Fragen & Antworten
Antworten auf häufige Fragen.
Kuratiert aus unseren Beiträgen zu Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung und Rechtsberatung — alphabetisch, nach Zielgruppe oder Thema gefiltert.
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2304 Fragen · Seite 1 / 47
Ab wann entfällt der Kindergeldanspruch, wenn aus einem Jahr Auslandsstudium ein mehrjähriger Aufenthalt wird?
War der Auslandsaufenthalt zunächst nur für ein Jahr geplant, wird der inländische Wohnsitz erst ab dem Zeitpunkt nach den strengeren Maßstäben des mehrjährigen Aufenthalts geprüft, in dem die Entscheidung zur Verlängerung getroffen wurde. Steht bereits während des laufenden Ausbildungsjahres fest, dass das Kind nicht mehr als die Hälfte der ausbildungsfreien Zeit zu Hause verbringen wird, entfällt der Wohnsitz schon ab diesem Zeitpunkt und nicht erst am Studienjahresende.
Stand: Oktober 2023
Ab wann entfällt der quotale Verlustuntergang nach § 8c Abs. 1 KStG?
Nach dem Bundestagsbeschluss vom 08.11.2018 wird § 8c Abs. 1 KStG komplett ersatzlos gestrichen. Damit gilt die Regelung nicht nur für den vom BVerfG beanstandeten Zeitraum 2008 bis 2015, sondern entfällt auch für Beteiligungserwerbe ab 2016. Anteilsübertragungen zwischen 25 % und 50 % führen folglich nicht mehr zum anteiligen Verlustuntergang.
Stand: November 2018
Ab wann gelten die Klarstellungen zur Steuerbefreiung von Sanierungserträgen?
Die Neuregelungen gelten ab dem Tag nach der Verkündung des entsprechenden Gesetzes. Ein rückwirkendes Inkrafttreten ist nicht vorgesehen.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gelten die Neuregelungen zum Lohnsteuerfreibetrag?
Die Änderungen treten am Tag nach der Verkündung des Gesetzes in Kraft. Sie betreffen sowohl die neue Antragsfrist als auch die Regelung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Trennungsjahr.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gelten die neuen Regelungen zum Abzug von Kinderbetreuungskosten?
Die Erhöhung auf 80 % der Aufwendungen sowie der neue Höchstbetrag von 4.800 EUR je Kind gelten erstmals ab dem Veranlagungszeitraum 2025. Für frühere Veranlagungszeiträume bleibt es bei der Zwei-Drittel-Regelung und dem Höchstbetrag von 4.000 EUR.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gelten die neuen Regelungen zum Schutz vor Kassenmanipulationen?
Die Neuerungen aus dem Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen sollen erstmals auf Wirtschaftsjahre angewendet werden, die nach dem 31.12.2018 beginnen. Unternehmer mit Bargeschäften sollten ihre Kassenführung deshalb frühzeitig anpassen.
Stand: Mai 2016
Ab wann gelten die neuen Regelungen zur Photovoltaik-Steuerbefreiung?
Die vereinheitlichten Leistungsgrenzen und die Klarstellung als Freigrenze gelten erstmals für Anlagen, die nach dem 31.12.2024 angeschafft, in Betrieb genommen oder erweitert werden. Für ältere Anlagen bleiben die bisherigen Regelungen maßgeblich.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt das Barzahlungsverbot für haushaltsnahe Pflege- und Betreuungsleistungen?
Die neue Regelung gilt ab dem Veranlagungszeitraum 2025. Wer ab diesem Jahr Pflege- oder Betreuungsleistungen steuerlich geltend machen möchte, sollte sicherstellen, dass die Bezahlung unbar erfolgt und eine Rechnung vorliegt.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt der erhöhte Erbfallkostenpauschbetrag von 15.000 EUR?
Die Erhöhung gilt für Erwerbe, für die die Erbschaftsteuer ab dem Monat entsteht, der auf die Verkündung des Gesetzes folgt. Maßgeblich ist also der Zeitpunkt der Steuerentstehung, nicht der Zeitpunkt des Erbfalls im Allgemeinen.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt der gesetzliche Freibetrag von 150 EUR für Bonusleistungen?
Die gesetzliche Regelung gilt ab dem Veranlagungszeitraum 2025. Für bis zum 31.12.2024 geleistete Zahlungen war eine entsprechende Verwaltungsregelung als Vereinfachungsregelung anwendbar.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt die 4-Tage-Zugangsvermutung für Steuerbescheide?
Die neue 4-Tage-Zugangsvermutung gilt für alle Verwaltungsakte, die nach dem 31.12.2024 zur Post gegeben, elektronisch übermittelt oder elektronisch zum Abruf bereitgestellt werden. Sie ersetzt die bisherige 3-Tage-Frist und wurde an die verlängerten Laufzeitvorgaben der Briefzustellung angepasst.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt die Anpassung von § 7a EStG an die degressive Gebäude-AfA?
Die Neuregelung gilt rückwirkend ab dem Veranlagungszeitraum 2023. Steuerpflichtige können die angepassten Regeln somit bereits für die Steuererklärung 2023 anwenden.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt die Beschränkung auf ELSTER und ERiC?
Die Neuregelung tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft. Eine Übergangsfrist ist nicht vorgesehen, sodass Kanzleien ihre Kommunikationsprozesse zeitnah anpassen müssen.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt die Erweiterung des § 19a EStG auf Konzernanteile?
Die Regelung gilt rückwirkend ab dem Veranlagungszeitraum 2024. Sie kann somit auf entsprechende Anteilsübertragungen seit Beginn dieses Veranlagungszeitraums angewendet werden.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt die Neuregelung zu Entnahmen und Einlagen im Rückwirkungszeitraum?
Die Neuregelung gilt erstmals für Einbringungen, bei denen in Fällen der Gesamtrechtsnachfolge der Umwandlungsbeschluss nach dem 31.12.2023 erfolgt ist. In den anderen Fällen gilt sie, wenn der Einbringungsvertrag nach dem 31.12.2023 geschlossen worden ist.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt die Neuregelung zu Glattstellungsgeschäften bei Stillhalterprämien?
Die Neuregelung tritt am Tag nach der Verkündung des Gesetzes in Kraft. Ab diesem Zeitpunkt sind gezahlte Prämien aus Glattstellungsgeschäften zum Zahlungszeitpunkt als negativer Kapitalertrag zu erfassen.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt die Neuregelung zur Buchwertübertragung nach § 6 Abs. 5 Satz 3 Nr. 4 EStG?
Die Regelung ist in allen offenen Fällen anwendbar. Für Übertragungen vor dem 12.1.2024 kann jedoch aus Vertrauensschutzgründen auf Antrag aller beteiligten Mitunternehmer von der Anwendung abgesehen werden, falls der Buchwertansatz im Einzelfall nachteilig wirkt.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt die Neuregelung zur wohngemeinnützigen Vermietung?
Die Aufnahme der Förderung wohngemeinnütziger Zwecke in den Katalog der gemeinnützigen Zwecke gilt ab dem 1.1.2025. Ab diesem Zeitpunkt können entsprechende vergünstigte Vermietungen als gemeinnützig anerkannt werden.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt die RV-Befreiung bei fristgerechter Meldung zum Beschäftigungsbeginn?
Bei fristgerechter Meldung innerhalb der 6-Wochen-Frist wirkt die Befreiung rückwirkend ab dem Beschäftigungsbeginn. Beispiel: Bei Beschäftigungsbeginn am 01.03. und Antragstellung am gleichen Tag muss die Meldung bis spätestens 12.04. erfolgen, damit die Befreiung ab 01.03. greift.
Stand: September 2022
Ab wann gilt die Registrierungspflicht für ausländische Zuwendungsempfänger?
Die Regelung gilt erstmals für Zuwendungen, die nach dem 31.12.2024 geleistet werden. Für frühere Spenden ist eine Eintragung in das Zuwendungsempfängerregister nicht erforderlich.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt die Streichung des Verlustverrechnungskreises bei Termingeschäften?
Die Neuregelung gilt in allen offenen Fällen. Für den Kapitalertragsteuerabzug durch Kreditinstitute wird es jedoch nicht beanstandet, wenn die IT-technische Umsetzung erst ab dem 1.1.2026 erfolgt.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt die Verzugspauschale nach § 288 Abs. 5 BGB für bestehende Arbeitsverhältnisse?
Zunächst galt die Regelung nur für Arbeitsverhältnisse, die nach dem 28.07.2014 begonnen haben. Seit dem 30.06.2016 ist die Verzugspauschale jedoch auf alle Arbeitsverhältnisse anwendbar, also auch auf ältere Verträge.
Stand: Juli 2016
Ab wann gilt die Widerspruchslösung bei der elektronischen Bekanntgabe von Steuerbescheiden?
Die Neuregelung tritt am 1.1.2026 in Kraft. Ab diesem Zeitpunkt ist für die Bekanntgabe von Verwaltungsakten durch Bereitstellung zum Datenabruf keine Einwilligung des Empfängers mehr erforderlich. Stattdessen gilt eine Widerspruchslösung, bei der Betroffene aktiv widersprechen müssen, wenn sie diese Form der Bekanntgabe nicht wünschen.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt die einjährige Nutzungsdauer für Computerhardware und Software?
Die Regelung findet Anwendung in Wirtschaftsjahren, die nach dem 31.12.2020 enden. Sie gilt auch für bereits vor diesem Stichtag angeschaffte Wirtschaftsgüter, sofern diese noch nach der alten Nutzungsdauer von drei Jahren abgeschrieben werden. Für Privatvermögen greift die Regelung ab dem Veranlagungszeitraum 2021.
Stand: März 2021
Ab wann gilt die neue 800-Euro-Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter?
Die Anhebung der GwG-Grenze von 410,– EUR auf 800,– EUR tritt zum 01.01.2018 in Kraft. Für Anschaffungen vor diesem Stichtag gilt weiterhin die alte Wertgrenze von 410,– EUR. Maßgeblich ist der Zeitpunkt der Anschaffung oder Herstellung des Wirtschaftsguts.
Stand: März 2017
Ab wann gilt die neue Regelung zur elektronischen Kindergeldbeantragung?
Die Neuregelung gilt für Kindergeldanträge, die nach dem Tag der Verkündung des Gesetzes eingehen. Für davor gestellte Anträge gelten die bisherigen Regelungen.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt die neue Zuordnungsregelung zur Grunderwerbsteuer?
Die Neuregelung gilt erstmals für Erwerbsvorgänge nach § 1 Abs. 2a bis 3a GrEStG, die nach dem Tag der Verkündung des Jahressteuergesetzes 2024 verwirklicht werden. Zusätzlich sind auch Erwerbsvorgänge nach § 1 Abs. 1 und 2 GrEStG zu berücksichtigen, die vor diesem Stichtag verwirklicht wurden.
Stand: Dezember 2024
Ab wann gilt die neue niederländische USt-IdNr. für Einzelunternehmer?
Ab dem 1. Januar 2020 müssen niederländische Einzelunternehmer eine neue Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bei innergemeinschaftlichen Umsätzen verwenden. Die bisherigen USt-IdNrn. dieser Einzelunternehmer werden zu diesem Zeitpunkt ungültig. USt-IdNrn. anderer niederländischer Unternehmensformen sind von der Umstellung nicht betroffen.
Stand: Januar 2020
Ab wann greift die Dokumentationspflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen nach der EU-Melderichtlinie?
Die EU-Melderichtlinie verlangt bereits seit dem 25.6.2018 gewisse Dokumentationsobliegenheiten, obwohl die eigentliche Berichtspflicht erst zum 31.8.2020 erfüllt werden muss. Damit besteht ein sogenannter Vorwirkungszeitraum, in dem Steuerpflichtige und Intermediäre relevante Gestaltungen prüfen und dokumentieren müssen, obwohl die nationalen Umsetzungsgesetze noch nicht vollständig verabschiedet sind.
Stand: Juli 2019
Ab wann ist die eRechnung im B2B-Bereich Pflicht und welche Übergangsregelungen gelten?
Eine eRechnung muss in einem strukturierten elektronischen Format nach EN 16931 ausgestellt werden. Für Umsätze zwischen dem 1.1.2025 und 31.12.2026 dürfen weiterhin Papier- oder sonstige elektronische Rechnungen (mit Zustimmung des Empfängers) verwendet werden. Für Unternehmer mit einem Vorjahresumsatz bis 800.000 EUR verlängert sich diese Übergangsfrist bis zum 31.12.2027. Kleinbetragsrechnungen und Fahrausweise sind dauerhaft ausgenommen.
Stand: Dezember 2024
Ab wann ist eine verbilligte Vermietung mit vollem Werbungskostenabzug möglich?
Ab dem 01.01.2021 können Vermieter ihre Werbungskosten bei verbilligter Vermietung von Wohnraum bereits dann vollständig abziehen, wenn die vereinnahmte Miete mindestens 50% der ortsüblichen Miete beträgt. Zuvor lag diese Grenze bei 66%. Damit soll verhindert werden, dass Vermieter aus rein steuerlichen Gründen die Miete anheben müssen.
Stand: Januar 2021
Ab wann kann der anteilige Entlastungsbetrag für Alleinerziehende beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt werden?
Bei dauerndem Getrenntleben der Ehegatten oder Lebenspartner kann der anteilige Entlastungsbetrag für Alleinerziehende bereits ab dem Monat der Trennung als Freibetrag im Lohnsteuerabzugsverfahren gebildet werden, sofern die übrigen Voraussetzungen erfüllt sind. Damit wird die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs gesetzlich verankert.
Stand: Dezember 2024
Ab wann liegt steuerlich ein Frühstück als Mahlzeit vor?
Ein lohnsteuerlich relevantes Frühstück setzt voraus, dass zu den Backwaren mindestens ein Aufstrich oder Belag gereicht wird. Erst dann handelt es sich um eine Mahlzeit, deren unentgeltliche Abgabe mit dem amtlichen Sachbezugswert als Arbeitslohn zu erfassen ist.
Stand: Oktober 2019
Ab wann müssen elektronische Kassen mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) ausgestattet sein?
Seit dem 1.1.2020 besteht die gesetzliche Pflicht, elektronische Aufzeichnungssysteme durch eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (TSE) zu schützen. Zusätzlich müssen die Kassen für jeden Geschäftsvorfall einen Beleg ausdrucken können und die eingesetzten Kassen sind dem Finanzamt zu melden.
Stand: November 2019
Ab wann nimmt ein Pächter eines kompletten Gewerbebetriebs am wirtschaftlichen Verkehr teil?
Aufgrund der Fiktion einer Neugründung nach § 2 Abs. 5 GewStG nimmt der Pächter bereits ab Pachtbeginn am wirtschaftlichen Verkehr teil, nicht erst ab der tatsächlichen Betriebseröffnung. Dies hat zur Folge, dass Aufwendungen zwischen Pachtbeginn und Eröffnung gewerbesteuerlich relevant sein können.
Stand: Februar 2022
Ab wann soll der Solidaritätszuschlag für die Mehrheit der Steuerzahler abgeschafft werden?
Nach dem Gesetzentwurf der Bundesregierung zur Rückführung des Solidaritätszuschlags soll die Abschaffung ab dem Jahr 2021 wirksam werden. Der Entwurf ist am 24.10.2019 mit der ersten Lesung in die parlamentarische Beratung eingetreten. Für die große Mehrheit der bisherigen Soli-Zahler entfällt der Zuschlag dann vollständig.
Stand: Oktober 2019
Ab wann und in welcher Höhe gilt die erhöhte Entfernungspauschale?
Die Entfernungspauschale steigt bereits ab 2022 (statt erst 2024) auf 0,38 € pro Kilometer. Die Erhöhung gilt jedoch erst ab dem 21. Entfernungskilometer und soll Berufspendler angesichts steigender Energiepreise entlasten.
Stand: März 2022
Ab wann und wo kann man sich für das MOSS-Verfahren registrieren?
Die Registrierung für das MOSS-Verfahren ist bereits seit dem 01.10.2014 möglich, damit zum Start der Neuregelung am 01.01.2015 ordnungsgemäß teilgenommen werden kann. Zuständig in Deutschland ist das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), das ein Online-Portal für die Anmeldung bereitstellt.
Stand: November 2014
Ab wann wird die Wirtschafts-Identifikationsnummer eingeführt?
Das Gesetz zur Einführung der W-IdNr. ist bereits am 15. Juli 2021 in Kraft getreten (BGBl. I 2021, 2506). Die tatsächliche Vergabe und das zugehörige Basisregister sollen voraussichtlich ab Herbst 2024 betriebsbereit sein.
Stand: September 2024
Ab welchem Betrag können Wirtschaftsgüter in den Sammelposten eingestellt werden?
Wirtschaftsgüter mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten ab 250 € können in den Sammelposten eingestellt werden. Die Obergrenze liegt derzeit bei 1.000 €, soll aber auf 5.000 € pro Wirtschaftsgut angehoben werden.
Stand: Dezember 2023
Ab welchem Grad der Behinderung wird der Pauschbetrag ab 2021 gewährt?
Die Systematik wird an das Sozialrecht angepasst: Eine Behinderung wird künftig bereits ab einem Grad der Behinderung von 20 festgestellt (bisher 25). Die Staffelung erfolgt in 10er-Schritten bis zu einem Grad der Behinderung von 100. Zudem entfallen ab dem Veranlagungszeitraum 2021 die zusätzlichen Anspruchsvoraussetzungen für Steuerpflichtige mit einem Grad der Behinderung unter 50.
Stand: August 2020
Ab welchem Hinterziehungsbetrag wird bei der Selbstanzeige ein Zuschlag nach § 398a AO fällig?
Die bisherige Grenze von 50.000 € soll auf 25.000 € herabgesenkt werden. Bis zu diesem Betrag wird ohne Zuschlagszahlung von der Strafverfolgung abgesehen. Übersteigt der Hinterziehungsbetrag 25.000 €, ist zusätzlich zur Steuernachzahlung ein gestaffelter Zuschlag zu entrichten.
Stand: November 2014
Ab welchem Kilometer greift die erhöhte Entfernungspauschale für die Mobilitätsprämie?
Die erhöhte Entfernungspauschale greift ab dem 21. Entfernungskilometer und beträgt 2021 0,35 € pro Kilometer, 2022 voraussichtlich 0,38 € pro Kilometer. Für die ersten 20 Kilometer gilt weiterhin der reguläre Satz von 0,30 €/km. Nur die erhöhte Pauschale ab dem 21. Kilometer ist Grundlage für die Berechnung der Mobilitätsprämie.
Stand: März 2022
Ab welchem Unternehmenswert greift die Verschonungsbedarfsprüfung bei der Erbschaftsteuer?
Ab einem begünstigten Unternehmensvermögen von 26 Mio. € pro Erwerber wird eine individuelle Verschonungsbedarfsprüfung oder ein Verschonungsabschlagsmodell durchgeführt. Der Verschonungsabschlag verringert sich dabei um ein Prozent je 750.000 €, die über der Prüfungsschwelle liegen. Bei der Optionsverschonung entfällt die Verschonung ab 90 Mio. €, bei der Regelverschonung ab 89,75 Mio. €.
Stand: Juni 2016
Ab welchem Veranlagungsjahr gilt die verlängerte Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung?
Die verlängerte Abgabefrist gilt erstmals für die Einkommensteuererklärung des Jahres 2018, die im Jahr 2019 einzureichen ist. Steuerpflichtige haben damit ab 2019 zwei Monate mehr Zeit für die Erstellung und Abgabe ihrer Erklärung.
Stand: Januar 2019
Ab welchem Veranlagungszeitraum gelten die verlängerten Abgabefristen?
Die verlängerten Abgabefristen gelten erstmals für Einkommensteuererklärungen ab dem Veranlagungszeitraum 2018. Für frühere Jahre gelten weiterhin die alten Fristen mit Abgabe bis 31. Mai bzw. bei Steuerberatern bis 31. Dezember des Folgejahres.
Stand: Januar 2017
Ab welchem Veranlagungszeitraum gilt das Abzugsverbot für Erstausbildungskosten?
Die Regelung ist auf alle Veranlagungszeiträume ab 2004 anzuwenden. Der BFH sieht hierin weder einen Verstoß gegen das verfassungsrechtliche Rückwirkungsverbot noch gegen den Gleichheitsgrundsatz des Art. 3 GG.
Stand: Februar 2014
Ab welchem Veranlagungszeitraum gilt die verlängerte Abgabefrist zum 31. Juli?
Die neue Abgabefrist zum 31. Juli gilt erstmals für die Steuererklärung des Kalenderjahres 2017. Für frühere Veranlagungszeiträume galt weiterhin die alte Frist zum 31. Mai.
Stand: Mai 2016
Ab welchem Wert besteht eine besondere Aufzeichnungspflicht für GWG?
Die Wertgrenze für die besondere Aufzeichnungspflicht wurde von 150 EUR auf 250 EUR netto angehoben. Unternehmer müssen daher erst Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten von über 250 EUR bis 800 EUR unter Angabe des Anschaffungsdatums in ein besonderes Verzeichnis aufnehmen, sofern sich die Angaben nicht bereits aus der Buchführung ergeben. Für die Sammelposten-Regelung gilt diese Aufzeichnungspflicht nicht.
Stand: August 2017
Ab welchem Zeitpunkt gilt die Pflicht zur Banküberweisung bei Unterhaltsaufwendungen?
Die Regelung gilt ab dem Veranlagungszeitraum 2025. Für frühere Zeiträume können Barzahlungen unter den bisherigen Voraussetzungen noch berücksichtigt werden.
Stand: Dezember 2024