Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
656 vragen · Pagina 12 / 14
Hoe hoog is de forfaitaire verhuiskostenvergoeding voor overige uitgaven vanaf april 2022?
Vanaf 01-04-2022 bedraagt het forfait voor overige verhuiskosten € 886 voor de verhuizer zelf en daarnaast € 590 voor elke andere persoon in het huishouden (echtgenoot, geregistreerd partner, kinderen). Het forfait kan zonder individueel bewijs worden geclaimd. Als alternatief kunnen de werkelijke kosten met facturen worden aangetoond.
Stand: augustus 2021
Hoe hoog is de eenvoudige Gewerbesteuer-aftrek voor zakelijk onroerend goed?
De eenvoudige aftrek bedraagt 1,2 % van de Einheitswert (tot 31.12.2024) respectievelijk van de Grundsteuerwert (vanaf 01.01.2025) van het onroerend goed dat tot het bedrijfsvermogen behoort en niet van de Grundsteuer is vrijgesteld. Maatgevend is de stand aan het begin van het kalenderjaar. Alleen het deel van een perceel dat daadwerkelijk tot het bedrijfsvermogen behoort, komt in aanmerking.
Stand: maart 2023
Hoe hoog is de nieuwe minijob-grens vanaf oktober 2022?
De geringe-omvanggrens wordt verhoogd van voorheen 450 € naar 520 € per maand. Hiermee moet worden voorkomen dat minijobbers vanwege stijgende minimumlonen hun arbeidstijd permanent moeten verlagen om binnen de grens te blijven.
Stand: maart 2022
Hoe hoog zijn de Erbschaftsteuer-tarieven per belastingklasse en vermogensomvang?
In belastingklasse I liggen de tarieven tussen 7 % (tot 75.000 euro) en 30 % (boven 26 mln. euro). In belastingklasse II variëren ze van 15 % tot 43 %, in belastingklasse III van 30 % tot 50 %. Het betreffende tarief wordt toegepast op het vermogen dat de vrijstelling overstijgt.
Stand: januari 2022
Hoe hoog zijn de binnenlandse forfaitaire dagvergoedingen voor maaltijden in 2024?
Bij een afwezigheid van meer dan 8 uur van de woning en de eerste werkplek kan € 14 per kalenderdag in rekening worden gebracht. Bij een afwezigheid van 24 uur bedraagt het forfait € 28 per dag. Voor aankomst- en vertrekdagen bij meerdaagse reizen wordt, ongeacht de duur van de afwezigheid, een forfait van € 14 toegekend.
Stand: juli 2022
Hoe hoog zijn de Übungsleiterpauschale en Ehrenamtspauschale vanaf 2021?
Vanaf 2021 stijgt de Übungsleiterpauschale (forfait voor instructeurs) van 2.400,- EUR naar 3.000,- EUR per jaar. Tegelijkertijd wordt de Ehrenamtspauschale (forfait voor vrijwilligers) verhoogd van 720,- EUR naar 840,- EUR. Daarmee wordt vrijwilligerswerk fiscaal sterker gestimuleerd.
Stand: januari 2021
Hoe hoog zijn de Übungsleiter- en Ehrenamtspauschale sinds 2021?
Sinds 01-01-2021 bedraagt het belastingvrije Übungsleiterfreibetrag (vrijstelling voor instructeurs) € 3.000 per jaar (voorheen € 2.400) en de Ehrenamtspauschale (forfait voor vrijwilligerswerk) € 840 per jaar (voorheen € 720). Tot deze bedragen blijven de betreffende inkomsten vrij van belasting en sociale premies.
Stand: augustus 2021
Hoe is de eindafrekening van de coronasteun in pakketten verdeeld?
Pakket 1 omvat de Überbrückungshilfen I tot en met III en de November- en Dezemberhilfen. De Überbrückungshilfe III Plus en de Überbrückungshilfe IV worden in afzonderlijke pakketten afgerekend. De indiening moet in chronologische volgorde van de steunprogramma's plaatsvinden.
Stand: mei 2022
Hoe is het Wirtschafts-Identifikationsnummer opgebouwd?
Het W-IdNr. bestaat uit een basisnummer, waaraan een vijfcijferig onderscheidingskenmerk wordt toegevoegd. Daardoor kunnen verschillende economische activiteiten en vestigingen van een onderneming eenduidig worden toegewezen. Ook concernstructuren kunnen zo beter in kaart worden gebracht.
Stand: september 2024
Hoe is het nieuwe Nederlandse btw-identificatienummer voor eenmanszaken opgebouwd?
Het nieuwe btw-identificatienummer begint met de landcode 'NL', gevolgd door 12 tekens. Deze kunnen bestaan uit een willekeurige opeenvolging van cijfers, hoofdletters en de bijzondere tekens '+' en '*'. De posities 11 en 12 zijn altijd cijfers.
Stand: januari 2020
Hoe wordt een ketentransactie met meer dan drie betrokkenen behandeld?
Zijn er meer dan drie ondernemers bij de leveringsketen betrokken, dan kan de vereenvoudigingsregeling voor de intracommunautaire driehoekstransactie niet op de gehele keten worden toegepast. De regeling van § 25b UStG geldt dan uitsluitend voor de drie ondernemingen aan het einde van de leveringsketen, mits aldaar aan de overige voorwaarden is voldaan.
Stand: februari 2024
Wie kann ich Kinderbetreuungskosten absetzen?
Kinderbetreuungskosten sind unter bestimmten Voraussetzungen als Sonderausgaben abziehbar. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Kinderbetreuungskosten". (Quelle: Deubner Verlag)
Hoe kan bij echtscheiding belastingheffing bij verkoop van onroerend goed worden vermeden?
Fiscaal voordelig is een verkoop na afloop van de tienjarige speculatietermijn. Binnen deze termijn kan een belastingvrije verkoop plaatsvinden, mits deze onmiddellijk vóór of bij het vertrek van een echtgenoot uit de woning gebeurt, of nog tijdens het intacte huwelijk wordt voltrokken. In het laatste geval is medegebruik door de echtgenoot niet schadelijk, omdat deze nog niet als vreemde derde wordt beschouwd.
Stand: augustus 2023
Hoe kunnen alimentatie- en onderhoudsbetalingen aan familieleden fiscaal in aftrek worden gebracht?
Onderhoudsbetalingen aan onderhoudsgerechtigde familieleden en kinderen kunnen op grond van § 33a EStG als buitengewone lasten in de inkomstenbelastingaangifte worden meegenomen. Bij betalingen aan een gescheiden echtgenoot bestaat een keuzerecht tussen aftrek als buitengewone last of als persoonsgebonden aftrek (Realsplitting). Voorwaarde is dat de ontvanger niet zelf in zijn levensonderhoud kan voorzien.
Stand: april 2021
Hoe kunnen werknemers zich laten vrijstellen van de verzekeringsplicht?
Betrokken werknemers kunnen zich op schriftelijk verzoek rechtstreeks bij de werkgever laten vrijstellen van de verzekeringsplicht in de ziektekosten-, zorg- en werkloosheidsverzekering. Een aanvraag bij de verzekeringsinstanties is niet vereist. De werkgever verwerkt de vrijstelling intern.
Stand: september 2022
Hoe kunnen minijobbers zich laten vrijstellen van de pensioenverzekeringsplicht?
Geringfügig (laagbetaalde) werknemers kunnen tijdens de minijob op elk moment een schriftelijke aanvraag tot vrijstelling indienen bij hun werkgever. Een passend voorbeeld stelt de Minijob-Zentrale beschikbaar op haar website. De werkgever moet de vrijstelling vervolgens via de DEÜV-meldprocedure met RV-bijdragegroep 5 melden bij de Minijob-Zentrale.
Stand: september 2022
Hoe lang geldt de verhoogde forfaitaire kilometervergoeding voor woon-werkverkeer?
De verhoging van de afstandsforfait vanaf de 21e kilometer is in tijd beperkt en geldt tot eind 2026. Daarna is een nieuwe wettelijke regeling vereist als het verhoogde forfait wordt voortgezet.
Stand: december 2020
Hoe lang is een Freistellungsbescheinigung geldig en hoe wordt deze gecontroleerd?
Een Freistellungsbescheinigung (vrijstellingsverklaring voor de bouwheffing) is in beginsel drie jaar geldig vanaf de afgiftedatum; een vervolgverklaring dient tijdig vóór afloop bij het Finanzamt te worden aangevraagd. De afnemer van de prestatie kan de geldigheid online controleren bij het Bundeszentralamt für Steuern of telefonisch laten bevestigen door het Finanzamt van de dienstverlener. Ontbreekt een geldige verklaring, dan moet de bronheffing verplicht worden ingehouden.
Stand: mei 2023
Hoe lang zijn corona-bonussen tot 1.500 EUR belastingvrij?
De belastingvrijstelling voor corona-tegemoetkomingen en -ondersteuningen tot 1.500,- EUR is verlengd tot 30.06.2021. Het gaat echter uitsluitend om een termijnverlenging – het maximumbedrag van 1.500,- EUR kan niet opnieuw belastingvrij worden uitgekeerd. Werkgevers krijgen enkel meer tijd voor de fiscaal begunstigde afwikkeling.
Stand: januari 2021
Hoe kunnen vrijstellingen door schenkingen tijdens het leven meerdere keren worden benut?
De persoonlijke vrijstellingen kunnen elke tien jaar opnieuw worden benut. Bij grote vermogens loont het daarom om vroegtijdig delen van het vermogen te schenken, zodat de vrijstelling meerdere keren kan worden gebruikt. Ook een gelijke verdeling van het vermogen tussen echtgenoten is zinvol, zodat de vrijstellingen van beide zijden optimaal worden benut.
Stand: januari 2022
Wat is het officiële internetadres van het Transparenzregister?
De officiële website van het Transparenzregister in de zin van de Duitse anti-witwaswet (Geldwäschegesetz) is www.transparenzregister.de. Beheerder is de Bundesanzeiger Verlag GmbH als gemandateerde instantie; het toezicht ligt bij het Bundesverwaltungsamt.
Stand: januari 2020
Hoe verloopt de rechtsvormwijziging fiscaal?
De wijziging vindt plaats als vervreemdingshandeling volgens §§ 20 ff. UmwStG: de personenvennootschap wordt ingebracht en als tegenprestatie ontvangen de vennoten aandelen in de kapitaalvennootschap. Een fiscaal neutrale inbreng is alleen mogelijk wanneer een onderneming, een zelfstandig deel daarvan of een mede-ondernemersaandeel met alle functioneel wezenlijke bedrijfsmiddelen wordt overgedragen. Bovendien moet de winstbepaling voortaan via een balans plaatsvinden in plaats van via een kasstelsel (Einnahmenüberschussrechnung).
Stand: juli 2021
Hoe verloopt het opleggen van een dwangsom bij de aangifte voor de onroerendezaakbelasting (Grundsteuer)?
Het opleggen van een dwangsom verloopt in twee fasen: eerst kondigt de belastingdienst de dwangsom aan en stelt zij een termijn. Pas na het ongebruikt verstrijken van deze termijn wordt de dwangsom daadwerkelijk opgelegd. Wordt de aangifte na de aankondiging maar vóór de oplegging ingediend, dan vervalt de dwangsom volledig. De dwangsom bedraagt minimaal 200 EUR.
Stand: februari 2023
Wie nutze ich Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung?
Mit Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung lassen sich Investitionen steuerlich vorziehen. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Investitionsabzugsbetrag Sonderabschreibung". (Quelle: Deubner Verlag)
Hoe vaak wordt het rentepercentage volgens § 238 AO in de toekomst getoetst?
Het rentepercentage wordt voortaan elke drie jaar getoetst, met werking voor opvolgende rentetijdvakken. Maatstaf is de basisrente volgens § 247 BGB per 1 januari van een jaar. Een aanpassing vindt plaats wanneer de basisrente meer dan één procent afwijkt van het geldende rentepercentage volgens § 238 Abs. 1 AO.
Stand: mei 2022
Hoe worden bonusbetalingen van de zorgverzekering fiscaal behandeld in de inkomstenbelasting?
Doorslaggevend is of de bonusbetaling betrekking heeft op prestaties van de basiszorgverzekering. Is dat het geval (bijv. preventie, vroegopsporing), dan geldt deze als premierestitutie en vermindert zij de aftrekbare bijzondere uitgaven volgens § 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG. Bonusbetalingen voor prestaties buiten de basisdekking (bijv. alternatieve geneeskunde, professionele gebitsreiniging) of voor gezondheidsbewust gedrag (bijv. fitnessabonnement) zijn daarentegen geen premierestitutie, mits de verzekerde de kosten zelf heeft gedragen.
Stand: maart 2023
Hoe moeten fooien bij een open kassa worden geregistreerd?
Bij een open kassa met individuele registratie moet de fooi op het oorspronkelijke bewijsstuk worden gedocumenteerd. Zonder individuele registratie wordt het kassaldo inclusief fooien geteld en in het kassarapport vastgelegd; afzonderlijke fooien moeten daarbij apart worden vermeld.
Stand: mei 2021
Hoe moeten vlottende activa bij waardevermindering worden afgeschreven?
Voor vlottende activa geldt handelsrechtelijk volgens het strikte laagstewaardebeginsel altijd een verplichting tot buitengewone afschrijving, ongeacht of de waardevermindering duurzaam is of niet. Fiscaal is een afschrijving naar de lagere bedrijfswaarde (Teilwertabschreibung) alleen mogelijk bij duurzame waardevermindering, en dan als keuzerecht. Zonder duurzame waardevermindering is fiscaal geen Teilwertabschreibung toegestaan.
Stand: april 2021
Hoe moeten de tijdgrenzen voor kortdurende minibanen volgens de BSG-rechtspraak worden toegepast?
Het Bundessozialgericht heeft beslist dat de grenzen van 3 maanden en 70 werkdagen als gelijkwaardige alternatieven gelden – ongeacht de wekelijkse arbeidstijd. In de praktijk moeten beide tijdgrenzen worden getoetst. Bij meerdere minibanen worden de arbeidstijden bij elkaar opgeteld; voor de berekening van de 3 maanden geldt een volle kalendermaand als 30 dagen.
Stand: augustus 2021
Hoe moet een aandeelhouder vakmansdiensten van zijn eigen GmbH betalen om § 35a EStG te kunnen benutten?
De aandeelhouder dient het factuurbedrag daadwerkelijk per overboeking op de bankrekening van de GmbH te voldoen, in plaats van een verrekening via de rekening-courant met de aandeelhouder toe te passen. Alleen op die manier is de betalingsstroom naar een rekening van de dienstverlener in de zin van § 35a Abs. 5 S. 3 EStG gedocumenteerd en wordt de belastingvermindering erkend.
Stand: december 2022
Hoe moet men reageren op een verdachte e-mail over het Transparenzregister?
Het BMF adviseert om niet op dergelijke e-mails te reageren, geen registratie op de genoemde sites uit te voeren en geen betalingen te verrichten. Voldoe in geval van twijfel uitsluitend aan de meldingsplicht via de officiële website www.transparenzregister.de.
Stand: januari 2020
Hoe moeten rijscholen hun facturen opstellen tijdens de onduidelijke juridische situatie?
Aanbevolen wordt om facturen op te stellen zonder vermelding van btw. Wordt btw wel openlijk vermeld, dan is de rijschool deze ook verschuldigd wanneer de dienst later als belastingvrij wordt aangemerkt – alle facturen zouden dan moeten worden gecorrigeerd. De concrete werkwijze dient echter per geval met de Steuerberater (Duitse belastingadviseur) te worden afgestemd.
Stand: maart 2016
Hoe dienen ondernemingen die al Überbrückungshilfe III Plus hebben ontvangen een aanvraag in voor het 4e kwartaal van 2021?
Ondernemingen die voor de periode juli tot september 2021 al Überbrückungshilfe III Plus hebben aangevraagd, kunnen een vereenvoudigd wijzigingsverzoek indienen voor het 4e kwartaal van 2021. Wie nog geen aanvraag heeft ingediend, kan een eerste aanvraag indienen voor de volledige steunperiode juli tot december 2021.
Stand: november 2021
Hoe en wanneer wordt de mobiliteitspremie bij het Finanzamt aangevraagd?
De mobiliteitspremie wordt op aanvraag door het Finanzamt toegekend; het bijbehorende formulier maakt deel uit van de inkomstenbelastingaangifte en kan samen daarmee worden ingediend. De aanvraag moet worden ingediend binnen de eerste vier kalenderjaren na het jaar waarvoor de premie wordt geclaimd. Vaststelling vindt alleen plaats wanneer de berekende premie hoger is dan € 10.
Stand: maart 2022
Wat is het verschil tussen de buitengewone afschrijving en de Teilwertabschreibung?
In het handelsrecht spreekt men van de buitengewone afschrijving (§ 253 Abs. 3 Satz 3 en Abs. 4 HGB), in het belastingrecht van de Teilwertabschreibung (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 EStG). Inhoudelijk dekken beide hetzelfde feit: het waardeverlies van een bedrijfsmiddel. Verschillen ontstaan echter bij de concrete toepassing op vaste en vlottende activa en bij de vraag of er sprake is van een verplichting, een keuzerecht of een verbod.
Stand: april 2021
Hoe verschilt de fiscale behandeling van onteigening en gedwongen verkoop?
Onteigening vindt plaats zonder dat de eigenaar daaraan kan meewerken en leidt daarom niet tot een vervreemdingstransactie volgens § 23 EStG. Een gedwongen verkoop daarentegen kan door de schuldenaar worden afgewend, waardoor een willens en wetens handelen wordt aangenomen. Bijgevolg is alleen de gedwongen verkoop mogelijk belastingplichtig.
Stand: mei 2022
Hoe oordeelde het FG Rheinland-Pfalz over renovatiekosten van een pachter vóór bedrijfsopening?
Het FG Rheinland-Pfalz oordeelde dat bij pacht van een volledig bedrijf (hier een snackbar) § 2 Abs. 5 GewStG van toepassing is en er sprake is van een fictieve nieuwe oprichting bij de pachter. Daardoor zijn renovatiekosten die vóór de feitelijke bedrijfsopening, maar na aanvang van de pacht ontstaan, fiscaal in aanmerking te nemen voor de Gewerbesteuer. De deelname aan het economisch verkeer wordt aangenomen vanaf het begin van de pacht.
Stand: februari 2022
Wie versteuere ich Gewinne aus Kryptowährungen?
Gewinne aus Kryptowährungen können als private Veräußerungsgeschäfte steuerpflichtig sein. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Kryptowährungen". (Quelle: Deubner Verlag)
Wie versteuere ich die private Nutzung meines Dienstwagens?
Die Privatnutzung eines Dienstwagens wird pauschal oder per Fahrtenbuch versteuert. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Dienstwagennutzung Arbeitnehmer". (Quelle: Deubner Verlag)
Hoe is de premielast in de Künstlersozialversicherung verdeeld?
De financiering bestaat uit drie delen: de kunstenaar of publicist draagt 50%, het exploiterende bedrijf draagt via de Künstlersozialabgabe 30% en de Bondsstaat draagt de resterende 20% bij als subsidie.
Stand: januari 2022
Hoeveel werkdagen mogen maximaal worden opgevoerd bij de Entfernungspauschale (Duitse reiskostenforfait woon-werkverkeer)?
Bij een 5-daagse werkweek accepteert het Finanzamt (Duitse Belastingdienst) maximaal 230 dagen, bij een 6-daagse werkweek tot 280 dagen per jaar. Vakantiedagen en ziektedagen moeten worden afgetrokken, omdat alleen daadwerkelijk gemaakte ritten mogen worden opgevoerd.
Stand: januari 2022
Hoeveel gezinsbezoeken per week zijn aftrekbaar bij dubbele huishouding?
Per week is één gezinsbezoek tussen woning en eerste werkplek aftrekbaar, ook als de belastingplichtige vaker reist (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 5 EStG). Per volle kilometer enkele reisafstand kan 0,30 EUR worden opgevoerd.
Stand: november 2023
Wat was het procesverloop in het BFH-arrest VI R 8/19 over de overlijdensuitkering?
In eerste aanleg stelde het Finanzgericht de eisende erfgename in het gelijk en beschouwde de overlijdensuitkering als belastingvrij op grond van § 3 Nr. 11 EStG. De BFH vernietigde deze beslissing echter en oordeelde dat de overlijdensuitkering als belastbaar arbeidsloon volgens § 19 EStG moet worden behandeld.
Stand: september 2021
Hoe worden attenties tijdens een bedrijfsevenement meegenomen in de grens van 110 EUR?
Ontvangt een werknemer tijdens een bedrijfsevenement een attentie, bijvoorbeeld een klein geschenk tot 60 EUR, dan moet de waarde daarvan worden meegerekend bij de berekening van de grens van 110 EUR per deelnemer. Het totale bedrag aan verstrekkingen per deelnemer, inclusief dergelijke attenties, mag niet hoger zijn dan 110 EUR bruto, zodat de aftrek van voorbelasting behouden blijft.
Stand: augustus 2023
Hoe worden voltijdse stagiairs en studenten fiscaal ingedeeld?
Zij worden gelijkgesteld met een tijdelijk tewerkgestelde werknemer met een eerste werkplek. Voor hun reis-, verblijfs- en verblijfkosten gelden daarmee dezelfde beperkingen als voor werknemers die duurzaam op een eerste werkplek werkzaam zijn.
Stand: oktober 2020
Hoe worden bonussen voor gezinsverzekerden toegerekend?
Bonussen die toekomen aan gezinsverzekerde deelnemers, worden toegerekend aan de hoofdverzekerde. Ze worden dus in diens Einkommensteuererklärung opgenomen en kunnen daar de bijzondere uitgaven (Sonderausgaben) verminderen, voor zover ze betrekking hebben op basisprestaties.
Stand: maart 2023
Hoe worden onderhoudskosten bij gedeeltelijk beschadigde bedrijfsgebouwen behandeld?
Is het bedrijfsgebouw slechts gedeeltelijk verwoest, dan kunnen onderhoudskosten binnen de eerste drie jaar direct als aftrekbaar worden opgevoerd – tot een maximum van 70.000 €. Voor roerende bedrijfsmiddelen geldt dezelfde regeling, echter zonder de bovengrens van 70.000 euro.
Stand: oktober 2021
Hoe worden afkoopsommen aan huurders bij sloop en nieuwbouw fiscaal behandeld?
Wordt een gebouw gesloopt en op dezelfde plek opnieuw opgericht, dan vormen de bouwkosten vervaardigingskosten. In dat geval behoren ook afkoopsommen voor bestaande huurovereenkomsten tot de nadere aanschaffings- of vervaardigingskosten en zijn deze niet direct aftrekbaar (vgl. BFH-arrest van 01.10.1975 – I R 243/73).
Stand: april 2023
Hoe worden reinigingskosten voor werkkleding fiscaal in aanmerking genomen?
Bij externe reiniging kunnen de volledige factuurbedragen worden opgevoerd. Bij wassen in de eigen wasmachine gelden forfaitaire bedragen per kilogram wasgoed, gestaffeld naar huishoudgrootte en wassoort (kookwas, bontwas, fijne was) evenals drogen en strijken. Deze forfaits dekken alle lopende kosten inclusief aanschaf en reparatie van de machine.
Stand: december 2021
Hoe worden deelrenteperiodes met verschillende rentepercentages berekend?
Vallen er binnen een renteperiode verschillende rentepercentages (bijv. 2018 en 2019), dan wordt de periode opgesplitst in deelrenteperiodes en op dagbasis berekend. Volgens § 238 Abs. 1a AO geldt de Duitse renteberekeningsmethode: elke maand telt 30 dagen, een jaar 360 dagen. De 31e van een maand wordt behandeld als de 30e; eindigt de periode op 28 of 29 februari, dan wordt slechts tot die dag rente berekend.
Stand: mei 2022