Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 8 / 47
Ist ein Kaufpreisdarlehen eine Alternative zur Immobilienschenkung?
Statt einer Schenkung kann ein Kaufpreisdarlehen ein Gestaltungsmittel bei der Immobilienübertragung sein — Chancen und Grenzen im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Is aftrek van giften bij rampengiften ook mogelijk zonder giftbewijs?
Ja, bij rampen volstaat voor de aftrek van giften een vereenvoudigd betalingsbewijs zoals een bankafschrift of stortingsbewijs. Een formele giftverklaring is niet vereist. Deze versoepeling geldt echter alleen tijdelijk – in het geval van de overstromingen van juli 2021 voor giften tot en met 31.10.2021.
Stand: oktober 2021
Is btw-aftrek mogelijk uit de forfaitaire maaltijdvergoeding?
Nee, uit de forfaitaire maaltijdvergoeding zelf is geen btw-aftrek mogelijk (BFH-arrest van 7.7.2005, V R 4/03). Ondernemers met recht op btw-aftrek kunnen echter de btw uit de feitelijke verblijfs- en maaltijdfacturen verrekenen, ook wanneer de kosten voor de inkomstenbelasting niet als bedrijfsuitgave aftrekbaar zijn (Abschn. 15.6 Abs. 1 UStAE).
Stand: juli 2022
Is een overstap van degressieve naar lineaire afschrijving mogelijk?
Ja, een overstap van degressieve naar lineaire afschrijving is volgens § 7 Abs. 3 zin 1 EStG op elk moment mogelijk. Als grondslag voor de lineaire afschrijving gelden vanaf het moment van overstap de resterende boekwaarde en de resterende gebruiksduur van het bedrijfsmiddel.
Stand: oktober 2020
Behoort een werkkamer thuis bij zelfstandige werkzaamheid tot het ondernemingsvermogen?
Bij zelfstandig of bedrijfsmatig gebruik moet de werkkamer thuis in de regel als noodzakelijk ondernemingsvermogen worden geactiveerd, voor zover de waardegrenzen van § 8 EStDV worden overschreden. Dit heeft gevolgen voor de latere realisatie van stille reserves, met name bij staking van de werkzaamheden of verkoop van het onroerend goed.
Stand: september 2023
Is een tussentijdse wisseling tussen de 1%-regeling en de rittenadministratie binnen het jaar toegestaan?
Nee. De BFH wijst een tussentijdse wisseling tussen de 1%-regeling en de rittenadministratie af. Als motivering geldt de vereenvoudigings- en typeringsgedachte van de wet, evenals het verhoogde manipulatierisico bij een methodewissel binnen één aanslagperiode.
Stand: juli 2014
Is een werkhoek in de woonkamer fiscaal aftrekbaar?
Nee. De BFH heeft duidelijk gemaakt dat kosten voor gemengd gebruikte ruimtes, zoals een werkhoek in de woonkamer, fiscaal niet aftrekbaar zijn. Een werkkamer aan huis moet ruimtelijk afgescheiden zijn en nagenoeg uitsluitend zakelijk worden gebruikt.
Stand: augustus 2016
Is een verdeling van gemengd veroorzaakte sportkosten in privé en beroepsmatig mogelijk?
In de zaak van de profvoetballer heeft het FG Rheinland-Pfalz een verdeling van de kosten in een privé- en beroepsdeel afgewezen. Voorwaarde voor een verdeling zou een objectieve verdelingsmaatstaf zijn, die bij een sportzender-abonnement, personal trainer en sportkleding ontbrak.
Stand: november 2014
Is een ontslag zonder toestemming van het Integrationsamt geldig wanneer de verkrijger niet op de hoogte was van de zware handicap?
Nee, volgens de rechtspraak van het BAG is een dergelijk ontslag ongeldig. Doorslaggevend is de kennis van de vervreemder bij indiensttreding; deze wordt aan de verkrijger toegerekend. Een ontslag zonder voorafgaande toestemming van het Integrationsamt is daarom ongeldig, ook wanneer er bedrijfseconomische redenen zijn.
Stand: juni 2009
Is een forfaitaire loonbelasting van 2% conform § 40a Abs. 2 EStG in deze constellatie toegestaan?
Nee. De forfaitaire heffing van 2% vereist dat sprake is van een minibaan in de zin van het socialezekerheidsrecht. Aangezien bij één arbeidsverhouding bij dezelfde werkgever geen minibaan wordt erkend, is ook de forfaitaire belastingheffing uitgesloten. De vergoedingen moeten als één geheel loon op grond van § 19 EStG worden belast.
Stand: februari 2023
Is een zorgniveau (Pflegestufe) een voorwaarde voor de aftrek van verbouwingskosten als buitengewone last?
Nee, het bestaan van een zorgniveau is geen dwingende voorwaarde voor de fiscale aftrek. Ook wanneer de zorgverzekeraar de vergoeding van de kosten afwijst, kunnen verbouwingen voor mensen met een beperking als buitengewone last in aanmerking worden genomen, mits deze om medische of gehandicaptenredenen noodzakelijk zijn.
Stand: mei 2015
Is een vervroegde aflossingsboete bij verkoop van een verhuurd onroerend goed aftrekbaar als verwervingskosten?
Nee, volgens het vonnis van het FG Köln van 19-10-2023 (11 K 1802/22) is de vervroegde aflossingsboete bij verkoop van het verhuurde object niet aftrekbaar als lopende verwervingskosten bij de inkomsten uit verhuur en verpachting. De betaling wordt economisch niet meer toegerekend aan de lopende verhuur, maar aan de verkooptransactie. Daarmee ontbreekt het vereiste causale verband met de huurinkomsten.
Stand: februari 2024
Is een gezamenlijke aanslag mogelijk ondanks gescheiden woningen van de echtgenoten?
Ja, een gezamenlijke aanslag voor de inkomstenbelasting is ook mogelijk wanneer echtgenoten ruimtelijk gescheiden in verschillende woningen leven. Doorslaggevend is dat de persoonlijke en geestelijke gemeenschap van de echtgenoten blijft bestaan en zij niet duurzaam gescheiden leven in de zin van § 26 EStG. Het FG Münster heeft dit met arrest van 22-02-2017 (7 K 2441/15 E) bevestigd.
Stand: maart 2017
Is een digitale handtekening bij elektronische facturen nog vereist?
Sinds 01-07-2011 is een digitale handtekening voor elektronische facturen niet meer verplicht. Facturen mogen als PDF-bestand of per e-mail zonder elektronische handtekening worden verzonden. Wel moeten andere voorwaarden zijn vervuld om de voorbelastingaftrek veilig te stellen.
Stand: november 2012
Is ontslag op staande voet toegestaan bij ongeoorloofde concurrentieactiviteiten van de werknemer?
Ja. Het Hessische Landesarbeitsgericht heeft bij uitspraak van 28-01-2013 (Az. 16 Sa 593/12) geoordeeld dat ontslag op staande voet gerechtvaardigd is wanneer een werknemer ongeoorloofd concurrerende activiteiten uitoefent. Een dergelijke plichtsverzuim kan de arbeidsovereenkomst bij ontvangst van de opzegging onmiddellijk beëindigen.
Stand: maart 2013
Is een terugwerkende subsidie via het Baukindergeld mogelijk?
Ja, een terugwerkende subsidie tot 01.01.2018 is mogelijk, mits de datum van het notariële koopcontract of de bouwvergunning in 2018 ligt. Voorwaarde blijft dat de aanvraag tijdig wordt ingediend, binnen drie maanden na de verhuizing.
Stand: december 2018
Is het fiscaal nadelig om een familielid zelf te verzorgen in plaats van via een thuiszorgdienst?
Fiscaal gezien kan dit nadelig zijn, omdat alleen daadwerkelijk betaalde kosten aan een thuiszorgdienst als buitengewone lasten op grond van § 33 EStG aftrekbaar zijn. Het FG Münster heeft verduidelijkt dat dit niet kan worden gecompenseerd door fictieve uurtarieven voor eigen verzorgingsprestaties.
Stand: mei 2015
Is vers fruit voor werknemers belastbaar arbeidsloon?
Nee, ook het ter beschikking stellen van vers fruit op de werkplek leidt niet tot belastbaar arbeidsloon. Het wordt fiscaal op dezelfde manier behandeld als het verstrekken van onbelegde bakkerijproducten en warme dranken en geldt als attentie van de werkgever.
Stand: oktober 2019
Is er beroep in cassatie ingesteld tegen het arrest van het FG Baden-Württemberg over de aftrek van beroepskosten?
Ja, het beroep in cassatie (Revision) is toegelaten vanwege het principiële belang van de rechtsvraag. De procedure is aanhangig bij het BFH onder dossiernummer VIII R 13/13, zodat een definitieve uitspraak van de hoogste rechter nog uitstaat.
Stand: februari 2013
Is hoger beroep mogelijk tegen het arrest over de viering met dubbele aanleiding?
Ja, het FG Baden-Württemberg heeft cassatieberoep bij de Bundesfinanzhof toegelaten, dat daar onder Az. VI R 46/14 aanhangig was. Tot een uitspraak in hoogste instantie zouden vergelijkbare zaken opengehouden moeten worden.
Stand: april 2015
Is een verlaging van de fiscale rentevoet voor de toekomst te verwachten?
Het arrest van het BFH heeft uitdrukkelijk alleen betrekking op de periode tot maart 2011. Of de wetgever de rentevoet voor de toekomst aanpast aan het gewijzigde marktrenteniveau en verlaagt, is in de uitspraak opengelaten en betreft een politieke beslissing.
Stand: september 2014
Kan personenvervoer met paardenkoetsen onder het verlaagde btw-tarief vallen?
Ja, de BFH heeft bij uitspraak van 13.11.2019 beslist dat vervoer met paardenkoetsen als fiscaal begunstigd taxivervoer in de zin van § 12 Abs. 2 Nr. 10 UStG in aanmerking kan komen. Voorwaarde is dat binnen het gemeentegebied het verkeer met personenauto's algemeen niet is toegestaan en de overige kenmerken van een taxidienst op vergelijkbare wijze worden vervuld.
Stand: januari 2020
Kunnen sportkleding-uitgaven als Werbungskosten worden afgetrokken?
In de behandelde zaak wees het FG Rheinland-Pfalz de aftrek als Werbungskosten voor sportkleding af, omdat een objectieve toerekening aan de beroepsmatige activiteit niet mogelijk was. Sportkleding kan in beginsel ook privé worden gebruikt en geldt daarom niet als typische werkkleding.
Stand: november 2014
Kan een kerstgratificatie of een contractueel toegezegde bijzondere uitkering worden omgezet in een inflatiecompensatiepremie?
Een omzetting van kerstgratificaties of bijzondere uitkeringen die op contractuele afspraken of wettelijke verplichtingen berusten in een IAP is niet mogelijk, omdat de vereiste inflatieconnexiteit ontbreekt. Alleen vrijwillige bijzondere uitkeringen zonder contractuele of wettelijke grondslag – zoals gratificaties – kunnen worden omgezet in een belastingvrije IAP. Op de loonstrook moet de betaling als „Inflationsausgleichsprämie“ worden vermeld.
Stand: januari 2023
Kan bij een GbR een nood-bestuurder worden benoemd?
Nee. De BGH heeft bij beschikking van 23.09.2014 (Az. II ZB 4/14) beslist dat de benoeming van een nood-bestuurder bij een Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) niet mogelijk is. De bepaling van § 29 BGB is toegesneden op verenigingen en niet overdraagbaar op de GbR, aangezien er geen onbedoelde leemte in de regeling bestaat.
Stand: januari 2015
Kan bij de Grundsteuerwert een lagere marktwaarde worden aangetoond?
Ja, belastingplichtigen kunnen volgens een nieuwe wettelijke regeling een lagere gemene waarde van hun onroerend goed aantonen, die dan in aanmerking wordt genomen. Als bewijs kan ook een koopprijs dienen die in het gewone handelsverkeer binnen één jaar voor of na het hoofdvaststellingstijdstip tot stand is gekomen. De vastgestelde Grundsteuerwert mag de aangetoonde waarde niet met 40% of meer overschrijden.
Stand: december 2024
Kan reeds betaalde Erbschaftsteuer wegens de grondwettelijke procedure voorlopig worden terugbetaald?
Ja, de BFH heeft in de behandelde zaak de opschorting van de tenuitvoerlegging ook voor reeds betaalde Erbschaftsteuer toegestaan, zodat een voorlopige terugbetaling mogelijk is. Belastingdiensten en belastingrechtbanken hadden dit aanvankelijk afgewezen, maar de BFH verduidelijkte dat bij een gerechtvaardigd belang ook een opschorting van de tenuitvoerlegging in aanmerking komt.
Stand: december 2013
Kan de werkgever verhuiskosten belastingvrij vergoeden?
Ja, als de verhuizing in het bijzondere bedrijfsbelang van de werkgever ligt, kan deze de fiscaal aftrekbare verhuiskosten vrij van loonbelasting en sociale premies vergoeden. Een dergelijke vergoeding is een alternatief voor de aftrek als beroepskosten in de eigen belastingaangifte. Het is raadzaam dit reeds bij de contractonderhandelingen met de nieuwe werkgever ter sprake te brengen.
Stand: juli 2019
Kan de Kinderbonus in beslag worden genomen?
In beginsel is de Kinderbonus niet vatbaar voor beslag. Een uitzondering geldt uitsluitend bij beslagleggingen wegens wettelijke onderhoudsvorderingen van het betreffende kind zelf.
Stand: maart 2021
Kan in plaats van de Bruttolistenpreis de lagere tweedehandswaarde worden gehanteerd?
Nee, het hanteren van de werkelijke tweedehandswaarde in plaats van de Bruttolistenneupreis is niet toegestaan. In de betreffende zaak had de werknemer dit zonder succes verzocht – de BFH hield vast aan de typerende benadering op basis van de Listenneupreis.
Stand: februari 2013
Kan de opschorting van de verplichting tot het indienen van een faillissementsaanvraag worden verlengd tot na 30-09-2020?
Ja, voorzien is een verordeningsbevoegdheid voor het BMJV, waarmee de maatregel uiterlijk tot 31-03-2021 kan worden verlengd.
Stand: maart 2020
Kan de Fünftelungsregelung in 2025 nog worden toegepast bij de inhouding van loonbelasting?
Nee, vanaf de loonbelastinginhouding 2025 kan de werkgever de Fünftelungsregelung voor schadevergoedingen of vergoedingen voor meerjarige werkzaamheden niet meer in de loonbelastingprocedure toepassen, omdat de regeling voor werkgevers als te ingewikkeld werd beschouwd. Werknemers kunnen de tariefverlaging echter nog steeds via de aangifte inkomstenbelasting claimen.
Stand: december 2024
Kan de inflatiecorrectiepremie in termijnen of als loon in natura worden uitbetaald?
Ja, een gespreide uitbetaling – bijvoorbeeld maandelijks – is fiscaal toegestaan, zolang het totaalbedrag van € 3.000 niet wordt overschreden. Volgens § 3 Nr. 11 c) EStG is bovendien zowel een uitkering in geld als in natura mogelijk.
Stand: januari 2023
Kan de aflossing van andere verhuurleningen met de verkoopopbrengst gelden als vooruitbetaalde aftrekbare kosten?
In principe kan een herbestemming van de resterende koopsom voor de aflossing van andere verhuurleningen mogelijk zijn, maar dit vereist een aantoonbare intentie en daadwerkelijk tijdige aanwending. In het geschil wees het FG Köln de aftrek af, omdat concrete bewijsstukken en de directe aflossingsintentie ontbraken. Belastingplichtigen dienen de besteding van de middelen daarom tijdig en gedocumenteerd uit te voeren.
Stand: februari 2024
Kan de voorbelasting uit representatiefacturen volledig worden afgetrokken?
Ja, voor de omzetbelasting is de voorbelasting uit representatiekosten voor 100% aftrekbaar, hoewel voor de inkomstenbelasting slechts 70% van de kosten als bedrijfskosten worden erkend. De beperking betreft dus uitsluitend de inkomstenbelasting.
Stand: maart 2014
Kan de gekozen aanslagvorm vanaf 2013 achteraf nog worden gewijzigd?
Vanaf 2013 is de aanslagvorm bij indiening van de belastingaangifte in beginsel bindend. Een wijziging is daarna alleen nog mogelijk binnen het kader van bepaalde correctie- en wijzigingsvoorschriften. Voorheen kon de eenmaal gemaakte keuze tot het onherroepelijk worden van de belastingaanslag onbeperkt worden gewijzigd.
Stand: juni 2014
Kan een profvoetballer de kosten van een Sky-abonnement als beroepskosten aftrekken?
Nee, volgens het vonnis van het Finanzgericht Münster van 24-03-2015 (Az. 2 K 3027/12 E) zijn de kosten voor het Sky-voetbalpakket ook bij een profvoetballer niet aftrekbaar als beroepskosten. De uitgaven worden toegerekend aan de privésfeer, omdat het aanbod zich richt op het algemene publiek en niet op een vakpubliek.
Stand: april 2015
Kan een aannemer bij een zwartgeldafspraak een vergoeding voor reeds verrichte werkzaamheden vorderen?
Nee. Omdat de gehele aannemingsovereenkomst wegens de zwartgeldafspraak nietig is, heeft de aannemer geen recht op verdere betaling en ook geen recht op een waardevergoeding voor de reeds verrichte werkzaamheden. Dit geldt zelfs wanneer slechts een deel van het honorarium zwart werd afgesproken.
Stand: augustus 2013
Kan een minijobber zich laten vrijstellen van de pensioenverzekeringsplicht?
Ja, minijobbers kunnen op aanvraag worden vrijgesteld van de pensioenverzekeringsplicht. Hiervoor is een schriftelijke aanvraag tot verzekeringsvrijstelling bij de werkgever vereist. Zonder vrijstellingsaanvraag wordt het eigen aandeel automatisch op het loon ingehouden.
Stand: september 2012
Kan een gepensioneerde de kosten van een werkkamer bij meerdere zelfstandige activiteiten meerdere keren aftrekken?
Nee. Het jaarforfait van 1.260 EUR respectievelijk de volledige kostenaftrek is persoonsgebonden en kan in totaal slechts één keer worden benut. Bij meerdere zelfstandige of bedrijfsmatige activiteiten in dezelfde werkkamer moeten de kosten respectievelijk het forfait naar rato van het gebruik over de afzonderlijke activiteiten worden verdeeld.
Stand: september 2023
Kan een profvoetballer een sportzender-abonnement fiscaal aftrekken?
Nee. Het Finanzgericht Rheinland-Pfalz heeft bij uitspraak van 18-07-2014 (Az. 1 K 1490/12) beslist dat zelfs een profvoetballer de kosten voor een sportzender-abonnement niet als beroepskosten kan opvoeren. Motivering: een voetbal-tv-abonnement wordt doorgaans afgesloten vanwege de algemene interesse in voetbal en daarmee overwegend privé gebruikt.
Stand: november 2014
Kan een organisator entree heffen om de bezoekersaantallen op een kerstmarkt te reguleren?
Ook ter sturing van bezoekersstromen mag in openbare groenvoorzieningen geen entreegeld worden geheven. Het Verwaltungsgericht Berlin heeft in een kort geding bevestigd dat zelfs een in tijd beperkte entreeheffing (bijvoorbeeld alleen op zaterdag vanaf 16.30 uur) ontoelaatbaar is, wanneer deze plaatsvindt in een openbare groenvoorziening.
Stand: december 2014
Kan een verhuurd object korter worden afgeschreven dan volgens de AfA-tabel?
Ja, op grond van § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG mag een verhuurder een kortere werkelijke gebruiksduur hanteren dan de forfaitaire 40 of 50 jaar. Voorwaarde is dat deze kortere gebruiksduur sluitend wordt aangetoond, doorgaans via een taxatierapport van een onafhankelijke deskundige.
Stand: maart 2023
Kunnen de kosten van een werkkamer thuis om gezondheidsredenen fiscaal worden afgetrokken?
Ja, het FG Berlin-Brandenburg (uitspraak van 29-9-2022, 5 K 5138/21) heeft geoordeeld dat werknemers de kosten van een werkkamer thuis als beroepskosten (Werbungskosten) kunnen aftrekken wanneer het gebruik om gezondheidsredenen noodzakelijk is. Dit geldt ook wanneer de werkgever in principe een werkplek ter beschikking stelt. In de berechte zaak was de aftrek beperkt tot het maximumbedrag van 1.250 EUR per jaar.
Stand: januari 2023
Kan een belastingvermindering volgens § 35a EStG worden geclaimd bij verrekening via de rekening-courant van de aandeelhouder?
Nee. De BFH heeft bij beschikking van 09-06-2022 (VI R 23/20) geoordeeld dat de verrekening van een ambachtsrekening van de GmbH via de rekening-courant van de aandeelhouder niet voldoet aan de voorwaarden van § 35a Abs. 5 S. 3 EStG. De rekening-courant van de aandeelhouder is geen rekening van de dienstverlener (GmbH), maar een rekening van de aandeelhouder bij de GmbH.
Stand: december 2022
Kan een gastouder kiezen tussen werkelijke bedrijfskosten en een forfait?
Ja, bij inkomsten uit zelfstandige arbeid bestaat een keuzerecht tussen het opvoeren van de werkelijke bedrijfskosten en een forfaitaire aftrek. Het forfait mag echter alleen worden toegepast wanneer de opvang in het eigen huishouden van de gastouder plaatsvindt. Vindt de opvang in andere ruimten plaats, dan zijn uitsluitend de werkelijke kosten aftrekbaar.
Stand: juli 2021
Kan een gedwongen verkoop belastingvrij zijn?
Ja, een gedwongen verkoop kan belastingvrij zijn als er tussen de aankoop van het perceel en het uitbrengen van het hoogste bod meer dan tien jaar liggen. In dat geval is de speculatietermijn van § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG verstreken en is een eventuele vervreemdingswinst niet onderworpen aan de inkomstenbelasting.
Stand: mei 2022
Kan een opterende vennootschap terugkeren naar de belastingheffing als personenvennootschap?
Ja, het KöMoG kent geen minimale verblijfsduur. Via een verzoek tot terugkeer kan de vennootschap weer overgaan op de oorspronkelijke transparante belastingheffing. Het verzoek moet eveneens ten minste één maand vóór het begin van het boekjaar bij het Finanzamt worden ingediend.
Stand: juli 2021
Kan voor in 2022 aangeschafte bedrijfsmiddelen de degressieve afschrijving worden toegepast?
Ja, de degressieve afschrijving volgens § 7 Abs. 2 S. 1 EStG is verlengd voor in kalenderjaar 2022 aangeschafte of vervaardigde roerende bedrijfsmiddelen van het vaste activa. Zij kan als alternatief voor de lineaire AfA worden gekozen en bedraagt maximaal tweeënhalf keer de lineaire AfA, met een bovengrens van 25%.
Stand: juni 2022
Kan voor een langdurig ziek kind nog steeds Kindergeld worden ontvangen?
Ja, maar op een andere juridische grondslag. In plaats van § 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 a EStG komt een tegemoetkoming wegens handicap volgens § 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 3 EStG in aanmerking, wanneer het kind als gevolg van de ziekte niet in eigen onderhoud kan voorzien. Voorwaarde is het onvermogen tot zelfonderhoud op grond van de ziekte.
Stand: mei 2022