Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 2 / 47
Vanaf welke drempelwaarden geldt een onderneming als middelgroot bedrijf?
Een onderneming wordt fiscaal als middelgroot bedrijf aangemerkt wanneer de omzet meer dan 900.000 EUR of de fiscale winst meer dan 56.000 EUR bedraagt. Deze indeling is van belang voor de frequentie van fiscale controles. Middelgrote bedrijven worden gemiddeld eens in de 15,2 jaar gecontroleerd.
Stand: augustus 2013
Vanaf welk aantal werknemers vervalt de loonsomtoets bij de Duitse erfbelasting?
Bij ondernemingen met maximaal vijf werknemers vervalt de loonsomtoets voor het verkrijgen van de vrijstelling van de Duitse erf- en schenkbelasting (Erbschaft- und Schenkungsteuer). Seizoensarbeiders tellen bij het bepalen van het aantal werknemers niet mee. Deze regeling dient ter vermindering van de administratieve lasten voor kleine ondernemingen.
Stand: juni 2016
Vanaf welk winstniveau is de elektronische inkomstenbelastingaangifte verplicht?
Volgens het Einkommensteuergesetz is de elektronische indiening van de inkomstenbelastingaangifte verplicht zodra de winst uit winstinkomsten (bijv. zelfstandige werkzaamheid, onderneming of land- en bosbouw) meer dan 410 euro per jaar bedraagt. Ook geringe winsten van ongeveer 500 euro leiden dus al tot deze verplichting.
Stand: september 2015
Vanaf welk bedrag is het de moeite waard om beroepskosten als belastingvrije voet te laten registreren?
Een registratie komt alleen in aanmerking wanneer de beroepskosten het forfaitaire werknemersbedrag van 1.000 EUR per jaar overschrijden, aangezien dit sowieso automatisch in aanmerking wordt genomen. Pas het meerdere kan als belastingvrije voet op de loonbelastingkaart worden ingeschreven.
Stand: november 2014
Vanaf welk bedrag worden huurinkomsten in de toekomst belastbaar?
Volgens het geplande Wachstumschancengesetz worden inkomsten uit verhuur en verpachting pas belast wanneer zij € 1.000 per kalenderjaar overschrijden. Tot deze vrijstellingsgrens blijven de inkomsten belastingvrij. Wordt de grens overschreden, dan zijn de inkomsten volledig belastingplichtig.
Stand: december 2023
Vanaf hoeveel werknemers geldt de loonsomregeling na de hervorming van de Duitse erfbelasting?
De loonsomregeling geldt al vanaf meer dan vijf werknemers; voorheen lag de grens bij twintig werknemers. Bij 6 tot 10 werknemers moet binnen vijf jaar 250% (respectievelijk 500% in zeven jaar), bij 11 tot 15 werknemers 300% (565%) en bij meer dan 15 werknemers 400% (700%) van de oorspronkelijke loonsom worden behaald.
Stand: oktober 2016
Tot wie richt men vragen over de motorrijtuigenbelasting voor tijdvakken tot 2014?
Vragen over de motorrijtuigenbelasting die betrekking hebben op tijdvakken tot en met 30-06-2014 dienen nog steeds aan het tot dan toe bevoegde Finanzamt (Duitse belastingdienst) te worden gericht. Pas voor tijdvakken vanaf 01-07-2014 is de Zollverwaltung (Duitse douane) het aanspreekpunt. De bevoegdheid hangt dus af van het betreffende belastingtijdvak.
Stand: januari 2014
Tot wanneer zijn de onderhandelingen in de bemiddelingscommissie verdaagd?
De onderhandelingen tussen de federale overheid en de deelstaten over de hervorming van de erfbelasting in de bemiddelingscommissie (Vermittlungsausschuss) zijn verdaagd tot 21-09-2016. Op dat moment was er nog geen overeenstemming bereikt.
Stand: september 2016
Op welke rechtsgrondslag baseert het BGH de nietigheid van een uitsluiting van de uitkoopvergoeding?
Het BGH baseert zich op § 241 Nr. 4 AktG, die naar analogie wordt toegepast op de GmbH. Op grond daarvan zijn besluiten en statutaire bepalingen nietig die in strijd zijn met de goede zeden. Een uitsluiting van de uitkoopvergoeding wordt als zedenschendend gekwalificeerd, omdat deze ingrijpt in de fundamentele lidmaatschapsrechten van de vennoot.
Stand: juli 2014
Op welke rechtsgrondslag baseert het HvJ-EU de erfelijkheid van de vakantieaanspraak?
Het HvJ-EU baseert zich op de Europese arbeidstijdenrichtlijn, die onder bepaalde voorwaarden een financiële vergoeding van niet-opgenomen vakantie voorschrijft. Nationale regels of gebruiken volgens welke de vakantieaanspraak bij het overlijden van de werknemer zonder vergoeding vervalt, zijn onverenigbaar met het EU-recht.
Stand: juli 2014
Tot welk bedrag wordt de werknemersforfait door de Steuerentlastungsgesetz 2022 verhoogd?
De werknemersforfait wordt verhoogd van € 1.000 naar € 1.200 per kalenderjaar. De verhoging geldt met terugwerkende kracht vanaf 01.01.2022 en leidt tot een verlaging van de inkomstenbelastingdruk voor werknemers.
Stand: maart 2022
Tot welk bedrag werd de bijverdiengrens voor vervroegd gepensioneerden in 2020 verhoogd?
Vanwege de coronacrisis werd de jaarlijkse bijverdiengrens voor vervroegd gepensioneerden tot eind 2020 verhoogd naar 44.590 EUR. Hiermee konden vervroegd gepensioneerden zonder korting op hun pensioen bijspringen in systeemrelevante sectoren.
Stand: maart 2020
Op welke gegevensbasis berust de Kienbaum-studie naar directiesalarissen?
De studie analyseert de beloning van in totaal 1.294 directeuren uit 704 Duitse ondernemingen. Daarmee geldt zij als een van de meest omvangrijke onderzoeken naar directiebeloningen in Duitsland.
Stand: november 2014
Op welke wettelijke grondslag was het corona-noodprogramma voor adviseringskosten gebaseerd?
Het BMWi had de bestaande kaderrichtlijn ter bevordering van ondernemerskennis uitgebreid met een coronamodule en zo een noodprogramma in het leven geroepen. De afhandeling verliep via het Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA), met ondersteuning door de DIHK-coördinatiepost.
Stand: maart 2020
Op welke wettelijke grondslag berust de strafbevrijdende vrijwillige inkeer?
De strafbevrijdende vrijwillige inkeer is geregeld in § 371 Abgabenordnung (AO). Het is een in het Duitse recht unieke mogelijkheid om ondanks een reeds voltooide belastingontduiking strafvrijstelling te verkrijgen. Voorwaarde is een volledige nadere aangifte van de ontdoken belastingen en de betaling van de na te betalen bedragen inclusief rente en eventuele strafopslagen.
Stand: juli 2014
Op welke rechtsgrondslag berust de meldingsplicht aan het Transparenzregister?
De meldingsplicht volgt uit §§ 18 e.v. van de Geldwäschegesetz (GwG, Duitse wet ter voorkoming van witwassen). Zij betreft gegevens over de uiteindelijk begunstigden (wirtschaftlich Berechtigte) en moet kosteloos worden voldaan aan het officiële Transparenzregister.
Stand: januari 2020
Op welk voorschrift is de toepassing van de grens van 40 EUR op giften aan derden gebaseerd?
De vereenvoudiging berust op een analogie met R 19.6 LStR 2011, die voor voordelen in natura aan werknemers tot 40 EUR een begunstiging als loutere attentie voorziet. Deze loonbelastingregeling wordt via de circulaire van de OFD Frankfurt toegepast op giften van de belastingplichtige aan derden in het kader van § 37b EStG.
Stand: augustus 2013
Naar welke BFH-procedure kan men zich bij het bezwaar beroepen?
In het bezwaar kan worden verwezen naar de bij de BFH aanhangige procedure met dossiernummer IX R 31/13. Daarin wordt beoordeeld of de hoogte van de naheffingsrente van 6% per jaar, gezien het lage marktrenteniveau, nog rechtmatig is.
Stand: februari 2014
Op welke BMF-circulaire is de elektronische verzending van donatiebewijzen gebaseerd?
Bepalend is de BMF-circulaire van 6 februari 2017 met kenmerk IV C 4 – S 2223/07/0012 (DOK 2016/1033014). Daarin is geregeld dat algemeen nut beogende organisaties de vorm van verzending van donatiebevestigingen vrij mogen kiezen.
Stand: februari 2017
Uit welke drie componenten moet een gecertificeerde TSE bestaan?
Een TSE bestaat uit een beveiligingsmodule die alle invoer registreert en onveranderlijk vastlegt, een opslagmedium voor het bewaren van de afzonderlijke registraties gedurende de wettelijke bewaartermijn, en een digitale interface (DSFinV-K) voor de gegevensoverdracht ten behoeve van controles. Tot nu toe zijn alleen oplossingen via microSD-kaart met adapter gecertificeerd; cloudgebaseerde oplossingen zijn momenteel nog niet gecertificeerd.
Stand: september 2020
Stelt de vrije keuze van de OK-zaal de honorararts vrij van de socialeverzekeringsplicht?
Nee. Ook als een arts niet deelneemt aan teamoverleg en de OK-zaal vrij kan kiezen, is dit niet voldoende om een zelfstandige activiteit aan te tonen. Doorslaggevend is de totale beoordeling, met name de inbedding in de klinische organisatie en het ontbreken van ondernemersrisico.
Stand: augustus 2017
Levert het niet dragen van een fietshelm medeschuld op bij ongevallen?
Nee, volgens het arrest van het BGH van 17.06.2014 (Az. VI ZR 281/13) treft een buiten zijn schuld bij een ongeval betrokken fietser geen medeschuld wanneer hij geen helm droeg. Voorwaarde is dat op het moment van het ongeval noch een wettelijke helmplicht noch een overeenkomstig algemeen verkeersbewustzijn bestaat.
Stand: juni 2014
Bij welke belastingsoorten worden in bedrijfscontroles de hoogste navorderingen vastgesteld?
De hoogste meeropbrengsten uit bedrijfscontroles betreffen doorgaans de vennootschapsbelasting (Körperschaftsteuer) en de bedrijfsbelasting (Gewerbesteuer). Volgens de statistiek van 2012 werd bij de Körperschaftsteuer circa 5,13 mld. EUR en bij de Gewerbesteuer circa 4,03 mld. EUR nagevorderd. De omzetbelasting bleef met 1,9 mld. EUR vergelijkbaar laag.
Stand: augustus 2013
Bestaat er recht op Kindergeld bij een kortdurende ziektegerelateerde onderbreking van de opleiding?
Ja. Bij een ziektegerelateerde onderbreking van de beroepsopleiding blijft het recht op Kindergeld op grond van § 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 a EStG bestaan, zolang de ziekte naar verwachting niet langer dan zes maanden duurt. In dat geval volstaan een voortbestaande opleidingsplaats en de bereidheid van het kind om de opleiding voort te zetten, ook wanneer er momenteel geen opleidingsactiviteiten plaatsvinden.
Stand: mei 2022
Bestaat er bij EU-situaties enkel recht op aanvullend kinderbijslagverschil (Differenzkindergeld)?
Nee, het recht is niet beperkt tot het verschilbedrag wanneer Duitsland primair bevoegd is. Oefent een ouder in Duitsland een beroepsactiviteit uit en bestaat er in het thuisland (bijv. Bulgarije) geen eigen recht op kinderbijslag, dan wordt de volledige Duitse Kindergeld uitbetaald. De volgorde van de bevoegdheid wordt bepaald door EG-Verordening 883/2004.
Stand: februari 2021
Bestaat er een wettelijk recht op uitstel van betaling van de erfbelasting bij bedrijfsoverdrachten?
Bij verkrijgingen door overlijden wordt een wettelijk recht op een voorwaardenloos, renteloos uitstel van betaling van maximaal tien jaar ingevoerd. Voorwaarde is de naleving van de loonsomregeling en de behoudstermijnen. Het uitstel heeft betrekking op de belasting die toerekenbaar is aan het begunstigde vermogen en is bedoeld om het voortbestaan van ondernemingen te waarborgen.
Stand: juni 2016
Bestaat er ook 's nachts een gemeentelijke strooiplicht?
In beginsel niet. Volgens de rechtspraak van het BGH hoeven gemeenten bij nachtelijke ijzelvorming doorgaans pas vanaf ongeveer 6.00 uur 's ochtends te strooien. Een preventieve strooiplicht tijdens de nachtelijke uren bestaat slechts uitzonderlijk, namelijk wanneer op bepaalde plekken met overeenkomstig verkeer rekening moet worden gehouden.
Stand: november 2012
Bestaat er in Duitsland een wettelijke helmplicht voor fietsers?
Een algemene wettelijke helmplicht voor fietsers bestaat in Duitsland niet. Het OLG Schleswig-Holstein heeft echter met zijn rechtspraak over medeschuld feitelijk een indirecte helmplicht ingevoerd: fietsers zonder helm moeten bij hoofdletsel rekening houden met een korting op hun schadevergoeding.
Stand: september 2013
Tot wanneer mogen niet-upgradebare kassasystemen verder worden gebruikt?
Kassasystemen die tussen 25-11-2010 en 01-01-2020 zijn aangeschaft en die qua bouwwijze niet met een TSE kunnen worden uitgerust, mogen tot en met 31-12-2022 verder worden gebruikt. Deze uitzondering geldt niet voor pc-kassa's en app-systemen. Oudere kassa's (aangeschaft vóór 25-11-2010) moesten al per 01-01-2020 worden vervangen. De niet-upgradebaarheid moet door de fabrikant worden bevestigd en bij de procesdocumentatie worden gevoegd.
Stand: september 2020
Tot wanneer geldt het verlaagde btw-tarief van 7% in de horeca?
Het verlaagde btw-tarief van 7% op restaurant- en cateringdiensten wordt verlengd tot en met 31 december 2022. Uitgezonderd blijven dranken, waarvoor het reguliere tarief van 19% van toepassing blijft. Achtergrond is dat de horeca vanwege de lockdown onvoldoende heeft kunnen profiteren van de oorspronkelijk tot juni 2021 beperkte verlaging.
Stand: maart 2021
Tot wanneer geldt de thuiswerkforfait en hoe hoog is deze?
De thuiswerkforfait (Homeoffice-Pauschale) is verlengd tot 31-12-2022. Werknemers zonder eigen werkkamer thuis kunnen voor elke volledige werkdag thuis een forfait van 5 € in aftrek brengen, met een maximum van 600 € per kalenderjaar. De forfait is uitgesloten wanneer in het aanslagjaar kosten voor een werkkamer thuis worden opgevoerd.
Stand: juni 2022
Tot wanneer geldt de oude Grundsteuer-berekening nog?
Het Bundesverfassungsgericht heeft een overgangsregeling vastgelegd: tot en met 31 december 2024 mag de bestaande berekening verder worden toegepast. Vanaf 1 januari 2025 moet de nieuwe regeling verplicht worden gehanteerd.
Stand: augustus 2019
Tot wanneer geldt de verhoogde Pendlerpauschale (forfaitaire reiskostenaftrek) vanaf de 21e kilometer?
De verhoging van de Entfernungspauschale (afstandsforfait) vanaf de 21e kilometer is beperkt tot 31.12.2026. Daarna kan opnieuw uniform het eerdere tarief van 0,30 EUR per afstandskilometer gelden, voor zover er geen nieuwe wettelijke verlenging plaatsvindt.
Stand: maart 2020
Tot wanneer geldt de overgangsregeling voor de Gelangensbestätigung (bewijs van aankomst) volgens het BMF-schrijven van 16-09-2013?
Voor intracommunautaire leveringen die tot en met 31-12-2013 worden uitgevoerd, maakt de Duitse belastingdienst er geen bezwaar tegen wanneer het boek- en bewijsvoeringsbewijs nog volgens de tot 31-12-2011 geldende regelgeving wordt gevoerd. Pas voor leveringen vanaf 01-01-2014 moeten de nieuwe bewijsvereisten verplicht worden toegepast.
Stand: oktober 2013
Tot wanneer acht de Bundesrechnungshof een volledige afschaffing van de Soli haalbaar?
Volgens de Bundesbeauftragte für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung (BWV) zou een volledige afbouw van de Solidaritätszuschlag mogelijk zijn tot het einde van de nieuwe financiële planningsperiode in 2023. Dit zou ook verenigbaar zijn met de schuldenregel, mits in het financiële plan 2019-2023 passende planningsreserves worden opgenomen.
Stand: juni 2019
Tot wanneer kan het verzoek tot afstand van winstoogmerk worden ingediend?
Voor bestaande installaties die vóór 01-01-2022 in gebruik zijn genomen, kan het verzoek tot eind 2022 worden ingediend. Voor nieuwe installaties vanaf 01-01-2022 kan het verzoek in het jaar volgend op de ingebruikname worden ingediend. Bij installaties die vóór 01-01-2004 in gebruik zijn genomen, is het verzoek pas mogelijk na afloop van de 20-jarige EEG-subsidie.
Stand: januari 2022
Tot wanneer kan de Neustarthilfe worden aangevraagd en wie mag de aanvraag indienen?
De subsidieperiode loopt van 01-01-2021 tot en met 30-06-2021. Aanvragen kunnen tot en met 31-08-2021 worden ingediend, en wel uitsluitend via een toetsende derde zoals een Steuerberater (Duitse belastingadviseur). Per aanvrager is slechts één aanvraag voor Neustarthilfe mogelijk en er moet worden gekozen tussen Neustarthilfe en Überbrückungshilfe III.
Stand: maart 2021
Tot wanneer kan de Überbrückungshilfe II worden aangevraagd en door wie?
De aanvraagtermijn loopt tot 31-01-2021. Aanvragen moeten worden ingediend via het portaal www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de door een geregistreerde toetsende derde, dat wil zeggen door een Steuerberater (Duitse belastingadviseur), Wirtschaftsprüfer (Duitse register-accountant) of beëdigd boekhoudkundig controleur. Bij de eindafrekening zijn voortaan niet alleen terugvorderingen, maar ook nabetalingen mogelijk.
Stand: november 2020
Tot wanneer kan een kwijtschelding van de Grundsteuer (Duitse onroerendezaakbelasting) voor leegstaande panden voor het jaar 2013 worden aangevraagd?
De aanvraag voor kwijtschelding van de Grundsteuer voor het jaar 2013 moet uiterlijk op 31-03-2014 worden ingediend. Deze termijn is een fatale termijn; een latere aanvraag is niet meer mogelijk.
Stand: maart 2014
Tot wanneer kan een wijziging van de loonbelastingklasse voor het lopende jaar worden aangevraagd?
Een wijziging van de loonbelastingklasse voor het lopende kalenderjaar moet uiterlijk op 30 november bij het bevoegde Finanzamt worden aangevraagd. Na deze datum is een wijziging voor het lopende jaar in beginsel niet meer mogelijk. De aanvraag betreft gehuwden en partners in een geregistreerd partnerschap.
Stand: november 2014
Tot wanneer kan een onjuiste factuur worden gecorrigeerd om de voorbelastingaftrek veilig te stellen?
De BFH heeft met arrest van 20-10-2016 (V R 26/16) geoordeeld dat gecorrigeerde facturen nog tot het einde van de laatste mondelinge behandeling bij de Finanzgericht kunnen worden overgelegd. Tot dat moment kan de voorbelastingaftrek met terugwerkende kracht dus worden gered.
Stand: april 2017
Tot wanneer konden aanvragen voor de Überbrückungshilfe II worden ingediend?
De aanvraagtermijn voor de tweede fase van de Überbrückungshilfe (september tot december 2020) eindigde op 31 december 2020. Aanvragen waren mogelijk vanaf 26 oktober 2020.
Stand: september 2020
Tot wanneer konden aanvragen in het NRW-Sonderprogramm Digitaler Einzelhandel 2020 worden ingediend?
De indieningstermijn voor aanvragen eindigde op 15 september 2020. Aanvragen konden worden ingediend bij de Projektträger Jülich (PtJ).
Stand: juli 2020
Tot wanneer konden wijzigingsverzoeken voor de Überbrückungshilfe I worden ingediend?
Wijzigingsverzoeken voor de Überbrückungshilfe I (mei tot augustus 2020) konden tot 30.11.2020 worden ingediend, nadat de oorspronkelijke termijn van 30.10.2020 was verlengd. Bij reeds beschikte aanvragen is een gemotiveerd wijzigingsverzoek elektronisch mogelijk, bijvoorbeeld ter aanvulling van subsidiabele kosten. Een nabetaling in het kader van de eindafrekening is niet voorzien; de werkelijke vaste kosten en omzetdalingen worden daar echter wel bevestigd.
Stand: november 2020
Tot wanneer kunnen vrijstellingsverzoeken voor kapitaalinkomsten vanaf 2018 worden ingediend?
Vanaf 2018 kunnen Freistellungsaufträge (vrijstellingsverzoeken) in principe met terugwerkende kracht tot 31 januari van het volgende jaar worden ingediend of gewijzigd. Zo kan het vrijstellingsvolume achteraf optimaal over meerdere bankrelaties worden verdeeld. Elke bank beslist echter zelf of zij deze termijnverlenging toepast; navraag bij de betreffende bank wordt daarom aanbevolen.
Stand: november 2017
Tot wanneer kunnen oude Nederlandse btw-identificatienummers volgens § 18e UStG worden bevestigd?
Bevestigingsverzoeken volgens § 18e UStG voor de tot 31.12.2019 geldige Nederlandse btw-identificatienummers moeten vóór het einde van 2019 worden ingediend bij het Bundeszentralamt für Steuern. Vanaf 1 januari 2020 is een bevestiging van de oude nummers niet meer mogelijk.
Stand: januari 2020
Tot wanneer moet de aanvraag tot kwijtschelding van de Grundsteuer voor 2020 worden ingediend?
De aanvraag tot gedeeltelijke kwijtschelding van de Grundsteuer (Duitse onroerendezaakbelasting) voor het jaar 2020 moet uiterlijk op 31-03-2021 bij de bevoegde gemeente of het belastingkantoor zijn ingediend. Deze termijn is een fatale termijn.
Stand: maart 2021
Tot wanneer moet de aanvraag voor een loonbelastingvrijstelling (Lohnsteuerfreibetrag) worden ingediend?
De aanvraagtermijn voor de Lohnsteuerfreibetrag is verschoven naar 1 november van het jaar voorafgaand aan het jaar waarvoor de vrijstelling moet gelden. Werknemers hebben daardoor iets meer tijd om hun aanvraag tijdig bij het Finanzamt in te dienen.
Stand: december 2024
Tot wanneer moet de aanvraag tot vrijstelling worden ingediend om met terugwerkende kracht vanaf 01-10-2022 te gelden?
De aanvraag moet uiterlijk op 02-01-2023 bij de werkgever binnen zijn, zodat de vrijstelling met terugwerkende kracht vanaf 01-10-2022 van kracht wordt. Een vrijstelling met terugwerkende kracht in de ziektekosten- en zorgverzekering is echter alleen mogelijk wanneer tot dat moment geen prestaties zijn afgenomen.
Stand: september 2022
Tegen wanneer moet de wetgever een nieuwe regeling voor de Grundsteuer (onroerendezaakbelasting) invoeren?
De wetgever is verplicht om uiterlijk eind 2019 een grondwetsconforme nieuwe regeling voor de Grundsteuer in te voeren. Komt er tegen die tijd geen nieuwe regeling tot stand, dan mogen de momenteel geldende regels niet meer worden toegepast.
Stand: april 2018