Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 12 / 47
Zijn bedrijfskosten in verband met belastingvrije PV-installaties aftrekbaar?
Door de belastingvrijstelling van de inkomsten en onttrekkingen vervalt op grond van § 3c Abs. 1 EStG ook de aftrek van bedrijfskosten. Voor particulier geëxploiteerde PV-installaties bestaat echter de mogelijkheid om kosten voor reparatie- of onderhoudswerkzaamheden als huishoudelijke ambachtsdiensten op grond van § 35a EStG belastingverlagend in aanmerking te nemen. Bij PV-installaties in een bedrijf dat niet uitsluitend op stroomopwekking is gericht, gelden bijzondere regels, waarbij een aftrek van bedrijfskosten in bepaalde constellaties mogelijk blijft.
Stand: augustus 2023
Zijn ontruimingskosten van een geërfd huis aftrekbaar als nalatenschapsschuld?
Nee. Volgens de uitspraak van het FG van 18-12-2014 (Az. 7 K 1377/14) behoren ontruimingskosten van een tot de nalatenschap behorend huis niet tot de aftrekbare nalatenschapsschulden in de zin van § 10 Abs. 5 ErbStG. Zij vormen daarentegen niet-aftrekbare kosten van het beheer van de nalatenschap.
Stand: mei 2015
Zijn inkomstenbelastingen uit terugwerkende bedrijfsbeëindiging door erfgenamen aftrekbaar als nalatenschapsschuld?
Nee. Volgens het arrest van het BFH van 10 mei 2023 (II R 3/21) kunnen inkomstenbelastingen op een stakingswinst, die ontstaat door een door de erfgenamen verklaarde bedrijfsbeëindiging op grond van § 16 Abs. 3b S. 3 EStG, niet worden afgetrokken als nalatenschapsschuld op grond van § 10 Abs. 5 Nr. 1 ErbStG. Doorslaggevend is dat het belastingrelevante feit niet door de erflater, maar door de erfgenamen zelf is gerealiseerd.
Stand: oktober 2023
Zijn reiskosten voor kinderopvang ook zonder vergoeding aftrekbaar?
Ja. De BFH heeft in 1998 (III R 94/96) beslist dat reiskosten als bijzondere uitgaven volgens § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG aftrekbaar zijn. Volgens het FG Baden-Württemberg geldt dit zelfs wanneer de oppassende persoon geen vergoeding ontvangt. Er kan forfaitair € 0,30 per afstandskilometer worden aangezet.
Stand: mei 2022
Zijn onderzoeksgelden in het kader van een Habilitation belastingplichtig?
Ja, onderzoeksgelden die in verband met een Habilitation worden toegekend, moeten volgens het FG Münster als belastingplichtig arbeidsloon worden behandeld. Zij behoren tot de inkomsten uit arbeid in loondienst, voor zover er een verband bestaat met de beroepsuitoefening. Belastingvrijstelling kan niet uitsluitend worden onderbouwd met het argument dat de gelden bedoeld zijn als waardering voor het gehele wetenschappelijke werk.
Stand: augustus 2022
Komen werkzaamheden van ambachtslieden in een externe werkplaats in aanmerking voor de fiscale tegemoetkoming op grond van § 35a EStG?
Nee. Werkzaamheden van ambachtslieden zijn alleen fiscaal begunstigd op grond van § 35a Abs. 3 EStG wanneer zij in het ruimtelijk-functionele bereik van het huishouden van de belastingplichtige worden verricht. Wordt de dienst in de werkplaats van de ambachtsman uitgevoerd, dan vervalt de belastingvermindering. Het Finanzgericht Rheinland-Pfalz heeft dit bevestigd in zijn uitspraak van 06-07-2016 (Az. 1 K 1252/16).
Stand: augustus 2016
Zijn een hoofdbaan en een minibaan bij dezelfde werkgever tegelijk mogelijk?
Nee. Oefent een werknemer meerdere dienstbetrekkingen uit bij dezelfde natuurlijke persoon als werkgever, dan is er socialezekerheidsrechtelijk sprake van één enkele dienstbetrekking. Een verzekeringsvrije geringe dienstbetrekking (Minijob) naast een sociaalverzekeringsplichtige hoofdbetrekking bij dezelfde werkgever is daarom niet mogelijk – ook niet wanneer de werkzaamheden naar aard, plaats en tijd duidelijk van elkaar te onderscheiden zijn.
Stand: februari 2023
Zijn honorair-artsen in een ziekenhuis socialezekerheidsplichtig?
Ja, volgens het BSG-arrest van 4.6.2019 (B 12 R 11/18 R) worden honorair-artsen die in een ziekenhuis werkzaam zijn, in de regel aangemerkt als werknemers in loondienst en zijn zij daarmee socialezekerheidsplichtig. Een zelfstandige activiteit is slechts in atypische uitzonderingsgevallen aan de orde. Doorslaggevend is de integratie in de arbeidsorganisatie van het ziekenhuis.
Stand: juni 2019
Sind Höhe von Säumniszuschlägen und Aussetzungszinsen rechtmäßig?
Die gesetzliche Höhe von Säumniszuschlägen und Aussetzungszinsen ist umstritten — den Verfahrensstand und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Zijn de kosten van een feest ter gelegenheid van een ronde verjaardag en een beroepsexamen gedeeltelijk aftrekbaar als beroepskosten?
Nee. Het FG Baden-Württemberg heeft bij uitspraak van 19-03-2014 (Az. 1 K 3541/12) beslist dat de uitgaven voor een feest met een dubbele aanleiding in hun geheel als privé worden aangemerkt, wanneer er ook een privégebeurtenis zoals een ronde verjaardag wordt meegevierd. Een splitsing van de kosten in een zakelijk en een privégedeelte is in dergelijke gevallen niet mogelijk.
Stand: april 2015
Zijn de kosten van een echtscheidingsconvenant fiscaal aftrekbaar?
Nee, volgens het FG Münster zijn kosten voor een echtscheidingsconvenant niet aftrekbaar als buitengewone last. Deze uitgaven ontstaan niet noodzakelijkerwijs, omdat de overeenkomst ook buitengerechtelijk kan worden gesloten. Ook volgens de eerdere rechtspraak waren dergelijke kosten al niet aftrekbaar.
Stand: december 2014
Zijn kosten van een bemiddelingsprocedure aftrekbaar als buitengewone last?
Volgens het vonnis van het FG Düsseldorf van 08-08-2013 (11 K 3540/12) kunnen kosten van een bemiddelingsprocedure als buitengewone last in de zin van § 33 EStG worden afgetrokken. De rechtbank beschouwde de bemiddelingsprocedure als voorfase van het civiele proces en merkte de uitgaven daarmee als onvermijdelijk aan. Wel werd hoger beroep bij de BFH toegelaten, zodat de definitieve uitspraak in hoogste instantie nog moet volgen.
Stand: december 2013
Zijn kosten voor keuken, badkamer en gang als nevenruimten van een werkkamer aftrekbaar?
Nee. Wanneer nevenruimten zoals keuken, badkamer of gang deel uitmaken van de huiselijke sfeer en in niet onaanzienlijke mate privé worden gebruikt, kunnen de proportionele uitgaven niet als bedrijfskosten of beroepskosten worden afgetrokken. Dit geldt ook wanneer de eigenlijke werkkamer fiscaal wordt erkend.
Stand: juni 2016
Zijn kosten voor keuken, badkamer en hal aftrekbaar als onderdeel van de werkkamer thuis?
Nee. De Bundesfinanzhof (BFH) heeft in zijn arrest van 17-02-2016 (Az. X R 26/13) geoordeeld dat uitgaven voor ruimtes die ook in aanzienlijke mate privé worden gebruikt, niet aftrekbaar zijn als bedrijfskosten of beroepskosten. Dit geldt zelfs wanneer er in het huishouden een fiscaal erkende werkkamer thuis aanwezig is.
Stand: augustus 2016
Zijn kosten voor maaltijden in een woonzorgcentrum aftrekbaar als huishoudelijke dienst?
Ja, het FG Baden-Württemberg heeft bij vonnis van 12-09-2012 (Az. 3 K 3887/11) geoordeeld dat bewoners van een woonzorgcentrum de evenredige arbeidskosten voor het bereiden en serveren van de maaltijden als huishoudelijke diensten op grond van § 35a EStG kunnen aftrekken. Voorwaarde is een passende uitsplitsing van de kosten in de afrekening van het woonzorgcentrum.
Stand: september 2012
Zijn de kosten voor een gehandicaptenvriendelijke verbouwing van een douche aftrekbaar als buitengewone last?
Ja, uitgaven voor een gehandicaptenvriendelijke verbouwing van een douchecabine in de eigen woning kunnen volledig als buitengewone last (außergewöhnliche Belastung) op grond van § 33 EStG worden opgevoerd. Het Finanzgericht Baden-Württemberg heeft dit bevestigd in zijn onherroepelijke uitspraak van 19 maart 2014 (Az. 1 K 3301/12). Voorwaarde is dat de maatregel noodzakelijk is vanwege de handicap.
Stand: mei 2015
Zijn kosten voor de verzorging van een huisdier fiscaal aftrekbaar?
Ja, volgens de uitspraak van het FG Düsseldorf van 4-2-2015 (Az. 15 K 1779/14 E) kunnen uitgaven voor de verzorging van een in het huishouden levend huisdier als huishoudelijke diensten worden opgevoerd. Daarmee gaat de rechter in tegen het tot dusver door de Belastingdienst gehanteerde standpunt, dat dergelijke kosten uitsloot. De verschuldigde inkomstenbelasting wordt op verzoek verlaagd met 20 % van de uitgaven, met een maximum van € 4.000 per jaar.
Stand: april 2015
Zijn kosten voor de vuilnisophaaldienst fiscaal aftrekbaar volgens § 35a EStG?
Nee, uitgaven voor de afvalverwijdering zijn in beginsel niet aftrekbaar als huishoudelijke dienstverlening volgens § 35a Abs. 2 EStG. De prestatie wordt doorgaans buiten het huishouden geleverd (inzameling, verwerking, exploitatie van de afvalverwerkingsdienst) en niet door huisgenoten uitgevoerd. Dit is bevestigd door het FG Münster en ook de belastingdienst sluit afvalheffingen in de cataloguslijst bij § 35a EStG uit van aftrek.
Stand: januari 2023
Zijn kosten voor het invalidenvriendelijk aanpassen van de tuin aftrekbaar als buitengewone last?
In beginsel kunnen uitgaven voor het invalidenvriendelijk aanpassen van een tuin bij een zwaar gehandicapte belastingplichtige op grond van § 33 EStG aftrekbaar zijn als buitengewone last. Voorwaarde is dat de maatregelen noodzakelijk zijn om de tuin ondanks lichamelijke beperkingen te kunnen gebruiken. Bovendien moet de redelijkerwijs draagbare belasting worden overschreden.
Stand: juni 2022
Zijn de kosten voor de eerste beroepsopleiding aftrekbaar als Werbungskosten (beroepskosten)?
Nee. Uitgaven voor een eerste beroepsopleiding of een eerste studie die tevens een eerste opleiding vormt, zijn niet aftrekbaar als Werbungskosten. Zij kunnen uitsluitend als Sonderausgaben (bijzondere uitgaven) tot een maximumbedrag van momenteel 6.000 EUR per jaar in aanmerking worden genomen.
Stand: februari 2020
Zijn de kosten voor de volledige vernieuwing van een inbouwkeuken in een verhuurd object direct aftrekbaar?
Nee. Volgens het arrest van de BFH van 3-8-2016 (IX R 14/15) vormen de uitgaven voor de volledige vernieuwing van een inbouwkeuken geen direct aftrekbaar onderhoudsaanwand. Zij moeten via de afschrijving (AfA) over de gebruiksduur van tien jaar als beroepskosten bij de inkomsten uit verhuur en verpachting in aanmerking worden genomen.
Stand: december 2016
Zijn kosten voor een eerste studie aftrekbaar als bedrijfskosten of beroepskosten?
Nee. Uitgaven voor een eerste beroepsopleiding of een eerste studie die tevens een eerste opleiding vormt, zijn in beginsel noch als bedrijfskosten (Betriebsausgaben) noch als beroepskosten (Werbungskosten) aftrekbaar. Zij kunnen uitsluitend in het kader van de aftrek van bijzondere uitgaven (Sonderausgaben) tot het wettelijke maximumbedrag in aanmerking worden genomen.
Stand: februari 2014
Komen kosten voor een personenalarmsysteem met externe alarmcentrale in aanmerking voor de fiscale tegemoetkoming op grond van § 35a EStG?
Nee. De BFH heeft bij arrest van 15-02-2023 (VI R 7/21) beslist dat uitgaven voor een personenalarmsysteem dat naast de terbeschikkingstelling van het apparaat een 24-uurs alarmdienst zonder directe hulpverlening ter plaatse omvat, niet onder de belastingvermindering van § 35a Abs. 2 EStG vallen. De motivering luidt dat het wezenlijke deel van de dienst in de externe alarmcentrale en daarmee buiten het huishouden wordt verricht.
Stand: mei 2023
Zijn kosten voor een personal trainer bij profsporters fiscaal aftrekbaar?
Volgens het vonnis van het FG Rheinland-Pfalz van 18.07.2014 (Az. 1 K 1490/12) zijn de uitgaven voor een personal trainer ook bij een profvoetballer niet aftrekbaar als beroepskosten (Werbungskosten). Volgens de rechtbank is een duidelijk onderscheid tussen zakelijke en privé-aanleiding niet mogelijk.
Stand: november 2014
Zijn kosten voor een gehandicaptenvriendelijke verbouwing van de eigen woning aftrekbaar als buitengewone last?
Ja, uitgaven voor een gehandicaptenvriendelijke verbouwing van een woning kunnen op grond van § 33 EStG als buitengewone last (außergewöhnliche Belastung) worden opgevoerd, voor zover deze niet door derden (bijv. de zorgverzekeraar) worden vergoed. De aftrek vindt echter in beginsel uitsluitend plaats in het jaar van de daadwerkelijke betaling. Werken de kosten in dat jaar fiscaal niet volledig door, dan is overdracht naar volgende jaren niet mogelijk.
Stand: augustus 2015
Zijn de kosten voor een Poolse thuiszorgdienst aftrekbaar als buitengewone last?
Ja, kosten voor thuiszorg door een buitenlandse zorgdienst kunnen als buitengewone last op grond van § 33 EStG worden opgevoerd. Volgens het arrest van het FG Baden-Württemberg (21-06-2016, 5 K 2714/15) geldt dit ook wanneer het niet om opgeleid verplegend personeel gaat en de dienst in Duitsland niet sociaalrechtelijk erkend is. Voorwaarde is dat de verzorging bijdraagt aan de verlichting van de ziekte.
Stand: november 2016
Zijn diensten van een artsenkostenmaatschap vrijgesteld van omzetbelasting?
Diensten van een kostenmaatschap, zoals het ter beschikking stellen van medische voorzieningen, apparatuur of praktijkruimten, zijn op grond van § 4 Nr. 14 Buchst. d UStG vrijgesteld van omzetbelasting. Voorwaarde is echter dat de diensten uitsluitend aan de leden (deelnemers) worden verricht. Diensten aan niet-leden zijn daarentegen wel onderworpen aan omzetbelasting.
Stand: april 2016
Worden massagediensten van de werkgever erkend als belastingvrije gezondheidsbevordering?
Volgens het FG Bremen vallen zuivere massagediensten doorgaans niet onder de belastingvrijstelling van § 3 Nr. 34 EStG. Het is niet zonder meer duidelijk in hoeverre massages bijdragen aan de verbetering van de algemene gezondheidstoestand. Een belastingvrijstelling is hier daarom in de regel uitgesloten.
Stand: augustus 2016
Zijn huurinkomsten uit gronden en gebouwen vrijgesteld van btw?
Ja, op grond van § 4 Nr. 12 S. 1 Buchst. a UStG zijn inkomsten uit verhuur en verpachting van gronden en gebouwen in beginsel vrijgesteld van omzetbelasting. De regeling is gebaseerd op art. 135 lid 1 letter l van de btw-richtlijn. Tot dusver gold een uitzondering voor meeverhuurde bedrijfsinstallaties, waarvan de vergoeding wel btw-plichtig was.
Stand: september 2023
Zijn afkoopsommen aan huurders bij een renovatie direct aftrekbaar als Werbungskosten?
Ja, volgens het arrest van het BFH zijn afkoopsommen die aan huurders worden betaald voor vroegtijdig vertrek ten behoeve van renovatiewerkzaamheden direct aftrekbaar als Werbungskosten bij de inkomsten uit verhuur en verpachting (§ 21 EStG). Zij behoren niet tot de zogenaamde anschaffungsnahe Herstellungskosten volgens § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG, omdat zij slechts indirect samenhangen met de bouwmaatregelen.
Stand: april 2023
Zijn minderheidsaandeelhouder-bestuurders van een GmbH socialezekerheidsplichtig?
In beginsel wel. Aandeelhouders met een belang van minder dan 50% in een GmbH worden beschouwd als in loondienst en vallen daarmee onder de socialezekerheidsplicht. Uitzonderingen zijn alleen mogelijk wanneer in de statuten passende bepalingen zijn opgenomen die voldoende vrijheid van instructie waarborgen.
Stand: januari 2017
Zijn minijobbers vanaf 2013 verplicht verzekerd voor de pensioenverzekering?
Ja, sinds 2013 zijn minijobbers in beginsel pensioenverzekeringsplichtig. Het eigen aandeel van de minijobber bedraagt 4,6 procent (in particuliere huishoudens 14,6 procent), terwijl de werkgever zoals voorheen een forfaitair tarief van 15 procent betaalt. Hiermee moet dreigende armoede op latere leeftijd worden tegengegaan.
Stand: september 2012
Zijn nalatenschapsschulden aftrekbaar bij beperkte erfbelastingplicht?
Ja, nalatenschapsschulden zijn in gevallen van beperkte belastingplicht voortaan naar evenredigheid aftrekbaar. De aftrek vindt plaats naar rato van het aandeel van de vermogensverkrijging dat aan de Duitse erfbelasting is onderworpen.
Stand: december 2024
Zijn naheffingsrenten van 6% per jaar volgens de BFH grondwettig?
Ja, de BFH heeft bij arrest van 01-07-2014 (Az. IX R 31/13) geoordeeld dat de wettelijk vastgestelde rentevoet van 0,5 procent per maand (6 procent per jaar) niet ongrondwettig is. Een verwijzing naar het Bundesverfassungsgericht voor concrete toetsing aan de grondwet vond daarom niet plaats.
Stand: september 2014
Zijn renovatiekosten vóór bedrijfsopening aftrekbaar voor de Gewerbesteuer?
In beginsel worden kosten voor voorbereidende handelingen vóór de bedrijfsopening niet meegenomen bij de berekening van de Gewerbeertrag. Dit onderscheidt de Gewerbesteuer van de Einkommensteuer, waarbij voorbereidende handelingen wel belastingverlagend kunnen werken. Een uitzondering kan echter gelden bij pachtsituaties op grond van § 2 Abs. 5 GewStG.
Stand: februari 2022
Zijn reparatiekosten na een verkeerde tankbeurt aftrekbaar als werbungskosten?
Nee. De BFH heeft in arrest VI R 29/13 beslist dat reparatiekosten als gevolg van een verkeerde tankbeurt op weg naar het werk niet aanvullend als werbungskosten aftrekbaar zijn. Deze uitgaven worden geacht te zijn verrekend met de Entfernungspauschale (forfaitaire kilometervergoeding), ook als ze in het concrete geval circa 4.200 EUR bedroegen.
Stand: november 2014
Zijn echtscheidingskosten aftrekbaar als buitengewone last?
Volgens een uitspraak van het Finanzgericht Münster van 21-11-2014 (Az. 4 K 1829/14 E) zijn proceskosten bij echtscheiding ook na de per 2013 geldende nieuwe regeling van § 33 Abs. 2 Satz 4 EStG aftrekbaar als buitengewone last. De motivering luidt dat een huwelijk alleen via een gerechtelijke procedure kan worden ontbonden en de kosten dus onvermijdelijk ontstaan. Beroep in cassatie bij de BFH is toegelaten, waardoor de definitieve rechtssituatie nog open is.
Stand: december 2014
Zijn schoenen van een schoenenverkoopster aftrekbaar als beroepskosten?
Nee. Het Finanzgericht Münster heeft bij uitspraak van 1 juli 2015 (Az. 9 K 3675/14 E) geoordeeld dat de aanschafkosten van schoenen van een schoenenverkoopster ook dan niet als beroepskosten aftrekbaar zijn, wanneer de werkgever het dragen van eigen schoenmodellen voorschrijft. Schoenen gelden als burgerlijke kleding, waarvan de kosten tot de privésfeer behoren.
Stand: augustus 2015
Zijn kosten voor belastingadvies bij een vrijwillige inkeermelding aftrekbaar als verwervingskosten?
Het Finanzgericht Köln heeft bij uitspraak van 17.04.2013 (Az. 7 K 244/12) beslist dat kosten voor belastingadvies van circa 11.000 € in verband met een vrijwillige inkeermelding voor kapitaalopbrengsten tot 2008 in het jaar van betaling (2010) als verwervingskosten aftrekbaar zijn. Daarnaast kon het forfait voor spaarders worden benut. De uitspraak is echter niet onherroepelijk, omdat het Finanzamt beroep in revisie heeft ingesteld bij de BFH.
Stand: maart 2014
Zijn beurzen uit het EU-buitenland in Duitsland belastingvrij?
Ja, beurzen uit het EU-buitenland zijn in beginsel eveneens belastingvrij, mits aan de voorwaarden van § 3 Nr. 44 EStG is voldaan en de buitenlandse beursverstrekker voldoet aan de Duitse vereisten voor algemeen nut. De beursontvanger moet hiertoe uitgebreide bewijsstukken indienen bij het Finanzamt van zijn woonplaats, zoals statuten, activiteitenoverzichten en kasverslagen.
Stand: juli 2022
Zijn kosten van strafrechtelijke verdediging aftrekbaar als buitengewone last?
Nee. De BFH heeft bij arrest van 16-04-2013 (Az. IX R 5/12) beslist dat kosten van strafrechtelijke verdediging bij een veroordeling wegens een opzettelijk delict niet aftrekbaar zijn als buitengewone last (außergewöhnliche Belastung) volgens § 33 EStG. De motivering is dat het plegen van een opzettelijk strafbaar feit geen onvermijdelijke gebeurtenis vormt.
Stand: september 2013
Zijn fooien voor werknemers belastingvrij?
Ja, fooien aan werknemers zijn op grond van § 3 Nr. 51 EStG onbeperkt belastingvrij, mits zij vrijwillig en bovenop het verschuldigde loon door een derde ter gelegenheid van een dienstverlening worden betaald. Bedieningstoeslagen die vast op de menukaart staan vermeld, vallen hier niet onder en zijn belastbaar arbeidsloon.
Stand: mei 2021
Zijn btw-voorafbetalingen voor december in het oude jaar aftrekbaar als ze in januari worden betaald?
Ja. Btw-voorafbetalingen gelden als regelmatig terugkerende uitgaven en kunnen aan het voorgaande jaar als bedrijfskosten worden toegerekend, mits ze binnen korte tijd na afloop van het kalenderjaar zijn voldaan. Als korte termijn geldt een periode van maximaal 10 dagen na het einde van het kalenderjaar.
Stand: oktober 2018
Is de omzet uit een cafetaria in een bejaardentehuis vrijgesteld van btw?
Nee, de BFH heeft beslist dat omzet uit de exploitatie van een cafetaria in een bejaardentehuis aan de btw is onderworpen. De btw-vrijstelling op grond van § 4 Nr. 16 UStG is niet van toepassing, omdat de cafetariadiensten niet nauw met de verzorging zijn verbonden en niet onmisbaar zijn voor de zorgverlening.
Stand: november 2023
Zijn verhuiskosten ook bij een privéaanleiding fiscaal aftrekbaar?
Bij zuiver privé veroorzaakte verhuizingen is geen aftrek als beroepskosten mogelijk, maar wel kunnen huishoudelijke diensten op grond van § 35a EStG worden opgevoerd. Begunstigd zijn loon- en reiskosten van bijvoorbeeld een verhuisbedrijf of vakman, echter niet de materiaalkosten. De belastingvermindering bedraagt 20 procent van de uitgaven, maximaal 4.000 euro per jaar bij ten hoogste 20.000 euro aan in aanmerking komende uitgaven.
Stand: juli 2019
Zijn ongevalskosten op weg naar het werk aftrekbaar als Werbungskosten (beroepskosten)?
Ja, verkeersongevallen met de privéauto op het traject tussen woning en eerste werkplek gelden in beginsel als beroepsmatig veroorzaakt. De daaruit voortvloeiende ongevalskosten kunnen daarom als Werbungskosten bij de inkomsten uit arbeid in loondienst worden opgevoerd. Dit geldt aanvullend naast de Entfernungspauschale (forfaitaire reiskostenaftrek) voor buitengewone uitgaven.
Stand: augustus 2013
Zijn reclamekalenders met bedrijfslogo fiscaal aftrekbaar als reclamekosten of als geschenken?
Volgens het vonnis van het FG Baden-Württemberg (12.4.16, 6 K 2005/11) is de gratis verstrekking van hoogwaardige reclamekalenders aan identificeerbare ontvangers geen reclamemaatregel, maar een geschenk in de zin van § 4 Abs. 5 EStG. De reclameopdruk met bedrijfslogo geldt niet als tegenprestatie van de ontvanger. Daardoor gelden de strenge regels voor geschenken aan zakenrelaties.
Stand: juli 2016
Zijn reclamemaatregelen voor een winkelcentrum schadelijk voor het vermogensbeheer?
Nee, ook reclame- en verkoopbevorderende maatregelen leiden niet noodzakelijk tot een commerciële onderneming. Omdat met de reclame het gehele winkelcentrum wordt aangeprezen, dient deze overwegend het belang van de verhuurder. De verhuurprestatie blijft daarmee de gehele dienstverlening kenmerken.
Stand: januari 2017
Zijn beroepskosten aftrekbaar tijdens de ontvangst van insolventie-uitkering (Insolvenzgeld)?
Ja, beroepskosten zoals woon-werkverkeer naar de eerste werkplek zijn ook tijdens de ontvangst van Insolvenzgeld aftrekbaar. § 3c Abs. 1 EStG staat hieraan niet in de weg, omdat er geen rechtstreeks economisch verband bestaat tussen de kosten en het belastingvrije Insolvenzgeld. De kosten dienen voor het verrichten van de arbeidsprestatie, niet voor het verkrijgen van het Insolvenzgeld.
Stand: september 2022
Zijn valutaverliezen uit de liquidatie van een buitenlandse onder-personenvennootschap aftrekbaar voor de bedrijfsbelasting?
Nee. Volgens het BFH-arrest van 02.12.2015 verminderen valutaverliezen uit de liquidatie van een buitenlandse onder-personenvennootschap de binnenlandse bedrijfsopbrengst van de Duitse boven-personenvennootschap niet. Aan de Gewerbesteuer (Duitse bedrijfsbelasting) zijn uitsluitend opbrengsten van binnenlandse vaste inrichtingen onderworpen.
Stand: april 2016