Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 10 / 47
Kunnen jongere werknemers toepassing van de langste opzegtermijn van zeven maanden eisen?
Nee. Een gelijkschakeling van alle werknemers aan de langste opzegtermijn van zeven maanden, ongeacht de duur van het dienstverband, is niet vereist. Het BAG heeft verduidelijkt dat de wettelijke trapsgewijze regeling verenigbaar is met het discriminatieverbod.
Stand: december 2014
Kunnen nieuwe eigenaren bij voorbehouden vruchtgebruik vooraf aftrekbare kosten in mindering brengen?
Nee, de BFH staat de aftrek van vooruitbetaalde aftrekbare kosten bij de nieuwe eigenaar niet toe wanneer het onroerend goed onder voorbehoud van vruchtgebruik is overgedragen. Het vereiste tijdsverband met toekomstige inkomsten uit verhuur en verpachting ontbreekt, omdat het einde van het vruchtgebruik niet te voorzien is.
Stand: oktober 2023
Kunnen sportverenigingen zich beroepen op art. 132 lid 1 letter m btw-richtlijn?
Nee, een rechtstreeks beroep op de btw-vrijstelling van art. 132 lid 1 letter m van de btw-richtlijn is volgens het arrest van het HvJ-EU van 10-12-2020 (C-488/18) en de daaropvolgende BFH-uitspraak niet meer mogelijk. Dit geldt met name wanneer het algemeen nut van de vereniging twijfelachtig is of er geen vermogensbestemming is vastgelegd.
Stand: mei 2022
Kunnen belastingplichtigen zich beroepen op het arrest van het FG Berlin-Brandenburg?
Ja, aangezien het Finanzamt geen beroep in cassatie heeft ingesteld, mag worden aangenomen dat de belastingdienst de uitspraak onderschrijft. Belastingplichtigen in vergelijkbare situaties kunnen zich daarom op het arrest baseren. Een identieke positieve uitkomst is echter niet gegarandeerd, omdat elk geval afzonderlijk moet worden beoordeeld.
Stand: januari 2023
Kunnen twee thuiswerkkamers fiscaal worden afgetrokken?
Nee, volgens het arrest van het FG Rheinland-Pfalz van 25-02-2015 (Az. 2 K 1595/13) kan een belastingplichtige ook bij twee woonadressen om beroepsmatige redenen niet twee werkkamers aftrekken. Het maximumbedrag van 1.250 euro is persoons- en objectgebonden en wordt slechts eenmaal per jaar toegekend. Een gelijktijdig gebruik van twee werkkamers is feitelijk uitgesloten.
Stand: april 2015
Kunnen Überbrückungshilfen III Plus en Neustarthilfen Plus gelijktijdig worden aangevraagd?
Nee, een gelijktijdige aanvraag is niet mogelijk. Zelfstandigen zonder personeel en andere rechthebbenden moeten kiezen tussen de Überbrückungshilfen III Plus en de Neustarthilfen Plus.
Stand: november 2021
Is sprake van nalatigheid wanneer men ogenschijnlijk onschuldige blindgangers oppakt?
Ja, het oppakken en meenemen van vermeend niet-ontstoken vuurwerk geldt als nalatig. Aangezien bekend is dat dergelijke explosieven kunnen na-ontsteken, moet rekening worden gehouden met een explosie. Dit gedrag leidt tot een eigen aansprakelijkheid voor de ontstane schade.
Stand: december 2013
Is er bij toepassing van § 10 lid 4b EStG op oude jaren sprake van een schending van het terugwerkende-krachtverbod?
Nee. De sinds 2012 geldende regelingen zijn van toepassing op alle restituties die na 31-12-2011 zijn ontvangen, ook wanneer de onderliggende premies in eerdere aanslagperioden zijn betaald. De BFH ziet hierin geen schending van het grondwettelijke terugwerkende-krachtverbod.
Stand: augustus 2023
Is een gedwongen veiling een privé-vervreemdingstransactie?
Ja, een gedwongen veiling geldt als privé-vervreemdingstransactie in de zin van § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG. De motivering hiervoor is dat de eigenaar de veiling kan afwenden door zijn openstaande schulden te voldoen. Uit deze mogelijkheid wordt een wilsuiting van de belastingplichtige afgeleid.
Stand: mei 2022
Is er sprake van misbruik van recht volgens § 42 AO bij de symbolische aankoop van een mobiele telefoon?
Nee, de BFH ontkent dat er sprake is van misbruik van recht. De aankoop van privémobiele telefoons is een eenvoudige manier om bedrijfsapparatuur aan te schaffen, te meer omdat werknemers de toestellen bij beëindiging van het dienstverband moeten teruggeven. De hoogte van de aanschafkosten is voor de belastingvrijstelling volgens § 3 Nr. 45 EStG niet van belang.
Stand: februari 2023
Loont het fiscaal om de pensioenstart uit te stellen?
Fiscaal pakt uitstel doorgaans ongunstig uit, omdat het belastbare aandeel met elk later startjaar stijgt en het belastingvrije deel blijvend daalt. Daar staan echter hogere pensioenuitkeringen tegenover door de opwaardering van de opgebouwde rechten. Een individuele vergelijkingsberekening is daarom vóór de beslissing aan te bevelen.
Stand: april 2023
Loont het in de toekomst nog om af te zien van de Kleinunternehmerregelung (Duitse kleineondernemersregeling) bij de aankoop van een PV-installatie?
Waarschijnlijk niet meer. Aangezien de levering en installatie van PV-installaties en bijbehorende componenten in de toekomst onder het nultarief vallen, is bij de aanschaf geen btw meer verschuldigd. Daarmee vervalt de tot nu toe belangrijkste reden om af te zien van de Kleinunternehmerregelung met het oog op teruggaaf van voorbelasting.
Stand: oktober 2022
Loont een bezwaar alleen bij hoge rentebedragen?
Een bezwaar is met name zinvol bij niet onaanzienlijke rentevorderingen, omdat hier een merkbare verlichting mogelijk zou zijn. Bij kleinere bedragen kan de inspanning het mogelijke restitutiebedrag overstijgen; een beoordeling per geval is daarom aan te raden.
Stand: februari 2014
Is het oordeel over eBay-verkopen toepasbaar op andere verkoopplatformen?
Ja, het door het FG Baden-Württemberg geformuleerde beginsel is niet beperkt tot eBay. De incidentele verkoop van privévermogen in meerdere gelijksoortige handelingen leidt in het algemeen niet tot een btw-plichtige ondernemersactiviteit, ongeacht het gebruikte verkoopkanaal.
Stand: september 2012
Vermindert de Gewerbesteuer de handelsrechtelijke winst van een GmbH?
Ja, handelsrechtelijk vormt de Gewerbesteuer een winstverlagende bedrijfslast. Fiscaal is de aftrek bij kapitaalvennootschappen echter uitgesloten, waardoor de handels- en fiscale balans op dit punt van elkaar afwijken.
Stand: mei 2014
Vermindert het uitvallen van de koopprijsvordering door insolventie van de koper de Grunderwerbsteuer (Duitse overdrachtsbelasting)?
Nee. De BFH heeft in zijn arrest van 12-05-2016 beslist dat het uitvallen van de koopprijsvordering wegens insolventie van de koper niet leidt tot een wijziging van de heffingsgrondslag voor de Grunderwerbsteuer. De belasting blijft verschuldigd op basis van de oorspronkelijk overeengekomen koopprijs.
Stand: oktober 2016
Tegen welke waarden moeten vermogensbestanddelen bij de inventarisatie worden opgenomen?
Vermogensbestanddelen worden in beginsel afzonderlijk gewaardeerd tegen hun (voortgezette) aanschaffings- of vervaardigingskosten. Daarbij moeten ook bijkomende kosten zoals transport, inbedrijfstellings- of financieringskosten worden meegenomen. Voor voorraden zijn vereenvoudigingsmethoden zoals Lifo, Fifo of de gemiddelde-waardemethode op grond van § 240 Abs. 3 en 4 HGB handelsrechtelijk toegestaan.
Stand: november 2023
Moeten bij een vrijwillige inkeer ook belastingen worden nabetaald voor verjaarde jaren?
Volgens de huidige juridische situatie hoeven bij een vrijwillige inkeer voor fiscaal reeds verjaarde jaren geen belastingen meer te worden nabetaald. Deze regeling staat politiek ter discussie en er klinken oproepen om haar aan te scherpen, zodat ook voor verjaarde periodes nabetalingen verschuldigd zouden zijn.
Stand: februari 2014
Moet kinderbijslag in de toekomst elektronisch worden aangevraagd?
Op grond van de nieuwe versie van § 67 zin 1 EStG wordt de elektronische aanvraag de standaard. Deze moet plaatsvinden via de officieel voorgeschreven dataset en de officieel voorgeschreven interface; een gewone e-mail volstaat niet meer. Een aanvraag op papier blijft echter toegestaan.
Stand: december 2024
Moet de bedrijfsfiets daadwerkelijk zakelijk worden gebruikt?
Nee, voor de fiscale begunstiging is het niet van belang of de fiets daadwerkelijk voor zakelijke ritten (bijv. klantbezoeken) wordt gebruikt. Doorslaggevend is enkel dat de werkgever de fiets aan de werknemer ter beschikking stelt en ook privégebruik is toegestaan.
Stand: november 2012
Moet aan de belastingplichtige een daadwerkelijke manipulatie worden aangetoond?
Nee. Volgens de BFH-rechtspraak volstaat het voor het verwerpen van de kasadministratie dat het systeem überhaupt manipulatiemogelijkheden biedt. Een concreet bewijs van daadwerkelijke manipulaties door de belastingplichtige is niet vereist. Daarmee is reeds de abstracte technische kwetsbaarheid van het kassasysteem voldoende om een schattingsbevoegdheid van het Finanzamt te rechtvaardigen.
Stand: april 2017
Moet de werkgever instemmen met het verzoek om ouderschapsverlof?
Instemming van de werkgever is in beginsel niet meer vereist. Een uitzondering geldt voor het derde blok ouderschapsverlof tussen het voltooide 3e en 8e levensjaar van het kind – hier kan de werkgever om dringende bedrijfsredenen weigeren. De schriftelijke aanmeldtermijn bedraagt zeven weken tot de 3e verjaardag en 13 weken vanaf de 3e verjaardag.
Stand: januari 2015
Moet de koopovereenkomst tussen werkgever en werknemer een zakelijkheidstoets (Fremdvergleich) doorstaan?
Volgens de opvatting van de BFH is in deze constellatie geen zakelijkheidstoets vereist. Tussen werkgever en werknemer bestaat een natuurlijke belangengemeenschap, waarin beide partijen hun economische belangen behartigen. Een privé-nabijheidsrelatie die een symbolische koopprijs verdacht zou maken, doet zich doorgaans niet voor.
Stand: februari 2023
Moet de Kinderbonus 2021 apart worden aangevraagd?
Nee, de Kinderbonus 2021 hoeft niet apart te worden aangevraagd. Hij wordt automatisch door de bevoegde Familienkasse uitbetaald aan ouders die recht hebben op Kindergeld. Voor in 2021 geboren kinderen volstaat de reguliere aanvraag van Kindergeld.
Stand: maart 2021
Moet de forfaitaire waarde voor ontbijt worden toegepast als de werkgever alleen broodjes en koffie ter beschikking stelt?
Nee, een toepassing van de officiële forfaitaire waarde voor een ontbijt is niet nodig. Volgens vaste rechtspraak van de BFH is dit geen maaltijd, waardoor geen belastbaar voordeel in natura ontstaat. De terbeschikkingstelling geldt als attentie ter inrichting van de werkplek.
Stand: oktober 2019
Moet de keuze voor de forfaitaire belastingheffing uniform worden gemaakt voor alle reclameartikelen van geringe waarde?
Nee. De werkgever kan elke geringe verstrekking in natura tot EUR 10,- afzonderlijk beoordelen en individueel beslissen of hij deze forfaitair belast. Een uniforme behandeling van alle reclameartikelen van geringe waarde is niet vereist.
Stand: augustus 2016
Moet de gezondheidsbevordering bovenop het loon worden verstrekt?
Ja. De belastingvrijstelling op grond van § 3 Nr. 34 EStG vereist dat de prestaties bovenop het toch al verschuldigde loon worden verstrekt. Een omzetting van bestaand brutoloon in belastingvrije preventieprestaties is daarom niet begunstigd.
Stand: augustus 2016
Moet de inflatiecompensatiepremie in de belastingaangifte of de loonbelastingverklaring worden vermeld?
Nee, de belastingvrije IAP hoeft noch in de loonbelastingverklaring (Lohnsteuerbescheinigung) noch in de inkomstenbelastingaangifte te worden opgenomen. Zij valt ook niet onder het progressievoorbehoud, waardoor er geen risico bestaat op een latere verhoging van de inkomstenbelastingdruk.
Stand: januari 2023
Moet de maaltijd in het eigen appartement worden geserveerd om fiscaal begunstigd te zijn?
Nee. Volgens het FG Baden-Württemberg is de tegemoetkoming ook mogelijk wanneer de maaltijd in een gemeenschappelijke eetzaal wordt verstrekt. Beslissend is dat de dienst wordt verricht binnen het ruimtelijke gebied van het huishouden van de belastingplichtige – daartoe behoren ook gemeenschappelijke voorzieningen van het woonzorgcomplex.
Stand: september 2012
Moet de Neustarthilfe worden terugbetaald?
De uitbetaling vindt eerst plaats als voorschot. Na afloop van de subsidieperiode (30-06-2021) moet de werkelijk behaalde omzet worden gemeld. Bedraagt de omzet in de subsidieperiode maximaal 40% van de referentieomzet, dan mag het voorschot volledig worden behouden. Ligt de omzet daarboven, dan moet naar rato worden terugbetaald.
Stand: maart 2021
Moet de pacht bij mee verpachte bedrijfsinstallaties nog steeds worden gesplitst?
Nee. Volgens het arrest van het HvJ-EU (EU:C:2023:372) en de vervolgbeslissing van de BFH vervalt het splitsingsgebod wanneer de verhuur van de bedrijfsinstallaties een bijkomende prestatie vormt bij de hoofdprestatie (verhuur van grond/gebouw) tussen dezelfde contractpartijen. Er is dan sprake van één economische prestatie, die volledig vrijgesteld kan zijn van omzetbelasting.
Stand: september 2023
Moet het privégebruik van een bedrijfsauto worden belast als de werkgever dit heeft verboden?
Nee. De BFH heeft met arrest VI R 71/12 bevestigd dat er geen belastbaar voordeel voor privégebruik in aanmerking hoeft te worden genomen wanneer de werkgever het privégebruik van de bedrijfsauto uitdrukkelijk heeft verboden. In dergelijke gevallen mag de Belastingdienst geen privégebruik forfaitair veronderstellen en belasten.
Stand: maart 2014
Moet de bijzondere btw-vooruitbetaling (1/11) nog steeds worden betaald?
Nee, de bijzondere btw-vooruitbetaling van 1/11 voor de permanente termijnverlenging hoeft op dit moment niet te worden betaald. De termijnverlenging met een maand wordt toch verleend. Reeds betaalde bedragen kunnen op vormvrij verzoek bij het Finanzamt worden terugbetaald.
Stand: maart 2020
Moet de verzekering uitkeren bij brandschade door een onbeheerde adventskrans?
Nee, bij grove nalatigheid kan de verzekeraar de uitkering weigeren of aanzienlijk korten. In de door het OLG Düsseldorf besliste zaak werd elke uitkeringsplicht van de verzekeraar volledig afgewezen, omdat de verzekeringnemer de kaarsen tijdens het avondeten in de keuken onbeheerd liet branden.
Stand: november 2012
Moet de oppasser de ontvangen reiskostenvergoeding belasten?
Nee, de reiskostenvergoeding geldt als zuivere onkostenvergoeding en niet als inkomen. Bij de oppasser is deze daarom niet belastbaar. Bij de belastingplichtige zijn de reiskosten desondanks voor twee derde als bijzondere uitgaven (Sonderausgaben) aftrekbaar, mits een correct overzicht met datum en route aanwezig is.
Stand: mei 2022
Moet een rittenregistratie voor het gehele kalenderjaar worden bijgehouden?
Ja. Volgens het BFH-arrest van 20-03-2014 (Az. VI R 35/12) wordt een rittenregistratie fiscaal alleen erkend als deze voor het gehele aanslagtijdvak sluitend wordt bijgehouden. Een pas in de loop van het jaar gestarte rittenregistratie is niet voldoende om de rittenregistratiemethode in plaats van de 1%-regeling toe te passen.
Stand: juli 2014
Moet een bestuurder middelen reserveren voor de betaling van toekomstige belastingschulden?
Ja, volgens vaste rechtspraak van het BFH rust op de bestuurder de plicht om tot aan zijn ontslag voldoende middelen beschikbaar te houden voor de betaling van reeds ontstane of voorzienbare belastingschulden. Schendt hij deze zorgplicht om middelen te reserveren, dan kan dit een verwijtbare plichtsverzaking opleveren die leidt tot aansprakelijkheid op grond van §§ 34, 69 AO.
Stand: november 2014
Moet een fietser zonder helm bij een ongeval medeschuld aanvaarden?
Volgens een uitspraak van het OLG Schleswig-Holstein van 05-06-2013 moet aan een fietser die in het openbaar wegverkeer botst met een derde die zich in strijd met de verkeersregels gedraagt en daarbij hoofdletsel oploopt, in beginsel medeschuld worden toegerekend wanneer hij geen fietshelm droeg. De rechtbank motiveert dit met het feit dat het slachtoffer beschermende maatregelen voor de eigen veiligheid achterwege heeft gelaten.
Stand: september 2013
Moet er een deskundigenrapport worden ingewonnen om de aan de handicap gerelateerde verbouwingskosten te kwantificeren?
Nee, een deskundigenrapport voor het uitsplitsen van de kosten in een aan de handicap gerelateerd deel en een overig deel is volgens het FG Baden-Württemberg niet vereist. Het opsplitsen van één bouwproject in afzonderlijke kostenposten werd als niet praktisch beschouwd.
Stand: mei 2015
Moet er een tijdsverband bestaan tussen de habilitation en het dienstverband?
Een nauw tijdsverband tussen het afronden van de habilitation en het begin van een dienstverband is niet vereist. Het volstaat dat de habilitation bevorderlijk is voor de latere beroepsbenoeming of -uitoefening. Daarmee is het noodzakelijke causale verband met het arbeidsloon reeds gegeven.
Stand: augustus 2022
Moet een creditnota sinds 01.01.2013 uitdrukkelijk als 'Gutschrift' worden aangeduid?
Ja, sinds 01.01.2013 is de uitdrukkelijke aanduiding als 'Gutschrift' een verplicht bestanddeel voor de omzetbelasting. De vroegere praktijk om een creditnota met 'Rechnung' (factuur) op te schrijven, volstaat niet meer. Ontbreekt deze aanduiding, dan is er sprake van een formeel gebrek.
Stand: december 2012
Moet een kapitaalvennootschap zonder geplande winstuitkering de KiStAM-opvraag uitvoeren?
Nee, kapitaalvennootschappen die geen winstuitkeringen willen doen, kunnen de KiStAM-opvraagprocedure achterwege laten. Aangezien er geen kapitaalopbrengst wordt uitgekeerd, is er ook geen kapitaalopbrengstbelasting verschuldigd en bijgevolg ook geen daarop verschuldigde kerkbelasting.
Stand: september 2016
Moet voor een puur werkplaatsvoertuig een ritregistratie worden bijgehouden?
Nee. Volgens de opvatting van de BFH is voor voertuigen die doorgaans vrijwel uitsluitend dienen voor goederenvervoer geen ritregistratie vereist. De BFH gaat ervan uit dat dergelijke voertuigen in beginsel niet privé worden gebruikt.
Stand: september 2016
Moet voor elke bedrijfsauto in het bedrijfsvermogen de 1%-regeling worden toegepast?
In beginsel ja: bevinden zich meerdere auto's in het bedrijfsvermogen, dan moet volgens de Duitse belastingdienst voor elk voertuig de 1%-regeling worden toegepast. De belastingplichtige moet in geval van twijfel zelf aannemelijk maken dat privégebruik nagenoeg is uitgesloten. Alleen in dat geval kan een privégebruik buiten beschouwing blijven.
Stand: november 2012
Moesten werknemers vroeger een concrete schade aantonen bij loonachterstand?
Vóór de invoering van de forfaitaire vertragingsvergoeding (Verzugspauschale) konden werknemers alleen aanspraak op schadevergoeding maken als zij een concrete schade konden becijferen, bijvoorbeeld aanmaningskosten of kosten van storneringen. Zonder concreet bewijs hadden zij praktisch geen verhaalsmogelijkheid tegen de werkgever.
Stand: juli 2016
Moeten ondernemers met een inkomsten-uitgavenrekening een kasboek bijhouden?
Belastingplichtigen die hun winst volgens § 4 Abs. 3 EStG bepalen via een inkomsten-uitgavenrekening (Einnahmen-Überschussrechnung), zijn in principe niet verplicht een kasboek bij te houden. Toch moeten de bedrijfsinkomsten te allen tijde volledig en correct traceerbaar zijn en door het Finanzamt gecontroleerd kunnen worden. In de praktijk is een geordende documentatie van de contante ontvangsten daarom aan te bevelen.
Stand: augustus 2013
Moeten ouders bezwaar maken tegen hun inkomstenbelastingaanslag om van een eventuele teruggave te kunnen profiteren?
Nee, bezwaar is niet nodig. De inkomstenbelastingaanslagen worden met betrekking tot de kinderaftrek (Kinderfreibeträge) automatisch voorlopig vastgesteld op grond van § 165 AO. Mocht het Bundesverfassungsgericht in het voordeel van de belastingplichtigen beslissen, dan worden de betreffende aanslagen ambtshalve gewijzigd.
Stand: december 2016
Moeten ontvangers van EU-middelen nog steeds rentedragende bankrekeningen aanhouden?
Nee, vanaf 2013 vervalt de verplichting om speciaal rentedragende bankrekeningen te openen. Gegenereerde rente hoeft niet meer naar de EU-begroting terug te vloeien en geldt ook niet als projectinkomsten. Daarmee is een jarenlange wens, met name vanuit onderzoek en de NGO-sector, ingewilligd.
Stand: november 2012
Moeten erfgenamen aantonen dat de overledene eerder vakantievergoeding heeft aangevraagd?
Nee. Het Hof van Justitie van de Europese Unie heeft uitdrukkelijk verduidelijkt dat de financiële vergoeding niet afhankelijk is van een eerder ingediend verzoek om vakantie of uitbetaling door de overleden werknemer. De aanspraak bestaat onafhankelijk van een aanvraag.
Stand: juli 2014
Moeten kleine ondernemers vanaf 2025 e-facturen kunnen uitreiken en ontvangen?
Kleine ondernemers (Kleinunternehmer) zijn vrijgesteld van de verplichting om e-facturen uit te reiken. Zij moeten echter wel in staat zijn om e-facturen te ontvangen. Daarnaast is in § 34a UStDV een vereenvoudigde factureringsregeling specifiek voor Kleinunternehmer ingevoerd, die niet verward mag worden met de regeling voor kleine factuurbedragen.
Stand: december 2024