Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 11 / 47
Moeten verbouwingskosten voor zorgdoeleinden worden afgebakend van andere verbouwingsmaatregelen?
Ja, een nauwkeurige afbakening van verbouwingskosten wegens handicap ten opzichte van algemene moderniserings- of renovatiewerkzaamheden is dwingend vereist. Alleen de kosten die uitsluitend voortvloeien uit een handicap of ziekte zijn aftrekbaar als buitengewone last. Een passende documentatie en zo nodig een medische verklaring dienen aanwezig te zijn.
Stand: november 2019
Moeten zorginstellingen samenwerkingsovereenkomsten met artsen openbaar maken?
Ja, zorginstellingen moeten melding maken van het sluiten en de inhoud van samenwerkingsovereenkomsten met artsen, evenals van deelname aan artsennetwerken. Ook overeenkomsten met apotheken voor de geneesmiddelenvoorziening moeten openbaar worden gemaakt, zodat belangstellenden de medische zorgsituatie binnen de instelling kunnen beoordelen.
Stand: december 2013
Moeten zorgverleners voor de fiscale aftrek een opleiding tot gediplomeerd verpleegkundige hebben?
Nee, een formele opleiding tot gediplomeerd verpleegkundige is niet verplicht. Ook kosten voor verzorgers zonder verpleegkundige opleiding kunnen als buitengewone last worden afgetrokken, mits zij typische verzorgende en huishoudelijke taken zoals koken, boodschappen doen of de was overnemen en daarmee de ziekte draaglijker maken.
Stand: november 2016
Moeten ontvangers van facturen vanaf 2025 eFacturen kunnen ontvangen?
Ja. Aangezien de ontvangst van elektronische facturen geen instemming van de ontvanger vereist, moeten alle binnenlandse ondernemers in het B2B-segment vanaf 01-01-2025 technisch in staat zijn normconforme eFacturen te ontvangen en te verwerken. Dit geldt ook voor artsen en opterende verhuurders. Instemming van de ontvanger is alleen nog vereist wanneer de factuur niet voldoet aan de EU-norm.
Stand: november 2023
Moeten gepensioneerden ook zonder verzoek van het Finanzamt een belastingaangifte indienen?
Ja, gepensioneerden zijn in beginsel verplicht een belastingaangifte in te dienen wanneer hun belastbaar inkomen het basisvrijstellingsbedrag (Grundfreibetrag) overschrijdt. Het is een veelvoorkomend misverstand dat een aangifte alleen na uitdrukkelijk verzoek van het Finanzamt nodig is. De verplichting vloeit zelfstandig voort uit het belastingrecht.
Stand: november 2011
Moeten SFN-toeslagen bovenop het basisloon worden betaald?
Ja, toeslagen voor zondag-, feestdag- of nachtarbeid zijn alleen vrij van belasting en sociale premies als ze naast het basisloon worden toegekend. Verrekening met het basisloon is niet toegestaan. Anders verliezen de toeslagen hun vrijstelling van belasting en premies.
Stand: mei 2022
Moeten fooien aan werknemers worden geregistreerd?
In beginsel bestond er voor fooien aan werknemers geen registratieplicht. Met de invoering van het elektronische kassasysteem met TSE verlangt de Duitse belastingdienst echter dat contant betaalde fooien als afzonderlijke transactie worden geboekt, voor zover deze niet duidelijk gescheiden zijn van de kasvoorraad. Niet-contant betaalde fooien (pin- of creditcard) moeten verplicht via de TSE worden beveiligd.
Stand: mei 2021
Moeten buitenlandse ontvangers van giften zich in Duitsland registreren?
Ja. Niet in Duitsland gevestigde ontvangers van giften moeten zijn opgenomen in het Zuwendungsempfängerregister bij het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) om in Duitsland fiscaal erkende giftenverklaringen te mogen afgeven.
Stand: december 2024
Müssen elektronische Kassensysteme gemeldet werden?
Für elektronische Kassensysteme besteht eine Meldepflicht beim Finanzamt; Fristen und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Moeten voor minijobbers met een vast salaris urenstaten worden bijgehouden?
Ja, ook voor minijobbers met een vast maandloon moeten urenregistraties worden bijgehouden. Het Duitse minimumloonwet (Mindestlohngesetz) verplicht werkgevers om begin, einde en duur van de dagelijkse arbeidstijd van minijobbers te documenteren. De registraties moeten uiterlijk op de zevende daaropvolgende dag worden opgesteld en minimaal twee jaar worden bewaard.
Stand: juli 2013
Moeten wettelijke pensioenen in Duitsland worden belast?
Ja, wettelijke pensioenen vallen onder de inkomstenbelasting. Sinds januari 2005 geldt het systeem van uitgestelde belastingheffing, waarbij premies voor de oudedagsvoorziening in toenemende mate belastingvrij worden gesteld en in ruil daarvoor de latere pensioenuitkeringen worden belast. Uit een studie blijkt dat 84% van de Duitsers niet op de hoogte is van deze belastingplicht.
Stand: november 2014
Moeten fiscale keuzerechten bij restschuldkwijtschelding winstverlagend worden uitgeoefend?
Ja, analoog aan saneringswinsten moeten fiscale keuzerechten ook bij restschuldkwijtschelding winstverlagend worden uitgeoefend. Daarmee wordt gewaarborgd dat mogelijke verlagingen volledig worden benut voordat de belastingvrijstelling van toepassing is.
Stand: december 2024
Moeten transmissie- en archiveringssystemen aan bepaalde normen voldoen?
Ja, de ontvanger moet waarborgen dat de transmissie-, archiverings- en conversiesystemen voldoen aan de Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GoB, Duitse beginselen van een ordelijke boekhouding). Latere wijzigingen aan het factuurbestand mogen niet mogelijk zijn en verlies van het bestand moet worden uitgesloten.
Stand: november 2012
Op basis van welk criterium wordt bepaald of een werkgeversprestatie meetelt voor het minimumloon?
Beslissend is het doel van de prestatie. Vergoedt de betaling de normale, contractueel verschuldigde arbeidsprestatie, dan is zij verrekenbaar met het minimumloon. Verandert zij echter de verhouding tussen normale prestatie en arbeidsloon ten nadele van de werknemer, bijvoorbeeld omdat zij extra bezwarende omstandigheden of meerwerk compenseert, dan is verrekening uitgesloten.
Stand: juni 2015
Op basis van welke maatstaf vindt de verdeling van de verkoopwinst plaats bij gedeeltelijke verhuur aan derden?
De verdeling vindt plaats naar verhouding van de woonoppervlakken: het permanent voor eigen woondoeleinden gebruikte oppervlak wordt afgezet tegen het per dag aan derden verhuurde oppervlak. Alleen het deel van de verkoopwinst dat toerekenbaar is aan de verhuurde ruimtes is belastbaar op grond van § 22 Nr. 2 jo. § 23 EStG.
Stand: juli 2023
Op basis van welke criteria beoordeelt Focus Money belastingadvieskantoren in de Top-Steuerberater-ranglijst?
Focus Money beoordeelt belastingadvieskantoren aan de hand van meerdere criteria: de structuur en organisatie van het kantoor, de bijscholing van de medewerkers en de vakinhoudelijke kwalificatie. Die laatste wordt getoetst aan de hand van vakvragen over fiscale details, die worden gesteld door belastinginspecteurs en de fiscaal-economen van de Leibniz Universität Hannover.
Stand: april 2018
Welke criteria gelden voor de fiscale kwalificatie als Minijob?
De vraag of er sprake is van een geringe dienstbetrekking, wordt uitsluitend beoordeeld op basis van socialezekerheidsrechtelijke criteria (§ 8 SGB IV). Hiermee wordt een gelijkloop tussen de socialezekerheidsrechtelijke en loonbelastingrechtelijke behandeling gewaarborgd en wordt voorkomen dat deze uit elkaar lopen.
Stand: februari 2023
Profiteren ook personenvennootschappen van de geplande btw-vrijstelling voor PV-installaties?
Ja, vennootschappen onder firma, commanditaire vennootschappen en andere personenvennootschappen worden eveneens vrijgesteld, wanneer uitsluitend de exploitatie van een PV-installatie leidt tot kwalificatie als handelsonderneming volgens § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG. Voorwaarde is dat de hiervoor genoemde vermogensgrenzen worden nageleefd.
Stand: oktober 2022
Rechtvaardigt het tekort aan vakkrachten in de zorgsector een afwijkende beoordeling?
Nee. Het BSG heeft uitdrukkelijk vastgesteld dat een tekort aan vakkrachten geen invloed heeft op de juridische beoordeling van de verzekeringsplicht. Sociaalrechtelijke regelingen mogen niet buiten werking worden gesteld, alleen om het beroep door een van sociale premies ontziene hogere beloning aantrekkelijker te maken.
Stand: juni 2019
Zijn krantenbezorgers voldoende om een nachtelijke strooiplicht te rechtvaardigen?
Nee. Individuele personen zoals krantenbezorgers die vóór het ingaan van de algemene strooiplicht (ca. 6.00 uur) onderweg zijn, veroorzaken geen verkeersvolume dat een preventieve nachtelijke strooiplicht van de gemeente zou rechtvaardigen. Zij moeten zich zelf op de heersende weersomstandigheden instellen.
Stand: november 2012
Volstaan regelmatige krantenadvertenties tegen de huurprijs volgens Mietspiegel als bewijs van verhuurintentie?
Nee, alleen kwartaalsgewijze advertenties in landelijke kranten met huurprijzen volgens de Mietspiegel zijn bij langdurige leegstand niet voldoende. De BFH verlangt een aanpassing van de strategie, bijvoorbeeld door huurverlaging of andere marketingkanalen zoals makelaars of online portalen. Anders ontbreekt het bewijs van een serieuze intentie tot inkomstenverwerving.
Stand: februari 2013
Volstaat natura-onderhoud om de verzekeringspremies van het kind fiscaal af te trekken?
Nee, het louter verstrekken van natura-onderhoud (bijv. gratis kost en inwoning in het ouderlijk huis) is niet voldoende. De BFH heeft met uitspraak van 13-03-2018 (X R 25/15) beslist dat de ouders de premies daadwerkelijk aan het kind betaald of vergoed moeten hebben om deze te kunnen aftrekken.
Stand: september 2019
Volstaat de factuurdatum als vermelding van het tijdstip van de prestatie voor de aftrek van voorbelasting?
Ja, volgens het arrest van het BFH van 01-03-2018 (V R 18/17) kan de vermelding van het tijdstip van de prestatie blijken uit de uitgiftedatum van de factuur. Voorwaarde is dat op grond van de omstandigheden van het concrete geval mag worden aangenomen dat de prestatie is verricht in de maand waarin de factuur is opgesteld. Een aanvullende afzonderlijke vermelding van de prestatiedatum is dan niet dwingend vereist.
Stand: juni 2018
Volstaat een afdruk van een elektronisch rekeningafschrift voor het Finanzamt?
Nee, een papieren afdruk van een elektronisch verzonden rekeningafschrift voldoet niet aan de fiscale bewaarplicht. Omdat het afschrift oorspronkelijk in elektronische vorm is verzonden, moet ook het elektronische origineel revisiebestendig worden opgeslagen en bewaard.
Stand: september 2014
Volstaat de servicekostenafrekening als bewijs voor de belastingvermindering volgens § 35a EStG?
Ja, een afrekening van bijkomende woonkosten of een verklaring volgens het model van de belastingdienst (bijlage 2 van het BMF-schrijven van 9-11-2016) volstaat als bewijs. Uit de afrekening moeten echter aard, inhoud en tijdstip van de prestatie, dienstverlener en -ontvanger alsmede de verschuldigde vergoeding met vermelding van de girale betaling blijken.
Stand: augustus 2023
Volstaat een papieren afdruk van een per e-mail ontvangen factuur?
Nee, een papieren afdruk van een elektronische factuur volstaat niet. Ook het bewaren van het bestand in de e-mailaccount is onvoldoende. De factuur moet elektronisch en revisiebestendig worden gearchiveerd, anders dreigt een geldboete.
Stand: november 2012
Volstaat een bureau in de werkruimte op kantoor om de werkkamer af te wijzen?
Nee, een bureau met computer en telefoon in een laboratoriumruimte alleen is niet voldoende om de aftrek van een werkkamer thuis uit te sluiten. Doorslaggevend is of de werkplek daadwerkelijk geschikt is voor alle voorkomende werkzaamheden. Ontbreken essentiële voorzieningen zoals printer, scanner of vakliteratuur, dan geldt de werkruimte op kantoor niet als 'andere werkplek' in de zin van het belastingrecht.
Stand: oktober 2016
Volstaat een algemene adviesopdracht om aansprakelijkheid van de bestuurder te voorkomen?
Nee. Volgens het arrest van het BGH van 27-03-2012 moet specifiek opdracht worden gegeven tot toetsing van de insolventierijpheid. Een louter algemeen geformuleerde adviesopdracht is onvoldoende om de bestuurder van persoonlijke aansprakelijkheid te ontlasten.
Stand: augustus 2013
Is één in aanmerking te nemen kind voldoende om de belastingvrijstelling op grond van § 23 EStG veilig te stellen?
Nee. De BFH heeft beslist dat reeds het medegebruik van de woning door kinderen die niet meer op grond van § 32 EStG in aanmerking komen, aan de belastingvrijstelling in de weg staat. Ook wanneer er tegelijkertijd een jonger, voor kinderbijslag in aanmerking komend kind in de woning woont, is het gebruik door de niet meer in aanmerking te nemen kinderen schadelijk voor de belastingvrijstelling.
Stand: oktober 2023
Volstaat een gescande factuurkopie voor de EU-btw-teruggaafprocedure?
Ja. Volgens het arrest van het FG Köln van 20.01.2016 (Az. 2 K 2807/12) volstaat het dat de ondernemer een kopie van de factuur inscant en deze binnen de vervaltermijn elektronisch aan de bevoegde autoriteit toezendt. Een ingescand origineel is niet dwingend vereist.
Stand: april 2016
Volstaat een werkplaats in de buurt voor het ruimtelijke verband met het huishouden?
Nee. Ook een werkplaats op slechts enkele kilometers afstand voldoet niet aan de voorwaarde van een direct ruimtelijk verband met het huishouden. In de betreffende uitspraak was een afstand van 4 km al schadelijk voor het claimen van de belastingvermindering.
Stand: augustus 2016
Volstaat een schuldrechtelijke nevenafspraak tussen de aandeelhouders voor de vrijstelling van sociale verzekeringen?
Nee, de blokkerende regeling moet in de statuten (Gesellschaftsvertrag) zelf zijn opgenomen. Alleen dan heeft zij de vereiste vennootschapsrechtelijke werking die nodig is om voldoende vrijheid van instructie aan te nemen en daarmee de vrijstelling van sociale verzekeringen voor de bestuurder te onderbouwen.
Stand: januari 2017
Volstaat een theoretische mogelijkheid van privégebruik voor toepassing van de 1%-regeling?
Nee. De BFH sprak het Finanzamt uitdrukkelijk tegen: zou een theoretische privégebruiksmogelijkheid volstaan, dan zouden ook willekeurig grote vrachtwagens onder de 1%-regeling vallen, omdat ook deze voor privéboodschappen inzetbaar zijn. Doorslaggevend is daarom de typische bestemming van het voertuig.
Stand: september 2016
Is het voldoende als kassasoftware alleen door specialisten te manipuleren is?
Nee. Volgens het FG Münster is het irrelevant door wie of met welke inspanning manipulatie mogelijk is. Ook wanneer alleen een geschoolde IT-specialist met aanvullende programma's gegevens onopgemerkt zou kunnen wijzigen, voldoet de software niet aan de eisen van een correcte kassa. Doorslaggevend is uitsluitend dat de volledige registratie van alle ontvangsten technisch gewaarborgd moet zijn.
Stand: april 2017
Volstaat voor de driejaarsregel van § 23 EStG een onafgebroken eigen gebruik in het middelste jaar?
Ja. Volgens rechtspraak van het BFH (IX R 37/16) is het voldoende dat het onroerend goed in het middelste kalenderjaar van de driejaarsperiode onafgebroken voor eigen bewoning wordt gebruikt. In het jaar van vervreemding en het daaraan voorafgaande jaar volstaat een gedeeltelijk gebruik, mits er in totaal sprake is van een aaneengesloten periode van eigen gebruik.
Stand: juli 2023
Is extra organisatorische inspanning voldoende als afwijzingsgrond voor deeltijdwerk?
Nee, volgens het LAG Köln zijn bepaalde organisatorische inspanningen bij elke invoering van deeltijdwerk noodzakelijk en inherent aan de wet. Argumenten zoals extra ploegoverdrachten of mogelijke productievertragingen volstaan op zichzelf niet om het recht op deeltijd af te wijzen. De werkgever moet concrete, zwaarwegende bedrijfsmatige redenen aantonen.
Stand: augustus 2013
Schaadt een gescheiden huishoudvoering van echtgenoten de gezamenlijke aanslag?
Nee, een in beginsel gescheiden kostenvoering van echtgenoten staat de gezamenlijke aanslag niet in de weg. Het FG Münster heeft geoordeeld dat ook bij echtparen die ruimtelijk samenleven een gescheiden kostenvoering inmiddels gebruikelijk is en dus niet pleit tegen een voortbestaande echtelijke levensgemeenschap.
Stand: maart 2017
Sluit de hoge kwalificatie van een arts als 'dienst van hogere aard' een socialeverzekeringsplicht uit?
Nee. Het BSG (Duitse federale sociale rechtbank) maakt duidelijk dat de bijzondere kwaliteit van de medische zorg een socialeverzekeringsplichtige arbeidsverhouding niet bij voorbaat uitsluit. Doorslaggevend is uitsluitend of de arts onder gezagsverhouding werkt en in de arbeidsorganisatie is geïntegreerd.
Stand: juni 2019
Sinds wanneer wordt de Solidaritätszuschlag geheven en hoe hoog is deze?
De Solidaritätszuschlag (Duitse solidariteitsheffing) werd in 1991 ingevoerd ter financiering van de wederopbouw van Oost-Duitsland. Sinds 1995 wordt hij in het kader van het Solidarpakt regelmatig geheven, aanvankelijk tegen 7,5 % en sinds 1998 tegen 5,5 % van de loon- en inkomstenbelasting.
Stand: augustus 2013
Voorziet het Duitse conceptwetsvoorstel in sancties voor de periode met terugwerkende kracht?
Nee, het Duitse conceptwetsvoorstel van 30-1-2019 voorziet niet in sancties voor onjuiste of achterwege gebleven rapportage van fiscale constructies waarvan de eerste implementatiestap tussen 25-6-2018 en 1-7-2020 plaatsvindt. Dit beschermt echter niet tegen mogelijke sancties van andere lidstaten, waarvan het recht eveneens van toepassing kan zijn.
Stand: juli 2019
Zijn uitsluitingen van uittreedvergoeding in de GmbH-statuten geldig?
Uitsluitingen van uittreedvergoeding in GmbH-statuten zijn in beginsel in strijd met de goede zeden en daarmee nietig. De BGH heeft bij arrest van 29-4-2014 (Az. II ZR 216/13) beslist dat het tot de grondrechten van een vennoot behoort om bij uittreden uit de vennootschap een passende vergoeding te ontvangen. Een volledige uitsluiting van de uittreedvergoeding is slechts in bijzondere uitzonderingsgevallen toegestaan.
Stand: juli 2014
Zijn advocaat- en gerechtskosten van een echtscheiding fiscaal aftrekbaar?
Volgens het arrest van het FG Düsseldorf van 19-02-2013 zijn alle advocaat- en gerechtskosten die in het kader van een echtscheiding zijn gemaakt volledig aftrekbaar als buitengewone last. Dit omvat niet alleen de kosten van de eigenlijke scheiding en de verrekening van de aanwas, maar ook de regelingen omtrent alimentatie en pensioenverevening. De reden is dat deze regelingen verplicht in de echtscheidingsprocedure plaatsvinden en de echtgenoten zich niet aan deze kosten kunnen onttrekken.
Stand: april 2013
Zijn werkgeverstoeslagen op de Kurzarbeitergeld (Duitse werktijdverkortingsuitkering) belastingvrij?
Werkgeverstoeslagen op de Kurzarbeitergeld zijn in de periode van 01.03.2020 tot en met 31.12.2021 in beginsel belastingvrij. Overschrijden de Kurzarbeitergeld en de toeslag samen echter 80 procent van het oorspronkelijke loon, dan moet het meerdere met terugwerkende kracht worden belast. Ongeacht dit vallen de toeslagen onder het Progressionsvorbehalt (progressievoorbehoud).
Stand: mei 2021
Zijn werknemers bij een kerstviering op de kerstmarkt wettelijk ongevallenverzekerd?
Ja, een bedrijfskerstviering valt ook onder de wettelijke ongevallenverzekering van de Berufsgenossenschaft wanneer deze op een kerstmarkt plaatsvindt. De locatie van het evenement is niet bepalend voor de verzekeringsdekking, zolang het om een officieel bedrijfsevenement gaat.
Stand: december 2016
Zijn uitgaven voor het organiseren van golftoernooien fiscaal aftrekbaar?
Nee, uitgaven voor het organiseren van golftoernooien zijn op grond van § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 4 EStG niet-aftrekbare bedrijfskosten. Dit geldt ook wanneer de organisator de kosten voor baanreservering, baangebruik, catering en kleinere relatiegeschenken op zich neemt. Het BFH heeft deze opvatting bevestigd in zijn uitspraak van 16-12-2015 (IV R 24/13).
Stand: augustus 2016
Sind Aufwendungen für die eigene Bestattung steuerlich abziehbar?
Zur Abziehbarkeit vorweggenommener Bestattungskosten gibt es eine aktuelle Einordnung — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Zijn uitgaven voor een dienstjubileum aftrekbaar als beroepskosten?
Ja, uitgaven voor de viering van een dienstjubileum kunnen als beroepskosten (Werbungskosten) worden afgetrokken van de inkomsten uit dienstbetrekking, mits zij vrijwel uitsluitend beroepsmatig zijn ingegeven. De BFH heeft in zijn arrest van 20-01-2016 (Az. VI R 24/15) verduidelijkt dat een dienstjubileum in beginsel een zakelijke aanleiding is en geen overwegend privéaangelegenheid vormt.
Stand: november 2016
Zijn uitgaven voor het verwijderen van echte huiszwam fiscaal aftrekbaar?
Ja, de BFH (uitspraak van 29-03-2012, VI R 70/10) heeft geoordeeld dat de sanering van een door echte huiszwam aangetast gebouw een onafwendbare gebeurtenis kan vormen. Voorwaarde is dat de aantasting aanvankelijk onopgemerkt bleef en dat er een concreet risico op onbewoonbaarheid bestaat. De uitgaven zijn dan aftrekbaar als buitengewone last (außergewöhnliche Belastung).
Stand: mei 2012
Zijn contante betalingen als alimentatie nog fiscaal aftrekbaar?
Nee, met ingang van het belastingjaar 2025 zijn contante betalingen – ook wanneer het geld persoonlijk wordt overhandigd tijdens reizen naar het gezin – niet langer aftrekbaar als alimentatiekosten. Een bankoverschrijving naar de ontvanger is dwingend vereist.
Stand: december 2024
Zijn projectontwikkelaars belastingplichtig voor de omzetbelasting volgens § 13b UStG?
Nee, op grond van het BFH-arrest van 22-08-2013 (V R 37/10) komen projectontwikkelaars (Bauträger) niet meer in aanmerking als belastingplichtige volgens § 13b UStG. Reden: projectontwikkelaars verrichten zelf geen bouwprestaties, maar leveren bebouwde percelen. De verleggingsregeling (reverse charge) geldt alleen wanneer de afnemer de ontvangen bouwprestatie zelf gebruikt voor het verrichten van een bouwprestatie.
Stand: december 2013