Questions & réponses
Des réponses aux questions fréquentes.
Sélectionnées dans nos articles de conseil fiscal, d'audit et de conseil juridique — par ordre alphabétique, filtrées par public ou par thème.
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2304 questions · Page 32 / 47
Quelles sont les conditions pour qu'un bureau à domicile soit reconnu fiscalement ?
La pièce doit être aménagée en bureau et utilisée exclusivement ou quasi exclusivement (au moins 90 %) à des fins professionnelles ou commerciales. De plus, le contribuable ne doit disposer d'aucun autre poste de travail pour son activité, comme c'est le cas par exemple pour les enseignants.
Mise à jour: août 2016
Quelles conditions s'appliquent dans la procédure de repêchage de l'aide au conseil de la BAFA ?
Dans la procédure de repêchage, un justificatif d'utilisation éligible doit être déposé. De plus, il est expressément requis que la BAFA dispose de ressources budgétaires suffisantes pour qu'un octroi puisse avoir lieu.
Mise à jour: juin 2020
Quelles conditions l'employeur doit-il respecter en cas de licenciement d'un salarié gravement handicapé ?
Avant de prononcer le licenciement, l'employeur doit obtenir l'accord de l'Integrationsamt (office d'intégration des personnes handicapées). Cela s'applique quel que soit le motif du licenciement, y compris pour des motifs économiques. Un licenciement prononcé sans cet accord est nul.
Mise à jour: juin 2009
Quelles conditions un bâtiment doit-il remplir pour bénéficier de la réduction d'impôt selon le § 35c EStG ?
Le bâtiment doit avoir plus de 10 ans au début des travaux de rénovation énergétique et être utilisé par le contribuable à des fins d'habitation personnelle ou mis gratuitement à disposition à des fins d'habitation. Si le bien génère des revenus imposables (par ex. location, même de courte durée via AirBnB), l'aide est exclue. Les travaux doivent être réalisés entre le 01.01.2020 et avant le 01.01.2030.
Mise à jour: septembre 2020
Quelles conditions un livre de bord doit-il remplir pour être conforme ?
Pour qu'un livre de bord soit reconnu fiscalement, tous les frais du véhicule doivent être justifiés individuellement et par pièces comptables. De simples estimations de postes de dépenses isolés – par exemple pour la consommation de carburant – ne sont pas admises et entraînent le rejet de la méthode du livre de bord.
Mise à jour: décembre 2023
Quelles conditions une formation initiale doit-elle remplir sur le plan fiscal ?
Au sens fiscal, une formation initiale doit durer au moins 12 mois et se conclure par un examen final. Une simple interruption ou un changement de cursus sans diplôme préalable ne constitue pas des premières études achevées et ne permet donc pas de qualifier les formations ultérieures de frais professionnels (Werbungskosten).
Mise à jour: août 2023
Quelles conditions un transport sans moteur doit-il remplir pour bénéficier du taux réduit de TVA ?
Le mode de transport alternatif sans moteur doit correspondre au transport en taxi fiscalement avantagé selon la loi allemande sur le transport de personnes (Personenbeförderungsgesetz). Cela suppose notamment des tarifs fixes et publiquement connus ainsi qu'une délimitation claire par rapport au transport en voiture de location, non avantagé. Les simples circuits touristiques ou excursions en sont exclus.
Mise à jour: janvier 2020
Quelles conditions chaque contribuable doit-il remplir pour bénéficier de la déduction ?
Chaque utilisateur doit disposer dans le bureau d'un poste de travail propre, dans la mesure concrètement nécessaire à son activité professionnelle ou entrepreneuriale. De plus, il doit être établi qu'une activité professionnelle ou entrepreneuriale y est réellement exercée et que son ampleur rende plausible la nécessité d'un bureau dédié.
Mise à jour: mars 2017
Quelles conditions les héritiers d'entreprise doivent-ils remplir depuis la réforme de 2016 pour bénéficier de l'exonération fiscale totale ?
Même après la nouvelle réglementation, les héritiers d'entreprise peuvent en principe être exonérés à 100 % des droits de succession. La condition est que l'entreprise soit poursuivie durablement et que les emplois soient maintenus.
Mise à jour: septembre 2016
Quelles conditions les prestations de laboratoire doivent-elles remplir pour bénéficier de l'exonération de TVA selon le § 4 n° 14 a UStG ?
Les prestations de laboratoire doivent être effectuées dans le cadre de l'exercice d'une profession médicale ou paramédicale. Les personnes intervenantes doivent posséder la qualification professionnelle correspondante, et les prestations doivent être prescrites par un thérapeute. Ces prescriptions doivent en outre être documentées de manière suffisante.
Mise à jour: septembre 2016
Quelles conditions les factures électroniques doivent-elles remplir pour ouvrir droit à la déduction de la TVA en amont ?
L'authenticité de l'origine (identité de l'émetteur), l'intégrité du contenu (mentions obligatoires inchangées) et la lisibilité de la facture doivent être garanties. L'administration fiscale exige en outre une procédure de contrôle interne de l'entreprise. Ces exigences s'appliquent de la même manière aux factures papier et aux factures électroniques.
Mise à jour: novembre 2012
Quelles conditions doivent être remplies pour que le vice formel reste sans conséquence ?
Le cheminement des paiements par carte EC doit être documenté de manière suffisante, et la vérifiabilité du solde de caisse effectif doit être garantie à tout moment. Ce n'est qu'à ces conditions que le vice formel ne sera pas pris en compte en cas de rejet éventuel de la comptabilité.
Mise à jour: juillet 2018
Quelles conditions doivent être remplies pour déduire les frais de médicaments en tant que charges exceptionnelles ?
La prise des médicaments doit être motivée par une maladie et justifiée par une prescription médicale. Ce n'est qu'à cette condition que les frais sont pris en compte en tant que frais de santé selon le § 33 Abs. 1 EStG.
Mise à jour: août 2015
Quelles sont les conditions pour bénéficier de l'indemnité d'insolvabilité (Insolvenzgeld) ?
Un droit à l'indemnité d'insolvabilité (Insolvenzgeld) existe lorsque l'employeur, en raison de difficultés de paiement, ne peut plus verser tout ou partie du salaire et qu'une procédure d'insolvabilité a été ouverte sur son patrimoine. L'Insolvenzgeld remplace le salaire impayé et est versé en une seule fois par la Bundesagentur für Arbeit (Agence fédérale pour l'emploi).
Mise à jour: septembre 2022
Quelles sont les conditions à remplir pour bénéficier du droit légal aux congés payés ?
Le salarié doit uniquement être lié par une relation de travail juridiquement valable et avoir accompli, une seule fois, la période d'attente de six mois. Une prestation effective de travail au cours de l'année civile concernée n'est pas requise, de sorte que le droit naît également lorsque la relation de travail est suspendue.
Mise à jour: août 2014
Quelles conditions doivent être remplies pour appliquer la règle du cinquième (Fünftelregelung) à la rémunération des heures supplémentaires ?
L'activité sous-jacente doit s'étendre sur au moins deux périodes d'imposition et avoir duré plus de douze mois (§ 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG). De plus, une rémunération à finalité déterminée doit exister, par exemple en lien avec la fin de la relation de travail. Enfin, les heures supplémentaires doivent être versées en une seule fois au cours d'une même période d'imposition.
Mise à jour: mars 2022
Quelles conditions doivent être remplies pour bénéficier de l'aide d'urgence Corona ?
Il doit exister une difficulté de financement importante liée à la crise du coronavirus. Celle-ci est présumée lorsque plus de la moitié des commandes ont disparu depuis le 1er mars, que le chiffre d'affaires a été réduit de plus de moitié par rapport au mois de l'année précédente, que des prescriptions administratives limitent fortement la réalisation du chiffre d'affaires ou que les moyens disponibles ne suffisent pas à régler les engagements à court terme. La difficulté ne doit pas avoir existé avant le 1er mars 2020.
Mise à jour: mars 2020
Quelles conditions doivent être remplies pour bénéficier de l'aide prévue au § 35c EStG ?
Le bâtiment ou le logement doit être situé dans l'UE, être utilisé à des fins d'habitation personnelle et avoir au moins 10 ans au début des travaux (la date de début de construction étant déterminante). Les travaux doivent être réalisés par une entreprise spécialisée qui délivre une attestation conforme au modèle officiel. En outre, une facture doit être présentée, indiquant les mesures éligibles, la prestation de travail ainsi que l'adresse du bien.
Mise à jour: avril 2024
Quelles conditions doivent être remplies pour bénéficier de la prime de mobilité (Mobilitätsprämie) ?
Il faut être assujetti à l'impôt sur le revenu en Allemagne, de manière illimitée ou limitée, conformément au § 1 EStG. Le demandeur doit être un travailleur pendulaire et parcourir au moins 21 kilomètres (distance simple) entre son domicile et son premier lieu de travail. En outre, le revenu imposable, après déduction des frais professionnels et des dépenses spéciales, doit être inférieur à l'abattement de base, et les frais professionnels doivent dépasser au total le forfait de 1 000 €.
Mise à jour: mars 2022
Quelles conditions doivent rester remplies pour l'exonération fiscale du logement familial selon § 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG ?
Le conjoint héritier doit occuper le logement familial à des fins d'habitation personnelle sans délai après la succession et maintenir cette occupation personnelle pendant au moins dix ans en qualité de propriétaire. Un transfert de la propriété au cours de cette période de dix ans entraîne une imposition rétroactive, même si l'occupation effective se poursuit.
Mise à jour: novembre 2016
Quelles conditions doivent être remplies pour que la prime Corona soit exonérée d'impôt ?
Le versement doit intervenir entre le 01.03. et le 31.12.2020 et s'ajouter au salaire dû de toute façon, c'est-à-dire qu'il ne doit pas résulter d'une conversion de salaire. En outre, il doit être accordé pour atténuer les charges supplémentaires liées à la crise du coronavirus. Un accord écrit est vivement recommandé.
Mise à jour: septembre 2020
Quelles conditions doivent être remplies pour une réintégration des loyers et fermages selon § 8 Nr. 1 GewStG ?
Il doit exister un contrat de location ou de fermage, et les biens loués ou affermés devraient, selon une analyse fictive, être rattachés à l'actif immobilisé du contribuable s'ils étaient sa propriété. À défaut de ce rattachement fictif à l'actif immobilisé, la réintégration ne s'applique pas.
Mise à jour: novembre 2019
Quelles conditions doivent être remplies pour obtenir une remise de la taxe foncière en cas de vacance locative ?
Il doit exister une réduction substantielle des revenus locatifs dont le propriétaire n'est pas responsable. Le bailleur doit prouver qu'il a entrepris des démarches sérieuses et continues pour trouver de nouveaux locataires, par exemple par des annonces ou le recours à un agent immobilier. Les justificatifs correspondants doivent être conservés, car le Finanzamt exige fréquemment des preuves.
Mise à jour: mars 2014
Quelles sont les conditions à remplir pour un droit au temps partiel selon le § 8 TzBfG ?
L'employeur doit en règle générale employer plus de 15 salariés et la relation de travail doit avoir duré plus de six mois. Le droit au temps partiel existe si aucun motif lié à l'entreprise ne s'y oppose (§ 8 Abs. 4 Satz 1 TzBfG). Ces motifs doivent être substantiels et dépasser les contraintes organisationnelles habituelles.
Mise à jour: août 2013
Quelles conditions les biens économiques de faible valeur (GWG, geringwertige Wirtschaftsgüter) doivent-ils remplir ?
Il doit s'agir de biens économiques mobiliers, utilisables de manière autonome et amortissables, faisant partie de l'actif immobilisé. Ce n'est qu'à cette condition qu'une déduction immédiate des coûts d'acquisition ou de production est possible, dans la limite du plafond GWG.
Mise à jour: décembre 2023
Quelles sont les conditions classiquement exigées par l'administration fiscale pour la déduction d'un bureau à domicile ?
L'administration fiscale exige généralement que le bureau constitue le centre de l'ensemble de l'activité professionnelle ou qu'aucun autre poste de travail ne soit disponible. Si ces conditions ne sont pas remplies, la déduction des frais professionnels est en principe refusée. Toutefois, des raisons de santé peuvent justifier une exception selon la jurisprudence des tribunaux financiers (Finanzgerichte).
Mise à jour: janvier 2023
Quelles opérations ne sont plus considérées comme une cession fiscalement pertinente à partir de 2020 ?
Conformément à l'article § 20 Abs. 2 S. 3 EStG (projet de loi), à compter de 2020, ne sont plus assimilés à une cession : l'irrécouvrabilité totale ou partielle d'une créance, la radiation d'actifs sans valeur par l'organisme payeur, le transfert d'actifs sans valeur à des tiers ainsi que les défaillances comparables. Les pertes résultant de ces opérations ne peuvent donc plus être compensées avec des revenus de capitaux.
Mise à jour: octobre 2019
Quelles propositions la Cour fédérale des comptes formule-t-elle pour compenser les pertes de recettes ?
Le BWV propose un réexamen critique des prestations financières de l'État fédéral en faveur des Länder et des communes, ainsi que des nombreux avantages fiscaux. Pour éviter les pertes de recettes, le barème de l'impôt sur le revenu pourrait également être réaménagé. Ces mesures permettraient de compenser les moins-values par rapport à la planification financière actuelle.
Mise à jour: juin 2019
Quelles dispositions ont été déclarées nulles par l'arrêt du BVerfG ?
Ont été déclarés nuls les §§ 4a à 4d de la loi fédérale sur l'allocation et le congé parentaux (Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz, BEEG). Ces dispositions fondaient le droit à l'allocation de garde (Betreuungsgeld).
Mise à jour: août 2015
Quelles précautions les acquéreurs doivent-ils prendre avant la signature du contrat ?
Avant la conclusion définitive des contrats de vente et de construction, le projet de contrat devrait être discuté avec un Rechtsanwalt (avocat inscrit au barreau en Allemagne) ou un notaire et soumis au Steuerberater (conseiller fiscal agréé en Allemagne). Cela permet d'identifier rapidement les risques liés à la taxe sur les mutations immobilières découlant d'un ensemble contractuel unifié et, le cas échéant, de les éviter par une structuration contractuelle adaptée.
Mise à jour: janvier 2018
Quels sont les avantages de la médiation par rapport à une procédure judiciaire ?
La médiation est en règle générale plus rapide, plus économique et plus confidentielle qu'une procédure judiciaire. Elle permet des solutions sur mesure, qui dépassent les seules positions juridiques, et préserve souvent la relation d'affaires entre les parties. De plus, les participants gardent le contrôle du résultat, au lieu de le confier à un juge.
Mise à jour: janvier 2013
Quels avantages le brevet unitaire européen offre-t-il aux inventeurs et aux entreprises ?
Avec une seule demande auprès de l'Office européen des brevets, les inventeurs obtiennent une protection de leur invention valable dans toute l'UE. Cela réduit considérablement les démarches administratives et abaisse nettement les frais de dépôt. Les petites et moyennes entreprises bénéficient particulièrement de cette procédure simplifiée et plus économique.
Mise à jour: août 2013
Quels sont les avantages du régime OSS ?
L'avantage principal réside dans la suppression de l'obligation d'immatriculation à la TVA dans chaque État membre de l'UE où des prestations sont fournies à des particuliers. À la place, les entreprises peuvent verser la TVA due de manière centralisée à la Bundeskasse. Cela réduit considérablement la charge administrative, puisque l'imposition a lieu dans le pays de destination, mais le traitement est regroupé via le BZSt.
Mise à jour: juin 2021
Quels sont les avantages de l'assujettissement obligatoire à l'assurance retraite pour les salariés en Minijob ?
Grâce au versement des cotisations, le Minijob est reconnu comme période d'assurance à part entière dans l'assurance retraite légale. Les salariés en Minijob acquièrent ainsi leurs propres droits à pension et peuvent en outre demander une retraite Riester subventionnée par l'État. Sans cotisations personnelles, ces droits ne seraient pas constitués.
Mise à jour: septembre 2012
Quels sont les avantages de la transmission numérique des reçus de dons ?
La transmission électronique est un moyen de communication rapide et efficace. Les donateurs comme les organismes d'intérêt général peuvent organiser eux-mêmes la procédure relative aux attestations de dons sous forme numérique, réduisant ainsi la charge administrative et les coûts.
Mise à jour: février 2017
Quels avantages offre une comptabilité numérisée pour les clients ?
Une comptabilité numérique permet des processus plus efficaces, des analyses plus rapides et un accompagnement plus étroit par le Steuerberater (conseiller fiscal agréé en Allemagne). Grâce à l'intégration de systèmes de gestion commerciale, de relances et d'autres interfaces, la préparation et la réalisation de la comptabilité financière et salariale sont nettement facilitées.
Mise à jour: juillet 2019
Quels avantages offre un cabinet numérisé en période de confinement ?
Un cabinet largement numérisé peut basculer rapidement en télétravail, car les documents sont disponibles sous forme électronique et les collaborateurs peuvent travailler indépendamment de leur lieu. Les classeurs papier n'ont pas besoin d'être transportés, ce qui apporte de la flexibilité. De plus, il reste davantage de capacité pour se concentrer sur de nouveaux défis techniques tels que le chômage partiel ou les aides de transition.
Mise à jour: décembre 2020
Quels sont les avantages d'un vélo de fonction pour l'employeur et le salarié ?
L'employeur peut proposer à ses collaborateurs un avantage attractif et bénéfique pour la santé, sans engager de coûts propres dans le modèle de leasing. Le salarié obtient un vélo à des conditions nettement plus avantageuses, puisque seul l'avantage en nature, équivalent à 1 % du prix catalogue par mois, est imposable – que le vélo soit utilisé à titre professionnel ou privé.
Mise à jour: novembre 2012
Quels frais professionnels déductibles sont particulièrement pertinents pour les footballeurs professionnels ?
Pour les footballeurs professionnels, il convient notamment d'examiner la double résidence (doppelte Haushaltsführung), les frais supplémentaires de repas, les frais de déplacement, les frais de formation continue, les cours de langue et les frais de candidature. Ces dépenses sont souvent considérables et doivent être déterminées et déclarées individuellement dans le cadre de la déclaration d'impôt sur le revenu.
Mise à jour: juillet 2014
Quels frais professionnels restent déductibles sur les revenus du capital depuis 2009 ?
Depuis l'instauration du prélèvement forfaitaire (Abgeltungsteuer) en 2009, seuls l'abattement forfaitaire pour épargnants de 801 € par personne et par an (1 602 € en cas d'imposition commune) est en principe déductible des revenus du capital. Des frais professionnels effectivement plus élevés n'ont plus d'incidence fiscale. La question de savoir si les honoraires d'un Steuerberater (conseiller fiscal agréé en Allemagne) engagés dans le cadre d'une déclaration spontanée rectificative (Selbstanzeige) peuvent néanmoins être déduits fait l'objet de la procédure BFH VIII R 34/13.
Mise à jour: mars 2014
Quels frais professionnels (Werbungskosten) étaient en litige dans l'affaire jugée par le FG Baden-Württemberg ?
Une dame âgée n'était plus en mesure, pour des raisons de santé, de gérer elle-même son patrimoine et a mandaté un fiduciaire. Les frais de gestion correspondants dépassaient nettement le forfait d'épargne (Sparer-Pauschbetrag). L'administration fiscale a refusé la déduction, mais le FG a reconnu ces frais comme déductibles.
Mise à jour: février 2013
Quels seuils s'appliquent à partir de 2018 pour le régime du poste collectif (Sammelposten / Pool-Regelung) ?
Le régime du poste collectif (Sammelposten) ne s'applique qu'aux entrepreneurs. À partir de 2018, les biens dont les coûts d'acquisition ou de production sont compris entre 250 EUR et 1.000 EUR nets peuvent être inscrits dans un poste collectif et amortis forfaitairement sur cinq ans. Le seuil inférieur a ainsi été relevé de 150 EUR à 250 EUR nets.
Mise à jour: août 2017
Quels paiements restent autorisés en cas d'insolvabilité selon le § 15b InsO ?
Selon le § 15b InsO, les paiements ne peuvent être effectués que pour maintenir l'activité de l'entreprise, pour des mesures visant à écarter l'insolvabilité, pour préparer la procédure d'insolvabilité ou avec l'accord de l'administrateur judiciaire. Les dettes de TVA générées par l'entreprise ou l'administrateur judiciaire constituent des dettes de la masse.
Mise à jour: avril 2021
Quelles conditions de paiement le § 35a al. 5 phrase 3 EStG impose-t-il pour bénéficier de la réduction d'impôt sur les prestations artisanales ?
Le paiement doit être effectué sans espèces sur un compte bancaire du prestataire auprès d'un établissement de crédit. Une facture en bonne et due forme est en outre requise. Les paiements en espèces ou les simples compensations sans flux bancaire documenté ne sont pas reconnus.
Mise à jour: décembre 2022
Quel mode de paiement faut-il impérativement respecter pour les frais de garde ?
Les dépenses doivent être réglées par virement ou prélèvement. Les paiements en espèces ne sont pas reconnus par l'administration fiscale, entraînant la perte de la déduction au titre des charges déductibles (Sonderausgaben).
Mise à jour: août 2013
Quel est le principal public visé par la deuxième loi de renforcement des retraites professionnelles ?
La loi s'adresse en particulier aux salariés à faibles revenus ainsi qu'aux employés des petites et moyennes entreprises. Grâce à des montants d'aide plus élevés et à des plafonds de revenus relevés, elle vise à renforcer la diffusion de la retraite professionnelle (bAV) au sein de ces groupes. Des règles de versement plus flexibles doivent également accroître l'attractivité de la bAV.
Mise à jour: décembre 2024
Quelles prestations accessoires ne font pas basculer la location d'un centre commercial en activité commerciale ?
Les prestations usuelles telles que le nettoyage, la surveillance, l'entretien ainsi que la mise à disposition de sanitaires et de locaux sociaux relèvent de l'infrastructure nécessaire d'un centre commercial et ne constituent pas une activité commerciale. Même lorsque le bailleur fait exécuter ces prestations par des tiers, l'activité reste dans le cadre de la gestion privée du patrimoine.
Mise à jour: janvier 2017
Quelles primes ne peuvent pas être imputées sur le salaire minimum ?
Ne sont notamment pas imputables : les primes pour heures supplémentaires quantitatives ou qualitatives, les majorations pour travail à des horaires particuliers ainsi que les dimanches et jours fériés, les primes de travail posté alterné, les majorations pour heures supplémentaires ainsi que les primes pour travaux effectués dans des conditions particulièrement pénibles, contraignantes ou dangereuses.
Mise à jour: juin 2015
Quels travaux sont considérés comme un aménagement de douche adapté aux personnes handicapées ?
Les mesures typiques comprennent l'accès de plain-pied à la douche, l'accessibilité en fauteuil roulant ainsi que l'adaptation des robinetteries et des portes. Dans l'affaire jugée, des frais d'aménagement d'environ 5 736 euros engagés pour une personne atteinte de sclérose en plaques ont été intégralement reconnus comme charges exceptionnelles.
Mise à jour: mai 2015
Quel plafond annuel de rémunération spécifique s'applique en 2014 aux assurés existants de l'assurance maladie privée (PKV) depuis 2002 ?
Pour les salariés et employés qui, au 31.12.2002, n'étaient pas soumis à l'obligation d'assurance en raison du dépassement du plafond annuel de rémunération alors en vigueur et étaient assurés en assurance maladie privée, un plafond spécifique de 48 600 EUR s'applique à partir de 2014 (2013 : 47 250 EUR). Ce plafond est déterminant pour établir l'obligation d'assurance.
Mise à jour: décembre 2013