Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
656 vragen · Pagina 11 / 14
Wie is btw verschuldigd bij een intracommunautaire driehoekstransactie?
Bij toepassing van de vereenvoudigingsregeling volgens § 25b UStG is de laatste afnemer de btw verschuldigd over de intracommunautaire verwerving. Indien deze recht heeft op vooraftrek, kan hij gelijktijdig hetzelfde bedrag aan voorbelasting in aftrek brengen. Daardoor wordt de tussenliggende ondernemer (eerste afnemer) ontheven van een btw-registratieplicht in het land van bestemming.
Stand: februari 2024
Wie moet de aftrekbare kosten dragen wanneer het einde van het vruchtgebruik niet te voorzien is?
In dat geval moet de vruchtgebruiker de aftrekbare kosten blijven dragen, omdat alleen hij op dit moment de inkomsten uit verhuur en verpachting geniet. Alleen zo is de fiscale aftrek van de uitgaven gewaarborgd.
Stand: oktober 2023
Worden sociale lasten bij werktijdverkorting aan werkgevers vergoed?
Ja, in het kader van de coronasteunpakketten wordt het werkgeversaandeel in de sociale premies vergoed voor de arbeidsuren die door werktijdverkorting (Kurzarbeit) wegvallen. Dit ontlast werkgevers naast de loonvervangende uitkering aan de werknemers.
Stand: mei 2021
Worden onherroepelijke belastingaanslagen bij premierestitutie met terugwerkende kracht gewijzigd?
Nee. Sinds de herziening van § 10 Abs. 4b EStG per 01.01.2012 vindt geen correctie met terugwerkende kracht meer plaats van de aanslagen over de oorspronkelijke betaaljaren. In plaats daarvan worden restituties in het jaar van ontvangst verrekend of als restitutieoverschot bij het totaalbedrag van de inkomsten opgeteld. Hiermee wordt administratieve rompslomp voorkomen.
Stand: augustus 2023
Hoe krijgen werkgevers de uitbetaalde Energiepreispauschale vergoed?
De werkgever trekt de uitbetaalde Energiepreispauschale af van het totaalbedrag van de in te houden loonbelasting (Lohnsteuer). Overschrijdt de in totaal toegekende forfaitaire vergoeding de af te dragen loonbelasting, dan wordt het meerdere door het Finanzamt vergoed.
Stand: juli 2022
Hoe berekent een alleenstaande de wasinkosten voor 2 kg werkkleding per wasbeurt?
Voor een eenpersoonshuishouden gelden bijvoorbeeld 0,76 € per kg bonte was op 60°, 0,55 € per kg condensdrogen en 0,07 € per kg strijken. Bij 52 wasbeurten van elk 2 kg geeft dit: 52 × 2 kg × (0,76 + 0,55 + 0,07) € = 143,52 € per jaar. Bij grotere huishoudens vallen de bedragen per persoon lager uit.
Stand: december 2021
Hoe wordt de fiscale nabetaling bij Kurzarbeitergeld onder het progressievoorbehoud berekend?
Eerst wordt de inkomstenbelasting over het lopende inkomen zonder Kurzarbeitergeld bepaald. Vervolgens wordt een fictief inkomen inclusief Kurzarbeitergeld berekend en het daaruit voortvloeiende hogere gemiddelde belastingtarief toegepast op het werkelijke belastbaar inkomen. Het verschil tussen dit bedrag en de reeds ingehouden loonbelasting vormt de nabetaling – bijvoorbeeld 672 euro bij 24.000 euro inkomen plus 5.573 euro Kurzarbeitergeld.
Stand: mei 2021
Hoe definieert de BFH een voltijdse opleidingsmaatregel?
Volgens de definitie van de BFH is alleen sprake van een voltijdse opleidingsmaatregel of een voltijdstudie wanneer de belastingplichtige zich daaraan volledig moet wijden. Is een studie er juist op gericht om naast een beroepswerkzaamheid of met beperkte inspanning te worden gevolgd, dan ontbreekt aan deze voorwaarde.
Stand: juni 2022
Hoe definieert de Duitse belastingdienst 'in het huishouden verrichte diensten' volgens § 35a EStG?
Met de BMF-toepassingsbrief van 09-11-2016 is het begrip verruimd: ook bepaalde diensten buiten het perceel kunnen in aanmerking komen, mits zij in functioneel verband staan met het huishouden. Voorbeelden zijn gladheidsbestrijding op aangrenzende openbare voetpaden of werkzaamheden aan huisaansluitingen op nuts- en rioolnetten. Zuivere afvoerdiensten zoals vuilnis- en afvalwaterverwerking vallen hier echter niet onder.
Stand: januari 2023
Hoe verloopt de registratie voor de OSS-regeling?
De registratie verloopt online via de website van het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) onder vermelding van het btw-identificatienummer. Ondernemingen die al deelnamen aan de Mini-One-Stop-Shop-regeling worden automatisch overgenomen in de OSS-regeling. De latere aanmelding in het BZSt-onlineportaal is mogelijk door ondernemingen of hun Steuerberater (Duitse belastingadviseur) via de Elster-handtekening.
Stand: juni 2021
Hoe herken je frauduleuze e-mails over het Transparenzregister?
Frauduleuze e-mails worden onder andere verzonden onder de naam 'Organisation Transparenzregister e.V.' en verwijzen naar sites zoals www.TransparenzregisterDeutschland.de. Ze dreigen met boetes en eisen een betaalde registratie – beide kloppen niet.
Stand: januari 2020
Hoe werkt de Fünftelregelung volgens § 34 Abs. 1 EStG bij vergoedingen voor overuren rekenkundig?
Eerst wordt de belasting op het jaarinkomen zonder de vergoeding berekend. Vervolgens wordt de belasting op het jaarinkomen vermeerderd met een vijfde van de overurenvergoeding bepaald. Het verschil tussen beide bedragen wordt met vijf vermenigvuldigd en vormt de belasting op de overurenvergoeding. Hierdoor wordt het progressie-effect rekenkundig over vijf jaar verdeeld en de belastingdruk verlaagd.
Stand: maart 2022
Hoe werkt de Fünftelregelung volgens § 34 Abs. 1 EStG?
Bij de Fünftelregelung wordt de tariefmatige inkomstenbelasting tweemaal berekend: één keer zonder vervreemdingswinst en één keer met bijtelling van een vijfde van de vervreemdingswinst. Het verschil tussen beide belastingbedragen wordt vermenigvuldigd met vijf en vormt de belasting op de volledige vervreemdingswinst. Op die manier wordt het progressie-effect van de eenmalige winst verzacht.
Stand: juni 2023
Hoe werkt de thuiswerkforfait en voor wie geldt deze?
De thuiswerkforfait volgens § 4 Abs. 5 Nr. 6b S. 4 EStG staat een aftrek toe van 5 € per thuiswerkdag, met een maximum van 120 dagen oftewel 600 € per jaar. Iedere belastingplichtige heeft hier recht op, ook zonder een erkende huiselijke werkkamer. Voorwaarde is dat er niet al een volledige of gedeeltelijke aftrek volgens § 4 Abs. 5 Nr. 6b Sätze 2 en 3 EStG is geclaimd.
Stand: november 2021
Wie funktioniert die Homeoffice-Pauschale?
Für Arbeitstage im Homeoffice lässt sich eine Tagespauschale ansetzen. Die kompakte Infografik dazu finden Sie in unserem Merkblatt-Verzeichnis unter "Homeoffice-Pauschale". (Quelle: Deubner Verlag)
Hoe heeft het FG Münster geoordeeld over een kortere AfA bij verhuurde panden?
Het FG Münster stelde vermogensbeherende GmbH & Co. KG's in het gelijk die voor gebouwen uit de jaren 1920 en 1950 een kortere resterende gebruiksduur dan de wettelijke AfA van 40 respectievelijk 50 jaar claimden. Basis waren onafhankelijke marktwaardetaxaties volgens ImmoWertV, die de kortere gebruiksduur bevestigden.
Stand: maart 2023
Hoe heeft de BFH beslist over uitgesteld pensioen?
De BFH heeft verduidelijkt dat voor het belastbare aandeel uitsluitend de daadwerkelijke pensioeningangsdatum bepalend is. In de betreffende zaak leidde een met drie jaar uitgesteld pensioen (van 2009 naar 2012) ertoe dat in plaats van 58 % nu 64 % van het pensioen belastbaar was. Een terugwerkende toepassing op het jaar van de oorspronkelijk mogelijke pensioenaanspraak is niet toegestaan.
Stand: april 2023
Hoe hoog is het afdrachtspercentage van de Künstlersozialabgabe en hoe wordt het berekend?
Het afdrachtspercentage bedraagt sinds 2018 onveranderd 4,2% en blijft door staatssteun ook in 2022 gelijk. Voor de berekening wordt dit percentage toegepast op de som van de meldingsplichtige vergoedingen. Het resultaat is de bijdrage die de onderneming aan de Künstlersozialkasse moet afdragen.
Stand: januari 2022
Hoe hoog is de Altersentlastungsbetrag (ouderdomsaftrek) in het aanslagjaar 2022?
In het aanslagjaar 2022 bedraagt het percentage 14,4 % van de heffingsgrondslag, met een maximum van 684 €. Het bedrag wordt naar boven afgerond op hele euro's. Hoogte en percentage worden bepaald door het jaar volgend op het bereiken van de 64-jarige leeftijd (tabel in § 24a S. 5 EStG).
Stand: februari 2022
Hoe hoog is de forfaitaire aftrek voor gehandicapten vanaf 2021?
Vanaf aanslagjaar 2021 zijn de forfaitaire bedragen voor gehandicapten verdubbeld. Ze lopen van 384 EUR bij een mate van invaliditeit (GdB) van 20 tot 2.840 EUR bij een GdB van 100. De forfaitaire bedragen worden toegekend in stappen van telkens 10 GdB-punten.
Stand: november 2021
Hoe is de eigenvermogenstoeslag bij de Überbrückungshilfe III gestaffeld?
Voor de eerste en tweede maand met een omzetdaling van ten minste 50 procent geldt geen toeslag. Vanaf de derde maand bedraagt de toeslag 25 procent, vanaf de vierde maand 35 procent en vanaf de vijfde maand 40 procent. De percentages worden toegepast op de uitgekeerde Überbrückungshilfe III.
Stand: april 2021
Hoe hoog is het ontlastingsbedrag voor alleenstaande ouders in de jaren 2020 en 2021?
Het ontlastingsbedrag bedraagt in 2020 en 2021 telkens € 4.008 per kalenderjaar voor het eerste kind. Voor elk volgend in aanmerking komend kind komt daar € 240 per kalenderjaar bij. Voorheen lag het ontlastingsbedrag op slechts € 1.908 per kalenderjaar.
Stand: december 2021
Hoe hoog is het Entlastungsbetrag voor alleenstaande ouders in de aanslagjaren 2020 tot 2022?
Voor het eerste kind bedraagt het Entlastungsbetrag in de aanslagjaren 2020 en 2021 telkens 4.008 EUR per jaar. Door het JStG 2022 is dit met ingang van aanslagjaar 2022 verhoogd naar 4.260 EUR. Voor elk volgend kind wordt aanvullend 240 EUR per jaar toegekend.
Stand: februari 2023
Hoe hoog is de vrijstelling voor bedrijfsevenementen zoals kerstvieringen?
Sinds 01.01.2015 geldt een vrijstelling van 110 euro bruto per deelnemende werknemer. Deze vrijstelling kan voor maximaal twee bedrijfsevenementen per jaar worden toegepast. Kosten voor meegebrachte begeleiders worden toegerekend aan de betreffende werknemer.
Stand: december 2019
Hoe hoog is de Grundfreibetrag (belastingvrije voet) 2022 volgens het Steuerentlastungsgesetz?
De Grundfreibetrag wordt voor 2022 een tweede keer verhoogd, namelijk van de oorspronkelijk geplande € 9.984 naar € 10.347. Ter vergelijking: in 2021 bedroeg deze nog € 9.744. Doel is met name de verlichting van lagere inkomensgroepen.
Stand: maart 2022
Hoe hoog is de kwijtschelding van de Grundsteuer (Duitse onroerendezaakbelasting) bij huurderving?
Bij een huurderving van meer dan 50 % ten opzichte van de bruto-opbrengst wordt 25 % van de Grundsteuer kwijtgescholden. Bij een volledige opbrengstderving van het onroerend goed kan 50 % van de Grundsteuer worden kwijtgescholden.
Stand: maart 2021
Hoe hoog is de aftrek als bijzondere uitgave voor kosten van een eerste opleiding?
Het maximumbedrag voor de aftrek als bijzondere uitgave bedraagt momenteel 6.000 EUR per jaar. Volgens het Bundesverfassungsgericht is deze begrenzing niet in strijd met het beginsel van belastingvrijstelling van het bestaansminimum. Niet-benutte bedragen kunnen niet worden overgedragen naar latere jaren.
Stand: februari 2020
Hoe hoog is de bronbelasting en wanneer moet deze worden afgedragen?
De afnemer van de dienst moet 15 % van de tegenprestatie inhouden en aan het Finanzamt afdragen. Heffingsgrondslag is de vergoeding inclusief de daarover verschuldigde omzetbelasting. De afdracht moet uiterlijk op de 10e van de maand volgend op de betaling plaatsvinden; anders dreigen toeslagen wegens te late aangifte en te late betaling.
Stand: mei 2023
Hoe hoog is de verzorgingsvrijstelling (Versorgungsfreibetrag) voor kinderen bij een erfenis?
De Versorgungsfreibetrag voor kinderen is leeftijdsafhankelijk gestaffeld: tot 5 jaar 52.000 euro, tot 10 jaar 41.000 euro, tot 15 jaar 30.700 euro, tot 20 jaar 20.500 euro en tot 27 jaar 10.300 euro. Voor de langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner bedraagt de Versorgungsfreibetrag 256.000 euro.
Stand: januari 2022
Hoe hoog is de Verspätungszuschlag (Duitse boete wegens te late aangifte) bij te late indiening van de belastingaangifte?
De Verspätungszuschlag bedraagt 0,25 % van de vastgestelde inkomstenbelasting, met een minimum van € 25 per aangevangen maand vertraging. Wordt de aangifte binnen de eerste 14 maanden na het einde van het jaar bij het Finanzamt (Duitse belastingdienst) ingediend, dan heeft dit een beoordelingsruimte bij het vaststellen van de toeslag.
Stand: juli 2021
Hoe hoog is het verlaagde belastingtarief volgens § 34 Abs. 3 EStG?
Het verlaagde belastingtarief bedraagt 56 % van het gemiddelde belastingtarief op het totale belastbare inkomen. Als ondergrens geldt echter het op dat moment geldende instaptarief van momenteel 14 %. Daarmee wordt gewaarborgd dat het begunstigde tarief niet onder het algemene minimumniveau zakt.
Stand: juni 2023
Hoe hoog is de maximale aanspraak op vergoeding bij de Neustarthilfen Plus?
De maximale aanspraak op vergoeding bij de Neustarthilfen Plus bedraagt nog steeds 4.500 euro en komt overeen met 50% van de omzet ten opzichte van de referentieperiode. Aanvraaggerechtigd zijn met name zelfstandigen zonder personeel en coöperaties.
Stand: november 2021
Hoe hoog is de nieuwe rentevoet volgens § 233a AO?
Met de nieuwe regeling wordt de rentevoet voor naheffingen en teruggaven van belastingen met terugwerkende kracht tot 01-01-2019 verlaagd naar 0,15 % per maand, oftewel 1,8 % per jaar. Voorheen bedroeg deze 0,5 % per maand, oftewel 6 % per jaar. De rentevoet geldt voor alle in § 233a Abs. 1 AO genoemde belastingen, dus inkomsten-, vennootschaps-, vermogens-, omzet- en bedrijfsbelasting.
Stand: mei 2022
Hoe hoog is de belastingvrije coronabonus voor zorgverleners en wie heeft er recht op?
De belastingvrije coronabonus volgens § 3 Nr. 11 EStG is verhoogd naar € 4.500. Naast ziekenhuispersoneel hebben ook medewerkers van poliklinische operatiecentra, bepaalde preventie- en revalidatie-instellingen, dialysecentra, huisartsen- en tandartspraktijken en ambulancediensten recht op de bonus. De uitbetaling moet tussen 18-11-2021 en 31-12-2022 plaatsvinden en bovenop het reeds verschuldigde loon worden uitgekeerd; ook vrijwillige betalingen door de werkgever vallen onder de regeling.
Stand: juni 2022
Hoe hoog is de jaarforfait voor de werkkamer en wanneer wordt deze gekort?
In plaats van de volledige kosten kan een jaarforfait van 1.260 EUR zonder bewijsstukken worden opgevoerd (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 3 EStG). Bij aanvang van de werkzaamheden gedurende het jaar wordt de forfait gekort voor elke volledige maand waarin niet aan de voorwaarden voor een werkkamer thuis werd voldaan. Zowel de forfait als de volledige kostenaftrek vereisen dat de werkkamer het middelpunt van de werkzaamheden vormt.
Stand: september 2023
Wat is de bagatelgrens voor de commerciële besmetting (gewerbliche Infizierung) van een personenvennootschap?
Een commerciële besmetting treedt pas op wanneer de commerciële omzet meer dan 3% van de totale netto-omzet van de vennootschap bedraagt én tegelijkertijd 24.500 EUR per kalenderjaar overschrijdt. Bij kleinere fotovoltaïsche installaties werd deze grens in de praktijk zelden overschreden.
Stand: oktober 2023
Hoe hoog is de forfaitaire bedrijfskostenaftrek voor gastouders?
De forfaitaire bedrijfskostenaftrek bedraagt 300 euro per opgevangen kind per maand bij een wekelijkse opvangtijd van 40 uur. Ligt de overeengekomen opvangtijd lager, dan wordt het forfait naar evenredigheid berekend volgens de formule 300 € × overeengekomen opvangtijd / 40 uur. Voorwaarde is steeds dat de opvang in het eigen huishouden van de gastouder plaatsvindt.
Stand: juli 2021
Hoe hoog is de forfaitaire bedrijfskostenaftrek voor hoofdberoeps schrijvers en journalisten vanaf 2023?
Vanaf het aanslagjaar 2023 kunnen hoofdberoeps zelfstandige schrijvers en journalisten forfaitair tot 30% van hun bedrijfsopbrengsten, met een maximum van 3.600 EUR per jaar, als bedrijfskosten aftrekken. Tot 2022 lag de bovengrens op 2.455 EUR. Grondslag is het BMF-schrijven van 06.04.2023.
Stand: december 2023
Hoe hoog is de terugleververgoeding voor nieuwe PV-installaties met volledige teruglevering?
Bij volledige teruglevering ontvangen nieuwe installaties 13,0 cent/kWh voor de eerste 10 kWp en 10,9 cent/kWh voor het vermogen daarboven. Een installatie van 13 kWp komt zo gemiddeld uit op 12,5 cent/kWh. Voorwaarde is de ingebruikname vanaf 30-07-2022 en de nog uitstaande goedkeuring door de Europese Commissie.
Stand: september 2022
Hoe hoog is de forfaitaire kilometervergoeding (Entfernungspauschale) per kilometer?
Voor het enkele traject tussen woning en eerste werkplek (erste Tätigkeitsstätte) kan € 0,30 per afstandskilometer als beroepskosten (Werbungskosten) worden opgevoerd. Vanaf 2021 stijgt het tarief vanaf de 21e kilometer naar € 0,35 (2021–2023) respectievelijk € 0,38 (2024–2026). De forfaitaire vergoeding geldt ongeacht het gebruikte vervoermiddel.
Stand: januari 2022
Hoe hoog is de tegemoetkoming in de vaste kosten binnen de Überbrückungshilfe IV?
Bij omzetdalingen van meer dan 70% wordt tot 90% van de subsidiabele vaste kosten vergoed. Bij dalingen tussen 50% en 70% bedraagt dit tot 60%, en bij dalingen van meer dan 30% tot 40%. De staffeling is identiek aan die van de Überbrückungshilfe III Plus.
Stand: december 2021
Hoe hoog is de thuiswerkforfait voor 2020 en 2021?
Voor de jaren 2020 en 2021 kunnen belastingplichtigen voor elke kalenderdag waarop zij uitsluitend vanuit huis werken, forfaitair 5,- EUR als beroepskosten in aftrek brengen. Het jaarlijkse maximum bedraagt 600,- EUR, wat overeenkomt met 120 thuiswerkdagen. Deze forfait geldt ook wanneer niet aan de strikte voorwaarden voor een werkkamer thuis wordt voldaan.
Stand: januari 2021
Hoe hoog is de Neustarthilfe Plus in de verlengde periode 2022?
De Neustarthilfe Plus is verlengd tot eind maart 2022. De steunhoogte bedraagt ongewijzigd 1.500 € per maand, oftewel maximaal 4.500 € voor de volledige verlengde steunperiode.
Stand: december 2021
Hoe hoog is de Neustarthilfe en hoe wordt deze berekend?
De Neustarthilfe bedraagt 50 % van de referentieomzet over zes maanden en is als voorschot beperkt tot maximaal € 7.500. De referentieomzet wordt in de regel afgeleid van de jaaromzet 2019: (jaaromzet 2019 / 12) × 6. Voor aanvragers die hun activiteit tussen 01.01.2019 en 01.05.2020 zijn gestart, kan worden gekozen uit drie alternatieve berekeningsmethoden.
Stand: maart 2021
Hoe hoog is de Pendlerpauschale (forfaitaire reiskostenaftrek) vanaf 2021?
Vanaf 2021 blijft de Entfernungspauschale voor de eerste 20 kilometer ongewijzigd op 0,30 EUR per afstandskilometer. Vanaf de 21e kilometer stijgt deze naar 0,35 EUR voor de jaren 2021 tot en met 2023 en naar 0,38 EUR voor de jaren 2024 tot en met 2026.
Stand: maart 2020
Hoe hoog is de forfaitaire reiskostenaftrek (Pendlerpauschale) vanaf 2021?
Vanaf 2021 geldt een forfait van 30 cent voor de eerste 20 kilometer enkele reisafstand. Vanaf de 21e kilometer is het bedrag verhoogd van 30 cent naar 35 cent. Deze verhoging is vastgesteld in het kader van de wet ter uitvoering van het Klimaschutzprogramm 2030.
Stand: december 2020
Hoe hoog is de bijzondere afschrijving volgens § 7b EStG en over welke periode?
De bijzondere afschrijving bedraagt tot 5 % per jaar en kan worden toegepast in het jaar van aanschaf/vervaardiging en in de drie daaropvolgende jaren, in totaal dus tot 20 % over vier jaar. Zij wordt aanvullend op de lineaire AfA volgens § 7 Abs. 4 EStG verleend. Na afloop van de begunstigingsperiode wordt verder lineair afgeschreven over de resterende boekwaarde.
Stand: maart 2023
Hoe hoog is de belastingvermindering voor energetische renovaties?
Over drie jaar kan in totaal 20% van de uitgaven, maximaal 40.000 EUR per object, van de inkomstenbelasting worden afgetrokken. In het eerste en tweede jaar telkens 7% (max. 14.000 EUR) en in het derde jaar 6% (max. 12.000 EUR). Kosten voor energieadviseurs of energie-efficiëntie-experts zijn direct in het jaar van betaling voor 50% aftrekbaar.
Stand: april 2024
Hoe hoog is de belastingvermindering voor huishoudelijke diensten op grond van § 35a Abs. 2 EStG?
De verschuldigde inkomstenbelasting wordt op verzoek verlaagd met 20 % van de uitgaven, met een maximum van 4.000 € per jaar. Voorwaarde is dat het gaat om huishoudelijke diensten die niet reeds onder § 35a Abs. 3 EStG (ambachtelijke werkzaamheden) vallen en die binnen het huishouden van de belastingplichtige worden verricht.
Stand: mei 2023
Hoe hoog is de belastingvermindering volgens § 35a Abs. 2 en Abs. 3 EStG?
Voor huishoudelijke diensten volgens § 35a Abs. 2 EStG wordt de tariefmatige inkomstenbelasting verlaagd met 20 % van de kosten, maximaal 4.000 EUR. Voor ambachtelijke diensten volgens § 35a Abs. 3 EStG bedraagt de vermindering eveneens 20 % van de kosten, echter maximaal 1.200 EUR per jaar.
Stand: augustus 2023