Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 37 / 47
Wie reikt de onderscheiding 'Exzellenter Arbeitgeber' voor Steuerberater (Duitse belastingadviseur) uit?
De onderscheiding wordt gezamenlijk uitgereikt door tien Duitse Steuerberater-verenigingen. Inhoudelijke ondersteuning bij de beoordeling wordt geleverd door PAON GmbH, een adviesbureau gespecialiseerd in personeelsmanagement.
Stand: januari 2022
Wie komt in aanmerking voor het NRW-bijzondere programma voor digitalisering in de detailhandel?
In aanmerking komen fysieke detailhandelsondernemingen in Noordrijn-Westfalen. Doel van de projectoproep van de deelstaatregering NRW is het versterken van de economische veerkracht in de detailhandel en het ondersteunen van de fysieke handel door middel van innovatieve en digitale maatregelen.
Stand: juli 2020
Worden sociale lasten bij werktijdverkorting aan werkgevers vergoed?
Ja, in het kader van de coronasteunpakketten wordt het werkgeversaandeel in de sociale premies vergoed voor de arbeidsuren die door werktijdverkorting (Kurzarbeit) wegvallen. Dit ontlast werkgevers naast de loonvervangende uitkering aan de werknemers.
Stand: mei 2021
Worden investeringen in hygiënemaatregelen en digitalisering gesubsidieerd?
Ja. Bouwkundige maatregelen en renovaties ten behoeve van hygiënevoorschriften worden met maximaal 20.000 euro per maand gesubsidieerd. Investeringen in digitalisering, zoals het opzetten van een webshop of kosten voor online verkoopplatforms, worden eenmalig met maximaal 20.000 euro ondersteund en kunnen met terugwerkende kracht vanaf maart 2020 worden aangevraagd.
Stand: maart 2021
Worden invorderingsmaatregelen en verzuimboetes tijdens de coronacrisis opgeschort?
Ja, de Finanzämter (Duitse belastingkantoren) zien momenteel af van invorderingsmaatregelen. Daarnaast worden verzuimboetes (Säumniszuschläge) kwijtgescholden om getroffen ondernemingen en belastingplichtigen te ontlasten.
Stand: maart 2020
Worden toelagen en toeslagen verrekend met het wettelijk minimumloon?
Dat moet genuanceerd worden bekeken. Volgens de rechtspraak van het HvJ-EU en het BAG inzake het detacheringsrecht worden prestaties van de werkgever alleen op het minimumloon in mindering gebracht wanneer zij naar hun bestemming dienen als tegenprestatie voor de verschuldigde normale arbeidsprestatie. Betalingen met een ander doel blijven buiten beschouwing.
Stand: juni 2015
Worden onherroepelijke belastingaanslagen bij premierestitutie met terugwerkende kracht gewijzigd?
Nee. Sinds de herziening van § 10 Abs. 4b EStG per 01.01.2012 vindt geen correctie met terugwerkende kracht meer plaats van de aanslagen over de oorspronkelijke betaaljaren. In plaats daarvan worden restituties in het jaar van ontvangst verrekend of als restitutieoverschot bij het totaalbedrag van de inkomsten opgeteld. Hiermee wordt administratieve rompslomp voorkomen.
Stand: augustus 2023
Worden elektronisch verzonden bankafschriften door het Finanzamt als boekingsbewijs erkend?
Ja, elektronische bankafschriften worden in beginsel als boekingsbewijs erkend. Daarbij moet wel aan bepaalde voorwaarden worden voldaan, met name op het gebied van bewaring, onveranderbaarheid en traceerbaarheid van de gegevens. Bepalend hiervoor is het desbetreffende BMF-schrijven.
Stand: september 2014
Worden huishoudelijke diensten buiten het perceel fiscaal erkend?
Ja. Volgens de BFH-uitspraken van 20-03-2014 (VI R 55/12 en VI R 56/12) komen huishoudelijke diensten ook in aanmerking voor belastingvoordeel wanneer ze buiten de perceelsgrenzen worden verricht. Voorwaarde is een ruimtelijk-functioneel verband met het huishouden. De voorheen restrictieve opvatting van de belastingdienst is daarmee verworpen.
Stand: november 2014
Worden kinderen die na de aanvraag worden geboren meegeteld voor het Baukindergeld?
Nee, het Baukindergeld wordt niet uitgekeerd voor kinderen die pas na de aanvraag worden geboren. Doorslaggevend is het recht op kinderbijslag op het moment van de aanvraag.
Stand: december 2018
Hoe motiveert het OLG Schleswig-Holstein de indirecte helmplicht?
Volgens het OLG kan er tegenwoordig van worden uitgegaan dat een verstandig mens ter voorkoming van eigen letsel bij het fietsen in het openbaar verkeer een helm draagt. Het bijzondere letselrisico in het verkeer rechtvaardigt deze verwachting, ook zonder uitdrukkelijke wettelijke regeling.
Stand: september 2013
Hoe motiveert de BFH de grondwettigheid van het aftrekverbod?
De BFH verwijst naar de in het kader van de Unternehmenssteuerreformgesetz 2008 doorgevoerde verlaging van het Körperschaftsteuer-tarief van 25% naar 15%. Deze tariefverlaging biedt volgens de rechter een toereikende ontlasting voor kapitaalvennootschappen en compenseert het aftrekverbod.
Stand: mei 2014
Hoe motiveert de BFH de gescheiden behandeling van inrichting en huisvesting?
De BFH maakt onderscheid tussen het gebruik van de woning als zodanig en het gebruik van inrichtingsvoorwerpen. Uitgaven voor huisraad en meubels dienen voor de aanschaf van zelfstandige bedrijfsmiddelen respectievelijk – via de AfA – voor de verdeling van deze aanschafkosten. Het feit dat deze voorwerpen in de tweede woning worden gebruikt, doet niets af aan hun zelfstandige fiscale kwalificatie.
Stand: juni 2019
Hoe behandelt het Finanzamt de overname van bekeuringen door de werkgever tot nu toe?
De Duitse belastingdienst rekent door de werkgever overgenomen waarschuwingsboetes in beginsel tot het loonbelastingplichtige loon van de chauffeurs. Deze praktijk werd in een geschil door het FG Düsseldorf in het voordeel van de werkgever gecorrigeerd. Een definitieve uitspraak van het BFH staat echter nog uit.
Stand: januari 2017
Hoe krijgen werkgevers de uitbetaalde Energiepreispauschale vergoed?
De werkgever trekt de uitbetaalde Energiepreispauschale af van het totaalbedrag van de in te houden loonbelasting (Lohnsteuer). Overschrijdt de in totaal toegekende forfaitaire vergoeding de af te dragen loonbelasting, dan wordt het meerdere door het Finanzamt vergoed.
Stand: juli 2022
Hoe berekent een alleenstaande de wasinkosten voor 2 kg werkkleding per wasbeurt?
Voor een eenpersoonshuishouden gelden bijvoorbeeld 0,76 € per kg bonte was op 60°, 0,55 € per kg condensdrogen en 0,07 € per kg strijken. Bij 52 wasbeurten van elk 2 kg geeft dit: 52 × 2 kg × (0,76 + 0,55 + 0,07) € = 143,52 € per jaar. Bij grotere huishoudens vallen de bedragen per persoon lager uit.
Stand: december 2021
Hoe wordt de fiscale nabetaling bij Kurzarbeitergeld onder het progressievoorbehoud berekend?
Eerst wordt de inkomstenbelasting over het lopende inkomen zonder Kurzarbeitergeld bepaald. Vervolgens wordt een fictief inkomen inclusief Kurzarbeitergeld berekend en het daaruit voortvloeiende hogere gemiddelde belastingtarief toegepast op het werkelijke belastbaar inkomen. Het verschil tussen dit bedrag en de reeds ingehouden loonbelasting vormt de nabetaling – bijvoorbeeld 672 euro bij 24.000 euro inkomen plus 5.573 euro Kurzarbeitergeld.
Stand: mei 2021
Hoe wordt de degressieve afschrijving aan de hand van een voorbeeld berekend?
Bij een machine met aanschafkosten van 100.000 EUR en een gebruiksduur van 6 jaar bedraagt de lineaire AfA 16.666 EUR per jaar. Het 2,5-voudige zou 41.665 EUR zijn, maar de degressieve AfA is gemaximeerd op 25%, zodat in het eerste jaar maximaal 25.000 EUR mag worden afgeschreven.
Stand: oktober 2020
Hoe beoordeelt het IDW het risico op een herleving van de zogenoemde Cash-GmbH?
Volgens het IDW bestaat er geen risico op een herleving van de Cash-GmbH door de zogenoemde Finanzmitteltest (toets op liquide middelen). Noch de onschadelijkheidsgrens van 15%, noch de voorafgaande toetsing van de 90%-grens voor schadelijk Verwaltungsvermögen (beheersvermogen), noch de 10%-grens voor onschadelijk beheersvermogen leiden tot een dergelijk effect. De kritiek van de commissies van de Bondsraad is daarom ongegrond.
Stand: augustus 2016
Hoe definieert de BFH een voltijdse opleidingsmaatregel?
Volgens de definitie van de BFH is alleen sprake van een voltijdse opleidingsmaatregel of een voltijdstudie wanneer de belastingplichtige zich daaraan volledig moet wijden. Is een studie er juist op gericht om naast een beroepswerkzaamheid of met beperkte inspanning te worden gevolgd, dan ontbreekt aan deze voorwaarde.
Stand: juni 2022
Hoe definieert de Duitse belastingdienst 'in het huishouden verrichte diensten' volgens § 35a EStG?
Met de BMF-toepassingsbrief van 09-11-2016 is het begrip verruimd: ook bepaalde diensten buiten het perceel kunnen in aanmerking komen, mits zij in functioneel verband staan met het huishouden. Voorbeelden zijn gladheidsbestrijding op aangrenzende openbare voetpaden of werkzaamheden aan huisaansluitingen op nuts- en rioolnetten. Zuivere afvoerdiensten zoals vuilnis- en afvalwaterverwerking vallen hier echter niet onder.
Stand: januari 2023
Hoe ontwikkelen de bedrijfsfaillissementen in Duitsland zich volgens de Euler-Hermes-prognose 2015?
Euler Hermes voorspelt voor 2015 een toename van de bedrijfsfaillissementen in Duitsland met circa 2 procent tot ongeveer 24.979 gevallen. Daarmee keert de trend van het voorgaande jaar, waarin de faillissementen nog met 6 procent waren gedaald, om.
Stand: december 2014
Hoe ontwikkelden de faillissementen in de auto-ambachtssector zich in 2013?
In de auto-ambachtssector steeg het aandeel in het totale aantal ambachtsfaillissementen van 9,4% in 2012 naar 10,1% in 2013. Daarmee verliep de ontwikkeling tegengesteld aan de algemene daling van het aantal faillissementen in het ambacht.
Stand: augustus 2014
Hoe verloopt de inhouding van kerkbelasting op kapitaalinkomsten vanaf 1 januari 2015?
Vanaf 1 januari 2015 wordt de kerkbelasting op kapitaalinkomsten die onder de Duitse bronbelasting (Abgeltungsteuer) vallen automatisch ingehouden als onderdeel van de belastinginhouding. De inhoudingsplichtige instanties, zoals kredietinstellingen, verzekeraars en kapitaalvennootschappen, vragen daartoe jaarlijks bij het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) de kerkelijke gezindte van de gerechtigden op. Op basis van deze informatie wordt de kerkbelasting berekend en aan het Finanzamt afgedragen.
Stand: augustus 2014
Hoe wordt het onderscheid tussen vaste activa en vlottende activa gemaakt bij de bijtelling voor de Gewerbesteuer?
Bepalend is het concrete bedrijfsdoel van de onderneming. Er moet zoveel mogelijk worden aangesloten bij de feitelijke bedrijfsomstandigheden van de belastingplichtige. Bedrijfsmiddelen die slechts kortstondig worden gebruikt en de lopende bedrijfsvoering dienen, behoren doorgaans tot de vlottende activa.
Stand: november 2019
Hoe verloopt de registratie voor de OSS-regeling?
De registratie verloopt online via de website van het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) onder vermelding van het btw-identificatienummer. Ondernemingen die al deelnamen aan de Mini-One-Stop-Shop-regeling worden automatisch overgenomen in de OSS-regeling. De latere aanmelding in het BZSt-onlineportaal is mogelijk door ondernemingen of hun Steuerberater (Duitse belastingadviseur) via de Elster-handtekening.
Stand: juni 2021
Hoe verloopt in de praktijk de toewijzing van een fotovoltaïsche installatie aan het ondernemingsvermogen?
De toewijzing wordt doorgaans gedocumenteerd doordat de btw-aangifte met aftrek van de voorbelasting voor de fotovoltaïsche installatie tijdig bij het Finanzamt wordt ingediend. Voor installaties die in 2015 zijn opgericht, dient de btw-aangifte 2015 daarom uiterlijk op 31-05-2016 te worden ingediend.
Stand: mei 2016
Hoe ontvangen werknemers met belastingklasse V of VI het verhoogde uitkeringspercentage bij Kurzarbeitergeld?
Bij belastingklasse V of VI is doorgaans geen kinderkorting geregistreerd. Het verhoogde percentage van 67 % wordt toch toegekend wanneer het kind via een verklaring van het Agentur für Arbeit wordt aangetoond. De aanvraag kan vormvrij door de werkgever of de werknemer worden ingediend; bij te voegen zijn bijvoorbeeld een uittreksel van de loonbelastingkaart van de echtgenoot (bij belastingklasse V) of de eigen aanvullende loonbelastingkaart (bij belastingklasse VI). Een ten onrechte afgerekende betaling van 60 % kan achteraf niet meer worden gecorrigeerd.
Stand: maart 2020
Hoe herken ik een vervalste e-mail uit naam van het Bundesfinanzhof?
De vervalsing begint vaak met de aanhef 'Einen guten Tag, …' gevolgd door de voor- en achternaam van de ontvanger en verzoekt om het downloaden van een bestand. Opvallend zijn daarnaast foutieve schrifttekens in de gehele tekst. Het logo van het Bundesfinanzhof is niet noodzakelijkerwijs aanwezig, wat de identificatie bemoeilijkt.
Stand: oktober 2016
Hoe herken je phishingmails uit naam van het Bundeszentralamt für Steuern?
Typische kenmerken zijn een verwijzing naar een vermeende belastingteruggave, het verzoek om een gelinkt formulier in te vullen en het opvragen van bank- of creditcardgegevens. Aangezien het BZSt dergelijke informatie nooit per e-mail opvraagt, gaat het in deze gevallen om pogingen tot oplichting.
Stand: januari 2017
Hoe herken je frauduleuze e-mails over het Transparenzregister?
Frauduleuze e-mails worden onder andere verzonden onder de naam 'Organisation Transparenzregister e.V.' en verwijzen naar sites zoals www.TransparenzregisterDeutschland.de. Ze dreigen met boetes en eisen een betaalde registratie – beide kloppen niet.
Stand: januari 2020
Hoe herken je een Steuerberater (Duitse belastingadviseur) van hoge kwaliteit?
Er zijn meerdere oriëntatiepunten: het kwaliteitscertificaat van de Deutscher Steuerberaterverband e.V., de certificering volgens DIN EN ISO 9001 voor kwaliteitsmanagement, evenals onderscheidingen in vakpublicaties zoals de jaarlijkse Focus-Money-lijst van top-Steuerberater. Ook persoonlijke aanbevelingen uit de eigen omgeving zijn een gangbaar hulpmiddel bij de keuze.
Stand: januari 2011
Hoe wordt de Künstlersozialversicherung gefinancierd?
Zelfstandige kunstenaars en publicisten betalen, net als werknemers in loondienst, de helft van de verschuldigde premies voor ziektekosten-, langdurige zorg- en pensioenverzekering zelf. De overige 50 procent wordt gefinancierd door een federale bijdrage (20 procent) en door de Künstlersozialabgabe van de ondernemingen die de werken exploiteren (30 procent). De Künstlersozialabgabe wordt daarbij geheven als omslagheffing.
Stand: augustus 2019
Hoe werkt het nieuwe forfait voor reiskosten wegens een handicap?
Met de nieuwe § 33 Abs. 2a EStG wordt een forfait voor reiskosten ingevoerd. Mensen met een loop- en stahandicap met een GdB van ten minste 80, of ten minste 70 met kenmerk G, ontvangen 900 EUR; mensen met een buitengewone loophandicap (kenmerk aG), blinden en mensen met kenmerk H ontvangen 4.500 EUR. Het forfait werkt fiscaal alleen door als buitengewone last voor zover de redelijke eigen bijdrage wordt overschreden. Verdere reiskosten in verband met de handicap zijn daarnaast niet aftrekbaar.
Stand: augustus 2020
Hoe werkt het vereenvoudigde bewijs van bijkomende reiskosten over drie maanden?
De werknemer hoeft de daadwerkelijk gemaakte en regelmatig terugkerende bijkomende reiskosten slechts gedurende een representatieve periode van drie maanden afzonderlijk met bewijsstukken vast te leggen. Op basis van deze uitgaven wordt een dagelijks gemiddeld bedrag bepaald, dat zolang kan worden toegepast totdat de omstandigheden wezenlijk veranderen.
Stand: december 2012
Hoe werkt de Fünftelregelung volgens § 34 Abs. 1 EStG bij vergoedingen voor overuren rekenkundig?
Eerst wordt de belasting op het jaarinkomen zonder de vergoeding berekend. Vervolgens wordt de belasting op het jaarinkomen vermeerderd met een vijfde van de overurenvergoeding bepaald. Het verschil tussen beide bedragen wordt met vijf vermenigvuldigd en vormt de belasting op de overurenvergoeding. Hierdoor wordt het progressie-effect rekenkundig over vijf jaar verdeeld en de belastingdruk verlaagd.
Stand: maart 2022
Hoe werkt de Fünftelregelung volgens § 34 Abs. 1 EStG?
Bij de Fünftelregelung wordt de tariefmatige inkomstenbelasting tweemaal berekend: één keer zonder vervreemdingswinst en één keer met bijtelling van een vijfde van de vervreemdingswinst. Het verschil tussen beide belastingbedragen wordt vermenigvuldigd met vijf en vormt de belasting op de volledige vervreemdingswinst. Op die manier wordt het progressie-effect van de eenmalige winst verzacht.
Stand: juni 2023
Hoe werkt salarisuitruil bij dienstfietsleasing?
De werkgever least de fiets en stelt deze ter beschikking aan de werknemer. De leasetermijn wordt rechtstreeks ingehouden op het brutoloon van de werknemer (salarisuitruil), zodat de werkgever geen kosten heeft. De werknemer verlaagt zijn belastbaar inkomen en profiteert daardoor van een lagere belasting- en premielast.
Stand: november 2012
Hoe werkt de thuiswerkforfait en voor wie geldt deze?
De thuiswerkforfait volgens § 4 Abs. 5 Nr. 6b S. 4 EStG staat een aftrek toe van 5 € per thuiswerkdag, met een maximum van 120 dagen oftewel 600 € per jaar. Iedere belastingplichtige heeft hier recht op, ook zonder een erkende huiselijke werkkamer. Voorwaarde is dat er niet al een volledige of gedeeltelijke aftrek volgens § 4 Abs. 5 Nr. 6b Sätze 2 en 3 EStG is geclaimd.
Stand: november 2021
Wie funktioniert die Homeoffice-Pauschale?
Für Arbeitstage im Homeoffice lässt sich eine Tagespauschale ansetzen. Die kompakte Infografik dazu finden Sie in unserem Merkblatt-Verzeichnis unter "Homeoffice-Pauschale". (Quelle: Deubner Verlag)
Hoe werkt de automatische bonherkenning in DATEV-systemen?
Gescande documenten worden via tekstherkenning (OCR) uitgelezen en de software stelt automatisch eerste boekingsvoorstellen op. Het betreft een zelflerend systeem: hoe meer bonnen worden verwerkt, des te trefzekerder de voorstellen worden. Dit beperkt de handmatige invoerwerkzaamheden aanzienlijk.
Stand: maart 2017
Hoe groot is de Martinusoptocht in Bocholt?
De Bocholtse binnenstadsoptocht voor Sint-Maarten behoort tot de grootste Martinusoptochten van Duitsland. Sint-Maarten rijdt op zijn paard door de binnenstad, begeleid door 16 Bocholter scholen, het bestuur van de Heimatverein, gasten en muziekgroepen.
Stand: november 2018
Hoe zijn de Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag en Kindergeld in 2018 veranderd?
De Grundfreibetrag (belastingvrije voet) stijgt in 2018 van 8.820 naar 9.000 euro, de Kinderfreibetrag (kindgebonden belastingvrije voet) van 4.716 naar 4.788 euro. Het Kindergeld (kinderbijslag) wordt met 2 euro per maand verhoogd: 194 euro voor het 1e en 2e kind, 200 euro voor het 3e kind en 225 euro voor elk volgend kind. De effecten worden pas zichtbaar in de inkomstenbelastingaangifte over 2018.
Stand: november 2017
Hoe hebben de bedrijfsinsolventies in Duitsland zich in 2013 ontwikkeld?
In 2013 zijn de bedrijfsinsolventies volgens Creditreform met in totaal 8,4% gedaald. Ook in de ambachtelijke sector werd een vergelijkbare daling van 7,7% genoteerd. Daarmee zette de positieve trend ten opzichte van het voorgaande jaar zich voort.
Stand: augustus 2014
Hoe zijn stomerijen aansprakelijk voor beschadigde kledingstukken volgens de BGH-rechtspraak?
Volgens het BGH-arrest van 04.07.2013 is de in algemene voorwaarden gebruikelijke aansprakelijkheidsbeperking tot het 15-voudige van de reinigingsprijs bij lichte nalatigheid ongeldig. Stomerijen moeten bij beschadigingen de volledige schade vergoeden, aangezien de reinigingsprijs in geen verhouding staat tot de werkelijke schadeomvang.
Stand: juli 2013
Hoe heeft het FG Münster geoordeeld over een kortere AfA bij verhuurde panden?
Het FG Münster stelde vermogensbeherende GmbH & Co. KG's in het gelijk die voor gebouwen uit de jaren 1920 en 1950 een kortere resterende gebruiksduur dan de wettelijke AfA van 40 respectievelijk 50 jaar claimden. Basis waren onafhankelijke marktwaardetaxaties volgens ImmoWertV, die de kortere gebruiksduur bevestigden.
Stand: maart 2023
Hoe heeft de BFH de aankoop van een contractartsenpraktijk fiscaal beoordeeld?
Met arresten van 21-02-2017 (VII R 7/14 en VIII R 224/16) heeft de BFH beslist dat bij de aankoop van een contractartsenpraktijk naast de praktijkwaarde geen afzonderlijk immaterieel bedrijfsmiddel in de vorm van het economische voordeel uit de toelating als contractarts wordt verworven. Het voordeel van de toelating gaat daarmee op in de afschrijfbare praktijkwaarde.
Stand: mei 2017
Hoe heeft de BFH beslist over uitgesteld pensioen?
De BFH heeft verduidelijkt dat voor het belastbare aandeel uitsluitend de daadwerkelijke pensioeningangsdatum bepalend is. In de betreffende zaak leidde een met drie jaar uitgesteld pensioen (van 2009 naar 2012) ertoe dat in plaats van 58 % nu 64 % van het pensioen belastbaar was. Een terugwerkende toepassing op het jaar van de oorspronkelijk mogelijke pensioenaanspraak is niet toegestaan.
Stand: april 2023
Hoe heeft de bestuurdersvergoeding zich ontwikkeld ten opzichte van het voorgaande jaar?
Ten opzichte van 2013 zijn de gemiddelde salarissen van directeuren met 3,4 procent gestegen. Daarmee ligt de stijging duidelijk boven de algemene inflatie- en cao-ontwikkeling in deze periode.
Stand: november 2014
Hoe had de Duitse Belastingdienst (Finanzamt) de kosten van de bemiddelingsprocedure oorspronkelijk behandeld?
Het Finanzamt rekende de kosten van Rechtsanwalt (Duitse advocaat) en deskundige tot de niet-aftrekbare kosten van de persoonlijke levenssfeer en weigerde de aftrek als buitengewone last. Pas het FG Düsseldorf heeft deze opvatting verworpen en de aftrek toegestaan.
Stand: december 2013