Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 45 / 47
Welke invloed heeft de bouwrijpe staat van het perceel op de Grunderwerbsteuer (Duitse overdrachtsbelasting)?
Is het perceel op het moment van het sluiten van de koopovereenkomst reeds bouwrijp gemaakt, dan kan enkel het bouwrijpe perceel voorwerp van de overeenkomst zijn en vallen de aansluitkosten onder de Grunderwerbsteuer. Is het nog niet bouwrijp, dan moet aan de hand van civielrechtelijke maatstaven worden beoordeeld of het bouwrijpe perceel het voorwerp van de leveringsverplichting vormt.
Stand: december 2022
Welk effect heeft het progressievoorbehoud op loonvervangende uitkeringen?
Loonvervangende uitkeringen zijn op grond van § 32b Abs. 1 Nr. 1a EStG zelf belastingvrij, maar verhogen het belastingtarief dat op de overige belastbare inkomsten wordt toegepast. Hiervoor wordt een fictief belastbaar inkomen inclusief de loonvervangende uitkeringen berekend; het daaruit resulterende gemiddelde belastingtarief wordt vervolgens uitsluitend op de lopende inkomsten toegepast. Dit leidt regelmatig tot belastingnabetalingen.
Stand: mei 2021
Welk effect heeft de 3-jaarstermijn op reeds afgetrokken werfkosten?
Alle onderhouds- en moderniseringskosten binnen de 3-jaarstermijn worden bij elkaar opgeteld. Wordt de 15%-grens pas door latere maatregelen overschreden, dan moeten eerder als werfkosten afgetrokken bedragen achteraf worden geherkwalificeerd en via de gebouwafschrijving worden gespreid. Dit kan leiden tot gewijzigde belastingaanslagen.
Stand: juni 2023
Welk effect heeft de vrijstellingsgrens van 44 EUR op uitkeringen in natura aan werknemers?
Uitkeringen in natura aan werknemers blijven alleen belastingvrij wanneer ze in totaal de maandelijkse vrijstellingsgrens van 44,- EUR conform § 8 Abs. 2 S. 11 EStG niet overschrijden. Wordt deze grens overschreden – bijvoorbeeld door meerdere uitkeringen in dezelfde maand – dan moeten alle uitkeringen in natura regulier als loon worden belast.
Stand: augustus 2016
Welk effect heeft de Energiepreispauschale bij winstinkomsten?
Bij uitsluitend winstinkomsten op grond van § 13, § 15 of § 18 EStG verlaagt de Energiepreispauschale de voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor het 3e kwartaal 2022 (vervaldatum 10-09-2022). Bedraagt de voorlopige aanslag minder dan € 300, dan wordt deze tot € 0 verlaagd en wordt het restbedrag in het kader van de aanslag inkomstenbelasting 2022 verrekend of uitbetaald.
Stand: juli 2022
Welke invloed heeft de hoogte van de vervreemdingswinst op de belastingvrije som?
De belastingvrije som bedraagt in beginsel 45.000 EUR, maar wordt verminderd met het bedrag waarmee de vervreemdingswinst 136.000 EUR overschrijdt. Bij een vervreemdingswinst van 125.000 EUR is de belastingvrije som dus ongekort beschikbaar, mits aan de persoonlijke voorwaarden wordt voldaan.
Stand: november 2022
Welke gevolgen heeft de nieuwe regeling voor de BFH-rechtspraak over bedrijfsevenementen?
De Bundesfinanzhof had geoordeeld dat kosten voor zaalhuur, eventbureaus en vergelijkbare algemene kosten niet bij de vrijstellingsgrens hoeven te worden meegeteld. Het voorontwerp sluit deze voor werknemers gunstige rechtspraak vanaf 2015 echter uitdrukkelijk uit.
Stand: oktober 2014
Welke gevolgen heeft de objectgebondenheid van het maximumbedrag voor de werkkamer?
De objectgebondenheid betekent dat het maximumbedrag van 1.250 euro per belastingplichtige en per jaar slechts eenmaal wordt toegekend, ongeacht of er meerdere werkkamers worden gebruikt. Zij kan echter ook in het voordeel van de belastingplichtige uitpakken: volgens de BFH geldt het volledige, ongekorte maximumbedrag ook als de werkkamer slechts enkele maanden per jaar wordt gebruikt.
Stand: april 2015
Welk effect heeft de herinvoering van de degressieve AfA op § 7a EStG?
§ 7a EStG, dat de regels voor bijzondere afschrijvingen bevat, is aangepast aan de heringevoerde degressieve gebouwafschrijving. Daarmee is gewaarborgd dat na afloop van een bijzondere afschrijving de verdere afschrijving ook kan worden berekend op basis van de restwaarde en het voor de degressieve AfA geldende percentage.
Stand: december 2024
Welke gevolgen heeft de dagsgewijze verhuur van afzonderlijke kamers voor de belastingvrijstelling bij verkoop van een woning?
Volgens het arrest van het BFH van 19.07.2022 (IX R 20/21) sluit de dagsgewijze verhuur van afzonderlijke kamers aan derden voor deze ruimten een gebruik voor eigen bewoning uit. De verkoopwinst moet daarom worden gesplitst: het deel dat toerekenbaar is aan de aan derden verhuurde ruimten is als overige inkomsten belastbaar, terwijl het overige zelf bewoonde oppervlak belastingvrij blijft.
Stand: juli 2023
Welk effect heeft een voorbehoud van herziening in de belastingaanslag op de werkkamer?
Staat de volledige belastingaanslag onder voorbehoud van herziening (§ 164 AO), dan kan deze op elk moment ten gunste van de belastingplichtige worden aangepast. De kosten voor de werkkamer thuis kunnen zo achteraf alsnog worden opgevoerd door een wijziging van de aanslag aan te vragen. Procedureel staat de belastingplichtige in dit geval aan de veilige kant.
Stand: juli 2010
Welk effect heeft een deelname als Treuhänder (trustee) op de identiteit van de deelname?
Een deelname als Treuhänder is in beginsel schadelijk voor de identiteit van de deelname, ook als de Treuhänder geen mede-ondernemer is. Een uitzondering geldt voor nul-procent-deelnames, bijvoorbeeld van een Komplementär-GmbH zonder kapitaalaandeel.
Stand: december 2024
Welk effect heeft een onbezwaarde bedrijfsoverdracht op de 6-jaarstermijn?
Bij onbezwaarde overdrachten zoals erfopvolging, vervroegde erfopvolging of schenking wordt de bezitsperiode van de rechtsvoorganger toegerekend aan de rechtsopvolger. Bij erfopvolging (algehele rechtsopvolging) gebeurt dit automatisch. Bij bijzondere rechtsopvolging geldt als voorwaarde dat de rechtsopvolger de boekwaarden voortzet; bij waardering tegen de gemene waarde worden de stille reserves onthuld en vervalt de aanspraak op grond van § 6b.
Stand: augustus 2022
Welke invloed heeft een schenking bij leven (vorweggenommene Erbfolge) op de berekening van de vervreemdingswinst?
Bij verkrijging om niet wordt overeenkomstig § 23 Abs. 1 S. 3 EStG aan de individuele rechtsopvolger de verwerving respectievelijk de overbrenging naar het privévermogen door de rechtsvoorganger toegerekend. De erfgenaam of begiftigde treedt dus in de fiscale positie van de overdrager. Bepalend zijn daarmee het tijdstip en de waarde van de onttrekking door de rechtsvoorganger.
Stand: juli 2022
Hoe werd de Kurzarbeitergeld vanaf 22 april 2020 stapsgewijs verhoogd?
Bij een werkuitval van ten minste 50 procent stijgt de Kurzarbeitergeld voor werknemers zonder kinderen vanaf de 4e uitkeringsmaand naar 70 procent en vanaf de 7e maand naar 80 procent van het loonverlies. Voor werknemers met kinderen wordt de uitkering verhoogd tot 77 procent vanaf de 4e maand en 87 procent vanaf de 7e maand. Deze verhogingen golden maximaal tot en met 31 december 2020.
Stand: maart 2020
Hoe is de fiscale verliesverrekening (achterwaarts) in het conjunctuurpakket uitgebreid?
De fiscale verliesverrekening achterwaarts wordt wettelijk voor de jaren 2020 en 2021 verruimd tot maximaal € 5 mln. respectievelijk € 10 mln. bij gezamenlijke aanslag. Daarnaast is een forfaitair berekende verliesverrekening van 2020 naar 2019 mogelijk: 15 % van het saldo van de relevante winstinkomsten respectievelijk inkomsten uit verhuur en verpachting die ten grondslag lagen aan de vaststelling van de voorlopige aanslagen 2019, tot maximaal € 1 mln. (respectievelijk € 2 mln. bij gezamenlijke aanslag).
Stand: juni 2020
Hoe werd de EEG-heffing door het conjunctuurpakket verlicht?
Vanaf 2021 zou de EEG-heffing via subsidies uit de federale begroting worden verlaagd. Daarmee werden consumenten en ondernemingen op het gebied van stroomkosten ontlast.
Stand: juni 2020
Hoe is de verrekening van de Gewerbesteuer verbeterd door de tweede Corona-belastingnoodwet?
De reductiefactor voor verrekening van de Gewerbesteuer met de inkomstenbelasting is verhoogd van 3,8 naar 4,0 maal het Gewerbesteuer-meetbedrag. Daardoor kunnen eenmanszaken en vennoten van personenvennootschappen tot een heffingspercentage van 400 % volledig worden ontlast van de Gewerbesteuer. De regeling geldt vanaf aanslagjaar 2020 voor onbepaalde tijd en uitsluitend voor natuurlijke personen.
Stand: december 2020
Hoe werden de stoffeerwerkzaamheden van een zithoek in het atelier fiscaal beoordeeld?
De kosten van circa 2.600 EUR voor het vernieuwen van de bekleding en stoffering van een zithoek, die door de stoffeerder werd opgehaald en in zijn atelier gerestaureerd, werden niet erkend als huishoudelijke ambachtsdienst. Doorslaggevend was dat de werkzaamheden buiten het huishouden werden uitgevoerd.
Stand: augustus 2016
Hoe werden maaltijden vóór 1-7-2020 voor de omzetbelasting behandeld?
Vóór 1-7-2020 vielen maaltijden voor consumptie ter plaatse, dus in een restaurant, café of bar, onder het reguliere btw-tarief van 19%. Maaltijden om mee te nemen of voor thuisbezorging werden daarentegen in de regel belast tegen het verlaagde tarief van 7%.
Stand: mei 2020
Hoe werden gemeenten ondersteund in het conjunctuurpakket 2020?
De federale overheid verhoogde haar aandeel in de huisvestingskosten voor hulpbehoevenden en compenseerde de helft van de gederfde Gewerbesteuer-inkomsten van de gemeenten. Daarnaast werden het openbaar vervoer en de gezondheidssector financieel versterkt.
Stand: juni 2020
Hoe veranderen de inkomsten van de vennoten na de optie?
Mede-ondernemers worden vennoten van het opterende lichaam. Bijzondere vergoedingen gelden vanaf dat moment als loon dat onderworpen is aan loonbelasting, leningrente en winstuitkeringen worden als inkomsten uit vermogen (§ 20 EStG) onderworpen aan de bronbelasting op kapitaalopbrengsten, en het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan de vennootschap kan leiden tot inkomsten uit verhuur en verpachting (§ 21 EStG).
Stand: juli 2021
Hoe veranderen de investeringsaftrekbedragen (Investitionsabzugsbeträge) door de Jahressteuergesetz 2020?
Het investeringsaftrekbedrag wordt verhoogd van 40% naar 50% van de verwachte aanschaffings- of productiekosten. Daarnaast geldt als voorwaarde een uniforme winstgrens van 200.000,- EUR voor alle inkomenscategorieën. De nieuwe regeling is voor het eerst van toepassing op investeringsaftrekbedragen en bijzondere afschrijvingen in boekjaren die na 31-12-2019 eindigen.
Stand: januari 2021
Hoe verandert het verloop van het Ärztliche Prüfung (Duits artsexamen) door de nieuwe Approbationsordnung?
Het schriftelijke deel van het tot nu toe geldende tweede onderdeel van het Ärztliche Prüfung wordt inhoudelijk ongewijzigd vóór het Praktische Jahr (praktijkjaar) geplaatst. De examenonderdelen worden omgevormd tot zelfstandige fasen. Na het Praktische Jahr leggen studenten het mondeling-praktische deel af als nieuw derde onderdeel van het Ärztliche Prüfung.
Stand: december 2013
Hoe verandert de fiscale verliesverrekening (carry-back) door de derde Corona-belastinghulpwet?
De bovengrens voor de verliesverrekening (carry-back) wordt verhoogd van 1 mln. euro naar 10 mln. euro. Bij gezamenlijke aanslag stijgt het bedrag van 2 mln. euro naar 20 mln. euro. Daarmee moeten extra investeringsprikkels worden gecreëerd voor ondernemingen die tijdens de pandemie hoge verliezen hebben geleden.
Stand: maart 2021
Hoe verandert de totale gebruiksduur voor woningen in het Bewertungsgesetz?
De totale gebruiksduur wordt voor bepaalde gebouwsoorten verhoogd van 70 naar 80 jaar. Dit geldt voor een- en tweegezinswoningen, huurwoningen, meergezinswoningen, appartementsrechten en gemengd gebruikte percelen en woningen met gemengd gebruik. De langere gebruiksduur leidt tot een hogere waardering.
Stand: november 2022
Hoe verandert de forfaitaire reisaftrek (Pendlerpauschale) vanaf 2021?
Vanaf 2021 blijft het tarief voor de eerste 20 afstandskilometers 30 cent per kilometer. Vanaf de 21e kilometer kan 35 cent per kilometer voor het enkele woon-werktraject als beroepskosten (Werbungskosten) worden opgevoerd.
Stand: december 2020
Wordt de coronasubsidie voor advieskosten van het BAFA nog verstrekt?
Nee, de specifieke coronasubsidie voor advieskosten is per 15-05-2020 opgeschort. Het BAFA heeft het DIHK-meldpunt geïnstrueerd geen toezeggingen meer te versturen die nodig zijn voor opdrachtverlening en afrekening. Aanleiding waren het onverwacht grote aantal aanvragen en een toegenomen fraudegevoeligheid.
Stand: maart 2020
Wordt het ontlastingsbedrag voor alleenstaande ouders ook bij wegvallen van de voorwaarden in de loop van het jaar volledig toegekend?
Nee, het ontlastingsbedrag wordt slechts naar tijdsevenredigheid toegekend. Voor elke volle kalendermaand waarin niet aan de voorwaarden van § 24b Abs. 1 EStG wordt voldaan, wordt het bedrag met een twaalfde verminderd. Bovendien kan slechts één van beide ouders aanspraak maken op het ontlastingsbedrag.
Stand: december 2021
Wordt het maximumbedrag van € 1.250 voor een werkkamer thuis per persoon of per object toegekend?
Volgens de BFH-arresten van 15.12.2016 (VI R 53/12 en VI R 86/13) wordt het maximumbedrag van € 1.250 persoonsgebonden toegepast. Gebruiken meerdere belastingplichtigen (bijv. echtgenoten) samen één werkkamer, dan kan elk van hen het volledige maximumbedrag claimen. Daarmee heeft de BFH zijn eerdere objectgebonden rechtspraak ten gunste van de belastingplichtigen gewijzigd.
Stand: maart 2017
Wordt de Kinderbonus verrekend met sociale uitkeringen zoals SGB II, Kinderzuschlag of Wohngeld?
Nee, de Kinderbonus 2021 wordt bij uitkeringen op grond van het SGB II, bij de Kinderzuschlag en bij de Wohngeld niet als inkomen meegerekend. Daardoor komt hij vooral gezinnen met een laag inkomen extra ten goede.
Stand: maart 2021
Wird der Körperschaftsteuersatz gesenkt?
Für Kapitalgesellschaften ist eine schrittweise Absenkung des Körperschaftsteuersatzes geplant — Zeitplan und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Wird der Übungsleiterfreibetrag erhöht?
Der Übungsleiterfreibetrag wird angehoben — die neuen Beträge und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Wordt de termijn van 6 jaar voortgezet bij een volledig betaalde bedrijfsovername?
Nee. Bij een volledig betaalde bedrijfsoverdracht worden de stille reserves van de vaste activa gerealiseerd en wordt de bezitsperiode van de verkoper niet overgedragen op de koper. De koper moet de activa opnieuw ten minste 6 jaar in zijn onderneming aanhouden om gebruik te kunnen maken van de begunstiging op grond van § 6b EStG.
Stand: augustus 2022
Wordt de BAFA-adviessubsidie voor door corona getroffen ondernemingen nog toegekend?
Nee, de specifieke corona-adviessubsidie van het BAFA is voortijdig stopgezet. Het subsidiebudget was na minder dan twee maanden looptijd volledig uitgeput en er worden geen aanvullende middelen voor deze module beschikbaar gesteld.
Stand: juni 2020
Geldt de vrijstelling van energiebelasting ook voor achteraf ingebouwde vrachtwagentanks?
Dit is op dit moment Europeesrechtelijk onduidelijk en onderwerp van een prejudiciële procedure bij het HvJ EU (verwijzing van het FG Düsseldorf, Az. 4 K 3691/12 VE). De Duitse douane weigert de vrijstelling bij niet in serie ingebouwde tanks. Het FG Düsseldorf acht het echter verdedigbaar om ook door dealers achteraf ingebouwde tanks onder de vrijstelling te laten vallen, omdat bij de productie van voertuigen vaak meerdere ondernemingen betrokken zijn.
Stand: juli 2013
Wird die Forschungszulage ausgeweitet?
Die Forschungszulage wird ausgeweitet — was konkret begünstigt wird, lesen Sie mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Wordt de verplichting tot het indienen van een insolventieaanvraag opgeschort vanwege de coronacrisis?
Ja, het Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz bereidt een wettelijke regeling voor waarmee de verplichting tot het indienen van een insolventieaanvraag tot 30-09-2020 wordt opgeschort. Hiermee moeten ondernemingen worden beschermd die door de corona-epidemie in financiële moeilijkheden zijn geraakt.
Stand: maart 2020
Wordt een contractuele verdeling van de koopprijs over onroerend goed en meubilair fiscaal erkend?
Een in het koopcontract opgenomen verdeling van de koopprijs is in beginsel ook fiscaal bepalend, mits deze niet schijnbaar is of misbruik van vormgeving oplevert. Problematisch wordt het vooral wanneer de verdeling een waardestijging van de inrichting laat zien, aangezien meubilair doorgaans in waarde daalt. De verkoper moet aannemelijk kunnen maken waarom de verdeling economisch gerechtvaardigd is.
Stand: januari 2021
Wordt voor elk subsidieprogramma een afzonderlijke eindafrekening opgesteld?
Ja, hoewel de afrekeningen per pakket worden ingediend, geeft de toetsingsinstantie voor elk subsidieprogramma binnen een pakket een eigen eindafrekening af. De pakketoplossing dient uitsluitend voor de gezamenlijke registratie en verwerking.
Stand: mei 2022
Is ten onrechte op een creditnota vermelde omzetbelasting verschuldigd?
Ja. Op grond van de nieuwe regeling is een persoon de ten onrechte vermelde omzetbelasting ook verschuldigd wanneer de belastingvermelding plaatsvindt in een vooraf overeengekomen creditnota. Hiermee wordt een leemte in de regelgeving gedicht die volgens de BFH-rechtspraak was ontstaan, omdat creditnota's zonder onderliggende prestatie tot dusver geen belastingschuld deden ontstaan. De wijziging geldt vanaf de dag na de afkondiging.
Stand: december 2024
Werkt een factuurcorrectie met terugwerkende kracht door op de voorbelastingaftrek?
Ja. Volgens het arrest van het HvJ-EU van 15-09-2016 (C-518/14) geeft een later gecorrigeerde factuur al recht op aftrek van voorbelasting op het moment van uitreiking van de oorspronkelijke factuur. Daarmee vervallen de vroeger gebruikelijke terugvorderingen van voorbelasting voor de controleperiode, mits de formele gebreken van de factuur achteraf worden hersteld.
Stand: april 2017
Heeft de Kinderbonus invloed op de belastingaanslag van de ouders?
Ja, de Kinderbonus wordt in het kader van de Familienleistungsausgleich (Duitse gezinscompensatieregeling) meegenomen. Bij de Günstigerprüfung tussen Kindergeld en Kinderfreibetrag wordt de bonus meegerekend, waardoor de fiscale tegemoetkoming afhankelijk van het totale inkomen naar verhouding lager kan uitvallen.
Stand: maart 2021
Heeft een vertraagde ingebruikname van een PV-installatie gevolgen voor de vergoeding?
Nee, de gebruikelijke maandelijkse degressie van de terugleververgoeding wordt tot begin 2024 opgeschort. Daardoor blijven de nieuwe vergoedingstarieven tot eind 2023 stabiel, zodat wereldwijde leveringsproblemen en daarmee samenhangende vertragingen bij de installatiebouw niet leiden tot een lagere vergoeding.
Stand: september 2022
Waar vinden registraties, omzettingen en houderswijzigingen van voertuigen plaats na de hervorming?
Registraties, omzettingen, houderswijzigingen en buitenbedrijfstellingen van motorvoertuigen dienen onveranderd bij de kentekenautoriteiten te worden gedaan. Deze taak wordt niet geraakt door de overdracht van het beheer van de motorrijtuigenbelasting. Alleen de fiscale verwerking is overgedragen aan de douane.
Stand: januari 2014
Waar vinden ondernemingen uit Bocholt gebundelde informatie over corona-economische steunmaatregelen?
De Wirtschaftsförderung Borken (WFG) biedt uitgebreide informatie over steunmaatregelen en regelingen voor ondernemingen tijdens de coronacrisis. Daarnaast heeft de gemeente Bocholt op haar website een aparte rubriek over economische onderwerpen tijdens de coronacrisis.
Stand: maart 2020
Waar vinden zorgbehoevenden de informatie over de medische zorg in verpleeghuizen?
De zorgkassen zijn verplicht de informatie over medische zorg, samenwerkingsovereenkomsten en apotheekafspraken begrijpelijk, overzichtelijk en vergelijkbaar beschikbaar te stellen. De publicatie gebeurt kosteloos zowel op internet als in een andere geschikte vorm, zodat een directe vergelijking tussen instellingen mogelijk is.
Stand: december 2013
Waar ligt de bagateldrempel voor de gewerbliche Infizierung bij gemeenschapspraktijken?
Een gewerbliche Infizierung treedt pas in wanneer de commerciële netto-omzet zowel 3 procent van de totale netto-omzet als het absolute bedrag van 24.500 EUR per jaar overschrijdt. Beide grenzen moeten cumulatief worden overschreden. Onder deze geringheidsgrens blijft de kwalificatie als vrij beroep voor de gemeenschapspraktijk behouden.
Stand: maart 2017
Waar bevindt zich de eerste werkplek van piloten en cabinepersoneel?
Vliegend personeel dat arbeidsrechtelijk duurzaam aan een luchthaven is toegewezen en daar in beperkte mate contractueel verschuldigde werkzaamheden verricht (bijv. vluchtvoorbereiding en -afhandeling), heeft op die luchthaven zijn eerste werkplek. Dat het personeel overwegend in het internationale luchtverkeer wordt ingezet, is daarbij niet relevant. Ook een groot gebied zoals een luchthaven kan als eerste werkplek gelden.
Stand: juli 2019
Waar ligt sinds 2025 de btw-plaats van dienst bij streamingaanbiedingen?
Bij streamingdiensten aan niet-ondernemers ligt de plaats van dienst daar waar de afnemer is gevestigd, woont of gewoonlijk verblijft. Bij toegangsrechten voor ondernemers ten behoeve van hun onderneming met virtuele deelname geldt de vestigingsplaats van de afnemende onderneming als plaats van dienst. De nieuwe regeling geldt vanaf 1-1-2025 en vervangt de tot dusver gehanteerde aanknoping bij de plaats van het evenement.
Stand: december 2024