Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
656 vragen · Pagina 7 / 14
Was muss ich zur Erbschaft- und Schenkungsteuer wissen?
Freibeträge und Steuerklassen bestimmen die Erbschaft- und Schenkungsteuer. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Erbschaftsteuer". (Quelle: Deubner Verlag)
Wat gebeurt er bij gebruik van oude Nederlandse btw-identificatienummers in opgaven ICP vanaf 2020?
Vanaf 1 januari 2020 mogen in opgaven ICP (Zusammenfassende Meldungen) uitsluitend de nieuwe Nederlandse btw-identificatienummers van eenmanszaken worden gebruikt. Bij gebruik van oude nummers ontstaan foutmeldingen. Dit kan de btw-vrijstelling van de verrichte prestatie in gevaar brengen.
Stand: januari 2020
Wat gebeurt er bij over- of onderschrijding van de prestatiegrenzen in de loop van het jaar?
Wordt een object- of subjectgebonden grens van § 3 Nr. 72 EStG in de loop van het jaar over- of onderschreden, dan geldt de belastingvrijstelling naar tijdsgelang tot respectievelijk vanaf dat moment. Typische aanleidingen zijn de uitbreiding met een woon- of bedrijfseenheid of de ingebruikname van een extra installatie. Voorbeeld: neemt door een verbouwing het aantal bedrijfseenheden per 1.8. toe, dan wordt een voorheen belastingplichtige installatie vanaf die datum belastingvrij.
Stand: augustus 2023
Wat gebeurt er bij te late melding van de RV-vrijstelling aan de Minijob-Zentrale?
Wordt de termijn van 6 weken overschreden, dan moet de werkgever de vertraging toelichten. De vrijstelling gaat dan pas in na afloop van de maand die volgt op de maand waarin de melding bij de Minijob-Zentrale is binnengekomen. Tot dat moment blijft de werknemer pensioenverzekeringsplichtig en moet hij premies blijven betalen.
Stand: september 2022
Wat gebeurt er met de aftrek van voorbelasting wanneer er meer dan twee bedrijfsevenementen per jaar plaatsvinden?
De aftrek van voorbelasting binnen de grens van 110 EUR is uitsluitend mogelijk voor maximaal twee bedrijfsevenementen per jaar. Bij verdere evenementen gaat de Duitse belastingdienst niet langer uit van een overwegend zakelijk belang. De kosten worden dan beschouwd als (mede) privé veroorzaakt, waardoor aftrek van voorbelasting is uitgesloten.
Stand: augustus 2023
Wat gebeurt er met de boeterente bij een niet-belastbare verkoop van onroerend goed?
Is de verkoop op grond van § 23 EStG niet belastbaar (bijvoorbeeld buiten de 10-jaarstermijn), dan gaat de boeterente fiscaal volledig verloren. Zij kan noch als aftrekbare kosten bij verhuur en verpachting, noch als verkoopkosten bij particuliere vervreemdingstransacties in aanmerking worden genomen.
Stand: februari 2024
Wat gebeurt er als de omzetbelasting op de factuur is vermeld en de dienst later als belastingvrij wordt aangemerkt?
In dat geval is de rijschool de vermelde omzetbelasting toch verschuldigd op grond van § 14c UStG. Om de belasting niet te hoeven afdragen, zouden alle betreffende facturen tegenover de klanten gecorrigeerd moeten worden, wat een aanzienlijke inspanning met zich meebrengt.
Stand: maart 2016
Wat gebeurt er als de energieprijsforfait dubbel in aanmerking is genomen?
Ontvangt een belastingplichtige het forfait zowel via de werkgever als in de vorm van een verlaging van de voorlopige aanslag inkomstenbelasting bij winstinkomsten (bijv. uit een fotovoltaïsche installatie), dan wordt dit bij de aanslag inkomstenbelasting 2022 gecorrigeerd. Zo wordt het forfait uiteindelijk slechts één keer toegekend.
Stand: juli 2022
Wat gebeurt er als de gesubsidieerde woning binnen de termijn van 10 jaar wordt verkocht of zelf gebruikt?
Wordt de verhuur tegen vergoeding vóór afloop van de 10-jaarstermijn beëindigd, dan moet dit aan het Finanzamt worden gemeld en wordt de reeds verleende Sonderabschreibung met terugwerkende kracht ingetrokken. Bij een verkoop vervalt deze terugdraaiing, mits kan worden aangetoond dat de koper de woning eveneens tegen vergoeding blijft verhuren. Vakantiewoningen, hotels en kortdurende verblijfsaccommodatie zijn in het algemeen van de regeling uitgesloten.
Stand: maart 2023
Wat zijn Betriebsvorrichtungen (bedrijfsinstallaties) in btw-rechtelijke zin?
Betriebsvorrichtungen zijn voorzieningen van allerlei aard met een machineachtige functie, waarmee een bedrijf rechtstreeks wordt geëxploiteerd. Voorbeelden zijn goederenliften, werkbordessen, transportbanden of kegelbanen. Een gedetailleerd overzicht bevat het besluit bij § 68 BewG, bijlagen 1 en 2.
Stand: september 2023
Wat zijn Mietereinbauten en Mieterumbauten (verbouwingen door huurder)?
Mietereinbauten en Mieterumbauten zijn bouwkundige maatregelen die een gebruiksgerechtigde (huurder) op eigen naam en voor eigen rekening laat uitvoeren aan een onroerend goed of gebouw van een derde, voor zover het niet om louter onderhoudskosten gaat. Onder bepaalde voorwaarden kunnen zij in het vaste activum van de huurder worden geactiveerd en afgeschreven, hoewel het gebouw juridisch eigendom blijft van de verhuurder.
Stand: juli 2023
Wat zijn goederen voor dagelijks gebruik in de zin van het speculatiebelastingrecht?
Goederen voor dagelijks gebruik zijn voorwerpen die doorgaans in waarde dalen en geen noemenswaardig potentieel voor waardestijging hebben. Typische voorbeelden zijn tweedehands auto's of een woninginrichting. Winsten uit de verkoop ervan zijn op grond van § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 2 EStG uitgesloten van belastingheffing als particuliere vervreemdingstransactie.
Stand: januari 2021
Wat zijn aanschaffingsnabije productiekosten volgens § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG?
Aanschaffingsnabije productiekosten zijn uitgaven voor onderhouds- en moderniseringsmaatregelen die binnen drie jaar na de aanschaf van een gebouw worden uitgevoerd en 15 procent van de aanschaffingskosten (exclusief btw) overschrijden. Deze uitgaven zijn niet direct aftrekbaar, maar moeten over de gebruiksduur worden afgeschreven.
Stand: april 2023
Wat zijn aanschaffingsgerelateerde productiekosten (anschaffungsnahe Herstellungskosten)?
Aanschaffingsgerelateerde productiekosten zijn uitgaven voor onderhoud en modernisering van een gebouw die binnen 3 jaar na de aanschaf worden gedaan en netto 15% van de aanschafkosten overschrijden (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG). Zij worden tot de productiekosten gerekend, geactiveerd en over de gebruiksduur afgeschreven. Een directe aftrek als werfkosten is daarmee uitgesloten.
Stand: juni 2023
Wat zijn regelmatig terugkerende inkomsten en uitgaven in de zin van §11 EStG?
Regelmatig terugkerende inkomsten en uitgaven zijn betalingen zoals huur, pacht, rente of verzekeringspremies die met gelijkmatige tussenpozen plaatsvinden. Vindt de betaling korte tijd (binnen 10 dagen) voor of na de jaarwisseling plaats en was zij in deze periode ook opeisbaar, dan wordt zij bij wijze van uitzondering toegerekend aan het jaar waartoe zij economisch behoort. Dit volgt uit §11 Abs. 1 S.2 respectievelijk Abs. 2 S.2 EStG.
Stand: februari 2022
Wat moet vóór de aanvraag tot afzien van winstoogmerk worden gecontroleerd?
Omdat de regeling ook met terugwerkende kracht geldt, dient te worden gecontroleerd of belastingaanslagen van voorgaande jaren al onherroepelijk zijn of dat er nog verliezen uit de installatie kunnen worden opgevoerd. Na goedkeuring zijn er namelijk geen bedrijfsmatige inkomsten meer, waardoor tot dusver niet benutte verliezen verloren kunnen gaan. Een afweging tussen vereenvoudiging en mogelijke fiscale nadelen is daarom raadzaam.
Stand: januari 2022
Wat moet vóór aanvang van een voorraadinventarisatie geregeld zijn?
Vóór de start van de inventarisatie moeten het tijdstip van uitvoering en de verantwoordelijke inventarisatieleider zijn vastgelegd. Daarnaast dienen de voorraden overzichtelijk te zijn geordend en moeten mogelijke productgroepen of samenhangende posten worden gecontroleerd. Een zorgvuldige voorbereiding is essentieel, omdat het vaststellen van de voorraad het grootste deel van de inventarisatietijd in beslag neemt.
Stand: november 2023
Wat moeten werkgevers per 01-10-2022 concreet doen?
Werkgevers dienen hun betrokken werknemers in het loonsegment van 450,01 tot 520 EUR actief te bevragen of zij gebruik willen maken van de vrijstellingsmogelijkheid. Hiervoor is een schriftelijke aanschrijving aan te bevelen, waarin wordt geïnformeerd over overgangsbescherming, termijnen en gevolgen. De beslissing van de werknemers moet worden gedocumenteerd en in de loonadministratie worden verwerkt.
Stand: september 2022
Waar moeten ouders fiscaal op letten bij het ter beschikking stellen van studentenwoningen?
Ouders moeten er rekening mee houden dat de kosteloze terbeschikkingstelling van een woning aan kinderen alleen gelijkstaat aan eigen gebruik zolang de kinderen op grond van § 32 EStG in aanmerking worden genomen (doorgaans tot het 25e levensjaar tijdens de opleiding). Een verkoop binnen de tienjarige speculatietermijn dient daarom zo mogelijk nog binnen deze periode plaats te vinden, om de verkoopwinst belastingvrij te realiseren.
Stand: oktober 2023
Wat moeten Duitse ondernemers met Nederlandse zakenpartners doen?
Duitse ondernemers die leverings- en dienstverleningsrelaties onderhouden met Nederlandse eenmanszaken, dienen tijdig vóór de eerste prestatie in 2020 het nieuwe btw-identificatienummer op te vragen. Anders dreigen problemen bij de Zusammenfassende Meldung (opgaaf intracommunautaire prestaties) en bij de vrijstelling van intracommunautaire leveringen.
Stand: januari 2020
Wat onderscheidt de omgekeerde Betriebsaufspaltung van de klassieke?
Bij de omgekeerde Betriebsaufspaltung wordt de bezittende kapitaalvennootschap beheerst door de exploiterende kapitaalvennootschap – niet andersom. Vanwege het zogenoemde Durchgriffsverbot mogen voor de belastingheffing van de bezitsvennootschap niet de verhoudingen van haar aandeelhouder worden gebruikt. Daardoor ontstaat op het niveau van de bezitsvennootschap geen oorspronkelijk commerciële activiteit.
Stand: juni 2024
Wat onderscheidt een bedrijfsinrichting van een overige inbouw door de huurder?
Een bedrijfsinrichting (Betriebsvorrichtung) dient niet het gebruik van het gebouw, maar rechtstreeks het bedrijf van de huurder en heeft een machineachtige functie, zoals goederenliften, transportbanden of werkbordessen. Overige inbouwen door de huurder dienen daarentegen het gebruik van het gebouw zelf en worden alleen geactiveerd wanneer de huurder economisch eigenaar wordt of er sprake is van een bijzonder bedrijfsmatig gebruiksvoordeel.
Stand: juli 2023
Was verlangen die GoBD an die Buchführung?
Die GoBD stellen Anforderungen an die ordnungsmäßige, unveränderbare digitale Buchführung. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "GoBD". (Quelle: Deubner Verlag)
Wat geldt als "vergoede uitgave" in de zin van § 10 Abs. 4b EStG?
Vergoede uitgaven omvatten alle teruggaven in geld of geldswaarde die het vermogen van de belastingplichtige verhogen en een omkering van eerdere uitgaven vormen. Het begrip moet ruim worden uitgelegd; de feitelijke of juridische grond van de toevloed is daarbij niet van belang. Ook vergoedingen op basis van een gewijzigde verzekeringsplicht vallen hieronder.
Stand: augustus 2023
Wat verandert er concreet in de Ertragswertverfahren bij de waardebepaling van onroerend goed?
De exploitatiekosten worden niet langer forfaitair afgeleid van de jaarhuur, maar vastgesteld volgens de vaste waarden van de nieuwe Anlage 23 BewG, met beheerkosten, oppervlakteafhankelijke onderhoudskosten en een huurderving. Daarbij wordt onderscheid gemaakt tussen particulier en commercieel gebruik, en de waarden worden jaarlijks aangepast aan de consumentenprijsindex. Daarnaast worden de vastgoedrentes verlaagd, bijvoorbeeld voor huurwoningen van 5% naar 3,5%, wat de gebouwwaarde verhoogt.
Stand: november 2022
Wat verandert er per 01-10-2022 met betrekking tot het minimumloon en de geringe-loongrens?
Per 01-10-2022 stijgt het wettelijke minimumloon van 10,45 EUR naar 12 EUR per uur. Tegelijkertijd wordt de geringe-loongrens voor minibanen verhoogd van 450 EUR naar 520 EUR per maand. Werknemers met een loon tussen 450,01 EUR en 520 EUR worden daardoor in beginsel als minijobber aangemerkt.
Stand: september 2022
Welke indieningstermijn geldt bij opstelling van de belastingaangifte door een Steuerberater (Duitse belastingadviseur)?
Wordt de aangifte door een Steuerberater opgesteld, dan wordt de termijn op grond van § 149 Abs. 3 AO verlengd tot de laatste dag van februari van het op één na volgende jaar. Voor 2022 geldt dus 29-02-2024 als uiterste datum. Ook hier wordt de termijn verlengd indien deze datum op een weekend of feestdag valt.
Stand: juli 2021
Welke vereisten gelden bij een eenjarige studie in het buitenland voor het recht op Kindergeld?
Bij een aanvankelijk slechts eenjarig gepland verblijf in het buitenland met opleidingsdoeleinden leidt het ontbreken van bezoeken aan huis niet tot het opgeven van de woonplaats in Duitsland. Het kind hoeft in deze periode de ouderlijke woning dus niet regelmatig te bezoeken om de woonplaats en daarmee het recht op Kindergeld te behouden.
Stand: oktober 2023
Welche Anforderungen gelten für elektronische Kassen?
Elektronische Kassen brauchen u. a. eine zertifizierte Sicherheitseinrichtung und unterliegen Aufzeichnungspflichten. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Kassen – Elektronische Kasse". (Quelle: Deubner Verlag)
Welke werknemersgroepen kunnen de Inflationsausgleichsprämie ontvangen?
In principe kunnen alle werknemers in fiscaalrechtelijke zin de IAP ontvangen, ongeacht het type dienstverband. Hieronder vallen voltijd- en deeltijdkrachten, minijobbers, kortdurend tewerkgestelden, leerlingen in opleiding, betaalde stagiairs, werknemers met Kurzarbeit, ouderschapsverlof of ziekengeld, evenals vrijwilligers en deelnemers aan de Bundesfreiwilligendienst.
Stand: januari 2023
Welke loonbestanddelen blijven bij de berekening buiten beschouwing?
Niet meegerekend worden belastingvrij loon, zoals buitenlands loon of belastingvrije werkgeversbijdragen, evenals forfaitair belast loon uit minibanen (Minijobs). Uitsluitend het brutoloon wordt meegenomen, zonder aftrek van beroepskosten of het forfaitaire bedrag aan beroepskosten.
Stand: februari 2022
Welke opvattingen bestaan er over de 6-jaarstermijn bij gedeeltelijk betaalde overdracht boven de boekwaarde?
De Belastingdienst (BMF-Schreiben van 13.1.1993) stelt zich op het standpunt dat de bedrijfsmiddelen van het vaste activum moeten worden gesplitst in een betaald en een onbetaald deel. Volgt men daarentegen consequent de eenheidstheorie en gaat men uit van één enkele verwervingshandeling, dan zou de 6-jaarstermijn vanaf de bedrijfsverwerving volledig opnieuw moeten gaan lopen.
Stand: augustus 2022
Welke uitgaven kunnen als opleidingskosten in de belastingaangifte worden opgevoerd?
Aftrekbaar zijn met name rente op opleidingsleningen (bijv. BAföG), college- en semestergelden, werkmiddelen zoals computer, bureau en bureaustoel, reiskosten naar de opleidingsinstelling of universiteit, sollicitatiekosten (bijvoorbeeld voor een studieplaats of buitenlandsemester) en verhuiskosten in verband met de opleiding.
Stand: augustus 2023
Welke kosten zijn bij overdrachten met vruchtgebruik doorgaans van belang?
Het gaat met name om afschrijvingen (AfA) en financieringsrente die de nieuwe eigenaar voor het overgedragen vastgoed maakt. Deze kunnen tijdens de looptijd van het voorbehouden vruchtgebruik in de regel noch door de vruchtgebruiker noch door de nieuwe eigenaar fiscaal in aftrek worden gebracht, tenzij er sprake is van een uitzonderingsgeval.
Stand: oktober 2023
Welke uitgaven zijn uitgesloten van de aan de aanschaf gerelateerde productiekosten?
Niet meegerekend worden uitgaven voor gebouwuitbreidingen zoals aanbouwen of dakopbouwen volgens § 255 Abs. 2 S. 1 HGB, evenals jaarlijks terugkerende onderhoudswerkzaamheden (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a S. 2 EStG). Eveneens uitgesloten zijn kosten die al vóór de aanschaf van het gebouw ontstaan (BFH, beschikking van 28.4.2020, IX B 121/19).
Stand: juni 2023
Welke kosten worden op grond van § 8 Nr. 1 Buchst. e GewStG bijgeteld?
Bijgeteld wordt de helft van de huur- en pachttermijnen (inclusief leasetermijnen) voor het gebruik van onroerende vaste activa die eigendom zijn van een derde. Voorwaarde is dat de kosten eerder als bedrijfslast winstverlagend in aanmerking zijn genomen. In totaal wordt een kwart van de som van alle bijtellingsposten volgens § 8 Nr. 1 GewStG bij de Gewerbeertrag opgeteld, waarbij rekening moet worden gehouden met de vrijstelling van 200.000 EUR.
Stand: juli 2022
Welke gevolgen heeft het Steuerentlastungsgesetz 2022 voor de keuze van de belastingklasse?
Het Steuerentlastungsgesetz 2022 heeft onder meer de werknemersaftrek (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) verhoogd naar € 1.200. Deze wijziging is verwerkt in het geactualiseerde informatieblad over de keuze van de belastingklasse 2022 en in de vergelijkingstabellen van het BMF, zodat de berekende voordeligste combinaties van belastingklassen rekening houden met de nieuwe forfaits.
Stand: mei 2022
Welke gevolgen heeft § 3 Nr. 72 EStG voor reeds gevormde Investitionsabzugsbeträge volgens § 7g EStG?
Voor boekjaren die na 31-12-2021 eindigen, is de vorming van een IAB voor gefaciliteerde PV-installaties uitgesloten, omdat er geen winst meer hoeft te worden bepaald. IAB die vóór 1-1-2022 zijn gevormd en tot 31-12-2021 niet zijn toegerekend, moeten volgens § 7g Abs. 3 EStG worden teruggedraaid wanneer in een gefaciliteerde PV-installatie is geïnvesteerd. Een IAB blijft alleen mogelijk in ondernemingen waarvan het doel niet uitsluitend bestaat uit stroomopwekking met PV-installaties.
Stand: augustus 2023
Welke bouwkosten- en grondslaglimieten gelden bij de Sonder-AfA volgens § 7b EStG?
Voor bouwaanvragen tussen 01-09-2018 en 31-12-2021 mogen de aanschaf- of vervaardigingskosten maximaal 3.000 EUR/m² bedragen; de grondslag is gemaximeerd op 2.000 EUR/m². Voor bouwaanvragen tussen 01-01-2023 en 31-12-2026 ligt de bouwkostengrens op 4.800 EUR/m² en de grondslag op maximaal 2.500 EUR/m². Overschrijden de kosten de bovengrens, dan vervalt de tegemoetkoming; overschrijden zij alleen de grondslaglimiet, dan wordt het gemaximeerde bedrag in aanmerking genomen.
Stand: maart 2023
Welke betekenis heeft het Durchgriffsverbot (doorkijkverbod) voor de uitgebreide korting?
Het Durchgriffsverbot voorkomt dat voor de belastingheffing van de bezittende kapitaalvennootschap wordt aangeknoopt bij de verhoudingen van haar aandeelhouder. Daardoor kan een omgekeerde Betriebsaufspaltung (bedrijfssplitsing) niet leiden tot een oorspronkelijk ondernemende activiteit van de bezittende vennootschap. De uitgebreide korting voor de Gewerbesteuer (Duitse bedrijfsbelasting) blijft dus van toepassing.
Stand: juni 2024
Welke betekenis heeft de grens van 110 EUR voor de aftrek van voorbelasting?
Blijven de uitkeringen per deelnemer inclusief omzetbelasting onder of op maximaal 110 EUR, dan beschouwt de Duitse belastingdienst deze als gebruikelijk en overwegend zakelijk, waardoor de aftrek van voorbelasting is toegestaan. Wordt deze grens overschreden, dan wordt uitsluitend een privébehoefte van de werknemers verondersteld en vervalt de voorbelastingaftrek volledig. Bovendien geldt als voorwaarde dat er niet meer dan twee bedrijfsevenementen per jaar plaatsvinden.
Stand: augustus 2023
Welke fiscale betekenis heeft de verdeling van de koopprijs tussen grond en gebouw?
De verdeling is bepalend voor de hoogte van de afschrijving, omdat alleen het gebouwdeel afschrijfbaar is en via de AfA (Duitse fiscale afschrijving) als verwervingskosten of bedrijfsuitgaven kan worden opgevoerd. Een hoger aandeel voor het gebouw leidt tot een hoger AfA-volume en daarmee tot een lagere belastingdruk. Daarom wordt de koopprijsverdeling regelmatig door de Finanzamt (Duitse Belastingdienst) gecontroleerd en moet zij plausibel onderbouwd zijn.
Stand: januari 2023
Welke betekenis heeft de zesmaandengrens bij de kinderbijslag voor zieke leerlingen in opleiding?
De zesmaandengrens is de doorslaggevende afbakening tussen kinderbijslag wegens opleiding en wegens handicap. Bij een geprognosticeerde ziekteduur van maximaal zes maanden behoudt het kind de status van persoon in opleiding. Wordt volgens medische prognose een langere ziekteduur verwacht, dan is alleen nog aanspraak mogelijk via de regeling voor gehandicapten.
Stand: mei 2022
Welke betekenis heeft § 2 Abs. 5 GewStG bij de verpachting van een Gewerbebetrieb?
Volgens § 2 Abs. 5 GewStG geldt bij verpachting van wezenlijke bedrijfsmiddelen het bedrijf bij de tot dan toe ondernemende partij als gestaakt en bij de pachter als nieuw opgericht. Er is dus fictief sprake van een nieuwe oprichting. Deze fictie heeft tot gevolg dat de pachter vanaf het begin van de pachtperiode deelneemt aan het economisch verkeer.
Stand: februari 2022
Welke bezoekregeling geldt bij een meerjarige studie in het buitenland voor de aanspraak op Kindergeld?
Bij een meerjarig verblijf in het buitenland moet het kind tijdens de opleidingsvrije periodes (bijv. semestervakanties) overwegend, dus meer dan de helft van deze tijd, in de ouderlijke woning in Duitsland verblijven. Doorgaans geldt een opleidings- of studiejaar als beoordelingsperiode. Wordt deze drempel niet gehaald, dan wordt de binnenlandse woonplaats als opgegeven beschouwd.
Stand: oktober 2023
Welk type inkomsten heeft een gastouder fiscaal gezien?
Een gastouder kan inkomsten uit dienstbetrekking (§ 19 EStG) of uit zelfstandige arbeid (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG) genieten. In de praktijk overheersen de inkomsten uit zelfstandige arbeid, omdat de activiteit doorgaans als vrij beroep en zonder voorgeschreven opleiding wordt uitgeoefend. Er is alleen sprake van een dienstbetrekking als de gastouder gebonden is aan instructies wat betreft plaats, tijd en wijze van opvang en de ouders of een publieke instantie als werkgever optreden.
Stand: juli 2021
Welke inkomsten en onttrekkingen uit PV-installaties zijn op grond van § 3 Nr. 72 EStG belastingvrij?
Belastingvrij zijn alle inkomsten ongeacht het gebruik van de stroom, met name terugleververgoedingen, vergoedingen voor stroomleveringen aan huurders, vergoedingen voor het laden van elektrische voertuigen, subsidies alsook ontvangen en gerestitueerde omzetbelasting bij de EÜR. Ook onttrekkingen voor bedrijfsvreemde doeleinden zoals eigen woondoeleinden, het thuiskantoor of het laden van privé-elektrische voertuigen zijn belastingvrij. Eveneens valt de verkoop van de PV-installatie onder de vrijstelling, mits het bedrijf uitsluitend begunstigde inkomsten genereert.
Stand: augustus 2023
Welke successiebelastingklassen bestaan er en wie valt in welke klasse?
Belastingklasse I omvat echtgenoten, geregistreerde partners, kinderen, kleinkinderen alsook ouders en grootouders (laatstgenoemden alleen bij erfenis). In belastingklasse II vallen broers en zussen, nichten, neven, schoonkinderen, stiefouders, gescheiden echtgenoten alsook ouders en grootouders bij schenking. Belastingklasse III geldt voor alle overige personen zoals ooms, tantes, ongehuwde levenspartners, vrienden en buren.
Stand: januari 2022
Welke verlichtingen gelden er voor buitengewone afschrijvingen tijdens de coronapandemie?
Tijdens de pandemie mogen buitengewone afschrijvingen resp. afschrijvingen op de bedrijfswaarde reeds in de loop van het jaar worden geboekt, zodat verliezen vervroegd kunnen worden geclaimd en uitstelverzoeken eenvoudiger worden. Daarnaast kan de detailhandel waardeverliezen via buitengewone afschrijvingen als subsidiabele vaste kosten opvoeren binnen de Überbrückungshilfe III en zo vergoed krijgen.
Stand: april 2021
Welke inkomstenbelastingen mogen erfgenamen nog als nalatenschapsschuld aftrekken?
Aftrekbaar blijven inkomstenbelastingen waarvan de oorzaak ligt in fiscaal relevante feiten van de erflater. Voorbeelden zijn nog openstaande voorlopige aanslagen of nabetalingen inkomstenbelasting, bijvoorbeeld uit huur- en pachtinkomsten die de erflater tijdens zijn leven heeft verworven.
Stand: oktober 2023