Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 13 / 47
Sind Zahlungen in die Instandhaltungsrücklage sofort abziehbar?
Zur steuerlichen Behandlung von Einzahlungen in die Erhaltungsrücklage bei Eigentumswohnungen gibt es eine aktuelle Linie — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Zijn kosten van civiele procedures aftrekbaar als buitengewone last?
Volgens het BFH-arrest van 12.05.2011 (VI R 42/10) kunnen kosten van civiele procedures, ongeacht het onderwerp van het geding, om juridische redenen onvermijdelijk ontstaan en zijn zij daarmee erkenbaar als buitengewone last. Ook het FG Düsseldorf heeft dit bevestigd bij arrest van 20.02.2013 (15 K 2052/12). De belastingdienst past deze rechtspraak echter op grond van een niet-toepassingsdecreet (BMF van 20.12.2011) niet algemeen toe, zodat betreffende aanslagen open gehouden dienen te worden.
Stand: april 2013
Zijn toeslagen in een minijob vrijgesteld van sociale premies?
Toeslagen in een minijob zijn alleen vrijgesteld van sociale premies wanneer ze ook vrij zijn van loonbelasting. Met name toeslagen voor zondags-, feestdag- of nachtarbeid moeten bovenop het basisloon worden betaald en binnen de grenzen van § 3b Abs. 1 Nr. 1-4 EStG blijven. Wordt aan deze voorwaarden niet voldaan, dan ontstaat premieplicht voor de sociale verzekeringen.
Stand: mei 2022
Zijn toeslagen tijdens zwangerschapsverlof of ziekte onderworpen aan sociale premies?
Ja, omdat er in deze periodes geen daadwerkelijke arbeid wordt verricht, zijn de doorbetaalde toeslagen belastingplichtig. Met het wegvallen van de belastingvrijstelling vervalt doorgaans ook de vrijstelling van sociale premies. Bij een minibaan kan dit leiden tot overschrijding van de geringfuegigkeitsgrens en daarmee tot premieplicht.
Stand: mei 2022
Zijn alle BAFA-subsidieprogramma's voor bedrijfsadvies stopgezet?
Nee, alleen de speciale Corona-module is stopgezet. De overige BAFA-programma's ter bevordering van ondernemerskennis blijven bestaan en kunnen regulier worden aangevraagd.
Stand: juni 2020
Moeten ook bedrijfskosten en stroomkosten worden meegerekend in de maximumgrens van 1.000 euro?
Ja. Volgens de rechtspraak van het BFH (bevestigd in het besluit van 12-07-2017 – VI R 42/15) behoren zowel de warme als de koude bedrijfskosten inclusief de stroomkosten tot de huisvestingskosten en vallen daarmee onder de maandelijkse maximumgrens van 1.000 euro.
Stand: juni 2019
Zijn ook arbeidsongeschiktheids- en nabestaandenpensioenen belastingplichtig?
Ja, de belastingheffing geldt in principe niet alleen voor ouderdomspensioenen, maar ook voor uitkeringen wegens verminderde arbeidsgeschiktheid en voor nabestaandenpensioenen zoals weduwe-, weduwnaars- en wezenpensioenen. Ook hier wordt het belastingplichtige deel bepaald door het jaar waarin het pensioen ingaat.
Stand: november 2014
Worden ook huurders geraakt door de hervorming van de onroerendezaakbelasting (Grundsteuer)?
Ja, huurders worden indirect geraakt, omdat de Grundsteuer doorgaans als onderdeel van de servicekosten op de huurders wordt doorberekend. Wijzigingen in de hoogte van de Grundsteuer werken daarom door in de servicekostenafrekening.
Stand: april 2018
Zijn ook prestaties die door algemene lidmaatschapsbijdragen worden vergoed btw-plichtig?
Volgens het EuGH en de BFH zijn ook prestaties die een sportvereniging tegen algemene lidmaatschapsbijdragen aan haar leden levert in beginsel btw-plichtig. Of de belastingdienst deze opvatting volledig overneemt, moet echter worden afgewacht. Verenigingen doen er goed aan zich op een dienovereenkomstige wijziging van de praktijk voor te bereiden.
Stand: mei 2022
Vallen de belastingaangiften over december 2012 al onder de authenticatieplicht?
Ja, omdat de belastingaangiften over december 2012 pas in januari respectievelijk februari 2013 worden ingediend, geldt voor deze aangiften al de plicht tot geauthenticeerde indiening. Een tijdige registratie is daarom dwingend noodzakelijk.
Stand: oktober 2012
Zijn de bijtellingsvoorschriften van de bedrijfsbelasting (Gewerbesteuer) grondwettelijk?
De Bundesfinanzhof (BFH) heeft bij beschikking van 16-10-2012 (Az. I B 128/12) geoordeeld dat de bijtellingsvoorschriften van de Gewerbesteuergesetz naar verwachting niet ongrondwettig zijn. Hij baseert zich daarbij op de vaste rechtspraak van het Bundesverfassungsgericht, dat de Gewerbesteuer aanmerkt als een grondwetsconforme „opbrengstgerichte objectbelasting“. Een definitieve uitspraak van het BVerfG staat echter nog uit.
Stand: november 2012
Zijn de in het koopcontract overeengekomen waarden voor grond en gebouw altijd bindend?
Nee. Wijken de contractueel overeengekomen waarden aanzienlijk af van de werkelijke marktwaarden, dan kan het Finanzamt (Duitse belastingdienst) de verdeling toetsen en zo nodig door een taxatierapport laten corrigeren. Doorslaggevend zijn dan de reële waardeverhoudingen op de datum van de risico-overgang.
Stand: januari 2023
Zijn door de huurder veroorzaakte schades direct aftrekbaar als werfkosten?
Ja. Volgens het arrest van de BFH van 09.05.2017 (IX R 6/16) kunnen uitgaven voor het herstel van schades die de huurder na de aankoop van het verhuurde onroerend goed verwijtbaar heeft veroorzaakt, direct als werfkosten bij de inkomsten uit verhuur en verpachting worden afgetrokken. De 15%-grens voor aankoopgerelateerde productiekosten is in dat geval niet van toepassing.
Stand: december 2017
Zijn geërfde voorwerpen bij doorverkoop onderworpen aan inkomstenbelasting?
Worden geërfde voorwerpen duurzaam en planmatig doorverkocht, dan kunnen daaruit bedrijfsmatige inkomsten ontstaan. Ook aanvullende inkopen en de verkoop van dubbele exemplaren wijzen op een bedrijfsmatige activiteit. De oorspronkelijke herkomst uit een erfenis beschermt niet tegen kwalificatie als onderneming, wanneer de overige kenmerken van een bedrijfsmatige activiteit zijn vervuld.
Stand: mei 2015
Zijn afzonderlijk vergoede prestaties van sportverenigingen btw-plichtig?
Ja, volgens de gewijzigde rechtspraak van het BFH zijn prestaties van sportverenigingen die tegen een afzonderlijke vergoeding worden geleverd in beginsel btw-plichtig. Voorbeelden zijn het recht op gebruik van de sportaccommodatie, het ter beschikking stellen van sporttoestellen of de verkoop van uitrusting. Een beroep op de vrijstelling op grond van art. 132 lid 1 sub m btw-richtlijn is niet meer mogelijk.
Stand: mei 2022
Zijn huishoudelijke zorgdiensten bij contante betaling vanaf 2025 nog fiscaal aftrekbaar?
Nee. Vanaf het aanslagjaar 2025 wordt de belastingvermindering voor huishoudelijke zorg- en begeleidingsdiensten alleen nog verleend wanneer de betaling giraal op de rekening van de dienstverlener plaatsvindt. Contante betalingen zijn daarmee uitdrukkelijk uitgesloten.
Stand: december 2024
Zijn negatieve aanschaffingskosten toegestaan bij inbreng in een kapitaalvennootschap?
De BFH had negatieve aanschaffingskosten bij onttrekkingen in de fiscale terugwerkingsperiode toegestaan. De wetgever stelt nu echter duidelijk dat, conform de opvatting van de Belastingdienst, onttrekkingen en stortingen in de terugwerkingsperiode bij de bepaling van het ingebrachte bedrijfsvermogen moeten worden meegenomen en dat negatieve aanschaffingskosten vermeden moeten worden.
Stand: december 2024
Zijn forfaitaire naheffingsrentes van 6% per jaar nog in overeenstemming met het Europees recht?
Het Europese Hof van Justitie heeft in het arrest C-518/14 uitdrukkelijk vastgesteld dat de forfaitaire rente van 6% te hoog is en niet verenigbaar is met het Unierecht. Deze uitspraak ondersteunt de argumentatie tegen overeenkomstige rentevaststellingen in verband met correcties op de voorbelasting.
Stand: april 2017
Zijn particuliere eBay-verkopen btw-plichtig?
Nee, de verkoop van privé verworven goederen via eBay valt in beginsel niet onder de btw. Het Finanzgericht Baden-Württemberg (uitspraak van 18-07-2012, Az. 14 K 702/10) heeft verduidelijkt dat de incidentele verkoop van privévermogen, ook bij meerdere gelijksoortige handelingen, nog geen ondernemersactiviteit vormt. Bepalend is of de verkoper als handelaar op de markt optreedt.
Stand: september 2012
Zijn vrij verkrijgbare medicijnen uit de huisapotheek fiscaal aftrekbaar?
Nee. Volgens de uitspraak van het FG Rheinland-Pfalz van 08-07-2013 (5 K 2157/12) kunnen medicijnen voor de huisapotheek zoals pijnstillers, verkoudheids- of griepmiddelen zonder doktersvoorschrift in principe niet als buitengewone lasten worden opgevoerd. Dit geldt ook voor preventief ingenomen middelen. Alleen met een doktersrecept is fiscale aftrek mogelijk.
Stand: september 2013
Moeten retroactieve premierestituties uit socialezekerheidsprocedures volgens § 10 Abs. 4b EStG worden opgenomen?
Ja. De BFH heeft met arrest van 22-03-2023 (X R 27/21) beslist dat ook premierestituties die berusten op een terugdraaiing of retroactieve wijziging van de socialezekerheidsverhouding, onder het verrekenings- en bijtellingsmechanisme van § 10 Abs. 4b EStG vallen. Het begrip 'gerestitueerde uitgaven' moet ruim worden uitgelegd; de rechtsgrond van de restitutie is daarbij niet relevant.
Stand: augustus 2023
Zijn zelf verrichte zorgprestaties voor familieleden aftrekbaar als buitengewone lasten?
Nee. Volgens de uitspraak van het FG Münster van 15-04-2015 (Az. 11 K 1276/13 E) kunnen zelf verrichte zorgprestaties niet als buitengewone lasten op grond van § 33 Abs. 1 EStG worden afgetrokken. De wettekst omvat uitsluitend daadwerkelijke uitgaven in de vorm van geldelijke betalingen of materiële bijdragen, en niet de fictieve waarde van de eigen arbeidsprestatie.
Stand: mei 2015
Zijn werkelijke verblijfkosten tijdens zakenreizen aftrekbaar als bedrijfskosten?
Nee, bij werkzaamheden buiten de vaste werkplek mogen de daadwerkelijk gemaakte verblijfkosten niet winstverlagend in aanmerking worden genomen. In plaats daarvan zijn uitsluitend de wettelijke forfaitaire bedragen voor maaltijden volgens § 4 Abs. 5 Nr. 5 EStG in samenhang met § 9 Abs. 4a S. 3 EStG als bedrijfskosten aftrekbaar.
Stand: juli 2022
Zijn onbelegde broodjes met een warme drank fiscaal gezien een ontbijt voor de loonbelasting?
Nee. De BFH heeft met arrest van 03-07-2019 (Az. VI R 36/17) beslist dat onbelegde bakkerijproducten in combinatie met een warme drank geen ontbijt vormen in de zin van de loonbelasting. Een typisch bestanddeel zoals beleg of smeersel ontbreekt, en dat is zelfs voor een eenvoudig ontbijt vereist.
Stand: oktober 2019
Zijn door de werkgever betaalde opleidingskosten belastbaar loon?
Nee, wanneer de opleiding overwegend in het bedrijfsbelang van de werkgever is, behoren de overgenomen kosten niet tot het belastbare loon van de werknemers. Dit heeft het Finanzgericht Münster bevestigd in zijn uitspraak van 09.08.2016 (Az. 13 K 3218/13 L). Er is dus geen loonbelasting en geen sociale premie verschuldigd.
Stand: januari 2017
Vormen door de werkgever overgenomen boetes voor foutparkeren loon?
Volgens een uitspraak van het FG Düsseldorf (Az. 1 K 2470/14 L) vormen door de werkgever overgenomen boetes voor foutparkeren van zijn chauffeurs geen loonbelastingplichtig arbeidsloon. Voorwaarde is dat de boete is opgelegd aan de onderneming als kentekenhouder. De Belastingdienst ziet dit traditioneel anders en rekent dergelijke bedragen tot het arbeidsloon.
Stand: januari 2017
Zijn van het salaris ingehouden leasetermijnen voor een bedrijfsauto aftrekbaar als beroepskosten?
Volgens het Finanzgericht Berlin-Brandenburg zijn door de werkgever ingehouden leasetermijnen voor een ter beschikking gestelde auto bij de werknemer niet aftrekbaar als beroepskosten. Reden: de werknemer ziet ter hoogte van de leasetermijnen af van zijn salarisaanspraak (omzetting van loon in natura), zodat er geen eigen uitgaven ter verwerving, zekerstelling en behoud van de inkomsten in de zin van § 9 EStG aanwezig zijn.
Stand: juni 2016
Zijn door therapeuten voorgeschreven laboratoriumtests vrijgesteld van btw?
Volgens het arrest van het FG Niedersachsen van 03.09.2015 (Az. 16 K 340/12) zijn laboratoriumtests die door therapeuten in het kader van een medisch of paramedisch genezend beroep (bijv. Heilpraktiker) worden voorgeschreven, op grond van § 4 Nr. 14 a S. 1 UStG vrijgesteld van btw. De uitspraak is echter nog niet onherroepelijk, aangezien er beroep in revisie aanhangig is bij de BFH onder Az. V R 25/16.
Stand: september 2016
Zijn op doktersvoorschrift verstrekte geneesmiddelen bij een dieet aftrekbaar als buitengewone last?
Ja. Uitgaven voor op doktersvoorschrift verstrekte geneesmiddelen in de zin van § 2 AMG zijn als ziektekosten aftrekbaar op grond van § 33 Abs. 1 EStG, ook wanneer deze in het kader van een dieet worden ingenomen. Het aftrekverbod voor dieetvoeding volgens § 33 Abs. 2 Satz 3 EStG geldt uitsluitend voor dieetlevensmiddelen, niet voor geneesmiddelen.
Stand: augustus 2015
Sinkt die Künstlersozialabgabe?
Der Abgabesatz zur Künstlersozialversicherung ändert sich — den aktuellen Satz und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Moeten de terugmeldformulieren voor de Corona-noodhulp toch worden ingevuld en teruggestuurd?
Nee, ontvangers van de NRW-noodhulp dienen de terugmeldformulieren voorlopig niet in te vullen of terug te sturen. Wij adviseren de landelijke verduidelijking over de afrekeningsmodaliteiten af te wachten en per geval te overleggen met de bevoegde Steuerberater (Duitse belastingadviseur).
Stand: juli 2020
Moet ondernemingsvermogen nog vóór de uitspraak van het BVerfG worden overgedragen?
Wie een overdracht van ondernemingsvermogen plant, doet er goed aan deze indien mogelijk nog vóór de uitspraak te realiseren, om de huidige vrijstellingsregels te benutten. Retroactieve verslechteringen voor tussentijdse overdrachten zijn grondwettelijk niet toegestaan. Nadelen dreigen alleen in het onwaarschijnlijke geval dat het gerecht afzonderlijke vrijstellingsregels gericht nietig verklaart.
Stand: augustus 2014
Moet bezwaar worden ingediend bij volledige schrapping van de verliesverrekening door het Finanzamt?
Ja, bij een overdracht van meer dan 50% van de aandelen moet bezwaar worden ingediend tegen de volledige schrapping van de verliesverrekening. Achtergrond zijn twee bij het BFH aanhangige procedures die deze constellatie toetsen op grondwettelijkheid. Tot aan de beslissing moeten betreffende aanslagen worden opengehouden.
Stand: december 2017
Moet de omzetbelasting ondanks ontbrekende factuurvermelding aan het Finanzamt worden afgedragen?
Ja, voorzichtigheidshalve dient de omzetbelasting te worden aangegeven en afgedragen. Blijft de belastingplicht bestaan, dan ontstaan er geen nabetalingen. Worden de prestaties uiteindelijk vrijgesteld, dan ontvangt de rijschool de betaalde omzetbelasting plus 6 % rente over de teruggave terug.
Stand: maart 2016
Moeten ontvangers van de NRW-noodhulp nu al geld terugbetalen?
Nee, tot de officiële start van de terugmeldingsprocedure dient u af te zien van terugbetalingen aan de verleningsinstanties of aan de deelstaatkas. Terugbetalingen mogen pas plaatsvinden na ontvangst van de oproep-e-mail en uitsluitend via het officiële terugmeldingsformulier.
Stand: november 2020
Moeten ondernemingen op basis van het wetsvoorstel direct documenten gaan opschonen?
Nee, voortijdig opschonen is niet raadzaam zolang de wet niet definitief is aangenomen en in werking is getreden. Tot dat moment blijven de bestaande bewaartermijnen onverkort van kracht, en vroegtijdige vernietiging kan fiscale en handelsrechtelijke gevolgen hebben.
Stand: april 2013
Moeten ondernemingen ondanks de niet-bezwaartermijn wachten met de overstap naar TSE?
Nee, betrokkenen dienen tijdig contact op te nemen met hun kassaleverancier. Een verder uitstel na 30-9-2020 is niet te verwachten, en de noodzakelijke aanpassingen moeten op tijd worden gepland en doorgevoerd.
Stand: november 2019
Moeten gefactureerde bezwaren ondanks de mogelijkheid van terugwerkende correctie toch tijdig worden hersteld?
Ja. Ook al kan de aftrek van voorbelasting met terugwerkende kracht worden gered, is het raadzaam om door de Betriebsprüfung (Duitse fiscale controle) bemerkte facturen onverwijld te corrigeren. Zo voorkomen ondernemingen langdurige discussies met het Finanzamt, extra werk en mogelijke vervolggeschillen.
Stand: april 2017
Moeten betrokken ondernemingen Gewerbesteuer-aanslagen openhouden?
Zolang de procedure bij het Bundesverfassungsgericht niet is beslist, is het raadzaam om Gewerbesteuer-aanslagen door middel van bezwaar en een verzoek tot opschorting van de procedure open te houden. Zo kunnen ondernemingen profiteren van een mogelijke latere beslissing in het voordeel van belastingplichtigen. Juridisch advies per individueel geval is aan te bevelen.
Stand: augustus 2013
Moeten eerder afgewezen aanvragen voor het forfaitaire bedrag na de hervorming opnieuw worden ingediend?
Ja. Personen met een GdB tussen 20 en minder dan 50, van wie de aanvraag tot 2020 werd afgewezen vanwege de aanvullende voorwaarden van § 33b Abs. 2 EStG, dienen vanaf 2021 een nieuwe aanvraag bij het Finanzamt in te dienen. Door het vervallen van de aanvullende voorwaarden bestaat nu recht op het forfaitaire bedrag.
Stand: november 2021
Speelt het formaat of de druktechniek van het fotoboek een rol voor het btw-tarief?
Nee. Het reguliere btw-tarief geldt ook wanneer het fotoboek andere afmetingen heeft dan in de uitvoeringsverordening genoemd of niet (volledig) in vierkleurendruk is vervaardigd. Doorslaggevend zijn de typische functie en vormgeving als geïndividualiseerd fotoboek.
Stand: mei 2016
Speelt de gastenkring een rol bij de aftrekbaarheid van representatiekosten?
Ja, de gastenkring is een wezenlijke aanwijzing. Worden uitsluitend beroepscollega's of ambtsgenoten en geen privévrienden of familieleden uitgenodigd, dan duidt dit op een zakelijke aanleiding. Een privé-medeveroorzaking treedt dan op de achtergrond.
Stand: november 2016
Speelt de facturatie van de laboratoriumdienst aan de patiënt een rol voor de btw-vrijstelling?
In de behandelde zaak factureerde het laboratorium de diensten rechtstreeks aan de patiënt, wat de btw-vrijstelling niet in de weg stond. Doorslaggevend is dat de dienst therapeutisch is voorgeschreven en wordt verricht binnen het kader van een geneeskundig beroep door gekwalificeerd personeel.
Stand: september 2016
Speelt een rekeningvolmacht een rol bij de beoordeling van een individuele rekening voor de schenkbelasting?
Nee, rekeningvolmachten voor individuele rekeningen zijn irrelevant voor de beoordeling van de schenkbelasting. Het loutere feit dat men een volmacht heeft over de rekening van de echtgenoot leidt niet tot een economische mederechtigheid op het vermogen.
Stand: september 2016
Speelt een lichamelijke beperking van de werknemer een rol bij de beoordeling van de taxikosten?
Voor de kwalificatie van de taxi als openbaar vervoermiddel volgens § 9 Abs. 2 S. 2 EStG speelt een lichamelijke beperking geen rol. Ook wanneer de werknemer om gezondheidsredenen op de taxi is aangewezen, blijft het bij de kilometerforfait (Entfernungspauschale). Een verdergaande aftrek komt hooguit in aanmerking via andere regelingen, zoals buitengewone lasten.
Stand: december 2022
Maakt het uit aan wie de gezinswoning binnen de tienjaarstermijn wordt overgedragen?
Volgens het FG Münster niet. Ook een overdracht aan de eigen kinderen is schadelijk en leidt tot het vervallen van de vrijstelling van erfbelasting. De rechtbank wijst een onderscheid naar de persoon van de verkrijger af, omdat het erfbelastingrecht steeds alleen de concrete individuele verkrijging tussen erflater en verkrijger belast en een totaalbeschouwing van de overdrachtsketen in strijd zou zijn met de systematiek van de wet.
Stand: november 2016
Speelt het een rol dat de werkgever twee verschillende ondernemingen exploiteert?
Nee. Doorslaggevend is de natuurlijke persoon van de werkgever, niet de afzonderlijke onderneming. Worden beide dienstbetrekkingen bij dezelfde natuurlijke persoon uitgeoefend – ook wanneer deze meerdere bedrijven leidt – dan moeten de werkzaamheden tot één enkele dienstbetrekking worden samengevoegd.
Stand: februari 2023
Maakt het uit dat het opruimen van de rommel noodzakelijk was voor de verkoop van het huis?
Nee. Ook wanneer het opruimen feitelijk een voorwaarde was voor een zinvol gebruik of de verkoop van het perceel, verandert dit niets aan de fiscale beoordeling voor de erfbelasting. Doorslaggevend is dat de erfgenaam de erfenis juridisch ook zonder voorafgaande opruiming kon aanvaarden.
Stand: mei 2015
Maakt het uit of de kleding feitelijk uitsluitend voor het werk wordt gedragen?
Nee. De aftrek als beroepskosten voor burgerlijke kleding is al uitgesloten zodra privégebruik mogelijk en gangbaar is. Dit geldt zelfs wanneer de kleding feitelijk nagenoeg uitsluitend in het beroep wordt gedragen en speciaal daarvoor is aangeschaft.
Stand: augustus 2015
Maakt het uit of de bewoner toegang heeft tot de keuken?
Nee. In de behandelde zaak had de eiser geen toegang tot de keuken van het huis, waarin de maaltijden werden bereid. Het Finanzgericht beschouwde de dienst desondanks als „in het huishouden" van de belastingplichtige verricht en stond de belastingvermindering toe.
Stand: september 2012