Fragen & Antworten
Antworten auf häufige Fragen.
Kuratiert aus unseren Beiträgen zu Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung und Rechtsberatung — alphabetisch, nach Zielgruppe oder Thema gefiltert.
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2304 Fragen · Seite 46 / 47
Wo muss der Antrag auf NRW-Soforthilfe gestellt werden, um Betrug zu vermeiden?
Anträge dürfen ausschließlich über die offizielle Seite der Landesregierung NRW unter soforthilfe-corona.nrw.de gestellt werden. Es gab gefälschte Webseiten mit nachgebauten Antragsformularen, die Daten für kriminelle Zwecke abgriffen, weshalb die Auszahlungen zwischenzeitlich gestoppt wurden. Antragsteller sollten Suchergebnisse kritisch prüfen und nur die offizielle URL verwenden.
Stand: März 2020
Wo muss die Registrierung für die authentifizierte Übermittlung von Steueranmeldungen erfolgen?
Die Registrierung erfolgt im ELSTER-Online-Portal unter www.elsteronline.de. Dort wird das benötigte Sicherheitszertifikat für die authentifizierte Übermittlung erstellt.
Stand: Oktober 2012
Wo sollte der Hinweis zur Online-Streitbeilegung im Online-Shop platziert werden?
Der Hinweis sollte gut sichtbar im Impressum des Online-Shops aufgeführt werden, idealerweise mit einem klickbaren Link zur OS-Plattform. Zusätzlich empfiehlt sich die Aufnahme des Textes in die Allgemeinen Geschäftsbedingungen (AGB), um der Informationspflicht vollständig nachzukommen.
Stand: Januar 2016
Wo sollte der Notfallordner aufbewahrt werden?
Der Ordner sollte an einem sicheren, nicht öffentlich zugänglichen, aber im Ernstfall schnell auffindbaren Ort verwahrt werden. Mindestens eine Vertrauensperson sollte den Aufbewahrungsort kennen und wissen, wann und wem der Ordner ausgehändigt werden darf. Häufig sind dabei auch Rechtsanwälte oder Steuerberater eingebunden.
Stand: Februar 2021
Wo verlagert sich der Lieferort beim Überschreiten der Lieferschwelle hin?
Wird die im Bestimmungsland geltende Lieferschwelle überschritten, gilt nicht mehr der Abgangsort, sondern das Bestimmungsland als Lieferort. Der Versender schuldet ab diesem Zeitpunkt die Umsatzsteuer des Bestimmungslandes und muss sich dort registrieren und steuerlich erklären.
Stand: April 2016
Wo werden ab 01.01.2015 elektronische Dienstleistungen an EU-Privatkunden besteuert?
Seit dem 01.01.2015 gilt für Telekommunikations-, Rundfunk-, Fernseh- und auf elektronischem Weg erbrachte Dienstleistungen an Privatkunden in der EU das Empfängerortprinzip. Die Leistungen unterliegen damit der Umsatzsteuer im Wohnsitzstaat des Kunden. Der Anbieter muss also die jeweils dort gültigen Umsatzsteuersätze anwenden.
Stand: November 2014
Wo werden die Kontodaten für den Direktauszahlungsmechanismus gespeichert?
Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurde die rechtliche Grundlage geschaffen, die Kontoverbindung zentral zur Identifikationsnummer-Datenbank zu speichern. Diese zentrale Speicherung bildet die technische Basis, damit staatliche Stellen Auszahlungen direkt und ohne weitere Datenerhebung vornehmen können.
Stand: Dezember 2024
Wo wird der Antrag auf Grundsteuererlass eingereicht?
Der Antrag ist bei der zuständigen Gemeinde einzureichen. In den Stadtstaaten (Berlin, Hamburg, Bremen) ist hingegen das Finanzamt zuständig.
Stand: März 2014
Wofür darf die Corona-Soforthilfe verwendet werden?
Die Corona-Soforthilfe darf ausschließlich zur Deckung betrieblicher Kosten und Verbindlichkeiten verwendet werden, etwa für Bankkredite, Leasingraten, betriebliche Mieten oder Lieferantenforderungen. Sie dient der Überbrückung von Liquiditätsengpässen, die ab dem 01. März 2020 im Zusammenhang mit der COVID-19-Pandemie entstanden sind. Wirtschaftliche Schwierigkeiten, die bereits vor diesem Stichtag bestanden, sind nicht abgedeckt.
Stand: Mai 2020
Wofür sollten Arbeitgeber die Kulanzfrist 2013 nutzen?
Die Übergangszeit sollte genutzt werden, um technische Probleme bei der Anbindung an das ELStAM-Verfahren zu lösen und Datenabweichungen zwischen den eigenen Personaldaten und den von der Finanzverwaltung bereitgestellten Lohnsteuerabzugsmerkmalen zu klären.
Stand: November 2012
Woran erkennt man die betrügerische E-Mail im Namen des BZSt?
Die Mails stammen von der Absenderadresse „bzst.bund@munich.com“ und tragen den Betreff „Rückerstattung/ refund“. Im Text wird eine abgeschlossene Steuererstattung angekündigt, und im Anhang befindet sich eine Datei namens „Steuerbescheid.pdf.rar“, die eine ausführbare Datei „k-12.exe“ enthält. Dahinter verbirgt sich vermutlich Schadsoftware.
Stand: Mai 2015
Woran orientiert sich die Anpassung des Mindestlohns?
Die Anpassung orientiert sich nachlaufend an der Tarifentwicklung, also an der Steigerung des durchschnittlichen tariflichen Stundenlohns. Der Kommission steht daneben ein eigener Entscheidungsspielraum zu.
Stand: Juni 2016
Worauf achten Lohnsteuer-Außenprüfer bei Minijobs verstärkt?
Lohnsteuer-Außenprüfer fordern vermehrt die Vorlage von Stundenzetteln für Minijobber. Fehlen diese Aufzeichnungen, drohen Beanstandungen, Nachforderungen von Sozialversicherungsbeiträgen sowie Bußgelder. Die Stundenaufzeichnungen sollten daher in der Lohnbuchhaltung jederzeit griffbereit sein.
Stand: Juli 2013
Worauf basiert die aktuelle Berechnung der Grundsteuer in Deutschland?
Die Grundsteuer wird auf Basis von Einheitswerten ermittelt, die auf Wertverhältnissen aus dem Jahr 1964 für Westdeutschland und aus dem Jahr 1935 für Ostdeutschland beruhen. Diese veralteten Bewertungsgrundlagen führen zu erheblichen Verzerrungen zwischen tatsächlichem Verkehrswert und steuerlicher Bemessungsgrundlage.
Stand: März 2018
Worauf bezieht sich das FG-Urteil des FG Münster vom 16.05.2013 (AZ 2 K 3030/11)?
Das Finanzgericht Münster hat in diesem Urteil klargestellt, dass Hinzuschätzungen bei Mängeln in der elektronischen Kassenführung grundsätzlich auf die höchsten Reingewinnsätze der amtlichen Richtsatzsammlung begrenzt sind. Höhere Schätzungen sind nur bei nachvollziehbar dargelegten Sondergründen zulässig. Das Urteil stärkt damit die Rechtsposition von Steuerpflichtigen gegenüber überzogenen Zuschätzungen.
Stand: Mai 2014
Worauf ist bei Phishing-Mails im Zusammenhang mit Corona-Hilfen zu achten?
Im Zusammenhang mit der Beantragung und Rückzahlung von Corona-Hilfen häufen sich digitale Betrugsversuche. Offizielle E-Mails zur NRW-Soforthilfe stammen ausschließlich von noreply@soforthilfe-corona.nrw.de. Empfänger sollten die Absenderadresse stets prüfen und im Zweifel beim Steuerberater nachfragen, bevor sie auf Links klicken oder Daten übermitteln.
Stand: November 2020
Worauf ist bei Vollmachten im Notfallordner zu achten?
Vollmachten müssen formal korrekt und inhaltlich klar formuliert sein, damit Banken und Versicherer sie ohne Einwände akzeptieren. Es empfiehlt sich, die Unterlagen vorab von der jeweiligen Bank oder Versicherung prüfen zu lassen. Dazu zählen insbesondere Vorsorge-, Betreuungs- und Bankvollmachten.
Stand: Februar 2021
Worauf muss ich bei einer offenen Ladenkasse achten?
Die offene Ladenkasse steht verstärkt im Prüfungsfokus — worauf es bei den Aufzeichnungen ankommt, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: Dezember 2025
Worauf müssen Influencer steuerlich achten?
Einnahmen und Sachzuwendungen von Influencern rücken in den Fokus der Finanzverwaltung — was zu versteuern ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: Dezember 2025
Worauf sollte bei der Einbringung eines Einzelunternehmens in eine GmbH geachtet werden?
Bei der Einbringung sollten sowohl ertragsteuerliche Aspekte (Aufdeckung des Geschäftswerts) als auch schenkungsteuerliche Risiken sorgfältig geprüft werden. Besonders bei Übertragungen im Familienkreis ist die mögliche Annahme einer Schenkung an die GmbH zu berücksichtigen. Eine vorausschauende Gestaltung durch steuerliche Beratung ist daher unverzichtbar.
Stand: Juni 2009
Worauf sollte bei der arbeitsvertraglichen Regelung eines Privatnutzungsverbots geachtet werden?
Damit das Finanzamt das Privatnutzungsverbot anerkennt, muss es klar, eindeutig und nachweisbar formuliert sein. Eine sorgfältige schriftliche Vereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer ist daher entscheidend, um die steuerlichen Vorteile dieser Rechtsprechung absichern zu können.
Stand: März 2014
Worauf sollte man in der Adventszeit beim Umgang mit Kerzen achten?
Brennende Kerzen, insbesondere auf Adventskränzen oder am Weihnachtsbaum, dürfen niemals unbeaufsichtigt gelassen werden. Bereits das kurzfristige Verlassen des Raumes – etwa für ein Abendessen in der Küche – kann als grob fahrlässig bewertet werden und den Versicherungsschutz gefährden. Kerzen sollten vor dem Verlassen des Raumes stets gelöscht werden.
Stand: November 2012
Worauf sollten Käufer einer Arztpraxis steuerlich besonders achten?
Käufer sollten vor dem Erwerb prüfen lassen, ob und in welchem Umfang der Kaufpreis – insbesondere der Goodwill-Anteil – steuerlich abschreibbar ist. Da sich die Rechtsprechung in diesem Bereich verändert, ist eine sorgfältige steuerliche und rechtliche Gestaltung des Kaufvertrags entscheidend. Eine fachkundige Beratung durch einen Fachanwalt für Steuerrecht ist dabei ratsam.
Stand: April 2007
Worauf stützt sich der Mindestkündigungsschutz außerhalb des KSchG?
Der Mindestkündigungsschutz beruht auf den allgemeinen Grundsätzen des Zivilrechts, insbesondere auf Treu und Glauben (§ 242 BGB) sowie dem Verbot sittenwidriger Kündigungen (§ 138 BGB). Kündigungen dürfen daher nicht willkürlich, treuwidrig oder diskriminierend erfolgen, auch wenn das KSchG nicht greift.
Stand: März 2016
Worauf stützt sich der Werbungskostenabzug trotz steuerfreier Lohnersatzleistung?
Der BFH hat mit Urteil vom 23.11.2000 (VI R 93/98) zum Konkursausfallgeld entschieden, dass § 3c EStG dem Werbungskostenabzug nicht entgegensteht, weil kein unmittelbarer wirtschaftlicher Zusammenhang zwischen den Aufwendungen und der Lohnersatzleistung besteht. Diese Rechtsprechung ist nach herrschender Auffassung auf das Insolvenzgeld übertragbar.
Stand: September 2022
Worin liegt der Unterschied zur Behandlung zivilrechtlicher Prozesskosten?
Zivilprozesskosten können nach der BFH-Rechtsprechung unter Umständen als außergewöhnliche Belastung abziehbar sein, wenn der Prozess für den Steuerpflichtigen unausweichlich war. Bei Strafverfahren wegen vorsätzlicher Taten fehlt diese Unausweichlichkeit, da der Steuerpflichtige die Ursache durch sein eigenes Verhalten gesetzt hat.
Stand: September 2013
Worin liegt der steuerliche Unterschied zwischen Nahrungsergänzungsmitteln und Arzneimitteln?
Nahrungsergänzungsmittel im Sinne von § 1 NemV gelten als Lebensmittel und fallen unter das Abzugsverbot für Diätverpflegung. Arzneimittel im Sinne von § 2 AMG hingegen können als Krankheitskosten steuerlich geltend gemacht werden. Die Einordnung des Präparats ist daher entscheidend für die steuerliche Behandlung.
Stand: August 2015
Worin unterscheiden sich Geschenke und Streuartikel steuerlich?
Geschenke an Geschäftsfreunde sind nur dann als Betriebsausgaben abziehbar, wenn die Anschaffungskosten pro Empfänger und Jahr 35 Euro netto nicht übersteigen. Streuartikel sind Werbegeschenke mit einem Wert von bis zu 10 Euro netto pro Stück; sie gelten nicht als Geschenke im steuerlichen Sinne und unterliegen nicht der Empfängeraufzeichnungspflicht.
Stand: Juli 2013
Worin unterscheiden sich Teilleistungen und Anzahlungen umsatzsteuerlich?
Teilleistungen liegen nur vor bei wirtschaftlich abgrenzbaren Leistungen mit entsprechender Vereinbarung, gesonderter Abnahme und Abrechnung. Hier gilt der Steuersatz im Zeitpunkt der Abnahme der einzelnen Teilleistung. Bei Anzahlungen hingegen ist der Steuersatz zum Zeitpunkt der Abnahme des gesamten fertigen Werks maßgeblich.
Stand: Juli 2020
Worin unterscheidet der BFH Bauträger und Generalunternehmer umsatzsteuerlich?
Bauträger liefern bebaute Grundstücke und erbringen damit keine Bauleistung im Sinne des § 13b UStG. Generalunternehmer hingegen erbringen Bauleistungen an ihren Auftraggeber und schulden die Umsatzsteuer auch für die in der Leistungskette bezogenen Bauleistungen. Daher gilt die Umkehr der Steuerschuldnerschaft nur beim Generalunternehmer.
Stand: Dezember 2013
Worin unterscheidet sich das Schnitzen einer Runkel von einem Kürbis?
Die Runkelrübe ist deutlich härter und widerstandsfähiger als ein Kürbis, was die Bearbeitung erschwert. Zudem wird die Runkel nicht komplett durchgeschnitten, sondern die Motive werden nur oberflächlich angeschnitzt, damit die dünne Wand beim Beleuchten rot durchleuchtet. Durchgängige Löcher gelten daher als Fehler.
Stand: November 2018
Worin unterscheidet sich der Verkauf einer Sammlung "en bloc" vom Einzelverkauf?
Der einmalige Verkauf einer privaten Sammlung als Ganzes ("en bloc") gilt nach BFH-Rechtsprechung als umsatzsteuerfreie Vermögensverwaltung. Werden dagegen Einzelstücke über einen längeren Zeitraum laufend veräußert, liegt eine nachhaltige unternehmerische Tätigkeit vor. Diese Differenzierung war im Urteil des FG Köln entscheidend für die Steuerpflicht.
Stand: Mai 2015
Worin unterscheidet sich die Abrechnung der Arzneimittel-Preisabschläge bei GKV und PKV?
Bei gesetzlich Versicherten rechnet die Apotheke direkt zum verminderten Preis mit der Krankenkasse ab und erhält den Abschlag vom pharmazeutischen Unternehmen (ggf. über den Großhändler) erstattet. Bei Privatpatienten wird der volle Preis gezahlt und vom Versicherer erstattet; der Pharmaunternehmer erstattet den Abschlag anschließend der privaten Krankenversicherung.
Stand: August 2016
Worin unterscheidet sich die Einzelveranlagung ab 2013 von der bisherigen getrennten Veranlagung?
Bei der getrennten Veranlagung konnten Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen oder haushaltsnahe Dienstleistungen frei zwischen den Ehegatten aufgeteilt werden. Bei der Einzelveranlagung sind diese Kosten grundsätzlich demjenigen Ehegatten zuzurechnen, der sie wirtschaftlich getragen hat. Auf übereinstimmenden Antrag ist aus Vereinfachungsgründen jedoch eine hälftige Aufteilung möglich.
Stand: Juni 2014
Worin unterscheidet sich die einjährige Nutzungsdauer von der Sofortabschreibung für GWG?
Die Sofortabschreibung für geringwertige Wirtschaftsgüter ist auf Anschaffungskosten bis 800 Euro netto begrenzt. Viele Computerhardware-Komponenten überschreiten diese Grenze und konnten daher bisher nicht sofort abgeschrieben werden. Durch die neue einjährige Nutzungsdauer können nun auch teurere Geräte im Anschaffungsjahr vollständig steuerlich geltend gemacht werden.
Stand: März 2021
Worin unterscheidet sich eine Kanzleianalyse von einer reinen Erfolgsfaktorenanalyse?
Eine Kanzleianalyse geht über die reine Bewertung von Erfolgsfaktoren hinaus und umfasst auch die praktische Umsetzung der gewonnenen Erkenntnisse. Sie verbindet die diagnostische Analyse mit konkreten Maßnahmen zur Qualitätssicherung und -steigerung im Kanzleialltag.
Stand: März 1997
Worum geht es im Urteil des FG Köln vom 20.01.2016 (Az. 2 K 2807/12)?
Das Finanzgericht Köln entschied, dass im EU-Vorsteuervergütungsverfahren die Einreichung einer eingescannten Rechnungskopie ausreichend ist. Die Finanzverwaltung darf den Vorsteuerabzug nicht mit der Begründung versagen, es sei keine eingescannte Originalrechnung übermittelt worden.
Stand: April 2016
Wozu dient das Kirchensteuerabzugsmerkmal (KiStAM)?
Das KiStAM informiert die ausschüttende Kapitalgesellschaft über die Religionszugehörigkeit der Anteilseigner. Auf Basis dieser Information wird die Kirchensteuer auf die Kapitalertragsteuer einbehalten und abgeführt. Damit wird das automatisierte Verfahren zum Kirchensteuerabzug auf Kapitalerträge umgesetzt.
Stand: September 2016
Wozu dient die Gelangensbestätigung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen?
Die Gelangensbestätigung ist ein Belegnachweis, mit dem der liefernde Unternehmer nachweist, dass der Liefergegenstand tatsächlich in einen anderen EU-Mitgliedstaat gelangt ist. Sie ist Voraussetzung für die Umsatzsteuerbefreiung innergemeinschaftlicher Lieferungen. Ohne ordnungsgemäßen Nachweis ist die Steuerbefreiung gefährdet.
Stand: Oktober 2013
Wozu dient ein Notfallordner?
Ein Notfallordner stellt sicher, dass bei unvorhergesehener Verhinderung (Krankheit, Unfall, Tod) wichtige private und betriebliche Abläufe weiterlaufen können. Er bündelt alle relevanten Informationen wie Kontodaten, Passwörter, Vollmachten und Ansprechpartner an einem Ort. So können Angehörige oder bevollmächtigte Personen schnell handlungsfähig sein.
Stand: Februar 2021
Wozu diente das ursprüngliche Rückmeldeverfahren zur Corona-Soforthilfe in NRW?
Mit dem Rückmeldeverfahren sollte der tatsächliche Liquiditätsengpass des Unternehmens im Förderzeitraum ermittelt werden. Daraus hätte sich ein eventueller Rückzahlungsbetrag der erhaltenen Corona-Soforthilfe ergeben. Die Selbsterklärung erfolgte über einen digitalen Vordruck.
Stand: Juli 2020
Wurde das Rückmeldeverfahren zur NRW-Corona-Soforthilfe ausgesetzt?
Ja, das Land NRW hat das Rückmeldeverfahren zur Corona-Soforthilfe zum 14. Juli 2020 ausgesetzt. Grund ist, dass sich einige Abrechnungsvorgaben als problematisch erwiesen haben. Bis zu einer bundeseinheitlichen Klärung wird das Verfahren ruhen.
Stand: Juli 2020
Wurde die Erbschaftsteuerreform fristgerecht bis zum 30.06.2016 abgeschlossen?
Nein, die vom Bundesverfassungsgericht gesetzte Frist zum 30.06.2016 wurde nicht eingehalten. Zwar verabschiedete der Bundestag rechtzeitig ein Gesetz, jedoch riefen die Länder den Vermittlungsausschuss an, sodass die Reform nicht in Kraft trat.
Stand: September 2016
Wurde gegen das Urteil des FG zu den Entmüllungskosten Revision zugelassen?
Nein, die Revision wurde durch das Finanzgericht nicht zugelassen. Damit bleibt die Entscheidung bestehen, dass Entmüllungskosten eines Messie-Hauses die Erbschaftsteuerbemessungsgrundlage nicht mindern.
Stand: Mai 2015
Wurde gegen die Entscheidung des FG Münster Revision zugelassen?
Nein, das FG Münster hat die Revision nicht zugelassen. Begründet wurde dies damit, dass es sich um Einzelfallentscheidungen handelt, bei denen lediglich die allgemeine Rechtsprechung angewendet wird.
Stand: März 2023
Zeitwert oder Wiederbeschaffungswert: Was steht Kunden bei Schäden durch die Reinigung zu?
Der BGH hat klargestellt, dass sich der Schadenersatz bei Beschädigungen durch eine Reinigung nach dem Wiederbeschaffungswert richten muss, nicht nach dem Zeitwert. Damit wird der Kunde so gestellt, dass er ein gleichwertiges Kleidungsstück erwerben kann.
Stand: Juli 2013
Zu welchem Zeitpunkt muss die Berufsunfähigkeit für den Freibetrag nach § 16 EStG vorliegen?
Die Berufsunfähigkeit im sozialversicherungsrechtlichen Sinne muss zum Zeitpunkt des Erfüllungsgeschäftes, also der Betriebsveräußerung, vorliegen. Tritt zwischenzeitlich Genesung ein und besteht keine Berufsunfähigkeit mehr, entfällt der Anspruch auf den Freibetrag, sofern nicht das 55. Lebensjahr vollendet wurde.
Stand: November 2022
Zählen Schönheitsreparaturen zu den anschaffungsnahen Herstellungskosten?
Ja. Der BFH hat mit Urteil vom 14.6.2016 (IX R 22/15) entschieden, dass Schönheitsreparaturen wie Malerarbeiten regelmäßig nicht zu den jährlich anfallenden Erhaltungsarbeiten zählen. Sie sind daher in die Prüfung der 15-%-Grenze einzubeziehen.
Stand: Juni 2023
Zählen Versorgungsbezüge oder Renten beim Mittelpunkt der Tätigkeit für das Arbeitszimmer mit?
Nein. Bei der Prüfung, ob das häusliche Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit bildet (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 2 EStG), bleiben Versorgungsbezüge nach § 19 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 Buchst. a EStG außer Betracht (BFH-Urteil vom 11.11.2014 – VIII R 3/12). Die Literatur überträgt dies auch auf Renteneinkünfte. Maßgeblich sind nur Einkünfte, die ein aktives Tätigwerden im Veranlagungsjahr erfordern.
Stand: September 2023
Zählen Wertbons aus Raststätten-Sanitäranlagen zu den nachweisbaren Reisenebenkosten?
Nein. Bei der Benutzung sanitärer Einrichtungen auf Raststätten sind nur die tatsächlichen Benutzungsgebühren aufzuzeichnen. Die als Wertbons ausgegebenen Beträge dürfen nicht als Reisenebenkosten berücksichtigt werden.
Stand: Dezember 2012