleador al salario mínimo?
Lo decisivo es la finalidad de la prestación. Si el pago retribuye la prestación laboral normal pactada contractualmente, es imputable al salario mínimo. En cambio, si altera la relación entre prestación normal y salario en perjuicio del trabajador, por ejemplo porque compensa cargas adicionales u horas extra, queda excluida su imputación.
Actualizado: junio de 2015
¿Qué criterio se aplica para repartir la ganancia de la venta cuando hay arrendamiento parcial a terceros?
El reparto se realiza en función de la proporción de las superficies habitables: la superficie utilizada de forma continua para fines residenciales propios se pone en relación con la superficie arrendada a terceros por días. Solo la parte de la ganancia de la venta atribuible a las estancias arrendadas está sujeta a tributación conforme al § 22 Nr. 2 en relación con el § 23 EStG.
Actualizado: julio de 2023
¿Según qué criterios evalúa Focus Money los despachos de asesoría fiscal en el ranking de mejores asesores fiscales?
Focus Money evalúa los despachos de asesoría fiscal según varios criterios: la estructura y organización del despacho, la formación continua del personal y la cualificación técnica. Esta última se verifica mediante preguntas especializadas sobre detalles fiscales, formuladas por inspectores fiscales y por los economistas tributarios de la Leibniz Universität Hannover.
Actualizado: abril de 2018
¿Qué criterios determinan la calificación fiscal como minijob?
La cuestión de si existe un empleo de escasa cuantía se rige exclusivamente por los criterios del derecho de la seguridad social (§ 8 SGB IV). Con ello se busca garantizar la coherencia entre el tratamiento en materia de seguridad social y el del impuesto sobre la nómina, evitando divergencias entre ambos.
Actualizado: febrero de 2023
¿Las sociedades de personas también se benefician de la prevista exención fiscal para instalaciones fotovoltaicas?
Sí, las sociedades colectivas, las sociedades comanditarias y otras sociedades de personas también deberán quedar exentas cuando la mera explotación de una instalación fotovoltaica conlleve su clasificación como empresa mercantil conforme al § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG. El requisito es el cumplimiento de los límites de potencia mencionados.
Actualizado: octubre de 2022
¿Justifica la escasez de personal cualificado en el sector sanitario una valoración distinta?
No. El BSG ha establecido expresamente que la escasez de personal cualificado no influye en la valoración jurídica de la obligatoriedad del seguro. Las normas del derecho social no pueden suspenderse con el único fin de hacer la profesión más atractiva mediante una remuneración más alta liberada de las cotizaciones a la seguridad social.
Actualizado: junio de 2019
¿Basta con los repartidores de periódicos para fundamentar una obligación de esparcir nocturna?
No. Personas aisladas como los repartidores de periódicos, que circulan antes del inicio de la obligación general de esparcir (aprox. las 6:00 h), no generan un volumen de tráfico suficiente que justifique una obligación preventiva nocturna de esparcir por parte del municipio. Deben adaptarse por sí mismos a las condiciones meteorológicas existentes.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Bastan los anuncios periódicos en prensa al precio del índice de referencia de alquileres como prueba de la intención de arrendar?
No, los anuncios trimestrales en periódicos suprarregionales con rentas conforme al Mietspiegel no son suficientes en caso de desocupación prolongada. El BFH exige una adaptación de la estrategia, por ejemplo mediante reducciones del alquiler u otros canales de comercialización como agentes inmobiliarios o portales en línea. De lo contrario, falta la prueba de una intención seria de obtener ingresos.
Actualizado: febrero de 2013
¿Basta con la manutención en especie para deducir fiscalmente las cotizaciones al seguro del hijo?
No, la mera concesión de manutención en especie (p. ej., alojamiento y comida gratuitos en el domicilio familiar) no es suficiente. El BFH resolvió mediante sentencia de 13/03/2018 (X R 25/15) que los padres deben haber pagado o reembolsado efectivamente las cotizaciones al hijo para poder deducirlas.
Actualizado: septiembre de 2019
¿Basta la fecha de la factura como indicación del momento de la prestación para la deducción del IVA soportado?
Sí, según la sentencia del BFH de 01.03.2018 (V R 18/17), la indicación del momento de la prestación puede derivarse de la fecha de emisión de la factura. El requisito es que, según las circunstancias del caso concreto, pueda presumirse que la prestación se realizó en el mes de emisión de la factura. En tal caso, no es imprescindible una indicación separada adicional de la fecha de la prestación.
Actualizado: junio de 2018
¿Es suficiente para la Agencia Tributaria la impresión de un extracto bancario electrónico?
No, la simple impresión en papel de un extracto bancario transmitido electrónicamente no cumple con las obligaciones fiscales de conservación. Dado que el extracto se transmitió originalmente en formato electrónico, el original electrónico también debe almacenarse y conservarse de forma inalterable y conforme a auditoría.
Actualizado: septiembre de 2014
¿Es suficiente la liquidación de gastos comunes como justificante para la reducción fiscal según el § 35a EStG?
Sí, una liquidación de gastos comunes de la vivienda o un certificado conforme al modelo de la administración tributaria (anexo 2 del escrito del BMF de 9.11.2016) es suficiente como justificante. No obstante, en la liquidación deben constar el tipo, contenido y momento de la prestación, el prestador y el receptor del servicio, así como la remuneración adeudada con indicación del pago no en efectivo.
Actualizado: agosto de 2023
¿Es suficiente con imprimir en papel una factura recibida por correo electrónico?
No, la mera impresión en papel de una factura electrónica no es suficiente. Tampoco basta con conservar el archivo en la cuenta de correo electrónico. La factura debe archivarse de forma electrónica y a prueba de manipulaciones; de lo contrario, se expone a una sanción económica.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Basta con un escritorio en el despacho del empleador para denegar la deducción del despacho doméstico?
No, un simple escritorio con ordenador y teléfono en una sala de laboratorio no es suficiente para excluir la deducción de un despacho doméstico. Lo decisivo es si el puesto de trabajo resulta realmente idóneo para todas las tareas que deben realizarse. Si faltan elementos esenciales de equipamiento como impresora, escáner o literatura especializada, la sala del empleador no se considera 'otro puesto de trabajo' en el sentido del Derecho fiscal.
Actualizado: octubre de 2016
¿Basta con un encargo de asesoramiento general para evitar la responsabilidad del administrador?
No. Según la sentencia del BGH de 27.03.2012, debe encargarse específicamente un examen de la situación de insolvencia. Un encargo de asesoramiento meramente genérico no basta para liberar al administrador de la responsabilidad personal.
Actualizado: agosto de 2013
¿Basta con un único hijo computable para asegurar la exención fiscal conforme al § 23 EStG?
No. El BFH ha resuelto que el mero uso compartido de la vivienda por hijos que ya no son computables conforme al § 32 EStG impide la exención fiscal. Aunque paralelamente conviva en la vivienda un hijo menor con derecho a prestación familiar, el uso por parte de los hijos ya no computables resulta perjudicial para la exención.
Actualizado: octubre de 2023
¿Es suficiente una copia escaneada de la factura para el procedimiento de devolución del IVA soportado en la UE?
Sí. Según la sentencia del FG Köln de 20.01.2016 (Az. 2 K 2807/12), basta con que el empresario escanee una copia de la factura y la transmita electrónicamente a la autoridad competente dentro del plazo de caducidad. No se requiere obligatoriamente un original escaneado.
Actualizado: abril de 2016
¿Basta un taller cercano para cumplir con la conexión espacial con el hogar?
No. Incluso un taller situado a pocos kilómetros no cumple el requisito de conexión espacial directa con el hogar. En el caso enjuiciado, una distancia de 4 km ya resultó perjudicial para acogerse a la reducción fiscal.
Actualizado: agosto de 2016
¿Basta un pacto parasocial de carácter obligacional entre los socios para la exención de la seguridad social?
No, la cláusula de bloqueo debe figurar en el propio contrato social (Gesellschaftsvertrag). Solo así despliega los efectos societarios necesarios para apreciar una suficiente libertad de instrucciones y, por tanto, la exención del administrador (Geschäftsführer) del régimen de la seguridad social.
Actualizado: enero de 2017
¿Basta una posibilidad teórica de uso privado para aplicar la regla del 1%?
No. El BFH contradijo expresamente a la Administración tributaria: si bastara una posibilidad teórica de uso privado, también los camiones de cualquier tamaño quedarían sujetos a la regla del 1%, ya que igualmente podrían usarse para gestiones particulares. Lo decisivo es, por tanto, la finalidad típica del vehículo.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Es suficiente con que un software de caja solo pueda ser manipulado por especialistas?
No. Según el criterio del FG Münster, es irrelevante quién pueda llevar a cabo la manipulación o con qué esfuerzo. Aun cuando solo un especialista en TI cualificado pudiera modificar datos de forma inadvertida mediante programas adicionales, el software no cumple los requisitos de una caja registradora conforme. Lo determinante es únicamente que el registro íntegro de todos los ingresos esté garantizado técnicamente.
Actualizado: abril de 2017
¿Basta para la regla de los 3 años del § 23 EStG un uso propio continuado en el año intermedio?
Sí. Según la jurisprudencia del BFH (IX R 37/16), basta con que el inmueble se utilice de forma continuada para fines residenciales propios durante el año natural intermedio del trienio. En el año de la enajenación y en el año anterior es suficiente un uso parcial, siempre que en conjunto exista un período de uso propio ininterrumpido.
Actualizado: julio de 2023
¿Basta el esfuerzo organizativo adicional como motivo para rechazar la jornada parcial?
No, según el LAG Köln, ciertos esfuerzos organizativos son inherentes a cualquier implantación del trabajo a tiempo parcial y están previstos por la ley. Argumentos como relevos de turno adicionales o posibles retrasos en la producción no bastan por sí solos para denegar el derecho a la jornada parcial. El empleador debe acreditar motivos operativos concretos y de peso.
Actualizado: agosto de 2013
¿Perjudica una gestión separada del hogar de los cónyuges la tributación conjunta?
No, una gestión de gastos básicamente separada entre los cónyuges no es perjudicial para la tributación conjunta. El FG Münster ha señalado que, incluso en matrimonios que conviven en el mismo domicilio, una gestión separada de los gastos es hoy habitual y, por tanto, no contradice la existencia de una comunidad conyugal continuada.
Actualizado: marzo de 2017
¿La alta cualificación de un médico, en tanto servicio de naturaleza superior, excluye la obligación de cotizar a la seguridad social?
No. El BSG aclara que la calidad especial de la actividad médica curativa no excluye de entrada una relación laboral sujeta a cotización. Lo decisivo es únicamente si el médico actúa sujeto a instrucciones y está integrado en la organización del trabajo.
Actualizado: junio de 2019
¿Desde cuándo se recauda el recargo de solidaridad (Solidaritätszuschlag) y a qué tipo?
El Solidaritätszuschlag se introdujo en 1991 para financiar la reconstrucción de Alemania del Este. Desde 1995 se recauda de forma regular en el marco del Solidarpakt, inicialmente al 7,5 % y desde 1998 al 5,5 % del impuesto sobre la renta y sobre los salarios.
Actualizado: agosto de 2013
¿Prevé el anteproyecto alemán sanciones para el periodo de efecto previo?
No, el anteproyecto alemán de 30.1.2019 no contempla sanciones por una notificación errónea u omitida en el caso de estructuras fiscales cuyo primer paso de aplicación se realice entre el 25.6.2018 y el 1.7.2020. Sin embargo, esto no protege frente a posibles sanciones de otros Estados miembros cuyo Derecho también pueda ser aplicable.
Actualizado: julio de 2019
¿Son válidas las cláusulas de exclusión de indemnización en los estatutos de una GmbH?
Las cláusulas de exclusión de indemnización en los estatutos de una GmbH son, por regla general, contrarias a las buenas costumbres y, por tanto, nulas. El BGH, en su sentencia de 29.4.2014 (Az. II ZR 216/13), resolvió que forma parte de los derechos fundamentales de un socio recibir una indemnización adecuada al salir de la sociedad. Una exclusión total de la indemnización solo es admisible en casos excepcionales.
Actualizado: julio de 2014
¿Son deducibles fiscalmente los gastos de abogado y judiciales de un divorcio?
Según la sentencia del FG Düsseldorf de 19.02.2013, todos los gastos de abogado y judiciales derivados de un divorcio son deducibles en su totalidad como carga extraordinaria. Esto incluye no solo los costes del propio divorcio y de la compensación de ganancias, sino también las regulaciones sobre pensión alimenticia y compensación de derechos de pensión. La razón es que estas regulaciones se tramitan obligatoriamente en el procedimiento de divorcio y los cónyuges no pueden sustraerse a dichos costes.
Actualizado: abril de 2013
¿Están exentos de impuestos los complementos del empleador al subsidio por reducción de jornada (Kurzarbeitergeld)?
Los complementos del empleador al Kurzarbeitergeld están, en principio, exentos de impuestos en el periodo del 01/03/2020 al 31/12/2021. No obstante, si el Kurzarbeitergeld y el complemento superan conjuntamente el 80 % del salario original, la parte excedente debe tributarse con efecto retroactivo. Con independencia de ello, los complementos están sujetos a la reserva de progresión (Progressionsvorbehalt).
Actualizado: mayo de 2021
¿Están los trabajadores cubiertos por el seguro legal de accidentes durante una fiesta navideña en un mercado de Navidad?
Sí, una fiesta navideña de empresa está cubierta por el seguro legal de accidentes de la Berufsgenossenschaft (mutua profesional alemana), incluso si se celebra en un mercado de Navidad. El lugar del evento no es determinante para la cobertura, siempre que se trate de un evento oficial de la empresa.
Actualizado: diciembre de 2016
¿Son fiscalmente deducibles los gastos por la organización de torneos de golf?
No, los gastos por la organización de torneos de golf constituyen gastos de explotación no deducibles conforme al § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 4 EStG. Esto se aplica también cuando el organizador asume los costes de reserva del campo, tasas de campo, atenciones y pequeños obsequios materiales. El BFH confirmó este criterio en su sentencia de 16.12.2015 (IV R 24/13).
Actualizado: agosto de 2016
Sind Aufwendungen für die eigene Bestattung steuerlich abziehbar?
Zur Abziehbarkeit vorweggenommener Bestattungskosten gibt es eine aktuelle Einordnung — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Son deducibles como gastos profesionales los gastos de una celebración de aniversario laboral?
Sí, los gastos por la celebración de un aniversario laboral pueden deducirse como gastos profesionales (Werbungskosten) en los rendimientos del trabajo por cuenta ajena, siempre que estén motivados casi exclusivamente por razones profesionales. El BFH aclaró en su sentencia de 20.01.2016 (Az. VI R 24/15) que un aniversario laboral constituye, en principio, un motivo profesional y no un asunto predominantemente privado.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Son deducibles fiscalmente los gastos para eliminar la merulius lacrymans (hongo de la madera)?
Sí, el BFH (sentencia de 29/03/2012, VI R 70/10) resolvió que la rehabilitación de un edificio infestado por merulius lacrymans puede constituir un suceso inevitable. Se requiere que la infestación haya pasado inicialmente desapercibida y que exista un riesgo concreto de inhabitabilidad. En ese caso, los gastos se reconocen como carga extraordinaria (außergewöhnliche Belastung).
Actualizado: mayo de 2012
¿Los pagos en efectivo como prestación alimenticia siguen siendo deducibles fiscalmente?
No. A partir del período impositivo 2025, los pagos en efectivo —incluso si el dinero se entrega personalmente durante viajes al domicilio familiar— ya no son deducibles como gastos de manutención. Es obligatorio realizar una transferencia bancaria al beneficiario.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Son los promotores inmobiliarios (Bauträger) sujetos pasivos del IVA conforme al § 13b UStG?
No. Según la sentencia del BFH de 22.08.2013 (V R 37/10), los promotores inmobiliarios (Bauträger) ya no se consideran sujetos pasivos conforme al § 13b UStG. Fundamento: los Bauträger no prestan ellos mismos servicios de construcción, sino que entregan terrenos edificados. La regla de inversión del sujeto pasivo (reverse charge) solo se aplica si el destinatario emplea la prestación de construcción recibida para realizar a su vez una prestación de construcción.
Actualizado: diciembre de 2013