Fragen & Antworten
Antworten auf häufige Fragen.
Kuratiert aus unseren Beiträgen zu Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung und Rechtsberatung — alphabetisch, nach Zielgruppe oder Thema gefiltert.
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2304 Fragen · Seite 33 / 47
Welche besonderen Voraussetzungen gelten für Kapitalgesellschaften bei der Neustarthilfe?
Der antragstellende Gesellschafter muss mindestens 20 Stunden pro Woche für die Kapitalgesellschaft tätig sein. Bei Ein-Personen-Kapitalgesellschaften muss er 100 % der Anteile halten, bei mehreren Gesellschaftern mindestens 25 %. Zudem darf höchstens ein Teilzeitbeschäftigter angestellt sein, die Gründung muss vor dem 01.05.2020 erfolgt sein und es darf kein Antrag auf Überbrückungshilfe III gestellt worden sein.
Stand: März 2021
Welche betrieblichen Gründe können einen Teilzeitanspruch wirksam ablehnen?
Gemäß § 8 Abs. 4 TzBfG müssen die Gründe die Organisation, den Arbeitsablauf oder die Sicherheit im Betrieb wesentlich beeinträchtigen oder unverhältnismäßige Kosten verursachen. Pauschale Hinweise auf Schichtbetrieb oder allgemeine Organisationsschwierigkeiten genügen nicht. Der Arbeitgeber trägt die Darlegungs- und Beweislast für die Gewichtigkeit der Gründe.
Stand: August 2013
Welche degressive Abschreibung gilt für Investitionen ab 2025?
Für neu angeschaffte bewegliche Wirtschaftsgüter ist befristet wieder eine degressive Abschreibung möglich; Sätze, Zeitraum und Fundstelle stehen im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: Dezember 2025
Welche energetischen Maßnahmen sind nach § 35c EStG steuerlich begünstigt?
Gefördert werden u.a. die Wärmedämmung von Wänden, Dachflächen und Geschossdecken, die Erneuerung von Fenstern und Außentüren, der Einbau oder die Erneuerung der Lüftungsanlage, die Erneuerung der Heizungsanlage sowie die Optimierung einer mindestens 2 Jahre alten Heizung. Auch der Einbau digitaler Systeme zur energetischen Betriebs- und Verbrauchsoptimierung (Smart-Home) und Kosten für zugelassene Energieberater sind begünstigt.
Stand: April 2024
Welche energetischen Maßnahmen werden nach § 35c EStG gefördert?
Begünstigt sind u.a. die Wärmedämmung von Wänden, Dachflächen und Geschossdecken, die Erneuerung von Fenstern und Außentüren, der Einbau oder die Erneuerung von Lüftungs- und Heizungsanlagen sowie der Einbau digitaler Systeme zur energetischen Betriebs- und Verbrauchsoptimierung. Auch die Optimierung bestehender, mindestens zwei Jahre alter Heizungsanlagen ist förderfähig. Sowohl Arbeits- als auch Materialkosten zählen zu den geförderten Aufwendungen.
Stand: September 2020
Welche erhöhten Zeitgrenzen gelten für kurzfristige Minijobs in der Corona-Pandemie 2021?
Vom 01.06.2021 bis zum 31.10.2021 wurden die Zeitgrenzen für kurzfristige Beschäftigungen befristet auf 4 Monate bzw. 102 Arbeitstage angehoben. Außerhalb dieses Zeitraums gelten wieder die regulären Grenzen von 3 Monaten bzw. 70 Arbeitstagen nach § 8 Abs. 1 Nr. 2 SGB IV.
Stand: August 2021
Welche fachlichen Herausforderungen brachte die Corona-Pandemie für Steuerkanzleien?
Kanzleien mussten sich fast täglich in neue Regelungen, Beschlüsse und Informationen einarbeiten, ohne auf bisherige Erfahrungswerte zurückgreifen zu können. Themen wie Kurzarbeit, Umsatzsteueränderungen und Anträge auf Überbrückungshilfen betrafen nahezu alle Mandanten. Vieles musste nach dem Prinzip 'Learning by doing' bewältigt werden.
Stand: Dezember 2020
Welche finanzielle Bedeutung hat die Grundsteuer fuer die Kommunen?
Die Grundsteuer ist eine wichtige Einnahmequelle fuer die Kommunen und macht rund 10 Prozent ihrer Steuereinnahmen aus. Laut Statistischem Bundesamt betrugen die Einnahmen aus der Grundsteuer A im Jahr 2016 etwa 400 Millionen Euro.
Stand: April 2018
Welche finanziellen Auswirkungen hat das Steuerentlastungsgesetz 2022 auf die öffentlichen Haushalte?
Nach vorläufigen Berechnungen des Bundesministeriums für Finanzen werden die jährlichen Steuereinnahmen von Bund, Ländern und Gemeinden insgesamt um rund 4,5 Milliarden Euro niedriger ausfallen als ohne die Entlastungsmaßnahmen.
Stand: März 2022
Welche finanziellen Auswirkungen hat die Selbstanzeige fuer die Bundeslaender?
Die Selbstanzeige hat den Bundeslaendern erhebliche zusaetzliche Steuereinnahmen beschert. Schleswig-Holstein etwa nahm seit 2010 mehr als 160 Millionen Euro zusaetzlich ein, die fuer oeffentliche Investitionen wie Universitaetssanierungen und den Ausbau von Kinderbetreuung verwendet wurden.
Stand: Februar 2014
Welche finanziellen Folgen kann eine positive Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts haben?
Wenn das Bundesverfassungsgericht entscheidet, dass der Kinderfreibetrag zu niedrig angesetzt war, hätten viele Eltern in den betroffenen Jahren zu viel Einkommensteuer gezahlt. In diesem Fall können sie mit einer automatischen Steuererstattung rechnen, ohne selbst aktiv werden zu müssen.
Stand: Dezember 2016
Welche formalen Voraussetzungen gelten für die Steuerermäßigung bei haushaltsnahen Dienstleistungen?
Für die Steuerermäßigung müssen zwei Voraussetzungen erfüllt sein: Es muss eine ordnungsgemäße Rechnung des Leistungserbringers vorliegen und die Zahlung muss unbar auf dessen Konto erfolgen, etwa per Überweisung. Diese Anforderungen gelten gleichermaßen für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen.
Stand: Dezember 2024
Welche formalen Voraussetzungen müssen für den Steuerabzug von Tierbetreuungskosten erfüllt sein?
Erforderlich ist eine ordnungsgemäße Rechnung des Dienstleisters sowie die Zahlung per Überweisung auf dessen Konto; Barzahlungen werden nicht anerkannt. Zudem muss die Leistung im Haushalt des Steuerpflichtigen erbracht werden. Im entschiedenen Fall hatten die Kläger 302,90 € überwiesen und eine entsprechende Rechnung vorgelegt.
Stand: April 2015
Welche gesetzliche Grundlage regelt den Abzug von Kinderbetreuungskosten ab 2012?
Ab dem Veranlagungszeitraum 2012 ist § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG einschlägig; davor galt § 9c Abs. 3 Satz 3 EStG. Beide Vorschriften setzen für den Abzug voraus, dass eine Rechnung vorliegt und die Zahlung unbar auf das Konto des Leistungserbringers erfolgt.
Stand: Juni 2015
Welche gesetzliche Grundlage regelt die Behandlung von Bildungseinrichtungen als erste Tätigkeitsstätte?
Maßgeblich ist § 9 Abs. 4 Satz 8 EStG in der seit dem Veranlagungszeitraum 2014 geltenden Fassung des reformierten Reisekostenrechts. Danach gilt eine außerhalb eines Arbeitsverhältnisses zum Zweck eines Vollzeitstudiums oder einer Vollzeitbildungsmaßnahme aufgesuchte Bildungseinrichtung als erste Tätigkeitsstätte.
Stand: Oktober 2020
Welche gesetzliche Regelung gilt heute für die Steuerbefreiung von Sanierungsgewinnen?
Mit dem Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen vom 27.06.2017 wurden antragsgebundene Steuerbefreiungstatbestände für Sanierungsgewinne geschaffen. Maßgeblich sind § 3a EStG für die Einkommen- und Körperschaftsteuer sowie § 7b GewStG für die Gewerbesteuer. Die Befreiung setzt einen entsprechenden Antrag des Steuerpflichtigen voraus.
Stand: Oktober 2017
Welche gesetzlichen Anforderungen gelten für Bestell-Buttons im Online-Handel?
Nach der sogenannten Button-Lösung müssen Kauf-Buttons im Online-Handel eindeutig und gut lesbar mit Begriffen wie 'zahlungspflichtig bestellen' beschriftet sein, damit der Verbraucher die Zahlungspflicht erkennt. Zudem muss der Kunde vor Abgabe der Bestellung klar über den Preis und die wesentlichen Eigenschaften des Produkts informiert werden. Diese Vorgaben dienen dem Schutz vor untergeschobenen oder intransparenten Bestellungen.
Stand: September 2016
Welche haushaltsnahen Dienstleistungen sind steuerlich begünstigt?
Für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen gibt es eine Steuerermäßigung. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Haushaltsnahe Dienstleistungen". (Quelle: Deubner Verlag)
Welche inhaltlichen Anforderungen muss ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch erfüllen?
Ein Fahrtenbuch muss vollständig, fortlaufend und in sich geschlossen geführt werden, sodass der zu versteuernde Privatanteil zuverlässig ermittelt werden kann. Alle dienstlichen und privaten Fahrten sind mit Datum, Kilometerstand, Ziel, Zweck und besuchten Geschäftspartnern zeitnah und manipulationssicher zu dokumentieren.
Stand: Juli 2014
Welche internen Prozesse sind nötig, um den Focus-Money-Fragenkatalog zu beantworten?
Die Beantwortung erfordert abteilungsübergreifende Mitarbeit innerhalb der Kanzlei, da fachliche und organisatorische Aspekte gleichermaßen abgefragt werden. Zahlreiche Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sind eingebunden, um die Fragen vollständig und korrekt zu beantworten. Der Prozess dient zugleich als interne Selbstprüfung des fachlichen Niveaus.
Stand: Juni 2020
Welche konkrete Klausel hat das SG Reutlingen als ausreichend für Weisungsfreiheit anerkannt?
Das Sozialgericht Reutlingen (Urteil vom 28.06.2016, AZ S 8 R 1775/14) sah eine Vereinbarung als ausreichend an, nach der Änderungen des Geschäftsführer-Anstellungsvertrags sowie die Abberufung des Geschäftsführers zusätzlich der Zustimmung des betroffenen Gesellschafter-Geschäftsführers bedürfen. Diese Zusatzregelung neben der einfachen Mehrheit bei sonstigen Beschlüssen genügte, um eine abhängige Beschäftigung zu verneinen.
Stand: Januar 2017
Welche konkreten Leistungen außerhalb des Grundstücks sind als haushaltsnah begünstigt?
Begünstigt sind insbesondere Schneeräumung sowie die Reinigung von Straße und Gehweg vor dem Grundstück. Auch Arbeiten an Wasseranschlüssen, die außerhalb der Grundstücksgrenze liegen, können als haushaltsnahe Dienstleistungen bzw. Handwerkerleistungen anerkannt werden. Entscheidend ist, dass die Leistung dem Haushalt dient.
Stand: November 2014
Welche konkreten Maßnahmen verbessern die Ratingnote eines Unternehmens?
Wirkungsvolle Maßnahmen sind unter anderem die Verbesserung der Eigenkapitalquote, der Abbau von Warenbeständen und Forderungen, die Optimierung der Finanzstruktur (Working Capital, Anlagendeckung), die Anpassung von Kreditlaufzeiten an die Kapitaldienstfähigkeit, die Steigerung von Rentabilität und Cash-Flow sowie die Minimierung des Anlagevermögens. Zusätzlich sollte die Kommunikation mit Kapitalgebern aktiv gestaltet werden.
Stand: August 2019
Welche konkreten Maßnahmen verbessern die Ratingnote eines Unternehmens?
Wirkungsvoll sind insbesondere die Verbesserung der Eigenkapitalquote, der Abbau von Warenbeständen und Forderungen sowie die Optimierung der Finanzstruktur (Working Capital, Anlagendeckung). Hinzu kommen die Anpassung von Kreditlaufzeiten, die Erhöhung der Rentabilität, die Reduzierung von Verschuldung und Anlagevermögen, die Steigerung des Cash Flows sowie eine optimierte Kommunikation mit Kapitalgebern.
Stand: Dezember 2020
Welche konkreten Umbaumaßnahmen sind steuerlich anerkannt?
Anerkannt werden u.a. Rollstuhlrampen, barrierefreie Hauszugänge, Treppenlifte, behindertengerechte Bäder und Küchen, Sitzbadewannen mit Tür, schwellenfreie Terrassentüren, rollstuhlgerecht verbreiterte Türen, niedrigere Fenstergriffe und Lichtschalter sowie Haltevorrichtungen in Räumen. Auch der Umbau eines ebenerdigen Raumes zum Schlafzimmer zählt dazu.
Stand: November 2019
Welche lohnsteuerlichen Folgen hat eine Betriebsfeier über 110 Euro pro Teilnehmer?
Wird die 110-Euro-Grenze überschritten, bleibt die Zuwendung lohnsteuerpflichtig. Der Arbeitgeber kann die Versteuerung pauschal mit 25 Prozent übernehmen. Verzichtet er auf die Pauschalierung, muss jeder Arbeitnehmer den geldwerten Vorteil individuell in seiner Lohnsteuer nachversteuern.
Stand: Oktober 2012
Welche neuen Abschreibungs- und Investitionsregeln gelten für 2020 und 2021?
Bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens können in den Jahren 2020 und 2021 degressiv abgeschrieben werden – mit dem Faktor 2,5 gegenüber der derzeitigen linearen AfA und maximal 25 % p.a. Zudem wird der Fördersatz der steuerlichen Forschungszulage rückwirkend zum 01.01.2020 und befristet bis 31.12.2025 auf eine Bemessungsgrundlage von bis zu 4 Mio. € pro Unternehmen gewährt.
Stand: Juni 2020
Welche neuen EEG-Einspeisevergütungen gelten für PV-Anlagen mit Eigenversorgung?
Für PV-Anlagen mit Eigenversorgung, die ab dem 30.07.2022 in Betrieb genommen wurden, gelten neue Vergütungssätze: 8,2 Cent/kWh für Anlagen bis 10 kWp und 7,1 Cent/kWh für den Leistungsanteil darüber. Bei einer 13-kWp-Anlage ergibt sich damit ein Mischsatz von rund 7,9 Cent/kWh. Die Anwendung steht allerdings noch unter dem Vorbehalt der EU-Freigabe.
Stand: September 2022
Welche neuen Faktoren werden im Sachwertverfahren berücksichtigt?
Im Sachwertverfahren werden zusätzlich ein Regionalfaktor, dessen Höhe der Gutachterausschuss regional festlegt, sowie ein Altersminderungsfaktor eingeführt. Außerdem werden die Wertzahlen nach Anlage 25 BewG auf das aktuelle Marktniveau angehoben. Beide Anpassungen führen typischerweise zu höheren Immobilienwerten.
Stand: November 2022
Welche neuen Sperrgründe für eine strafbefreiende Selbstanzeige sind vorgesehen?
Die Sperrgründe sollen erweitert werden, unter anderem durch Aufnahme der Umsatzsteuer-Nachschau. Damit ist eine wirksame Selbstanzeige nicht mehr möglich, sobald ein Prüfer im Rahmen einer Umsatzsteuer-Nachschau erschienen ist. Insgesamt werden die Voraussetzungen einer strafbefreienden Selbstanzeige deutlich verschärft.
Stand: November 2014
Welche neuen Wertgrenzen gelten ab 2018 für geringwertige Wirtschaftsgüter (GwG)?
Ab dem 01.01.2018 gelten selbständig nutzbare Wirtschaftsgüter bis zu einem Nettowert von 800 Euro als GwG (vorher 410 Euro) und können sofort in voller Höhe abgeschrieben werden. Zusätzlich wurde die Dokumentationspflicht gelockert: Wirtschaftsgüter bis 250 Euro netto müssen nicht mehr in einem gesonderten Verzeichnis erfasst werden.
Stand: November 2017
Welche praktische Bedeutung hat das BFH-Urteil IV R 34/13 fuer Vermieter?
Vermieter grosser Gewerbeimmobilien wie Einkaufszentren koennen auch bei umfangreichen begleitenden Dienstleistungen regelmaessig von der Gewerbesteuer verschont bleiben. Die Entscheidung schafft Rechtssicherheit bei der Abgrenzung zwischen privater Vermoegensverwaltung und gewerblicher Taetigkeit und ist insbesondere fuer Immobilien-Gesellschaften relevant.
Stand: Januar 2017
Welche praktische Bedeutung hat das BFH-Urteil für Reiseveranstalter?
Reiseveranstalter müssen die an Hoteliers gezahlten Entgelte für die Überlassung von Hotelzimmern nicht in die gewerbesteuerliche Hinzurechnung einbeziehen. Dies führt zu einer geringeren Gewerbesteuerbelastung. Das Urteil schafft Rechtssicherheit hinsichtlich typischer Reisevorleistungen wie Übernachtungen.
Stand: November 2019
Welche praktische Bedeutung hat das BFH-Urteil für Unternehmensverkäufe?
Das Urteil erleichtert die Übertragung von Pensionszusagen bei Anteilsverkäufen erheblich. Erwerber, die eine bestehende Pensionszusage nicht übernehmen möchten, können diese auf eine andere Gesellschaft (z.B. eine neu gegründete GmbH des Veräußerers) gegen Ablösungsbetrag übertragen, ohne dass beim begünstigten Arbeitnehmer Lohnsteuer ausgelöst wird.
Stand: November 2016
Welche praktische Bedeutung hat das Urteil des FG Köln für Steuerpflichtige mit Homeoffice?
Das Urteil ist für Eigentümer mit häuslichem Arbeitszimmer vorteilhaft, da der Verkaufsgewinn der selbst genutzten Immobilie auch bei früherem Werbungskostenabzug für das Arbeitszimmer in voller Höhe steuerfrei bleiben kann. Betroffene sollten anders lautende Steuerbescheide unter Verweis auf das Urteil anfechten. Da gegen die Entscheidung Revision möglich ist, empfiehlt es sich, die weitere Rechtsentwicklung beim BFH zu beobachten.
Stand: Juni 2018
Welche praktische Bedeutung hat das Urteil für Arbeitgeber?
Arbeitgeber müssen damit rechnen, dass Erben verstorbener Mitarbeiter eine finanzielle Abgeltung für nicht genommenen Urlaub fordern können. Insbesondere bei langer Krankheit angesammelte Urlaubsansprüche können erhebliche Zahlungsverpflichtungen auslösen, wie im entschiedenen Fall 146 Urlaubstage mit einem geforderten Betrag von 14.600 Euro.
Stand: Juli 2014
Welche praktische Bedeutung hat das Urteil für Belegarztkliniken und Gemeinschaftspraxen?
Betreiber von Kliniken oder Praxen, die ihre Räume und Ausstattung gegen Entgelt an Belegärzte oder Gemeinschaftspraxen überlassen, müssen für diese Entgelte grundsätzlich Umsatzsteuer abführen. Es empfiehlt sich, bestehende Verträge und Abrechnungen umsatzsteuerlich zu prüfen.
Stand: Oktober 2016
Welche praktische Bedeutung hat die Entscheidung für Immobilien-Strukturen?
Bei großen Immobilienvermögen besteht häufig das Interesse, einzelne Objekte in vermögensverwaltende Untergesellschaften (z. B. GbR) auszugliedern. Die Entscheidung des Großen Senats klärt, ob solche Strukturen die erweiterte Grundstückskürzung der Obergesellschaft gefährden. Fällt sie negativ aus, droht die volle Gewerbesteuerpflicht auf die Immobilieneinkünfte der Holdingstruktur.
Stand: November 2016
Welche praktische Konsequenz hat das BFH-Urteil II R 32/20 für Grundstückskäufer?
Käufer, die ein unerschlossenes Grundstück von einer erschließungspflichtigen Gemeinde erwerben und sich zur Zahlung künftiger Erschließungsbeiträge verpflichten, müssen auf den Erschließungsanteil keine Grunderwerbsteuer zahlen. Auch ein einheitlicher Kaufpreis im Vertrag ändert daran nichts. Die Bemessungsgrundlage reduziert sich entsprechend auf den Wert des unerschlossenen Grundstücks.
Stand: Dezember 2022
Welche praktische Konsequenz hat das Urteil für deutsche KGs mit US-Beteiligungen?
Deutsche Kommanditgesellschaften können Verluste – auch Währungsverluste – aus der Beteiligung an US-amerikanischen Personengesellschaften nicht gewerbesteuermindernd geltend machen. Solche Verluste bleiben bei der inländischen Gewerbesteuer außer Ansatz, selbst wenn sie wirtschaftlich die deutsche Gesellschaft treffen.
Stand: April 2016
Welche praktischen Folgen hat das Urteil für Vermieter?
Vermieter können die Kosten einer Rundum-Erneuerung der Einbauküche nicht mehr im Jahr der Zahlung steuerlich geltend machen, sondern nur verteilt über zehn Jahre. Das verschlechtert die Liquiditätswirkung der Modernisierung erheblich und sollte bei der Planung von Renovierungsmaßnahmen berücksichtigt werden.
Stand: Dezember 2016
Welche praktischen Probleme bestehen durch die 27 unterschiedlichen Umsetzungsvarianten?
Die Richtlinie legt nur einen Mindeststandard fest, sodass jeder Mitgliedsstaat weitergehende Offenlegungspflichten statuieren kann. Bei grenzüberschreitenden Gestaltungen müssen Intermediäre und Steuerpflichtige daher bis zu 27 unterschiedliche nationale Regelungen samt unbestimmter Rechtsbegriffe parallel beachten. Das verursacht erhebliche Rechtsunsicherheit, hohen Koordinations- und Ressourcenaufwand sowie das Risiko abweichender Sanktionsregime.
Stand: Juli 2019
Welche rechtliche Bedeutung hat Art. 72 Abs. 2 GG im Zusammenhang mit dem Betreuungsgeld?
Art. 72 Abs. 2 GG schränkt die konkurrierende Gesetzgebungskompetenz des Bundes ein: Eine bundesweite Regelung ist nur zulässig, wenn sie zur Herstellung gleichwertiger Lebensverhältnisse oder zur Wahrung der Rechts- oder Wirtschaftseinheit erforderlich ist. Diese Voraussetzungen sah das BVerfG beim Betreuungsgeld nicht als erfüllt an.
Stand: August 2015
Welche rechtliche Grundlage hat die Mediation in Deutschland?
Die rechtliche Grundlage für Mediation in Deutschland bildet das Mediationsgesetz, das 2012 in Kraft getreten ist. Es regelt unter anderem die Aufgaben und Pflichten des Mediators sowie die Vertraulichkeit des Verfahrens. Damit wurde Mediation als eigenständiges Konfliktlösungsverfahren rechtlich verankert.
Stand: Januar 2013
Welche rechtlichen Schritte plant die Verbraucherzentrale NRW gegen Amazon?
Die Verbraucherzentrale NRW hat angekündigt, gerichtlich klären zu lassen, ob der Dash Button in seiner jetzigen Form mit dem deutschen Verbraucherschutzrecht vereinbar ist. Sollte Amazon seine Bedingungen, insbesondere zur Preistransparenz und Button-Kennzeichnung, nicht anpassen, wird Klage eingereicht. Ziel ist eine grundsätzliche Entscheidung zur Zulässigkeit dieses Bestellverfahrens.
Stand: September 2016
Welche steuerliche Auswirkung hat die neue BFH-Rechtsprechung für Steuerpflichtige?
Die neue Berechnungsmethode führt regelmäßig zu einem niedrigeren abziehbaren Werbungskostenbetrag als die frühere Zeitwert-Methode, da der fiktive Buchwert in der Regel unter dem tatsächlichen Marktwert liegt. Bei einem Anschaffungspreis von 24.000 Euro und vierjähriger Nutzung kann die Differenz mehrere tausend Euro betragen. Bei einem Steuersatz von 30 % bedeutet das eine spürbar höhere Steuerlast gegenüber der alten Rechtslage.
Stand: August 2013
Welche steuerliche Bedeutung hat die Unterscheidung zwischen Erst- und Zweitausbildung?
Aufwendungen für eine Erstausbildung können nur als Sonderausgaben bis 6.000 EUR pro Jahr abgezogen werden und wirken sich nur in dem Jahr aus, in dem Einkünfte erzielt werden. Kosten einer Zweitausbildung gelten dagegen als Werbungskosten oder Betriebsausgaben und sind in voller Höhe abziehbar. Zudem können sie als Verlustvortrag in spätere Jahre übertragen werden, in denen erstmals Einkommen erzielt wird.
Stand: Oktober 2014
Welche steuerliche Behandlung gilt bei Nachrüstung eines Batteriespeichers?
Eine Abschreibung und ein Vorsteuerabzug für den Batteriespeicher sind nur möglich, wenn mehr als 10 % des erzeugten Solarstroms unternehmerisch genutzt werden. Bis zu 90 % des Stroms dürfen privat verbraucht werden, ohne den Vorsteuerabzug zu verlieren.
Stand: Juni 2021
Welche steuerliche Folge hat die Aufgabeerklärung eines verpachteten LuF-Betriebes durch die Erben?
Erklären die Erben nach § 16 Abs. 3b S. 3 EStG die Betriebsaufgabe rückwirkend zum Todestag, entsteht ein ertragsteuerlicher Aufgabegewinn nach § 16 Abs. 3 EStG i.V.m. § 14 S. 2 EStG. Die daraus resultierende Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer treffen die Erben, mindern aber nicht die erbschaftsteuerliche Bereicherung.
Stand: Oktober 2023
Welche steuerliche Folge hat es, wenn ein Arbeitnehmer trotz Verbot den Dienstwagen privat nutzt?
Nach Auffassung des BFH hat eine verbotswidrige Privatnutzung keinen Lohncharakter. Der Vorteil wird also nicht als Arbeitslohn qualifiziert und unterliegt damit nicht der Lohnsteuer. Voraussetzung ist allerdings, dass das Privatnutzungsverbot ernsthaft ausgesprochen wurde.
Stand: März 2014