Questions & réponses
Des réponses aux questions fréquentes.
Sélectionnées dans nos articles de conseil fiscal, d'audit et de conseil juridique — par ordre alphabétique, filtrées par public ou par thème.
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2304 questions · Page 46 / 47
Où faut-il déposer la demande d'aide d'urgence NRW afin d'éviter toute fraude ?
Les demandes doivent être déposées exclusivement sur le site officiel du gouvernement régional de la NRW à l'adresse soforthilfe-corona.nrw.de. Des sites contrefaits reproduisant les formulaires de demande ont collecté des données à des fins criminelles, ce qui a entraîné une suspension temporaire des versements. Les demandeurs doivent vérifier attentivement les résultats de recherche et n'utiliser que l'URL officielle.
Mise à jour: mars 2020
Où faut-il s'enregistrer pour la transmission authentifiée des déclarations fiscales ?
L'enregistrement s'effectue sur le portail en ligne ELSTER à l'adresse www.elsteronline.de. C'est là qu'est généré le certificat de sécurité nécessaire à la transmission authentifiée.
Mise à jour: octobre 2012
Où placer la mention relative au règlement en ligne des litiges dans une boutique en ligne ?
La mention doit figurer de manière bien visible dans les mentions légales (Impressum) de la boutique en ligne, idéalement avec un lien cliquable vers la plateforme RLL. Il est en outre recommandé d'intégrer ce texte dans les conditions générales de vente (AGB) afin de satisfaire pleinement à l'obligation d'information.
Mise à jour: janvier 2016
Où le classeur d'urgence doit-il être conservé ?
Le classeur doit être conservé dans un endroit sûr, non accessible au public, mais facilement localisable en cas de besoin. Au moins une personne de confiance devrait connaître le lieu de conservation et savoir quand et à qui le classeur peut être remis. Souvent, des Rechtsanwälte (avocats inscrits au barreau en Allemagne) ou Steuerberater (conseillers fiscaux agréés en Allemagne) sont également impliqués.
Mise à jour: février 2021
Où se déplace le lieu de livraison en cas de dépassement du seuil de livraison ?
Si le seuil de livraison applicable dans le pays de destination est dépassé, le lieu de livraison n'est plus le lieu de départ, mais le pays de destination. À partir de ce moment, l'expéditeur est redevable de la TVA du pays de destination et doit s'y enregistrer ainsi qu'y déposer ses déclarations fiscales.
Mise à jour: avril 2016
Où les prestations électroniques fournies à des particuliers de l'UE sont-elles imposées à partir du 01.01.2015 ?
Depuis le 01.01.2015, le principe du lieu du destinataire s'applique aux prestations de télécommunications, de radiodiffusion, de télévision et aux services fournis par voie électronique à des particuliers dans l'UE. Ces prestations sont donc soumises à la TVA dans l'État de résidence du client. Le prestataire doit ainsi appliquer les taux de TVA en vigueur dans le pays concerné.
Mise à jour: novembre 2014
Où sont enregistrées les coordonnées bancaires pour le mécanisme de versement direct ?
La loi fiscale annuelle 2022 (Jahressteuergesetz 2022) a créé la base juridique permettant d'enregistrer les coordonnées bancaires de manière centralisée dans la base de données du numéro d'identification fiscale. Cet enregistrement centralisé constitue le socle technique permettant aux administrations publiques d'effectuer des versements directs, sans collecte supplémentaire de données.
Mise à jour: décembre 2024
Où la demande de remise de la taxe foncière doit-elle être déposée ?
La demande doit être déposée auprès de la commune compétente. Dans les villes-États (Berlin, Hambourg, Brême), c'est en revanche le Finanzamt (administration fiscale allemande) qui est compétent.
Mise à jour: mars 2014
À quelles fins l'aide d'urgence Corona peut-elle être utilisée ?
L'aide d'urgence Corona est destinée exclusivement à couvrir les coûts et engagements professionnels, tels que les crédits bancaires, les loyers de leasing, les loyers commerciaux ou les créances des fournisseurs. Elle vise à pallier les difficultés de trésorerie survenues à partir du 1er mars 2020 en lien avec la pandémie de COVID-19. Les difficultés économiques antérieures à cette date ne sont pas couvertes.
Mise à jour: mai 2020
À quoi les employeurs devaient-ils utiliser le délai de tolérance en 2013 ?
La période transitoire devait servir à résoudre les problèmes techniques liés au raccordement à la procédure ELStAM et à clarifier les écarts entre les données du personnel internes et les caractéristiques de retenue de l’impôt sur le salaire mises à disposition par l’administration fiscale.
Mise à jour: novembre 2012
Comment reconnaître l'e-mail frauduleux au nom du BZSt ?
Les e-mails proviennent de l'adresse « bzst.bund@munich.com » et portent l'objet « Rückerstattung/ refund ». Le texte annonce un remboursement d'impôt finalisé, et la pièce jointe contient un fichier nommé « Steuerbescheid.pdf.rar » renfermant un exécutable « k-12.exe ». Il s'agit vraisemblablement d'un logiciel malveillant.
Mise à jour: mai 2015
Sur quoi se fonde l'adaptation du salaire minimum ?
L'adaptation s'aligne de manière différée sur l'évolution des conventions collectives, c'est-à-dire sur la hausse du salaire horaire conventionnel moyen. La commission dispose en outre d'une marge d'appréciation propre.
Mise à jour: juin 2016
Sur quoi les contrôleurs de la retenue à la source portent-ils une attention accrue concernant les Minijobs ?
Les contrôleurs de la retenue à la source exigent de plus en plus la présentation des relevés d'heures pour les salariés en Minijob. En l'absence de ces enregistrements, des contestations, des rappels de cotisations sociales ainsi que des amendes peuvent être prononcés. Les relevés d'heures devraient donc être conservés à portée de main dans la comptabilité salariale.
Mise à jour: juillet 2013
Sur quelle base la taxe foncière est-elle actuellement calculée en Allemagne ?
La taxe foncière (Grundsteuer) est calculée à partir de valeurs unitaires (Einheitswerte) reposant sur les rapports de valeur de 1964 pour l'Allemagne de l'Ouest et de 1935 pour l'Allemagne de l'Est. Ces bases d'évaluation obsolètes entraînent des distorsions importantes entre la valeur vénale réelle et l'assiette fiscale.
Mise à jour: mars 2018
Sur quoi porte l'arrêt du FG Münster du 16/05/2013 (Az. 2 K 3030/11) ?
Dans cet arrêt, le tribunal des finances de Münster a précisé que les rehaussements estimatifs en cas d'irrégularités dans la tenue d'une caisse électronique sont en principe plafonnés aux taux de bénéfice net les plus élevés du barème officiel (Richtsatzsammlung). Des estimations supérieures ne sont admises qu'en présence de motifs particuliers exposés de manière compréhensible. L'arrêt renforce ainsi la position juridique des contribuables face à des rehaussements excessifs.
Mise à jour: mai 2014
À quoi faut-il faire attention concernant les courriels de phishing liés aux aides Corona ?
Dans le cadre des demandes et remboursements des aides Corona, les tentatives de fraude numérique se multiplient. Les courriels officiels relatifs à l'aide d'urgence de Rhénanie-du-Nord-Westphalie (NRW-Soforthilfe) proviennent exclusivement de noreply@soforthilfe-corona.nrw.de. Les destinataires doivent toujours vérifier l'adresse de l'expéditeur et, en cas de doute, consulter leur Steuerberater (conseiller fiscal agréé en Allemagne) avant de cliquer sur des liens ou de transmettre des données.
Mise à jour: novembre 2020
À quoi faut-il faire attention concernant les procurations dans le classeur d'urgence ?
Les procurations doivent être formellement correctes et rédigées de manière claire afin que les banques et assureurs les acceptent sans objection. Il est recommandé de faire vérifier les documents au préalable par la banque ou l'assurance concernée. Cela concerne notamment les procurations de prévoyance, de tutelle et bancaires.
Mise à jour: février 2021
Worauf muss ich bei einer offenen Ladenkasse achten?
Die offene Ladenkasse steht verstärkt im Prüfungsfokus — worauf es bei den Aufzeichnungen ankommt, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Worauf müssen Influencer steuerlich achten?
Einnahmen und Sachzuwendungen von Influencern rücken in den Fokus der Finanzverwaltung — was zu versteuern ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
À quoi faut-il veiller lors de l'apport d'une entreprise individuelle dans une GmbH ?
Lors d'un tel apport, il convient d'examiner soigneusement les aspects relevant de l'impôt sur le revenu (révélation du goodwill) ainsi que les risques liés aux droits de donation. En particulier dans les transmissions au sein de la famille, la qualification possible en donation au profit de la GmbH doit être prise en compte. Une planification anticipée avec l'accompagnement d'un Steuerberater (conseiller fiscal agréé en Allemagne) est donc indispensable.
Mise à jour: juin 2009
À quoi faut-il veiller lors de la rédaction contractuelle d'une interdiction d'usage privé ?
Pour que l'administration fiscale reconnaisse l'interdiction d'usage privé, celle-ci doit être formulée de manière claire, univoque et vérifiable. Un accord écrit soigneusement rédigé entre l'employeur et le salarié est donc déterminant afin de sécuriser les avantages fiscaux issus de cette jurisprudence.
Mise à jour: mars 2014
À quoi faut-il faire attention pendant la période de l'Avent lors de l'utilisation de bougies ?
Les bougies allumées, en particulier sur les couronnes de l'Avent ou sur le sapin de Noël, ne doivent jamais être laissées sans surveillance. Même une absence de courte durée – par exemple pour dîner dans la cuisine – peut être considérée comme une négligence grave et compromettre la couverture d'assurance. Les bougies doivent toujours être éteintes avant de quitter la pièce.
Mise à jour: novembre 2012
À quoi les acquéreurs d'un cabinet médical doivent-ils particulièrement veiller sur le plan fiscal ?
Avant l'acquisition, les acquéreurs devraient faire vérifier si et dans quelle mesure le prix d'achat – notamment la part de goodwill – est amortissable fiscalement. Comme la jurisprudence évolue dans ce domaine, une structuration fiscale et juridique soignée du contrat d'achat est déterminante. Il est recommandé de recourir au conseil d'un Fachanwalt (avocat spécialiste en Allemagne) en droit fiscal.
Mise à jour: avril 2007
Sur quoi repose la protection minimale contre le licenciement en dehors de la KSchG ?
La protection minimale contre le licenciement repose sur les principes généraux du droit civil, notamment la bonne foi (§ 242 BGB) et l'interdiction des licenciements contraires aux bonnes mœurs (§ 138 BGB). Les licenciements ne peuvent donc être arbitraires, abusifs ou discriminatoires, même lorsque la KSchG ne s'applique pas.
Mise à jour: mars 2016
Sur quoi repose la déductibilité des frais professionnels malgré une prestation compensatoire de salaire exonérée d'impôt ?
Le BFH a jugé, dans son arrêt du 23.11.2000 (VI R 93/98) relatif à l'indemnité de faillite, que le § 3c EStG ne fait pas obstacle à la déduction des frais professionnels, faute de lien économique direct entre les dépenses et la prestation compensatoire de salaire. Selon l'opinion dominante, cette jurisprudence est transposable à l'indemnité d'insolvabilité (Insolvenzgeld).
Mise à jour: septembre 2022
Quelle est la différence avec le traitement des frais de procédure civile ?
Selon la jurisprudence du BFH, les frais de procédure civile peuvent, dans certaines circonstances, être déduits en tant que charges exceptionnelles (außergewöhnliche Belastung) lorsque le procès était inévitable pour le contribuable. Dans les procédures pénales pour faits intentionnels, ce caractère inévitable fait défaut, puisque le contribuable est à l'origine de la situation par son propre comportement.
Mise à jour: septembre 2013
Quelle est la différence fiscale entre les compléments alimentaires et les médicaments ?
Les compléments alimentaires au sens du § 1 NemV sont considérés comme des denrées alimentaires et relèvent de l'interdiction de déduction applicable aux régimes alimentaires. Les médicaments au sens du § 2 AMG peuvent en revanche être déduits fiscalement au titre des frais de maladie. La qualification du produit est donc déterminante pour son traitement fiscal.
Mise à jour: août 2015
Quelle est la différence fiscale entre les cadeaux et les articles publicitaires de faible valeur (Streuartikel) ?
Les cadeaux à des partenaires commerciaux ne sont déductibles comme charges d'exploitation que si leur coût d'acquisition ne dépasse pas 35 euros nets par bénéficiaire et par an. Les Streuartikel sont des objets publicitaires d'une valeur unitaire maximale de 10 euros nets ; ils ne sont pas considérés comme des cadeaux au sens fiscal et ne sont pas soumis à l'obligation d'enregistrement des bénéficiaires.
Mise à jour: juillet 2013
Quelle est la différence entre prestations partielles et acomptes en matière de TVA ?
Des prestations partielles n'existent que pour des prestations économiquement dissociables, faisant l'objet d'un accord correspondant, d'une réception distincte et d'une facturation séparée. Le taux de TVA applicable est alors celui en vigueur au moment de la réception de chaque prestation partielle. En revanche, pour les acomptes, c'est le taux applicable au moment de la réception de l'ouvrage achevé dans son ensemble qui est déterminant.
Mise à jour: juillet 2020
Quelle distinction le BFH opère-t-il entre promoteur immobilier et entrepreneur général en matière de TVA ?
Le promoteur immobilier livre des terrains bâtis et ne fournit donc pas de prestation de construction au sens du § 13b UStG. L'entrepreneur général, en revanche, fournit des prestations de construction à son donneur d'ordre et est redevable de la TVA, y compris pour les prestations de construction reçues dans la chaîne de prestations. L'auto-liquidation ne s'applique donc qu'à l'entrepreneur général.
Mise à jour: décembre 2013
Quelle est la différence entre sculpter une betterave fourragère et une citrouille ?
La betterave fourragère est nettement plus dure et résistante qu'une citrouille, ce qui rend le travail plus difficile. De plus, la betterave n'est pas entièrement transpercée : les motifs sont seulement sculptés en surface, afin que la fine paroi laisse transparaître une lueur rouge à l'éclairage. Les trous traversants sont donc considérés comme un défaut.
Mise à jour: novembre 2018
Quelle est la différence entre la vente d'une collection « en bloc » et la vente à la pièce ?
Selon la jurisprudence du BFH, la vente unique d'une collection privée dans son ensemble (« en bloc ») constitue une gestion de patrimoine non soumise à la TVA. En revanche, si des pièces individuelles sont cédées de manière continue sur une période prolongée, il s'agit d'une activité entrepreneuriale durable. Cette distinction a été déterminante pour l'assujettissement à la TVA dans l'arrêt du FG Köln.
Mise à jour: mai 2015
Quelle est la différence dans la facturation des remises sur les médicaments entre l'assurance maladie obligatoire (GKV) et l'assurance maladie privée (PKV) ?
Pour les assurés du régime obligatoire, la pharmacie facture directement à la caisse au prix réduit et obtient le remboursement de la remise auprès du laboratoire pharmaceutique (le cas échéant via le grossiste). Pour les patients en assurance privée, le prix plein est payé puis remboursé par l'assureur ; le laboratoire reverse ensuite la remise à l'assurance maladie privée.
Mise à jour: août 2016
Quelle est la différence entre l'imposition individuelle à partir de 2013 et l'ancienne imposition séparée ?
Dans le cadre de l'imposition séparée, les dépenses spéciales, les charges extraordinaires ou les services liés au ménage pouvaient être librement répartis entre les époux. En revanche, dans le cadre de l'imposition individuelle, ces frais sont en principe attribués à l'époux qui les a économiquement supportés. Sur demande conjointe, une répartition par moitié reste toutefois possible pour des raisons de simplification.
Mise à jour: juin 2014
Quelle est la différence entre la durée d'utilisation d'un an et l'amortissement immédiat pour les GWG ?
L'amortissement immédiat des biens de faible valeur (GWG) est limité à un coût d'acquisition de 800 euros nets. De nombreux composants informatiques dépassent ce seuil et ne pouvaient donc pas, jusqu'à présent, être amortis immédiatement. Grâce à la nouvelle durée d'utilisation d'un an, les équipements plus onéreux peuvent désormais être intégralement déduits fiscalement dès l'année d'acquisition.
Mise à jour: mars 2021
Quelle est la différence entre une analyse de cabinet et une simple analyse des facteurs de succès ?
Une analyse de cabinet va au-delà de la simple évaluation des facteurs de succès et inclut également la mise en œuvre pratique des résultats obtenus. Elle associe l'analyse diagnostique à des mesures concrètes visant à garantir et à améliorer la qualité au quotidien dans le cabinet.
Mise à jour: mars 1997
Quel est l'objet de l'arrêt du FG Köln du 20/01/2016 (Az. 2 K 2807/12) ?
Le tribunal fiscal de Cologne a jugé que, dans le cadre de la procédure de remboursement de la TVA intracommunautaire, la transmission d'une copie numérisée de la facture est suffisante. L'administration fiscale ne peut pas refuser la déduction de la TVA au motif qu'aucune facture originale numérisée n'a été transmise.
Mise à jour: avril 2016
À quoi sert la caractéristique de retenue de l'impôt cultuel (KiStAM) ?
Le KiStAM informe la société de capitaux distributrice de l'appartenance religieuse des associés. Sur la base de cette information, l'impôt cultuel est retenu et reversé en complément de l'impôt sur les revenus de capitaux mobiliers. Ce dispositif met en œuvre la procédure automatisée de prélèvement de l'impôt cultuel sur les revenus du capital.
Mise à jour: septembre 2016
À quoi sert l'attestation d'arrivée (Gelangensbestätigung) dans le cadre des livraisons intracommunautaires ?
La Gelangensbestätigung est un justificatif par lequel l'entrepreneur livreur prouve que le bien livré est effectivement parvenu dans un autre État membre de l'UE. Elle constitue une condition préalable à l'exonération de TVA des livraisons intracommunautaires. Sans justificatif en bonne et due forme, l'exonération fiscale est compromise.
Mise à jour: octobre 2013
À quoi sert un classeur d'urgence ?
Un classeur d'urgence garantit qu'en cas d'empêchement imprévu (maladie, accident, décès), les processus privés et professionnels essentiels puissent se poursuivre. Il regroupe en un seul endroit toutes les informations importantes telles que coordonnées bancaires, mots de passe, procurations et personnes de contact. Les proches ou les personnes mandatées peuvent ainsi agir rapidement.
Mise à jour: février 2021
À quoi servait la procédure initiale de déclaration relative à l'aide d'urgence Corona en Rhénanie-du-Nord-Westphalie ?
La procédure de déclaration visait à déterminer le déficit de trésorerie réel de l'entreprise pendant la période d'aide. Il en aurait découlé un éventuel montant de remboursement de l'aide d'urgence Corona perçue. L'auto-déclaration s'effectuait au moyen d'un formulaire numérique.
Mise à jour: juillet 2020
La procédure de déclaration relative à l'aide d'urgence Corona en Rhénanie-du-Nord-Westphalie a-t-elle été suspendue ?
Oui, le Land de Rhénanie-du-Nord-Westphalie a suspendu la procédure de déclaration relative à l'aide d'urgence Corona au 14 juillet 2020. La raison en est que certaines règles de décompte se sont révélées problématiques. La procédure restera suspendue jusqu'à une clarification harmonisée au niveau fédéral.
Mise à jour: juillet 2020
La réforme des droits de succession a-t-elle été finalisée dans le délai imparti, soit le 30.06.2016 ?
Non, le délai fixé par la Cour constitutionnelle fédérale au 30.06.2016 n'a pas été respecté. Certes, le Bundestag a adopté une loi dans les temps, mais les Länder ont saisi la commission de médiation, de sorte que la réforme n'est pas entrée en vigueur.
Mise à jour: septembre 2016
Un pourvoi en révision a-t-il été admis contre l'arrêt du Finanzgericht relatif aux frais de débarras ?
Non, la révision n'a pas été admise par le Finanzgericht. La décision demeure donc : les frais de débarras d'une maison de syndrome de Diogène ne réduisent pas l'assiette des droits de succession.
Mise à jour: mai 2015
Un pourvoi en révision a-t-il été admis contre la décision du FG Münster ?
Non, le FG Münster n'a pas admis le pourvoi en révision. La juridiction a justifié cette décision en indiquant qu'il s'agissait de cas d'espèce, dans lesquels seule la jurisprudence générale était appliquée.
Mise à jour: mars 2023
Valeur résiduelle ou valeur de remplacement : à quoi les clients ont-ils droit en cas de dommages causés par le nettoyage ?
Le BGH a précisé que l'indemnisation en cas de dommages causés par un nettoyage doit être calculée selon la valeur de remplacement, et non selon la valeur résiduelle. Le client est ainsi placé dans une situation lui permettant d'acquérir un vêtement équivalent.
Mise à jour: juillet 2013
À quel moment l'incapacité professionnelle doit-elle exister pour bénéficier de l'abattement prévu au § 16 EStG ?
L'incapacité professionnelle au sens du droit de la sécurité sociale doit exister au moment de l'acte d'exécution, c'est-à-dire de la cession de l'entreprise. En cas de rétablissement entre-temps et de disparition de l'incapacité professionnelle, le droit à l'abattement s'éteint, sauf si la 55e année de vie est révolue.
Mise à jour: novembre 2022
Les réparations esthétiques font-elles partie des frais de production assimilés aux frais d'acquisition (anschaffungsnahe Herstellungskosten) ?
Oui. Le BFH a jugé, par arrêt du 14.6.2016 (IX R 22/15), que les réparations esthétiques telles que les travaux de peinture ne relèvent généralement pas des travaux d'entretien annuels récurrents. Elles doivent donc être intégrées dans le contrôle du seuil de 15 %.
Mise à jour: juin 2023
Les pensions de retraite ou rentes sont-elles prises en compte pour déterminer le centre de l'activité concernant le bureau à domicile ?
Non. Lors de l'examen visant à déterminer si le bureau à domicile constitue le centre de l'ensemble de l'activité professionnelle et entrepreneuriale (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 2 EStG), les pensions de retraite au sens du § 19 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 Buchst. a EStG ne sont pas prises en compte (arrêt du BFH du 11.11.2014 – VIII R 3/12). La doctrine étend ce principe aux revenus de rentes. Seuls sont déterminants les revenus qui exigent une activité effective au cours de l'année d'imposition.
Mise à jour: septembre 2023
Les bons d'achat délivrés dans les sanitaires d'aires d'autoroute comptent-ils parmi les frais accessoires de déplacement justifiables ?
Non. Lors de l'utilisation des installations sanitaires sur les aires d'autoroute, seuls les frais d'utilisation effectifs doivent être enregistrés. Les montants remis sous forme de bons d'achat ne peuvent pas être pris en compte comme frais accessoires de déplacement.
Mise à jour: décembre 2012