Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 3 / 47
Tegen wanneer moet de Corona-noodhulp in NRW worden afgerekend?
De afrekening van de NRW-noodhulp 2020 dient regulier in het voorjaar van 2021 te gebeuren. Voor een eventuele terugbetaling van te veel ontvangen middelen is er tijd tot het najaar van 2021. De oorspronkelijk gestelde terugmeldtermijn van 30 november 2020 is uitgesteld.
Stand: november 2020
Tot wanneer moet de inkomstenbelastingaangifte 2018 worden ingediend?
De indieningstermijn voor de inkomstenbelastingaangifte 2018 is verlengd van 31 mei 2019 naar 31 juli 2019. Deze verlenging geldt voor belastingplichtigen die hun aangifte zelf opstellen. Grondslag is de Duitse wet ter modernisering van de belastingprocedure (Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens).
Stand: januari 2017
Wanneer moet de inkomstenbelastingaangifte over 2018 worden ingediend?
De inkomstenbelastingaangifte over het jaar 2018 moet in beginsel uiterlijk op 31-07-2019 bij het Finanzamt worden ingediend. Vanaf het aanslagjaar 2018 geldt daarmee een met twee maanden verlengde indieningstermijn ten opzichte van de vroegere datum 31-05 van het volgende jaar.
Stand: januari 2019
Tot wanneer moet de inkomstenbelastingaangifte zonder Steuerberater (Duitse belastingadviseur) worden ingediend?
Volgens § 149 Abs. 2 S. 1 AO geldt als reguliere indieningstermijn 31-07 van het volgende jaar. Voor de belastingaangifte 2022 is dus 31-07-2023 bepalend. Valt deze datum op een zaterdag, zondag of feestdag, dan wordt de termijn verlengd tot de eerstvolgende werkdag.
Stand: juli 2021
Tot wanneer moet de eindafrekening van de coronasteun worden ingediend?
De eindafrekening kan van medio mei 2022 tot en met 31.12.2022 worden ingediend. Tijdige indiening is verplicht, anders moeten de toegekende steunmiddelen volledig worden terugbetaald.
Stand: mei 2022
Tegen wanneer moet de elektronische loonbelastingverklaring worden ingediend?
Werkgevers zijn in beginsel verplicht de elektronische loonbelastingverklaring uiterlijk op 28 februari van het volgende jaar bij het Finanzamt in te dienen. Deze termijn geldt uniform voor alle werkgevers met indieningsplicht.
Stand: september 2014
Tot wanneer moet een in 2015 gebouwde fotovoltaïsche installatie aan het ondernemingsvermogen worden toegerekend?
De toerekening van een in 2015 gebouwde fotovoltaïsche installatie aan het ondernemingsvermogen moet uiterlijk op 31-05-2016 plaatsvinden. Deze termijn is bindend, omdat anders het recht op aftrek van voorbelasting over de aanschafkosten vervalt.
Stand: mei 2016
Wanneer moet uiterlijk worden overgestapt op de ELStAM-procedure?
De overstap moet uiterlijk plaatsvinden bij de loonafrekening van december 2013. Tegen die tijd moet voor elke werknemer ten minste één afrekening via de elektronische procedure zijn uitgevoerd.
Stand: november 2012
Tot wanneer moesten aanvragen voor de eerste fase van de Überbrückungshilfe worden ingediend?
Aanvragen voor de eerste fase (subsidiemaanden juni tot en met augustus 2020) moesten uiterlijk op 9 oktober 2020 worden ingediend. Een aanvraag met terugwerkende kracht na deze datum was niet mogelijk.
Stand: september 2020
Wanneer moeten facturen voor intracommunautaire leveringen en B2B-prestaties met verleggingsregeling (reverse charge) uiterlijk worden uitgereikt?
Zowel bij intracommunautaire leveringen als bij B2B-prestaties van binnenlandse ondernemers in het buitenland (reverse charge) moet de factuur uiterlijk worden uitgereikt op de 15e van de maand volgend op de maand waarin de prestatie is verricht.
Stand: september 2013
Tot wanneer moeten zelf opgestelde belastingaangiften vanaf 2017 worden ingediend?
Belastingplichtigen die hun belastingaangifte zelf opstellen, hebben vanaf het aanslagjaar 2017 de tijd tot 31 juli van het volgende jaar. Daarmee is de eerdere termijn van 31 mei met twee maanden verlengd. De nieuwe regeling werd op 12 mei 2016 door de Bundestag aangenomen.
Stand: mei 2016
Tot wanneer en waar kan een wijziging van de belastingklasse worden aangevraagd?
Een aanvraag voor wijziging van de belastingklasse kan meerdere keren per kalenderjaar worden ingediend bij het Finanzamt van de woonplaats. De indieningstermijn is 30 november van het betreffende kalenderjaar. De aanvraag kan ook elektronisch via het portaal „Mein Elster“ worden ingediend.
Stand: mei 2022
Tot welk bedrag is het vereenvoudigde giftbewijs mogelijk?
Sinds het Jahressteuergesetz 2020 is het vereenvoudigde giftbewijs mogelijk tot een bedrag van 300,- EUR (voorheen 200,- EUR). In deze gevallen volstaat een kopie van het rekeningafschrift als bewijs richting de Finanzamt; een aparte giftverklaring is niet vereist.
Stand: januari 2021
Tot welk bedrag kan standaardsoftware vanaf 2018 direct worden afgeschreven?
Op grond van R 5.5 EStR was tot dusver een directe afschrijving van standaard-computerprogramma's tot 410 EUR toegestaan. Deze grens sluit aan bij de GWG-grens volgens § 6 Abs. 2 EStG en wordt volgens de Duitse Bondsregering eveneens verhoogd naar 800 EUR. De aanpassing wordt verwacht bij de eerstvolgende herziening van de fiscale richtlijnen.
Stand: augustus 2017
Tot welk bedrag kunnen corona-bonusbetalingen aan werknemers in 2020 belastingvrij worden uitgekeerd?
Werkgevers kunnen hun werknemers in 2020 tegemoetkomingen en ondersteuningen tot 1.500 euro belastingvrij uitbetalen of als loon in natura verstrekken. Voorwaarde is dat de uitkering bovenop het reeds verschuldigde loon wordt verstrekt. De belastingvrijstelling geldt voor alle branches, niet alleen voor systeemrelevante beroepen.
Stand: mei 2020
Bis zu welchem Bruttolistenpreis wird ein E-Firmenwagen begünstigt?
Die Bruttolistenpreisgrenze für die begünstigte Versteuerung von Elektro-Firmenwagen wurde angehoben; den genauen Betrag und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Tot welk inkomen vervalt de Solidaritätszuschlag vanaf 2021?
Vanaf 2021 wordt de vrijstellingsgrens voor de Solidaritätszuschlag verhoogd van 972 euro naar 16.956 euro aan belastingbetaling. Daardoor is tot een belastbaar inkomen van 61.717 euro (gehuwden: het dubbele bedrag) geen Soli meer verschuldigd. Daarna geldt een afbouwzone tot 96.409 euro, waardoor in totaal ongeveer 96,5 procent van de eerdere betalers wordt ontzien.
Stand: december 2020
Tot welk bedrag aan inkomstenbelasting vervalt de Solidaritätszuschlag in de toekomst volledig?
Alleenstaanden die niet meer dan 16.956 EUR inkomstenbelasting per jaar betalen, worden volledig vrijgesteld van de Solidaritätszuschlag. Voor gezamenlijk aangeslagen echtgenoten geldt het dubbele bedrag van 33.912 EUR. Door deze vrijstellingsgrens wordt de meerderheid van de huidige Soli-betalers ontlast.
Stand: oktober 2019
Tot welke grens blijft een bedrijfsevenement vrij van loonbelasting en sociale premies?
Per werknemer en evenement geldt een vrijgesteld bedrag van 110 euro bruto (inclusief btw en kosten voor begeleidende personen). Deze faciliteit geldt voor maximaal twee bedrijfsevenementen per jaar. Wordt de grens van 110 euro overschreden, dan vervalt de belastingvrijstelling voor het meerdere of, volgens de actuele uitleg, voor de gehele verstrekking.
Stand: oktober 2012
Tot welk bedrag gelden bonusuitkeringen van de zorgverzekeraar niet als premieteruggave?
Bonusuitkeringen voor gezondheidsbewust gedrag gelden tot 150 EUR per verzekerde persoon en premiejaar niet als premieteruggave. Tot dit vrijstellingsbedrag verminderen zij dus niet de als bijzondere uitgaven aftrekbare zorgverzekeringspremies.
Stand: december 2024
Tot welk bedrag is de coronaspecialbetaling aan werknemers vrijgesteld van belasting en sociale premies?
Volgens § 3 Nr. 11a EStG kunnen werkgevers hun medewerkers een coronaspecialbetaling van maximaal € 1.500 belasting- en premievrij toekennen. Bedragen die hierboven uitgaan, dienen als regulier loon te worden belast. De betaling kan naar keuze plaatsvinden als geldelijke uitkering of als loon in natura.
Stand: september 2020
Tot welk bedrag zijn kosten van een eerste opleiding aftrekbaar als Sonderausgaben (bijzondere uitgaven)?
Kosten voor een eerste opleiding zijn op grond van § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG uitsluitend als Sonderausgaben aftrekbaar tot een maximumbedrag van 6.000 EUR per kalenderjaar. Bovendien is aftrek alleen mogelijk wanneer de belastingplichtige in hetzelfde jaar inkomsten heeft.
Stand: augustus 2023
Tot welk bedrag zijn preventiecursussen van de werkgever belastingvrij?
Werkgevers kunnen hun werknemers bovenop het verschuldigde loon preventiecursussen tot een maximumbedrag van 500 euro per werknemer en kalenderjaar belastingvrij vergoeden. Rechtsgrondslag is § 3 Nr. 34 EStG. Voorwaarde is dat de cursussen bijdragen aan de verbetering van de algemene gezondheidstoestand en de gezondheidsbevordering op het werk.
Stand: augustus 2016
Tot welk vermogen zijn kleine fotovoltaïsche installaties belastingvrij?
De belastingvrijstelling voor fotovoltaïsche installaties geldt uniform voor installaties met een maximaal toegestaan brutovermogen van 30 kW (peak) per woon- of bedrijfseenheid, ongeacht het type gebouw. Per belastingplichtige of medeondernemerschap mag in totaal maximaal 100 kW (peak) geïnstalleerd zijn. De voorheen geldende grens van 15 kW (peak) bij bepaalde gebouwen vervalt hiermee.
Stand: december 2024
Tot welke waardegrens worden relatiegeschenken als strooiartikelen aangemerkt?
Als strooiartikelen gelden reclameartikelen met een waarde van maximaal 10 euro netto per stuk. Zij zijn onbeperkt als bedrijfskosten aftrekbaar en vallen niet onder de forfaitaire belasting volgens § 37b EStG.
Stand: juli 2013
Blijft de vrijstelling van de pensioenverzekeringsplicht bestaan bij onderbreking van de minijob?
Ja, een eenmaal verleende vrijstelling van de pensioenverzekeringsplicht geldt voor de volledige duur van de minijob en eindigt pas met de beëindiging van het dienstverband. Onderbrekingen door ouderschapsverlof of loonvervangende uitkeringen zoals Kurzarbeitergeld doen geen afbreuk aan de vrijstelling, zolang het dienstverband blijft bestaan.
Stand: augustus 2021
Blijft het bestaande Kfz-belastingnummer geldig na de overgang naar de douane?
Ja, het bestaande belastingnummer blijft behouden als referentie voor vragen en correspondentie. De douane (Zollverwaltung) kent weliswaar nieuwe belastingnummers toe, maar deze worden in eerste instantie alleen intern gebruikt. Voor belastingplichtigen verandert er naar buiten toe dus niets aan de identificatie.
Stand: januari 2014
Mag de Belastingdienst de vooraftrek weigeren als de leveringsdatum niet uitdrukkelijk wordt vermeld?
Nee, voor zover het tijdstip van de prestatie kan worden afgeleid uit de factuurdatum, mag de Belastingdienst de vooraftrek niet weigeren enkel wegens het ontbreken van een afzonderlijke vermelding van de leveringsdatum. De vermelding geldt dan als formeel correct. Dit heeft de BFH verduidelijkt, in afwijking van de strengere opvatting van de belastingadministratie.
Stand: juni 2018
Mag de Duitse Belastingdienst (Finanzamt) de forfaitaire bedragen voor onttrekkingen in natura forfaitair verhogen?
Een forfaitaire verhoging van de officiële waarden met extra bedragen voor non-foodartikelen is volgens het FG Münster onrechtmatig. Het Finanzamt moet in het kader van zijn schattingsbevoegdheid navolgbaar onderbouwen waarom de officiële forfaits in het concrete geval ontoereikend zijn. Het enkele feit dat een levensmiddelendetailhandelaar ook non-foodartikelen voert, rechtvaardigt geen bijschatting.
Stand: augustus 2022
Mag de Belastingdienst een bijzondere certificering van de cursusaanbieder eisen voor de belastingvrijstelling?
Nee. Volgens een uitspraak van het FG Bremen (11-2-2016, 1 K 80/15) mag de Belastingdienst geen certificering van de aanbieder verlangen die verder gaat dan de wettelijke vereisten, bijvoorbeeld volgens de „Leitfaden Prävention“. Doorslaggevend is uitsluitend dat de cursussen wat betreft kwaliteit, doelbinding en gerichtheid voldoen aan de eisen van het SGB V.
Stand: augustus 2016
Mag de werkgever de mobiele telefoon voor een symbolische prijs van de werknemer kopen?
Ja, de BFH heeft beslist dat ook een aankoop van de mobiele telefoon van de werknemer tegen een symbolische prijs (bijv. 1 tot 6 euro) de belastingvrijstelling op grond van § 3 Nr. 45 EStG niet uitsluit. Doorslaggevend is dat er een rechtsgeldige koopovereenkomst bestaat en het toestel daarmee in het economisch eigendom van de werkgever overgaat. De Duitse belastingdienst hanteert hierbij tot nu toe echter een restrictievere opvatting (LSt-Handbuch H 3.45, voorbeeld 2).
Stand: februari 2023
Mag de werkgever de vakantieaanspraak korten vanwege toegekend onbetaald bijzonder verlof?
Nee. Het BAG heeft verduidelijkt dat de werkgever de wettelijke vakantieaanspraak niet mag korten wanneer hij de werknemer op diens verzoek onbetaald bijzonder verlof toekent. Een wettelijke kortingsmogelijkheid bestaat voor dit geval niet.
Stand: augustus 2014
Mag het Sanierungserlass nog worden toegepast op oude gevallen van vóór 08-02-2017?
Nee. De BFH heeft bij arresten van 23-08-2017 (I R 52/14 en X R 38/15) beslist dat ook de overgangsregeling van het BMF voor oude gevallen in strijd is met het beginsel van wetmatigheid van bestuur. Rechters mogen het Sanierungserlass dus ook niet toepassen wanneer schuldeisers uiterlijk op 08-02-2017 definitief afstand hebben gedaan van hun vorderingen. Alleen de wetgever had een dergelijke overgangsregeling kunnen invoeren.
Stand: oktober 2017
Mag de organisator van een kerstmarkt op een openbare groenvoorziening entree vragen?
Nee. Het Verwaltungsgericht Berlin heeft bij beschikking van 04-12-2014 geoordeeld dat voor een kerstmarkt op een openbaar groen- en recreatieterrein geen entreegeld mag worden geheven. Dit is in strijd met de bestemming van dergelijke terreinen, die iedereen kosteloos voor recreatie ter beschikking moeten staan.
Stand: december 2014
Mag de autoriteit in de procedure voor teruggaaf van voorbelasting eisen dat de originele factuur wordt gescand?
Nee. Volgens het FG Köln mag de autoriteit de teruggaaf van voorbelasting niet afhankelijk maken van het scannen van het origineel. Ook een gescande kopie van de factuur volstaat als bewijs en moet voor de teruggaaf worden erkend.
Stand: april 2016
Mag een bestuurder de mobiele telefoon tijdens het rijden aan een passagier doorgeven?
Ja, het doorgeven van de mobiele telefoon aan een passagier is volgens het OLG Köln toegestaan, zolang de bestuurder niet zelf eerst op het scherm kijkt. Omdat er geen eigen communicatiehandeling wordt voorbereid, is er geen sprake van verboden gebruik achter het stuur.
Stand: december 2014
Mag een GmbH-vennoot wegens plichtsverzuim zonder vergoeding worden uitgesloten?
Nee, ook bij een (grove) schending van de belangen van de vennootschap of van de plichten van de vennoot mag de uittredingsvergoeding niet algemeen worden uitgesloten. De BGH beschouwt dergelijke statutaire bepalingen als in strijd met de goede zeden volgens § 241 Nr. 4 AktG. De vennoot heeft door kapitaalinbreng en eventueel medewerking aan de waarde van het aandeel bijgedragen en mag deze positie niet zonder waardevergoeding verliezen.
Stand: juli 2014
Mag een medewerkster op Altweiber (Vrouwenkarneval) bij een klant de stropdas afknippen?
Alleen met uitdrukkelijke toestemming van de drager van de stropdas. Het Amtsgericht Essen (AZ 20C 691/87) heeft beslist dat het eigenmachtig afknippen van een stropdas zaakbeschadiging vormt en dat de schade vergoed moet worden. Het carnavalsgebruik rechtvaardigt geen inbreuk op andermans eigendom.
Stand: februari 2014
Mag een reeds toegezegde vrijwillige bijzondere uitkering worden omgezet in een coronapremie?
Nee, als vóór 1 maart 2020 al een aanspraak op een bijzondere uitkering bestond – bijvoorbeeld door vastlegging in de arbeidsovereenkomst, ook wanneer deze als vrijwillig is aangeduid – mag deze niet worden omgezet in een coronapremie. Anders zou sprake zijn van een schadelijke salarisomzetting. Echt vrijwillige uitkeringen zonder aanspraak mogen daarentegen wel door de coronapremie worden vervangen.
Stand: september 2020
Mag een andere meerderjarige persoon in het huishouden van de alleenstaande ouder wonen?
In principe niet, omdat het Finanzamt dan uitgaat van een gezamenlijke huishouding en het recht op de ontlastingsbijdrage (Entlastungsbetrag) vervalt. Uitgezonderd zijn meerderjarige personen voor wie zelf recht bestaat op kinderbijslag (Kindergeld) of de kindervrijstelling (Kinderfreibetrag). Ook wanneer kan worden aangetoond dat er geen gezamenlijke huishouding bestaat (bijvoorbeeld door gescheiden woongedeelten), blijft de aanspraak behouden.
Stand: december 2021
Dekken de forfaitaire bedragen voor onttrekkingen in natura ook non-food-artikelen in de levensmiddelendetailhandel?
Volgens het FG Münster (uitspraak van 29-4-2022, 10 K 1297/20) is het forfaitaire bedrag voor de branche voedings- en genotmiddelen (detailhandel) toereikend en dekt het ook de onttrekking van non-food-artikelen zoals was-, schoonmaak-, hygiëne- of cosmeticaproducten. Een aanvullende schatting door het Finanzamt voor non-food-artikelen is niet toegestaan. De motivering luidt dat het tot de algemene levenservaring behoort dat een levensmiddelendetaillist ook dergelijke artikelen in het assortiment voert.
Stand: augustus 2022
Mogen werknemers uit angst voor besmetting wegblijven van het werk?
Nee. Werknemers mogen alleen wegblijven van hun werk als zij daadwerkelijk arbeidsongeschikt zijn. Enkel angst voor een mogelijke besmetting op de werkplek is onvoldoende. Ongeoorloofd verzuim kan arbeidsrechtelijke gevolgen hebben, zoals een officiële waarschuwing of ontslag.
Stand: maart 2020
Mogen de resultaten van een tijdreeksvergelijking zonder meer worden overgenomen voor de hoogte van een bijschatting?
Nee. Zijn er geen andere schattingsmethoden beschikbaar, dan mogen de resultaten niet ongetoetst worden overgenomen, maar vormen zij hooguit een aanknopingspunt voor een bijschatting. Alleen wanneer de materiële onjuistheid van de boekhouding reeds op basis van andere bevindingen vaststaat, kunnen de resultaten van een technisch correct uitgevoerde tijdreeksvergelijking ook worden gebruikt voor de bepaling van de hoogte.
Stand: augustus 2015
Mogen vrachtwagenchauffeurs bij overnachting in de slaapcabine forfaitaire overnachtingskosten toepassen?
Nee. Volgens de uitspraak van het BFH van 28-03-2012 (VI R 48/11) mogen vrachtwagenchauffeurs die in de slaapcabine van hun vrachtwagen overnachten, de forfaitaire bedragen voor overnachtingen tijdens buitenlandse dienstreizen niet toepassen. Indien er geen individuele bewijsstukken van de werkelijke kosten zijn, moeten de uitgaven worden geschat.
Stand: december 2012
Mogen solo-zelfstandigen een vast bedrag voor levensonderhoud opvoeren?
Ja, solo-zelfstandigen, freelancers en in de onderneming actieve eigenaren van eenmanszaken en personenvennootschappen mogen eenmalig een forfaitair bedrag van 2.000 EUR voor de maanden maart en april opvoeren voor levensonderhoud of een fictief ondernemersloon. Voorwaarde is een eerste aanvraag in maart of april 2020, geen aanvraag van ALG II voor deze maanden en geen gebruikmaking van het noodprogramma voor kunstenaars.
Stand: mei 2020
Mogen reclameartikelen voor algemene verspreiding forfaitair worden belast om de 44-EUR-grens te behouden?
Ja. Volgens het BMF-schrijven van 19.05.2015 mag de werkgever een reclameartikel voor algemene verspreiding ook dan onderwerpen aan de forfaitaire belasting volgens § 37b EStG, wanneer daardoor de maandgrens van 44 EUR anders zou worden overschreden. Zo kunnen andere voordelen in natura binnen de vrijstellingsgrens belastingvrij worden verstrekt.
Stand: augustus 2016
Mogen verzekeringsagenten een voorziening vormen voor de nazorg van contracten?
Volgens het arrest van het FG Münster is het vormen van een voorziening voor de nazorg van verzekeringscontracten in beginsel niet toegestaan. Zelfs als de agent verplicht is doorlopend contact met klanten te onderhouden, volstaat dit op zichzelf niet. Vereist is een inhoudelijk eenduidige en afdwingbare contractuele nazorgverplichting.
Stand: december 2016
Mogen oude kassasystemen die niet kunnen worden geüpgraded nog worden gebruikt?
Ja, voor kassasystemen die na 25-11-2010 en vóór 1-1-2020 zijn aangeschaft, die aan de oude eisen voldoen maar technisch niet upgradebaar zijn, geldt een overgangstermijn tot 31-12-2022. Voorwaarde is dat passende bewijsstukken aanwezig zijn en bij de systeemdocumentatie zijn gevoegd.
Stand: november 2019
Mogen reeds vastgestelde belastingrente over teruggaven met terugwerkende kracht ten nadele van de belastingplichtige worden verlaagd?
Nee. Op grond van § 176 Abs. 1 Nr. 1 AO (vertrouwensbescherming) mag een wijziging of intrekking van een belastingaanslag niet ten nadele van de belastingplichtige plaatsvinden. Is de belastingrente over een teruggave dus reeds naar oud recht ten gunste van de belastingplichtige vastgesteld, dan mag deze door de nieuwe regeling niet achteraf worden verlaagd.
Stand: mei 2022
Mogen algemeen nut beogende organisaties donatiebewijzen per e-mail versturen?
Ja. Volgens het BMF-schrijven van 6 februari 2017 (kenmerk: IV C 4 – S 2223/07/0012) staat het algemeen nut beogende organisaties vrij om giftverklaringen ook per e-mail te versturen. Daarnaast blijft de klassieke verzending per brief eveneens toegestaan.
Stand: februari 2017