Fragen & Antworten
Antworten auf häufige Fragen.
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2304 Fragen · Seite 12 / 47
Sind Betriebsausgaben im Zusammenhang mit steuerbefreiten PV-Anlagen abziehbar?
Aufgrund der Steuerbefreiung der Einnahmen und Entnahmen entfällt nach § 3c Abs. 1 EStG auch der Betriebsausgabenabzug. Für privat betriebene PV-Anlagen besteht jedoch die Möglichkeit, Kosten für Reparatur- oder Wartungsarbeiten als haushaltsnahe Handwerkerleistungen nach § 35a EStG steuermindernd zu berücksichtigen. Bei PV-Anlagen in einem nicht ausschließlich auf Stromerzeugung gerichteten Betrieb gelten Sonderregeln, bei denen ein Betriebsausgabenabzug in bestimmten Konstellationen möglich bleibt.
Stand: August 2023
Sind Entmüllungskosten eines geerbten Hauses als Nachlassverbindlichkeit abzugsfähig?
Nein. Nach dem Urteil des FG vom 18.12.2014 (Az. 7 K 1377/14) gehören Entmüllungskosten eines zum Nachlass gehörenden Hauses nicht zu den abzugsfähigen Nachlassverbindlichkeiten im Sinne des § 10 Abs. 5 ErbStG. Sie stellen vielmehr nicht abzugsfähige Kosten der Nachlassverwaltung dar.
Stand: Mai 2015
Sind Ertragssteuern aus rückwirkender Betriebsaufgabe durch Erben als Nachlassverbindlichkeit abziehbar?
Nein. Nach dem BFH-Urteil vom 10. Mai 2023 (II R 3/21) können Ertragssteuern auf einen Aufgabegewinn, der durch eine von den Erben erklärte Betriebsaufgabe nach § 16 Abs. 3b S. 3 EStG entsteht, nicht als Nachlassverbindlichkeit nach § 10 Abs. 5 Nr. 1 ErbStG abgezogen werden. Entscheidend ist, dass der steuerrelevante Tatbestand nicht vom Erblasser, sondern von den Erben selbst verwirklicht wurde.
Stand: Oktober 2023
Sind Fahrtkosten für die Kinderbetreuung auch ohne Vergütung abziehbar?
Ja. Der BFH hat 1998 (III R 94/96) entschieden, dass Fahrtkosten als Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG abziehbar sind. Laut FG Baden-Württemberg gilt dies sogar dann, wenn die betreuende Person keine Vergütung erhält. Es können pauschal 0,30 € pro Entfernungskilometer angesetzt werden.
Stand: Mai 2022
Sind Forschungsgelder im Rahmen einer Habilitation steuerpflichtig?
Ja, Forschungsgelder, die im Zusammenhang mit einer Habilitation gewährt werden, sind nach Auffassung des FG Münster als steuerpflichtiger Arbeitslohn zu behandeln. Sie zählen zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit, sofern ein Zusammenhang zur beruflichen Tätigkeit besteht. Eine Steuerfreiheit lässt sich nicht allein damit begründen, dass die Gelder die gesamte wissenschaftliche Arbeit würdigen sollen.
Stand: August 2022
Sind Handwerkerleistungen in einer externen Werkstatt nach § 35a EStG begünstigt?
Nein. Handwerkerleistungen sind nur dann nach § 35a Abs. 3 EStG steuerlich begünstigt, wenn sie im räumlich-funktionalen Bereich des Haushalts des Steuerpflichtigen erbracht werden. Wird die Leistung in der Werkstatt des Handwerkers ausgeführt, scheidet die Steuerermäßigung aus. Das Finanzgericht Rheinland-Pfalz hat dies mit Urteil vom 06.07.2016 (1 K 1252/16) bestätigt.
Stand: August 2016
Sind Hauptjob und Minijob beim selben Arbeitgeber gleichzeitig möglich?
Nein. Übt ein Arbeitnehmer mehrere Beschäftigungen bei derselben natürlichen Person als Arbeitgeber aus, liegt sozialversicherungsrechtlich ein einheitliches Beschäftigungsverhältnis vor. Eine versicherungsfreie geringfügige Beschäftigung neben einer sozialversicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung beim selben Arbeitgeber ist daher nicht möglich – auch dann nicht, wenn die Tätigkeiten in Art, Ort und Zeit klar voneinander unterscheidbar sind.
Stand: Februar 2023
Sind Honorarärzte im Krankenhaus sozialversicherungspflichtig?
Ja, nach dem BSG-Urteil vom 4.6.2019 (B 12 R 11/18 R) sind Honorarärzte, die in einem Krankenhaus tätig sind, regelmäßig als abhängig Beschäftigte einzustufen und unterliegen damit der Sozialversicherungspflicht. Eine selbständige Tätigkeit liegt nur in atypischen Ausnahmefällen vor. Maßgeblich ist die Eingliederung in die Arbeitsorganisation des Krankenhauses.
Stand: Juni 2019
Sind Höhe von Säumniszuschlägen und Aussetzungszinsen rechtmäßig?
Die gesetzliche Höhe von Säumniszuschlägen und Aussetzungszinsen ist umstritten — den Verfahrensstand und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: Dezember 2025
Sind Kosten einer Feier zu rundem Geburtstag und Berufsexamen anteilig als Werbungskosten abziehbar?
Nein. Das FG Baden-Württemberg hat mit Urteil vom 19.03.2014 (Az. 1 K 3541/12) entschieden, dass die Aufwendungen für eine Feier aus doppeltem Anlass insgesamt privat veranlasst sind, wenn ein privates Ereignis wie ein runder Geburtstag mitgefeiert wird. Eine Aufteilung der Kosten in einen beruflichen und einen privaten Teil ist in solchen Fällen nicht möglich.
Stand: April 2015
Sind Kosten einer Scheidungsfolgenvereinbarung steuerlich abziehbar?
Nein, Kosten für eine Scheidungsfolgenvereinbarung sind laut FG Münster nicht als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig. Diese Aufwendungen entstehen nicht zwangsläufig, da die Vereinbarung auch außergerichtlich getroffen werden kann. Bereits nach der früheren Rechtsprechung waren solche Kosten nicht abzugsfähig.
Stand: Dezember 2014
Sind Kosten eines Schlichtungsverfahrens als außergewöhnliche Belastung abziehbar?
Nach dem Urteil des FG Düsseldorf vom 08.08.2013 (11 K 3540/12) können Kosten eines Schlichtungsverfahrens als außergewöhnliche Belastung im Sinne des § 33 EStG abgezogen werden. Das Gericht wertete das Schlichtungsverfahren als Vorstufe zum Zivilprozess und sah die Aufwendungen damit als zwangsläufig an. Allerdings wurde die Revision zum BFH zugelassen, sodass die endgültige höchstrichterliche Klärung noch aussteht.
Stand: Dezember 2013
Sind Kosten für Küche, Bad und Flur als Nebenräume eines Arbeitszimmers absetzbar?
Nein. Wenn Nebenräume wie Küche, Bad oder Flur in die häusliche Sphäre eingebunden sind und zu einem nicht unerheblichen Teil privat genutzt werden, können die anteiligen Aufwendungen nicht als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abgezogen werden. Dies gilt auch dann, wenn das eigentliche Arbeitszimmer steuerlich anerkannt ist.
Stand: Juni 2016
Sind Kosten für Küche, Bad und Flur als Teil des häuslichen Arbeitszimmers absetzbar?
Nein. Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 17.02.2016 (Az. X R 26/13) entschieden, dass Aufwendungen für Räume, die auch in erheblichem Umfang privat genutzt werden, nicht als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abziehbar sind. Dies gilt selbst dann, wenn im Haushalt ein steuerlich anerkanntes häusliches Arbeitszimmer existiert.
Stand: August 2016
Sind Kosten für Mahlzeiten im Wohnstift als haushaltsnahe Dienstleistung absetzbar?
Ja, das FG Baden-Württemberg hat mit Urteil vom 12.09.2012 (Az. 3 K 3887/11) entschieden, dass Wohnstiftbewohner die anteiligen Arbeitskosten für die Zubereitung und das Servieren der Mahlzeiten als haushaltsnahe Dienstleistungen nach § 35a EStG geltend machen können. Voraussetzung ist eine entsprechende Aufschlüsselung der Kosten in der Abrechnung des Wohnstifts.
Stand: September 2012
Sind Kosten für den behindertengerechten Umbau einer Dusche als außergewöhnliche Belastung absetzbar?
Ja, Aufwendungen für den behindertengerechten Umbau einer häuslichen Duschkabine können in voller Höhe als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG geltend gemacht werden. Das Finanzgericht Baden-Württemberg hat dies mit rechtskräftigem Urteil vom 19. März 2014 (Az. 1 K 3301/12) bestätigt. Voraussetzung ist eine behinderungsbedingte Notwendigkeit der Maßnahme.
Stand: Mai 2015
Sind Kosten für die Betreuung eines Haustieres steuerlich absetzbar?
Ja, nach dem Urteil des FG Düsseldorf vom 4.2.2015 (Az. 15 K 1779/14 E) können Aufwendungen für die Betreuung eines im Haushalt lebenden Haustieres als haushaltsnahe Dienstleistungen geltend gemacht werden. Damit widerspricht das Gericht der bisherigen Auffassung der Finanzverwaltung, die solche Kosten ausschließt. Die tarifliche Einkommensteuer ermäßigt sich auf Antrag um 20 % der Aufwendungen, höchstens 4.000 € jährlich.
Stand: April 2015
Sind Kosten für die Müllabfuhr nach § 35a EStG steuerlich abzugsfähig?
Nein, Aufwendungen für die Müllentsorgung sind grundsätzlich nicht als haushaltsnahe Dienstleistung nach § 35a Abs. 2 EStG abzugsfähig. Die Leistung wird typischerweise außerhalb des Haushalts erbracht (Einsammeln, Verwertung, Betrieb des Entsorgungsdienstes) und nicht von Haushaltsangehörigen erledigt. Dies hat das FG Münster bestätigt und auch die Finanzverwaltung schließt Müllgebühren in der Katalogliste zu § 35a EStG vom Abzug aus.
Stand: Januar 2023
Sind Kosten für die behindertengerechte Umgestaltung des Gartens als außergewöhnliche Belastung abziehbar?
Grundsätzlich können Aufwendungen für die behindertengerechte Umgestaltung eines Gartens bei einem schwerbehinderten Steuerpflichtigen nach § 33 EStG als außergewöhnliche Belastung abziehbar sein. Voraussetzung ist, dass die Maßnahmen erforderlich sind, um den Garten trotz körperlicher Einschränkung nutzen zu können. Der Abzug setzt zudem voraus, dass die zumutbare Belastung überschritten wird.
Stand: Juni 2022
Sind Kosten für die erste Berufsausbildung als Werbungskosten abziehbar?
Nein. Aufwendungen für eine erstmalige Berufsausbildung oder ein Erststudium, das zugleich eine Erstausbildung vermittelt, sind nicht als Werbungskosten abziehbar. Sie können nur als Sonderausgaben bis zu einem Höchstbetrag von derzeit 6.000 EUR pro Jahr geltend gemacht werden.
Stand: Februar 2020
Sind Kosten für die komplette Erneuerung einer Einbauküche im Mietobjekt sofort abziehbar?
Nein. Nach dem BFH-Urteil vom 3.8.2016 (IX R IX R 14/15) stellen die Aufwendungen für die komplette Erneuerung einer Einbauküche keinen sofort abziehbaren Erhaltungsaufwand dar. Sie müssen über die Nutzungsdauer von zehn Jahren im Wege der AfA als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung geltend gemacht werden.
Stand: Dezember 2016
Sind Kosten für ein Erststudium als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abziehbar?
Nein. Aufwendungen für eine erstmalige Berufsausbildung oder ein Erststudium, das zugleich eine Erstausbildung vermittelt, sind grundsätzlich weder als Betriebsausgaben noch als Werbungskosten abziehbar. Sie können lediglich im Rahmen des Sonderausgabenabzugs bis zur gesetzlichen Höchstgrenze geltend gemacht werden.
Stand: Februar 2014
Sind Kosten für ein Hausnotrufsystem mit externer Rufzentrale nach § 35a EStG begünstigt?
Nein. Der BFH hat mit Urteil vom 15.02.2023 (VI R 7/21) entschieden, dass Aufwendungen für ein Hausnotrufsystem, das neben der Gerätebereitstellung einen 24h-Rufservice ohne Sofort-Helfer-Einsatz vor Ort umfasst, nicht unter die Steuerermäßigung nach § 35a Abs. 2 EStG fallen. Begründet wird dies damit, dass der wesentliche Teil der Leistung in der externen Rufzentrale und damit außerhalb des Haushalts erbracht wird.
Stand: Mai 2023
Sind Kosten für einen Personal-Trainer bei Profisportlern steuerlich abzugsfähig?
Nach dem Urteil des FG Rheinland-Pfalz vom 18.07.2014 (Az. 1 K 1490/12) sind die Aufwendungen für einen Personal-Trainer auch bei einem Profifußballer nicht als Werbungskosten abziehbar. Eine klare Trennung zwischen beruflicher und privater Veranlassung ist nach Auffassung des Gerichts nicht möglich.
Stand: November 2014
Sind Kosten für einen behindertengerechten Umbau des eigenen Wohnhauses als außergewöhnliche Belastung abziehbar?
Ja, Aufwendungen für den behindertengerechten Umbau einer Wohnung können als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG geltend gemacht werden, soweit sie nicht von dritter Seite (z. B. Pflegekasse) erstattet werden. Der Abzug erfolgt jedoch grundsätzlich nur im Jahr der tatsächlichen Verausgabung. Wirken sich die Kosten in diesem Jahr steuerlich nicht vollständig aus, ist eine Übertragung auf Folgejahre nicht möglich.
Stand: August 2015
Sind Kosten für einen polnischen Pflegedienst als außergewöhnliche Belastung absetzbar?
Ja, Kosten für die häusliche Pflege durch einen ausländischen Pflegedienst können als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG geltend gemacht werden. Dies gilt nach dem Urteil des FG Baden-Württemberg (21.06.2016, 5 K 2714/15) auch dann, wenn es sich nicht um ausgebildetes Pflegefachpersonal handelt und der Dienst in Deutschland nicht sozialrechtlich anerkannt ist. Voraussetzung ist, dass die Pflege der Linderung der Krankheit dient.
Stand: November 2016
Sind Leistungen einer ärztlichen Kostengemeinschaft umsatzsteuerfrei?
Leistungen einer Kostengemeinschaft, etwa die Überlassung medizinischer Einrichtungen, Apparate oder Praxisräume, sind nach § 4 Nr. 14 Buchst. d UStG umsatzsteuerfrei. Voraussetzung ist jedoch, dass die Leistungen ausschließlich gegenüber den Mitgliedern (Gemeinschaftern) erbracht werden. Leistungen an Nicht-Mitglieder unterliegen hingegen der Umsatzsteuer.
Stand: April 2016
Sind Massageleistungen des Arbeitgebers als steuerfreie Gesundheitsförderung anerkannt?
Reine Massageleistungen fallen nach Auffassung des FG Bremen regelmäßig nicht unter die Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 34 EStG. Es ist nicht ohne Weiteres ersichtlich, inwieweit Massagen der Verbesserung des allgemeinen Gesundheitszustandes dienen. Hier scheidet eine Steuerfreistellung daher in der Regel aus.
Stand: August 2016
Sind Mieteinnahmen aus Grundstücken und Gebäuden umsatzsteuerfrei?
Ja, gemäß § 4 Nr. 12 S. 1 Buchst. a UStG sind Einnahmen aus der Vermietung und Verpachtung von Grundstücken und Gebäuden grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit. Die Regelung beruht auf Art. 135 Abs. 1 Buchst. l MwStSystRL. Eine Ausnahme galt bisher für mitvermietete Betriebsvorrichtungen, deren Entgelt umsatzsteuerpflichtig war.
Stand: September 2023
Sind Mieterabfindungen bei einer Sanierung sofort abzugsfähige Werbungskosten?
Ja, nach dem BFH-Urteil sind Abfindungen, die Mietern für einen vorzeitigen Auszug zur Ermöglichung von Renovierungsarbeiten gezahlt werden, sofort abzugsfähige Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG). Sie zählen nicht zu den anschaffungsnahen Herstellungskosten nach § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG, da sie nur mittelbar mit den Baumaßnahmen zusammenhängen.
Stand: April 2023
Sind Minderheitsgesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH sozialversicherungspflichtig?
Grundsätzlich ja. Gesellschafter, die zu weniger als 50% an einer GmbH beteiligt sind, gelten als abhängig beschäftigt und unterliegen damit der Sozialversicherungspflicht. Ausnahmen sind nur möglich, wenn entsprechende Regelungen im Gesellschaftsvertrag verankert sind, die eine ausreichende Weisungsfreiheit sicherstellen.
Stand: Januar 2017
Sind Minijobber ab 2013 rentenversicherungspflichtig?
Ja, ab 2013 unterliegen Minijobber grundsätzlich der Rentenversicherungspflicht. Der Eigenanteil des Minijobbers beträgt 4,6 Prozent (in Privathaushalten 14,6 Prozent), während der Arbeitgeber weiterhin pauschal 15 Prozent zahlt. Damit soll einer drohenden Altersarmut entgegengewirkt werden.
Stand: September 2012
Sind Nachlassverbindlichkeiten bei beschränkter Erbschaftsteuerpflicht abzugsfähig?
Ja, Nachlassverbindlichkeiten sind in Fällen der beschränkten Steuerpflicht künftig anteilig abzugsfähig. Der Abzug erfolgt entsprechend dem Anteil, mit dem der Vermögensanfall der deutschen Erbschaftsteuer unterliegt.
Stand: Dezember 2024
Sind Nachzahlungszinsen von 6% pro Jahr laut BFH verfassungsgemäß?
Ja, der BFH hat mit Urteil vom 01.07.2014 (Az. IX R 31/13) entschieden, dass die gesetzlich festgesetzte Zinshöhe von 0,5 Prozent pro Monat (6 Prozent pro Jahr) nicht verfassungswidrig ist. Eine Vorlage an das Bundesverfassungsgericht zur konkreten Normenkontrolle erfolgte daher nicht.
Stand: September 2014
Sind Renovierungskosten vor Betriebseröffnung gewerbesteuerlich abziehbar?
Grundsätzlich sind Kosten für Vorbereitungshandlungen vor Betriebseröffnung nicht bei der Ermittlung des Gewerbeertrags zu berücksichtigen. Dies unterscheidet die Gewerbesteuer von der Einkommensteuer, bei der sich Vorbereitungshandlungen steuermindernd auswirken können. Eine Ausnahme kann jedoch bei Pachtfällen nach § 2 Abs. 5 GewStG bestehen.
Stand: Februar 2022
Sind Reparaturkosten nach einer Falschbetankung als Werbungskosten abziehbar?
Nein. Der Bundesfinanzhof hat im Urteil VI R 29/13 entschieden, dass Reparaturkosten infolge einer Falschbetankung auf dem Weg zur Arbeit nicht zusätzlich als Werbungskosten abziehbar sind. Diese Aufwendungen gelten als durch die Entfernungspauschale abgegolten, auch wenn sie im konkreten Fall rund 4.200 EUR betrugen.
Stand: November 2014
Sind Scheidungskosten als außergewöhnliche Belastung abziehbar?
Nach einem Urteil des Finanzgerichts Münster vom 21.11.2014 (AZ 4 K 1829/14 E) sind Scheidungsprozesskosten auch nach der ab 2013 geltenden Neuregelung des § 33 Abs. 2 Satz 4 EStG als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig. Begründet wird dies damit, dass eine Ehe nur durch ein Gerichtsverfahren aufgelöst werden kann und die Kosten daher zwangsläufig entstehen. Die Revision zum Bundesfinanzhof wurde zugelassen, sodass die endgültige Rechtslage noch offen ist.
Stand: Dezember 2014
Sind Schuhe einer Schuhverkäuferin als Werbungskosten abzugsfähig?
Nein. Das Finanzgericht Münster hat mit Urteil vom 1. Juli 2015 (Az. 9 K 3675/14 E) entschieden, dass die Anschaffungskosten für Schuhe einer Schuhverkäuferin auch dann nicht als Werbungskosten abziehbar sind, wenn der Arbeitgeber das Tragen eigener Schuhmodelle vorschreibt. Schuhe gelten als bürgerliche Kleidung, deren Kosten der privaten Lebensführung zuzurechnen sind.
Stand: August 2015
Sind Steuerberatungskosten für eine Selbstanzeige als Werbungskosten abziehbar?
Das Finanzgericht Köln hat mit Urteil vom 17.04.2013 (AZ 7 K 244/12) entschieden, dass Steuerberatungskosten von rund 11.000 € im Zusammenhang mit einer Selbstanzeige für Kapitalerträge bis 2008 im Jahr der Zahlung (2010) als Werbungskosten abziehbar sind. Zusätzlich konnte der Sparerpauschbetrag in Anspruch genommen werden. Die Entscheidung ist allerdings nicht rechtskräftig, da das Finanzamt Revision beim BFH eingelegt hat.
Stand: März 2014
Sind Stipendien aus dem EU-Ausland in Deutschland steuerfrei?
Ja, Stipendien aus dem EU-Ausland sind grundsätzlich ebenfalls steuerfrei, sofern die Voraussetzungen des § 3 Nr. 44 EStG erfüllt sind und der ausländische Stipendiengeber die deutschen gemeinnützigkeitsrechtlichen Vorgaben einhält. Der Stipendiat muss dafür umfangreiche Nachweise wie Satzung, Tätigkeitsbereiche und Kassenberichte beim Wohnsitzfinanzamt vorlegen.
Stand: Juli 2022
Sind Strafverteidigerkosten als außergewöhnliche Belastung absetzbar?
Nein. Der BFH hat mit Urteil vom 16.04.2013 (Az. IX R 5/12) entschieden, dass Kosten der Strafverteidigung bei einer Verurteilung wegen einer vorsätzlichen Tat nicht als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG abziehbar sind. Begründung ist, dass die Begehung einer vorsätzlichen Straftat kein unausweichliches Ereignis darstellt.
Stand: September 2013
Sind Trinkgelder für Arbeitnehmer steuerfrei?
Ja, Trinkgelder an Arbeitnehmer sind nach § 3 Nr. 51 EStG unbegrenzt steuerfrei, sofern sie freiwillig und zusätzlich zum geschuldeten Entgelt von einem Dritten anlässlich einer Dienstleistung gezahlt werden. Bedienungszuschläge, die fest auf der Speisekarte ausgewiesen sind, fallen nicht darunter und sind steuerpflichtiger Arbeitslohn.
Stand: Mai 2021
Sind Umsatzsteuervorauszahlungen für Dezember im alten Jahr abziehbar, wenn sie im Januar gezahlt werden?
Ja. Umsatzsteuervorauszahlungen gelten als regelmäßig wiederkehrende Ausgaben und können dem Vorjahr als Betriebsausgabe zugerechnet werden, wenn sie innerhalb kurzer Zeit nach Jahresende geleistet werden. Als kurzer Zeitraum gilt eine Frist von bis zu 10 Tagen nach Ablauf des Kalenderjahres.
Stand: Oktober 2018
Sind Umsätze aus einer Cafeteria im Altersheim umsatzsteuerfrei?
Nein, der BFH hat entschieden, dass Umsätze aus dem Betrieb einer Cafeteria in einem Altersheim der Umsatzsteuer unterliegen. Die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 16 UStG greift nicht, da die Cafeteria-Leistungen nicht eng mit der Pflege verbunden und für die Pflegeleistung nicht unerlässlich sind.
Stand: November 2023
Sind Umzugskosten auch bei privatem Anlass steuerlich begünstigt?
Bei rein privat veranlassten Umzügen ist kein Werbungskostenabzug möglich, jedoch können haushaltsnahe Dienstleistungen nach § 35a EStG geltend gemacht werden. Begünstigt sind Lohn- und Fahrtkosten z.B. eines Umzugsunternehmens oder Handwerkers, nicht aber Materialkosten. Die Steuerermäßigung beträgt 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens 4.000 Euro pro Jahr bei maximal 20.000 Euro begünstigten Aufwendungen.
Stand: Juli 2019
Sind Unfallkosten auf dem Arbeitsweg als Werbungskosten absetzbar?
Ja, Verkehrsunfälle mit dem privaten PKW auf dem Weg zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte gelten grundsätzlich als beruflich veranlasst. Die entstehenden Unfallkosten können daher als Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit geltend gemacht werden. Dies gilt zusätzlich neben der Entfernungspauschale für außergewöhnliche Aufwendungen.
Stand: August 2013
Sind Werbekalender mit Firmenlogo steuerlich Werbekosten oder Geschenke?
Nach dem Urteil des FG Baden-Württemberg (12.4.16, 6 K 2005/11) handelt es sich bei der unentgeltlichen Überlassung hochwertiger Werbekalender an individualisierbare Empfänger nicht um eine Werbemaßnahme, sondern um Geschenke im Sinne des §4 Abs. 5 EStG. Der Werbeaufdruck mit Firmenlogo gilt nicht als Gegenleistung des Empfängers. Damit gelten die strengen Regeln für Geschenke an Geschäftsfreunde.
Stand: Juli 2016
Sind Werbemassnahmen fuer ein Einkaufszentrum schaedlich fuer die Vermoegensverwaltung?
Nein, auch werbe- und verkaufsfoerdernde Massnahmen fuehren nicht zwingend zu einem Gewerbebetrieb. Da mit der Werbung das gesamte Einkaufszentrum beworben wird, dient sie ueberwiegend dem Vermieterinteresse. Die Vermietungsleistung praegt damit weiterhin den gesamten Leistungsaustausch.
Stand: Januar 2017
Sind Werbungskosten während des Bezugs von Insolvenzgeld abziehbar?
Ja, Werbungskosten wie Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte sind auch während des Bezugs von Insolvenzgeld abziehbar. § 3c Abs. 1 EStG steht dem nicht entgegen, da kein unmittelbarer wirtschaftlicher Zusammenhang zwischen den Aufwendungen und dem steuerfreien Insolvenzgeld besteht. Die Aufwendungen dienen der Erbringung der Arbeitsleistung, nicht der Erzielung des Insolvenzgeldes.
Stand: September 2022
Sind Währungsverluste aus der Liquidation einer ausländischen Unterpersonengesellschaft gewerbesteuerlich abziehbar?
Nein. Nach dem BFH-Urteil vom 02.12.2015 mindern Währungsverluste aus der Liquidation einer ausländischen Unterpersonengesellschaft nicht den inländischen Gewerbeertrag der deutschen Oberpersonengesellschaft. Der Gewerbesteuer unterliegen ausschließlich Erträge inländischer Betriebsstätten.
Stand: April 2016