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Antworten auf häufige Fragen.
Kuratiert aus unseren Beiträgen zu Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung und Rechtsberatung — alphabetisch, nach Zielgruppe oder Thema gefiltert.
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2304 Fragen · Seite 31 / 47
Welche Steuerklasse erhalten frisch verheiratete Paare ab 2018 automatisch?
Ab dem 01.01.2018 werden alle Paare nach der Hochzeit automatisch der Steuerklassenkombination IV/IV zugeordnet, unabhängig davon, ob beide Partner berufstätig sind. Da dies nicht immer die günstigste Variante ist, sollte die Steuerklassenwahl individuell geprüft und gegebenenfalls geändert werden.
Stand: November 2017
Welche Steuerklassenkombinationen können Ehegatten oder Lebenspartner wählen?
Ehegatten und eingetragene Lebenspartner, die unbeschränkt steuerpflichtig sind und nicht dauernd getrennt leben, können für den Lohnsteuerabzug zwischen den Kombinationen IV/IV und III/V wählen. Bei III/V erhält der Höherverdiener Steuerklasse III, der Geringerverdiener Steuerklasse V. Alternativ ist auf Antrag auch das Faktorverfahren (IV/IV mit Faktor) möglich.
Stand: Mai 2022
Welche Steuern können in der Corona-Krise gestundet werden?
Stundungsanträge sind für Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Einkommensteuer möglich. Die Antragstellung erfolgt unkompliziert, und auch die Umsatzsteuer wird hierbei berücksichtigt.
Stand: März 2020
Welche Steuervergünstigungen gelten für Elektro- und Hybridfahrzeuge bis 2030?
Die hälftige Bemessungsgrundlage bei der Dienstwagenbesteuerung für die private Nutzung betrieblicher Elektro- oder Hybridelektrofahrzeuge wird für Fahrzeuge verlängert, die bis 31.12.2030 angeschafft oder geleast werden. Ebenfalls verlängert wird die Steuerbefreiung für das Aufladen am Betriebsgelände sowie für die Überlassung betrieblicher (Elektro-)Fahrräder.
Stand: August 2019
Welche Strecke ist Bemessungsgrundlage für die Entfernungspauschale?
Grundlage ist grundsätzlich die kürzeste Straßenverbindung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, unabhängig vom Verkehrsmittel. Eine längere Strecke kann nur angesetzt werden, wenn sie verkehrsgünstiger ist (mindestens 10 % Zeitersparnis) und tatsächlich genutzt wird. Umwege, etwa zum Einsammeln von Mitfahrern, sind nicht abzugsfähig.
Stand: Januar 2022
Welche Stromnutzung ist für die Antragsberechtigung erforderlich?
Der erzeugte Strom darf neben der Einspeisung ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden; der Verbrauch in einem häuslichen Arbeitszimmer ist unschädlich. Bei Mitunternehmerschaften reicht es, wenn mindestens ein Mitunternehmer den Strom für private Wohnzwecke nutzt. Schädlich sind dagegen ein Stromverbrauch durch Mieter mit Mieteinnahmen über 520 € im VZ oder eine Nutzung zu eigenen oder fremden betrieblichen Zwecken.
Stand: Januar 2022
Welche Stundenlohngrenze gilt für sozialversicherungsfreie SFN-Zuschläge?
Nach § 1 Abs. 1 SvEV entfällt die Sozialversicherungsfreiheit für Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschläge, wenn die Bemessungsgrundlage über 25 € pro Stunde liegt. Sozialversicherungspflichtig ist dann nur der Anteil, der die 25 € übersteigt. Bei Minijobs ist diese Grenze in der Praxis selten relevant.
Stand: Mai 2022
Welche Teile der Erbschaftsteuerregelung wurden vom BVerfG beanstandet?
Das Bundesverfassungsgericht hat nicht das gesamte Regelungswerk, sondern lediglich einzelne Aspekte der geltenden Erbschaft- und Schenkungsteuerregelungen als verfassungswidrig beanstandet. Die grundsätzliche Systematik der Verschonung von Betriebsvermögen blieb hingegen unangetastet.
Stand: Dezember 2014
Welche Umgehungsmöglichkeiten beim CRS-Informationsaustausch werden kritisiert?
Kritiker wie das Netzwerk Steuergerechtigkeit befürchten, dass der Austausch über sogenannte Wohnsitzzertifikate umgangen wird. Sehr vermögende Personen könnten sich in Schattenfinanzplätzen als ansässig melden, um den Datenaustausch mit ihrem tatsächlichen Wohnsitzstaat zu vermeiden. Damit entstünde eine Lücke im System der Transparenz.
Stand: September 2017
Welche Umsatzeinbuße ist für die Überbrückungshilfe III erforderlich?
Antragsberechtigt sind Unternehmen mit einem Umsatzrückgang von mindestens 30 % gegenüber dem jeweiligen Referenzmonat des Jahres 2019. Die zusätzlichen Voraussetzungen der Überbrückungshilfe II zu Zeiträumen und Grad der Betroffenheit entfallen. Damit wurde der Zugang gegenüber der Vorgängerregelung deutlich vereinfacht.
Stand: März 2021
Welche Umsatzgrenzen gelten ab 2025 für die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG?
Ab 1.1.2025 darf der Umsatz im Vorjahr 25.000 EUR und im laufenden Jahr 100.000 EUR nicht überschreiten. Wird die Vorjahresgrenze von 25.000 EUR überschritten, ist die Regelung im Folgejahr ausgeschlossen. Wird die Grenze von 100.000 EUR im laufenden Jahr überschritten, gilt ab diesem Zeitpunkt die Regelbesteuerung.
Stand: Dezember 2024
Welche Umsatzrückgänge sind Voraussetzung für die Überbrückungshilfe II?
Antragsberechtigt sind Unternehmen mit einem Umsatzrückgang von mindestens 50% in zwei aufeinanderfolgenden Monaten im Zeitraum April bis August 2020 gegenüber den Vorjahresmonaten oder mit einem Umsatzrückgang von mindestens 30% im Durchschnitt der Monate April bis August 2020 gegenüber dem Vorjahreszeitraum. Erstattet werden gestaffelt 40 bis 90 Prozent der Fixkosten je nach Umsatzrückgang, maximal 50.000 Euro pro Monat.
Stand: November 2020
Welche Umsatzsteuersenkung wurde im Konjunkturpaket vom 03.06.2020 beschlossen?
Vom 01.07.2020 bis zum 31.12.2020 wird der reguläre Umsatzsteuersatz von 19 % auf 16 % und der ermäßigte Steuersatz von 7 % auf 5 % gesenkt. Die Senkung ist befristet und Teil des Konjunkturpakets zur Stärkung der Binnennachfrage.
Stand: Juni 2020
Welche Umzugskosten sind als Werbungskosten absetzbar?
Absetzbar sind insbesondere Transportkosten des Hausrats, Maklerprovisionen für eine Mietwohnung, Fahrtkosten (30 Cent pro Kilometer, z.B. für Wohnungsbesichtigungen), doppelte Mietzahlungen für bis zu sechs Monate sowie maximal drei Monatsmieten für die neue, noch nicht nutzbare Wohnung. Belege sind aufzubewahren. Nicht abziehbar sind dagegen Anschaffungen für die neue Wohnungseinrichtung, da diese zur privaten Lebensführung zählen.
Stand: Juli 2019
Welche Umzugskosten sind bei einem beruflich bedingten Umzug abzugsfähig?
Abzugsfähig sind Transportkosten für das Umzugsgut inklusive Maut und Transportversicherung, Reisekosten zum neuen Wohnort sowie für Wohnungssuche und -besichtigung (auch für eine Begleitperson), Mietentschädigungen bei doppelter Mietzahlung sowie ortsübliche Maklergebühren für die neue Wohnung. Zusätzlich können sonstige Umzugsauslagen wie Renovierungskosten der alten Wohnung, Anschluss von Hausgeräten oder Wohnungsanzeigen angesetzt werden.
Stand: August 2021
Welche Unterlagen sind einzureichen, wenn der Jahresabschluss 2019 noch fehlt?
Liegt noch kein Jahresabschluss für 2019 vor, genügt der Abschluss 2018 zusammen mit einer betriebswirtschaftlichen Auswertung (BWA) per 31.12.2019. Bei Kreditbeträgen bis 3 Mio. EUR verzichtet die KfW sogar vollständig auf die Einreichung von Unterlagen und übernimmt auch die Risikoprüfung nicht selbst.
Stand: März 2020
Welche Unternehmen gelten als Fachunternehmen für energetische Maßnahmen?
Als Fachunternehmen gelten Handwerksbetriebe aus den für die Gebäudesanierung relevanten Gewerken, z.B. Maurer- und Betonbauer, Stuckateure, Maler und Lackierer, Zimmerer und Tischler, Dachdecker, Klempner, Installateure und Heizungsbauer, Elektrotechniker, Metallbauer, Ofen- und Luftheizungsbauer, Rollladen- und Sonnenschutztechniker, Schornsteinfeger, Fliesenleger sowie spezialisierte Fenstermonteure. Entscheidend ist, dass das Unternehmen im Bereich der jeweiligen energetischen Maßnahme tätig ist.
Stand: April 2024
Welche Unternehmen können am OSS-Verfahren teilnehmen?
Teilnehmen können im Inland ansässige Unternehmen, die Dienstleistungen an Privatpersonen in der EU erbringen oder innergemeinschaftliche Fernverkäufe durchführen. Auch Betreiber elektronischer Marktplätze (z. B. Amazon, eBay), über die Lieferungen zwischen Unternehmern und Privatpersonen in der EU abgewickelt werden, können das Verfahren nutzen. Ebenfalls einbezogen sind Unternehmen ohne EU-Sitz, die eine inländische Einrichtung wie eine Lagerhalle zur Warenversendung unterhalten.
Stand: Juni 2021
Welche Unternehmen sind durch die Anpassungen neu antragsberechtigt für die Überbrückungshilfe III?
Antragsberechtigt sind nun auch Unternehmen mit Gründungsdatum bis zum 31.10.2020 (vorher 30.04.2020) sowie Unternehmen in Trägerschaft von Religionsgemeinschaften wie Krankenhäuser oder Kindergärten. Damit wurde der Kreis der förderfähigen Betriebe deutlich erweitert.
Stand: April 2021
Welche Unternehmen sind gegenüber der Künstlersozialkasse abgabepflichtig?
Abgabepflichtig sind klassische Verwerter wie Verlage, Presseagenturen, Theater, Orchester oder Museen. Hinzu kommen Unternehmen, die nicht nur sporadisch (mindestens einmal jährlich) künstlerische oder publizistische Leistungen in Anspruch nehmen. Über die Generalklausel werden zudem Unternehmen erfasst, die mehr als drei Veranstaltungen pro Jahr mit Künstlern oder Publizisten organisieren oder daraus Einnahmen erzielen.
Stand: Januar 2022
Welche Unternehmen sind zur Künstlersozialabgabe verpflichtet?
Abgabepflichtig sind nicht nur künstlerische oder publizistische Selbständige selbst, sondern vor allem Unternehmen, die Leistungen selbständiger Künstler oder Publizisten in Anspruch nehmen und verwerten. Diese Unternehmen müssen am gesetzlich geregelten Meldeverfahren der Künstlersozialkasse teilnehmen. Viele Unternehmer unterschätzen ihre Pflicht und riskieren dadurch Nachzahlungen bei Sozialversicherungsprüfungen.
Stand: August 2019
Welche Unwetterschäden sind als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG absetzbar?
Absetzbar sind Reparatur- und Wiederbeschaffungskosten für Wohnung, Möbel, Hausrat und Kleidung, Entsorgungsaufwendungen, Gutachterkosten sowie Zinsen für ein katastrophenbedingtes Darlehen. Auto und Garage zählen nicht dazu. Angesetzt werden kann nur der Anteil, der nicht durch Versicherungsleistungen abgedeckt ist und die zumutbare Belastung übersteigt.
Stand: Oktober 2021
Welche Veranlagungsarten können Ehegatten ab dem Steuerjahr 2013 noch wählen?
Ab dem Veranlagungszeitraum 2013 können Ehegatten und eingetragene Lebenspartner nur noch zwischen der Zusammenveranlagung und der Einzelveranlagung wählen. Die bisher mögliche getrennte Veranlagung wurde abgeschafft und war letztmalig für das Jahr 2012 zulässig.
Stand: Juni 2014
Welche Verdienstgrenze gilt für einen Minijob nach § 8 Abs. 1 Nr. 1 SGB IV?
Eine geringfügig entlohnte Beschäftigung (Minijob) liegt vor, wenn das Arbeitsentgelt regelmäßig 450 € im Monat nicht übersteigt. Wird diese Grenze überschritten, handelt es sich nicht mehr um einen Minijob, sondern um eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung.
Stand: August 2021
Welche Vereinfachungen gelten ab 2013 bei der Beantragung von EU-Mitteln?
Kleinere Summen können künftig pauschal abgerechnet werden, sodass nicht bei jedem Antrag dieselben Angaben neu eingetragen werden müssen. Zusätzlich werden Online-Anwendungen eingeführt, der Verwaltungsaufwand sinkt und die Zeitspanne zwischen Aufforderung zur Einreichung von Vorschlägen, Abschluss der Finanzhilfevereinbarung und Zahlung wird verkürzt.
Stand: November 2012
Welche Vereinfachungsregel gilt für Bonuszahlungen bis 31.12.2023?
Die Finanzverwaltung lässt Bonuszahlungen bis zu einer Freigrenze von 150 EUR pro Jahr unberücksichtigt, selbst wenn sie auf Leistungen der Basiskrankenversicherung entfallen. Übersteigt die Bonuszahlung diesen Betrag, ist der übersteigende Teil grundsätzlich als Beitragsrückerstattung von den Sonderausgaben abzuziehen. Der Steuerpflichtige kann jedoch nachweisen, dass auch der übersteigende Betrag nicht auf Basisleistungen entfällt und damit nicht steuerwirksam ist.
Stand: März 2023
Welche Vergleichsdaten dürfen zur Prüfung der ortsüblichen Vermietungszeit herangezogen werden?
Nach dem BFH-Urteil vom 26.05.2020 (IX R 33/19) können auch behördliche Vergleichsdaten verwendet werden, die nicht allgemein veröffentlicht, sondern nur auf Nachfrage zur Verfügung gestellt werden. Ergänzend kann auch die Bettenauslastung als Vergleichsmaßstab dienen.
Stand: Januar 2021
Welche Vermögens- und Einkommensgrenzen gelten beim Empfänger der Unterhaltsleistungen?
Das Vermögen des Empfängers darf 15.500 € nicht übersteigen, andernfalls ist ein Abzug als außergewöhnliche Belastung ausgeschlossen. Ein angemessenes Hausgrundstück und Gegenstände mit persönlichem Wert werden dabei nicht mitgerechnet. Eigene Einkünfte und Bezüge des Empfängers über 624 € jährlich mindern den abzugsfähigen Höchstbetrag; zusätzlich wird eine Kostenpauschale von 180 € abgezogen.
Stand: April 2021
Welche Verschiebung der Steuerlast empfiehlt die OECD?
Die OECD empfiehlt, Einkommen steuerlich zu entlasten und stattdessen Vermögen sowie Konsum stärker zu besteuern. In Deutschland spielen Vermögensteuern nach Einschätzung der OECD bislang nur eine untergeordnete Rolle.
Stand: Dezember 2014
Welche Veräußerungen fallen unter § 16 EStG?
Unter § 16 EStG fallen die Veräußerung eines gesamten Betriebes oder Teilbetriebes (Abs. 1 Nr. 1), die Veräußerung eines Mitunternehmeranteils an einer Personengesellschaft (Abs. 1 Nr. 2) sowie die Veräußerung des gesamten Anteils eines persönlich haftenden Gesellschafters an einer KGaA (Abs. 1 Nr. 3). Die hieraus entstehenden Gewinne zählen zu den außerordentlichen Einkünften und können nach § 34 EStG tariflich begünstigt besteuert werden.
Stand: Juni 2023
Welche Voraussetzung gilt für den Abzug von Steuerschulden als Nachlassverbindlichkeit nach § 10 Abs. 5 Nr. 1 ErbStG?
Steuerschulden sind nur dann bereicherungsmindernd abziehbar, wenn der Erblasser selbst den steuerrelevanten Tatbestand verwirklicht hat. Werden steuerauslösende Handlungen erst durch die Erben vorgenommen, fehlt dieser Bezug zum Erblasser, und ein Abzug scheidet aus.
Stand: Oktober 2023
Welche Voraussetzung gilt für die SIM-Karte bei der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 45 EStG?
Die Steuerbefreiung greift nur, wenn die vom Arbeitgeber überlassene SIM-Karte in einem betrieblichen Gerät genutzt wird. Wird die SIM-Karte in einem privaten Endgerät des Arbeitnehmers eingesetzt, ist die Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 45 EStG nicht anwendbar.
Stand: Februar 2023
Welche Voraussetzung gilt für die Steuerfreiheit der Corona-Sonderzahlung von 1.500 EUR?
Die Sonderzahlung muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht werden. Eine Umwandlung von bereits vereinbartem Gehalt oder von Lohnbestandteilen in eine steuerfreie Corona-Beihilfe ist nicht zulässig. Die Leistung kann als Geld- oder Sachzuwendung erfolgen.
Stand: Mai 2020
Welche Voraussetzung gilt für die degressive AfA nach Ablauf der Sonderabschreibung?
Die degressive Abschreibung auf den Restwert nach Ablauf der Sonderabschreibung ist nur möglich, wenn das Wirtschaftsgut bereits zuvor degressiv abgeschrieben wurde. War das nicht der Fall, bleibt diese flexible Anschlussabschreibung verwehrt.
Stand: Dezember 2024
Welche Voraussetzung muss erfüllt sein, damit Eltern die KV-/PV-Beiträge des Kindes absetzen können?
Die Eltern müssen die Beiträge dem Kind tatsächlich in Geld erstattet oder direkt gezahlt haben. Eine rein rechnerische Verrechnung mit Naturalunterhalt reicht nicht aus. Es empfiehlt sich, die tatsächliche Zahlung oder Erstattung nachweisbar zu dokumentieren.
Stand: September 2019
Welche Voraussetzung muss erfüllt sein, damit Medikamentenkosten steuerlich anerkannt werden?
Für die Anerkennung als außergewöhnliche Belastung ist eine ärztliche Verordnung (Rezept) erforderlich. Dies sollte vor dem Kauf der Medikamente eingeholt werden, auch wenn es sich um rezeptfreie Präparate handelt. Selbst gekaufte Hausapotheken-Medikamente ohne Rezept erkennt das Finanzamt nicht an.
Stand: September 2013
Welche Voraussetzung muss erfüllt sein, damit der Leistungsempfänger nach § 13b UStG Steuerschuldner wird?
Der Leistungsempfänger schuldet die Umsatzsteuer für Bauleistungen nach § 13b Abs. 2 S. 2 UStG nur dann, wenn er die an ihn erbrachte Bauleistung seinerseits zur Erbringung einer Bauleistung verwendet. Die bloße Eigenschaft als Bauunternehmer oder die Verwendung für Grundstückslieferungen reicht nach BFH-Rechtsprechung nicht aus.
Stand: Dezember 2013
Welche Voraussetzung muss erfüllt sein, damit kein Arbeitslohn-Zufluss vorliegt?
Der Arbeitnehmer darf kein Wahlrecht haben, sich den Ablösungsbetrag alternativ an sich selbst auszahlen zu lassen. Nur wenn die Zahlung ausschließlich zwischen altem und neuem Schuldner (z.B. zwei GmbHs) fließt, bleibt der Vorgang lohnsteuerneutral.
Stand: November 2016
Welche Voraussetzung muss für die Umsatzsteuerbefreiung nach § 4 Nr. 14 d UStG erfüllt sein?
Die Steuerbefreiung greift nur, wenn die Kostengemeinschaft ihre Leistungen unmittelbar an ihre Gemeinschafter erbringt. Werden Leistungen auch an Dritte erbracht, ist die Befreiung insoweit ausgeschlossen. Damit soll die Begünstigung auf den Zweck der gemeinschaftlichen Kostenteilung unter den Mitgliedern beschränkt bleiben.
Stand: April 2016
Welche Voraussetzungen gelten allgemein für Kindergeld während der Berufsausbildung?
Nach § 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 a EStG muss sich das Kind ernsthaft und nachhaltig auf seine beruflichen Ziele vorbereiten. Ein bloßes Ausbildungsverhältnis genügt nicht; es müssen tatsächlich Ausbildungsmaßnahmen ergriffen werden. Eine Ausnahme gilt nur bei krankheitsbedingter Unterbrechung, sofern Ausbildungsplatz und Ausbildungswille fortbestehen.
Stand: Mai 2022
Welche Voraussetzungen gelten allgemein für den Abzug vorweggenommener Werbungskosten?
Nach § 9 Abs. 1 S. 1 EStG sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen als Werbungskosten abzugsfähig. Auch vorab entstandene Aufwendungen sind abziehbar, sofern ein hinreichender sachlicher und zeitlicher Zusammenhang mit den späteren Einnahmen besteht.
Stand: Oktober 2023
Welche Voraussetzungen gelten für den Abzug von Gebäudesanierungskosten allgemein?
Es muss ein unabwendbares Ereignis vorliegen, etwa eine konkrete Gesundheitsgefahr oder die drohende Unbewohnbarkeit des Gebäudes. Die Belastung muss zwangsläufig entstanden sein, und der Steuerpflichtige darf keine Ersatzansprüche gegen Dritte ungenutzt lassen. Die zumutbare Eigenbelastung nach § 33 EStG wird auf die anerkannten Aufwendungen angerechnet.
Stand: Mai 2012
Welche Voraussetzungen gelten für den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG?
Der Steuerpflichtige muss alleinerziehend sein, Anspruch auf Kindergeld oder den Kinderfreibetrag haben und das Kind muss zu seinem Haushalt gehören. Alleinerziehend bedeutet, dass keine Möglichkeit zum Ehegattensplitting besteht und keine weitere volljährige Person in der Haushaltsgemeinschaft lebt. Ausnahmen gelten für volljährige Personen, für die selbst Kindergeld bezogen wird.
Stand: Dezember 2021
Welche Voraussetzungen gelten für den Pflege-Pauschbetrag?
Voraussetzung ist eine häusliche Pflege der betroffenen Person durch den Steuerpflichtigen. Außerdem darf der Pflegende für seine Pflegeleistungen keine Einnahmen erhalten. Auf das frühere Erfordernis der Hilflosigkeit der gepflegten Person kommt es nicht mehr an.
Stand: August 2020
Welche Voraussetzungen gelten für den ermäßigten Steuersatz nach § 34 Abs. 3 EStG?
Der Steuerpflichtige muss das 55. Lebensjahr vollendet haben oder im sozialversicherungsrechtlichen Sinne dauernd berufsunfähig sein. Zudem darf der Veräußerungsgewinn 5 Millionen Euro nicht übersteigen. Die Begünstigung kann nur einmal im Leben in Anspruch genommen werden und setzt einen Antrag voraus.
Stand: Juni 2023
Welche Voraussetzungen gelten für die Aussetzung der Insolvenzantragspflicht?
Der Insolvenzgrund muss auf den Auswirkungen der Corona-Epidemie beruhen. Zudem müssen aufgrund eines Antrags auf öffentliche Hilfen oder ernsthafter Finanzierungs- bzw. Sanierungsverhandlungen begründete Aussichten auf eine Sanierung bestehen.
Stand: März 2020
Welche Voraussetzungen gelten für die Sonderabschreibung nach § 7b EStG?
Die Wohnung muss in der EU oder einem gleichgestellten Staat liegen, neu gebaut sein und die Anforderungen des § 181 Abs. 9 BewG erfüllen (u.a. abgeschlossene Wohnung mit eigenem Zugang, Küche, Bad und mindestens 23 qm Wohnfläche). Zudem muss sie im Jahr der Anschaffung/Herstellung und in den folgenden neun Jahren entgeltlich zu Wohnzwecken vermietet werden. Bei Bauanträgen ab 2023 ist zusätzlich das Effizienzhaus-40-Kriterium mit Nachhaltigkeitsklasse erforderlich.
Stand: März 2023
Welche Voraussetzungen gelten für die Vereinfachungsregelung nach § 25b UStG?
Voraussetzung ist, dass der Lieferung ein innergemeinschaftlicher Erwerb vorausgegangen ist und der erste Abnehmer im Bestimmungsland nicht ansässig ist. Er muss gegenüber erstem Lieferer und letztem Abnehmer eine USt-IdNr. eines anderen Mitgliedstaates verwenden als des Beginn- oder Endlandes. Außerdem darf die Umsatzsteuer nicht gesondert ausgewiesen werden; die Rechnung muss auf das Dreiecksgeschäft und den Übergang der Steuerschuld hinweisen sowie die USt-IdNr. des ersten und letzten Abnehmers enthalten.
Stand: Februar 2024
Welche Voraussetzungen gelten für die steuerbegünstigte Übertragung von Konzernanteilen nach § 19a EStG?
Die Schwellenwerte des § 19a Abs. 3 EStG dürfen bezogen auf die Gesamtheit aller Konzernunternehmen nicht überschritten werden. Zusätzlich darf die Gründung keines der Konzernunternehmen mehr als 20 Jahre zurückliegen.
Stand: Dezember 2024
Welche Voraussetzungen gelten für ein Restrukturierungsverfahren nach dem StaRuG?
Voraussetzung ist eine drohende Zahlungsunfähigkeit des Unternehmens innerhalb der nächsten 24 Monate. Bei Vorliegen kann beim zuständigen Restrukturierungsgericht ein Antrag gestellt werden. Bis zur Entscheidung des Gerichts ist die Insolvenzantragspflicht ausgesetzt.
Stand: April 2021