Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 7 / 47
Is het arrest van het FG Münster over voertuigreclame al onherroepelijk?
Nee, het FG Münster heeft revisie bij de BFH toegestaan. Tot een hoogste rechterlijke beslissing dienen werkgevers bij vergelijkbare reclamecontracten met medewerkers bijzondere aandacht te besteden aan een duidelijke, op reclame gerichte contractvormgeving, om het risico van herkwalificatie als loon te minimaliseren.
Stand: februari 2020
Is het arrest over renovatiekosten bij gepachte bedrijven onherroepelijk?
Nee, het arrest van het FG Rheinland-Pfalz is niet onherroepelijk. De Belastingdienst heeft beroep in cassatie ingesteld bij het Bundesfinanzhof (BFH). Een definitieve uitspraak van de hoogste rechter staat nog uit, waardoor de juridische situatie in vergelijkbare gevallen onzeker blijft.
Stand: februari 2022
Is het arrest over twee werkkamers in kracht van gewijsde gegaan?
Nee, het arrest van het FG Rheinland-Pfalz van 25-02-2015 (Az. 2 K 1595/13) is niet in kracht van gewijsde gegaan. Wegens het principiële belang is beroep in cassatie bij de BFH toegelaten, omdat in hoogste instantie nog niet is uitgemaakt of bij gebruik van twee werkkamers in twee huishoudens het maximumbedrag één of twee keer mag worden afgetrokken.
Stand: april 2015
Is het vonnis over de fiscale aftrekbaarheid van kosten voor dierenoppas onherroepelijk?
Nee, het FG Düsseldorf heeft wegens principieel belang revisie bij de BFH toegelaten. Tot een uitspraak van de BFH is de belastingdienst gebonden aan het BMF-schrijven, dat een belastingvermindering voor kosten van dierenoppas uitsluit. Betrokkenen dienen hun aanslagen daarom open te houden en naar de lopende procedure te verwijzen.
Stand: april 2015
Is de overlijdensuitkering voor ambtenaren onderworpen aan inkomstenbelasting?
Ja, volgens het arrest van het BFH (Az. VI R 8/19) is de overlijdensuitkering voor ambtenaren belastbaar als inkomsten uit niet-zelfstandige arbeid op grond van § 19 EStG. Het uit te keren bedrag wordt daarom verminderd met inkomstenbelasting en solidariteitstoeslag.
Stand: september 2021
Is het enkel oppakken van een mobiele telefoon achter het stuur al verboden gebruik volgens § 23a Abs. 1a StVO?
Nee. Volgens de beschikking van het OLG Köln van 07-11-2014 vormt het enkel oppakken en verplaatsen van een mobiele telefoon geen verboden gebruik in de zin van § 23a Abs. 1a StVO. Een dergelijke louter ruimtelijke verplaatsing houdt geen verband met de functionaliteit van het apparaat en is niet anders te beoordelen dan het verplaatsen van een willekeurig ander voorwerp in het voertuig.
Stand: december 2014
Is het laatste woord over de voorziening voor naverzorging al gesproken?
Nee, tegen de uitspraak van het FG Münster is wegens principieel belang cassatie toegestaan. Bovendien is bij de BFH een verdere procedure aanhangig over de eisen aan een contractuele naverzorgingsverplichting (Az. IV R 34/14). Betrokken verzekeringsagenten doen er goed aan de verdere ontwikkelingen te volgen.
Stand: december 2016
Is de winst uit de verkoop van het meubilair van een verhuurde vakantiewoning belastbaar?
Nee, de winst die toe te rekenen is aan het meubilair valt niet onder de speculatiebelasting. Meubels en inrichtingsvoorwerpen worden beschouwd als gebruiksvoorwerpen voor dagelijks gebruik, die doorgaans in waarde dalen en geen waardestijgingspotentieel hebben. Dergelijke voorwerpen zijn volgens § 23 EStG uitdrukkelijk uitgesloten van de belastingplicht voor particuliere vervreemdingstransacties, zelfs wanneer ze voor verhuur werden ingezet.
Stand: januari 2021
Is de vakantieaanspraak van een overleden werknemer vererfbaar?
Ja. Volgens een uitspraak van het Europese Hof van Justitie vervalt de vakantieaanspraak bij het overlijden van een werknemer niet, maar kan deze door de erfgenamen in de vorm van een financiële vergoeding geldend worden gemaakt. Daarmee heeft het EuHJ de tot dan toe in Duitsland heersende rechtspraak verworpen, volgens welke alle vakantieaanspraken met het overlijden tenietgaan.
Stand: juli 2014
Is de locatie van het evenement bepalend voor de verzekeringsdekking bij een bedrijfsfeest?
Nee, de concrete locatie van het feest is niet doorslaggevend. Bepalend is dat het om een officieel bedrijfsevenement gaat, waaraan de werknemers in het kader van hun bedrijfsactiviteiten deelnemen.
Stand: december 2016
Is de verkoop van een privécollectie via eBay belastingplichtig?
Ja, wanneer de verkoop doorlopend en in aanzienlijke omvang plaatsvindt, kan deze onderworpen zijn aan inkomsten- en omzetbelasting. Het FG Köln (uitspraak van 04-03-2015, 14 K 188/13) heeft beslist dat langdurige en intensieve verkoopactiviteiten leiden tot kwalificatie als ondernemer en handelaar. Doorslaggevend zijn de omvang, de duur en de frequentie van de verkopen, evenals de verkooporganisatie.
Stand: mei 2015
Is de verkoop van een mede-eigendomsaandeel aan de ex-partner belastbaar?
Ja, wanneer er tussen aankoop en verkoop minder dan 10 jaar ligt, is de winst als privé-vervreemdingstransactie volgens § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG belastbaar. De BFH heeft dit met arrest van 14-02-2023 (IX R 11/21) voor een echtscheidingszaak bevestigd. Een belastingvrijstelling is alleen mogelijk wanneer is voldaan aan de voorwaarden van gebruik voor eigen bewoning.
Stand: augustus 2023
Is de verkoop van een zelfbewoonde eigen woning met werkkamer binnen de 10-jaarstermijn belastingplichtig?
Volgens het arrest van het FG Köln van 20.03.2018 (Az. 8 K 1160/15) is de vervreemdingswinst uit de verkoop van een zelfbewoonde eigen woning volledig belastingvrij, ook wanneer eerder beroepskosten voor een werkkamer aan huis zijn opgevoerd. De rechter motiveert dit met het argument dat een in de privéwoonruimte geïntegreerde werkkamer geen zelfstandig bedrijfsmiddel vormt. Een gedeeltelijke belastingheffing op grond van § 23 Abs. 1 Nr. 1 S. 3 EStG is daarmee uitgesloten.
Stand: juni 2018
Is de vrijstelling bij vervreemding ook mogelijk bij voorafgaande verpachting van het bedrijf?
Ja, volgens de jurisprudentie van de BFH (uitspraak van 13-3-1986, IV R 176/84) komt de vrijstelling de belastingplichtige ook toe wanneer het bedrijf eerst werd verpacht en pas na afloop van de pachtovereenkomst werd vervreemd. Voorwaarde is dat de verpachting om gezondheidsredenen plaatsvond en de vervreemding plaatsvindt nadat zekerheid bestaat over de voortdurende arbeidsongeschiktheid.
Stand: november 2022
Is btw-aftrek mogelijk bij een bedrijfsfeest wanneer de grens van 110 euro wordt overschreden?
Nee. Volgens recente jurisprudentie heeft de werkgever bij overschrijding van de grens van 110 euro per deelnemer geen recht meer op btw-aftrek over de kosten van het bedrijfsevenement. In ruil daarvoor hoeft echter ook geen btw te worden afgedragen over de onttrekking respectievelijk de onbezoldigde verstrekking aan de werknemers.
Stand: oktober 2012
Is de 1%-regeling voor de bedrijfsauto grondwettelijk toelaatbaar?
Ja, de BFH heeft met arrest van 13.12.2012 (Az. IV R 51/11) bevestigd dat de 1%-regeling grondwettelijk niet bedenkelijk is. Ook het feit dat de bruto-cataloguswaarde in de praktijk vaak door kortingen wordt onderschreden, verandert daar niets aan.
Stand: februari 2013
Is de korting van 30% op representatiekosten in overeenstemming met de grondwet?
Het Finanzgericht Baden-Württemberg heeft in zijn uitspraak van 26-04-2013 (Az. 10 K 2983/11) twijfels geuit over de grondwettelijkheid van de korting, met name vanwege de verlaging van 80% naar 70% in 2004. De vraag is ter beoordeling voorgelegd aan het Bundesverfassungsgericht (Az. 2 BvL 4/13).
Stand: maart 2014
Is de 60 m²-grens bij dubbele huishouding overdraagbaar op buitenlandse tweede woningen?
Nee. De BFH heeft beslist dat de om sociaalrechtelijke redenen erkende typering van 60 m² uitsluitend voor woningen in Duitsland geldt. Bij buitenlandse woningen moet rekening worden gehouden met de landspecifieke omstandigheden, omdat Duitse autoriteiten geen betrouwbare gemiddelde huurprijzen voor buitenlandse standaarden kunnen vaststellen.
Stand: november 2023
Is de uitleg over de loonhoogte bij ontslag tijdens werktijdverkorting juridisch bindend?
Nee. Er bestaat momenteel noch een duidelijke wettelijke grondslag, noch actuele rechtspraak specifiek over deze situatie. De uitleg dat alleen het verlaagde loon verschuldigd is, is een juridische inschatting en kan in individuele gevallen door de rechter anders worden beoordeeld.
Stand: maart 2021
Is de belastingheffing op het pensioen altijd een nadeel?
Niet per se. In veel gevallen liggen de inkomsten tijdens het pensioen lager dan tijdens het werkzame leven, waardoor een lager persoonlijk belastingtarief van toepassing is. Daardoor kan de belastingdruk op het pensioen beperkt blijven. Een individuele toetsing, bij voorkeur met een Steuerberater (Duitse belastingadviseur), is desondanks aan te raden.
Stand: november 2014
Is de classificatie volgens het motorrijtuigenbelasting- of wegenverkeersrecht bepalend voor de 1%-regeling?
Nee. De BFH stelt in zijn motivering duidelijk dat de classificatie volgens het motorrijtuigenbelastingrecht of wegenverkeersrecht niet bepalend is voor de beoordeling in het kader van de inkomstenbelasting. Doorslaggevend zijn uitsluitend de objectieve aard en inrichting van het voertuig.
Stand: september 2016
Zijn inschrijvingen in het Transparenzregister kostenplichtig?
Nee, inschrijvingen in het Transparenzregister zijn kosteloos. E-mails die een betaalde registratie eisen, zijn niet afkomstig van de officiële instantie en moeten als oplichtingspoging worden beschouwd.
Stand: januari 2020
Is de beslissing over leasetermijnen voor personenauto's bij salarisomzetting al definitief?
Nee, het FG Berlin-Brandenburg heeft wegens principieel belang beroep in cassatie bij de Bundesfinanzhof toegelaten. Betrokken belastingplichtigen dienen vergelijkbare zaken open te houden en tot aan de hoogste rechterlijke uitspraak bezwaar aan te tekenen onder verwijzing naar de aanhangige cassatieprocedure.
Stand: juni 2016
Is het registreren van pinbetalingen in het kasboek toegestaan?
Nee, het registreren van pinbetalingen in het kasboek vormt volgens het BMF-schrijven van 29-06-2018 een formeel gebrek. In het kasboek mogen uitsluitend contante mutaties worden geboekt, omdat het dient ter documentatie van de actuele kasvoorraad. Dit geldt zowel met terugwerkende kracht als voor de toekomst.
Stand: juli 2018
Is de afstandsuniversiteit bij een deeltijdstudie op afstand de eerste werkplek?
Volgens het Niedersächsisches FG is de afstandsuniversiteit bij een zuivere deeltijdstudie op afstand niet de eerste werkplek. De motivering luidt dat een voltijdstudie een werklast van circa 40 uur per week vereist, terwijl een deeltijdstudie slechts ongeveer 20 uur per week omvat. Reiskosten zijn daarmee niet beperkt tot de forfaitaire kilometervergoeding (Entfernungspauschale).
Stand: juni 2022
Is de vraag naar de maatgevende peildatum bij koopprijsverdelingen door de hoogste rechter beslecht?
Nee, deze rechtsvraag is nog niet definitief beslecht. Het FG Münster heeft wegens uiteenlopende opvattingen over de maatgevende peildatum uitdrukkelijk revisie toegelaten. Belastingplichtigen dienen desbetreffende aanslagen daarom zo nodig open te houden.
Stand: januari 2023
Is de vijfjaarstermijn van § 35b EStG grondwettelijk, ook als daardoor dubbele belasting ontstaat?
Ja, de BFH acht de starre vijfjaarstermijn grondwettelijk toelaatbaar. Daarbij wordt voor lief genomen dat een dubbele belasting met erfbelasting en inkomstenbelasting niet in elk individueel geval kan worden vermeden.
Stand: mei 2024
Is de Gewerbesteuer (Duitse bedrijfsbelasting) voor kapitaalvennootschappen aftrekbaar als bedrijfskosten?
Nee. Sinds de Unternehmenssteuerreformgesetz 2008 is de Gewerbesteuer wettelijk geen aftrekbare bedrijfskostenpost meer. Zij vermindert weliswaar de handelsrechtelijke winst, maar mag bij de bepaling van de fiscale winst niet van de heffingsgrondslag van de Körperschaftsteuer (Duitse vennootschapsbelasting) worden afgetrokken.
Stand: mei 2014
Is een huishouden delen met een meerderjarige persoon schadelijk voor de Entlastungsbetrag?
In principe sluit het samenwonen met een andere meerderjarige persoon de Entlastungsbetrag uit (§ 24b Abs. 3 S. 1 EStG). Een uitzondering geldt wanneer het gaat om een eigen biologisch kind, adoptie-, pleeg-, stief- of kleinkind waarvoor recht op Kindergeld of een Kinderfreibetrag bestaat. Volgens het Finanzministerium Schleswig-Holstein is ook de opvang van een meerderjarige vluchteling in het huishouden niet schadelijk.
Stand: februari 2023
Komt huisdierenoppas in aanmerking als huishoudgerelateerde dienst?
Huisdierenoppas is alleen fiscaal begunstigd op grond van § 35a EStG wanneer deze in het eigen huishouden van de belastingplichtige plaatsvindt. Wordt het dier buiten het huishouden verzorgd, bijvoorbeeld in een dierenpension, dan vervalt de belastingvermindering.
Stand: augustus 2016
Is de nieuwe regeling met betrekking tot de eerste werkplek grondwettelijk?
Ja. De BFH heeft de nieuwe regeling van het reiskostenrecht als grondwettelijk bevestigd. De wetgever zou zijn beoordelingsruimte niet hebben overschreden, omdat werknemers zich kunnen instellen op steeds dezelfde routes en daarmee hun reiskosten kunnen beperken.
Stand: juli 2019
Is het gebruik van de Dash Button aan voorwaarden verbonden?
Ja, voorwaarde voor het gebruik van de Dash Button is een betaald Amazon Prime-lidmaatschap. Daarnaast zijn een smartphone met geïnstalleerde Amazon-app en een wifi-verbinding nodig. De Duitse consumentenbond (Verbraucherzentrale) bekijkt deze koppeling, evenals de gegevensintensieve app en de verbinding met slimme apparaten, kritisch.
Stand: september 2016
Is het ter beschikking stellen van een parkeerplaats aan hotelgasten een onzelfstandige nevenprestatie bij de overnachting?
Nee, de BFH heeft een dergelijke kwalificatie afgewezen. Hoewel het Finanzgericht aanvankelijk uitging van een nevenprestatie bij de overnachting, beschouwt de BFH het ter beschikking stellen van de parkeerplaats als een zelfstandige prestatie die tegen 19% btw belast moet worden. Dit geldt met name wanneer de parkeerplaatsen ook beschikbaar zijn voor niet-overnachtende gasten.
Stand: juli 2016
Is de forfaitaire belasting volgens § 37b EStG op geschenken aftrekbaar als bedrijfskosten?
Volgens het FG Niedersachsen (uitspraak van 16-01-2014, 10 K 326/13) is de forfaitaire belasting volgens § 37b EStG op geschenken aan zakenrelaties niet aftrekbaar als bedrijfskosten wanneer het geschenk zelf de grens van 35 euro overschrijdt. De forfaitaire belasting deelt het fiscale lot van het geschenk en valt daarmee onder het aftrekverbod van § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG. Handelsrechtelijk is er weliswaar sprake van bedrijfskosten, maar fiscaal mogen deze het inkomen niet verminderen.
Stand: maart 2014
Is de verplichting tot elektronische belastingaangifte grondwettelijk?
Ja. De BFH heeft reeds met betrekking tot de omzetbelasting beslist dat de verplichting tot elektronische indiening ondanks incidenten zoals de NSA-affaire grondwettelijk is. Dit oordeel wordt overgedragen op de inkomstenbelastingaangifte, zodat ook daar geen constitutionele bezwaren standhouden.
Stand: september 2015
Staat de ratingscore van een onderneming definitief vast?
Nee, de ratingscore is geen star kengetal. Door een ratinggerichte bedrijfsvoering en gerichte balanspolitieke maatregelen kan de directie het resultaat actief beïnvloeden. Een direct overleg met de accountmanager van de bank helpt om individuele verbeterpunten te identificeren.
Stand: december 2020
Is de rechtsvraag over de afstandsstudie als eerste werkplek definitief opgehelderd?
Nee, een definitieve verduidelijking staat nog uit. Tegen het vonnis van het Niedersächsisches FG loopt een cassatieprocedure bij de BFH; de uitspraak moet worden afgewacht. Betrokkenen dienen de desbetreffende belastingaanslagen zo nodig open te houden.
Stand: juni 2022
Is de gestaffelde opzegtermijn volgens § 622 Abs. 2 BGB leeftijdsdiscriminerend?
Nee. Het Bundesarbeitsgericht heeft bij arrest van 18-09-2014 (6 AZR 636/13) geoordeeld dat opzegtermijnen die zijn gestaffeld naar diensttijd geen ongeoorloofde indirecte leeftijdsdiscriminatie vormen. Hoewel jongere werknemers feitelijk worden benadeeld, dient de regeling een legitiem doel.
Stand: december 2014
Is de belastingvrijstelling voor fotovoltaïsche installaties een belastingvrije voet of een vrijstellingsgrens?
Het gaat om een vrijstellingsgrens (Freigrenze), niet om een belastingvrije voet (Freibetrag). Dat betekent: wordt de toegestane vermogensgrens overschreden, dan vervalt de belastingvrijstelling volledig en niet alleen voor het meerdere. Deze verduidelijking is nu wettelijk verankerd.
Stand: december 2024
Is de vergunning als zorgverzekeringsarts (Vertragsarztzulassung) een afschrijfbaar bedrijfsmiddel?
In beginsel is de Vertragsarztzulassung een hoogstpersoonlijk, publiekrechtelijk statusrecht en niet rechtstreeks overdraagbaar. Zij vormt alleen dan een zelfstandig, immaterieel en afschrijfbaar bedrijfsmiddel wanneer uitsluitend de toelating voorwerp van de koopovereenkomst is. In dit bijzondere geval is afschrijving mogelijk.
Stand: mei 2017
Is de analoge toepassing van de 40-EUR-grens op zakenrelaties definitief uitgeklaard?
De definitieve uitklaring staat nog uit. De BFH behandelt in een aanhangige beroepsprocedure onder Az. VI R 56/11 de vraag of de regeling ook van toepassing is op geschenken aan zakenrelaties. Tot dan geldt het tussen Bond en deelstaten afgestemde standpunt van de belastingdienst.
Stand: augustus 2013
Is de uitgebreide vermindering van de Gewerbesteuer mogelijk bij een omgekeerde Betriebsaufspaltung?
Ja, het BFH heeft beslist dat vastgoedvennootschappen op verzoek aanspraak kunnen maken op de uitgebreide vermindering van de Gewerbesteuer volgens § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG, ook bij een omgekeerde Betriebsaufspaltung. Uit deze constructie kan geen oorspronkelijke commerciële activiteit worden afgeleid, zodat de vermindering niet is uitgesloten.
Stand: juni 2024
Is de geplande inkomstenbelastingvrijstelling voor PV-installaties een keuzerecht?
Volgens de huidige opvatting in de vakliteratuur is de belastingvrijstelling verplicht en vormt daarmee geen keuzerecht. Worden de relevante vermogensgrenzen niet overschreden, dan hoeft geen winst te worden bepaald.
Stand: oktober 2022
Is privégebruik van een zakelijke smartphone vrij van loonbelasting?
Ja, op grond van § 3 Nr. 45 EStG is het privégebruik van een door de werkgever ter beschikking gestelde zakelijke mobiele telefoon, inclusief de overgenomen verbindings- en abonnementskosten, belastingvrij. De vrijstelling geldt ongeacht de omvang van het privégebruik. Voorwaarde is dat het om een zakelijk apparaat van de werkgever gaat.
Stand: februari 2023
Is de fiscale begunstiging van ondernemingsvermogen grondwettelijk?
Het Duitse Bundesverfassungsgericht (federaal constitutioneel hof) heeft de fiscale begunstiging van de overgang van ondernemingsvermogen in beginsel verenigbaar geacht met de Duitse grondwet. Dit wordt met name gemotiveerd met de bescherming van arbeidsplaatsen, die door deze begunstiging moet worden gewaarborgd.
Stand: december 2014
Is de terbeschikkingstelling van praktijkruimten door een arts aan andere artsen btw-plichtig?
Ja. Volgens de uitspraak van het FG Münster van 02.08.2015 (Az. 15 K 718/12 U) vormt de terbeschikkingstelling van praktijkruimten inclusief inrichting aan andere artsen noch een medische, noch een aan een arts gelijkgestelde prestatie. Aangezien geen vrijstelling op grond van § 4 Nr. 14 UStG van toepassing is, zijn deze prestaties btw-plichtig.
Stand: oktober 2016
Is de overdracht van een individuele rekening naar de echtgenoot onderworpen aan schenkbelasting?
Ja, volgens het arrest van het BFH van 29.06.2016 (II R 41/14) vormt de overdracht van vermogen van een individuele rekening of effectendepot van de ene echtgenoot naar de andere in beginsel een vrijgevige schenking en is deze onderworpen aan schenkbelasting. Dit geldt ook wanneer de echtgenoten het vermogen economisch als gemeenschappelijk beschouwen.
Stand: september 2016
Ist doppelte Haushaltsführung auch im Einpersonenhaushalt möglich?
Auch Alleinstehende können eine doppelte Haushaltsführung geltend machen — unter welchen Voraussetzungen, steht im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Is een taxatierapport volgens ImmoWertV toegestaan voor het bepalen van de resterende gebruiksduur?
Volgens de jurisprudentie van het BFH is de methode voor de waardebepaling van gebouwen op basis van de Immobilienwertermittlungsverordnung (ImmoWertV) niet expliciet bedoeld voor het bepalen van de werkelijke resterende gebruiksduur. In individuele gevallen kan zij echter een bruikbare schattingsgrondslag vormen en door het Finanzgericht worden erkend.
Stand: maart 2023
Is een honorair arts (anesthesist) in een kliniek socialezekerheidsplichtig?
Ja, volgens het arrest van het Hessisches Landessozialgericht van 22-08-2017 (Az. L 1 KR 394/15) is een in het OK-gebied van een kliniek werkzame medisch specialist anesthesiologie doorgaans in loondienst en daarmee socialezekerheidsplichtig. Er bestaat dus verzekeringsplicht in de pensioenverzekering en op grond van het arbeidsbevorderingsrecht.
Stand: augustus 2017