Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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130 preguntas · Página 2 / 3
¿Qué flexibilidad existe en cuanto al principio de devengo de cobros en la liquidación de las ayudas inmediatas?
Las empresas pueden optar, en el caso de ingresos dentro del periodo subvencionado, por atender al momento de prestación del servicio en lugar de a la fecha de cobro. Esto alivia especialmente a sectores como la artesanía o el montaje de ferias, que trabajan con facturas y plazos de pago y, de otro modo, se verían perjudicados por cobros retrasados.
Actualizado: agosto de 2020
¿Qué consecuencias tienen los datos falsos en la solicitud de la ayuda urgente Corona?
Los datos falsos que conduzcan a una percepción indebida de la ayuda urgente se consideran fraude de subvenciones. Además del reembolso de la prestación, existe el riesgo de un proceso penal. El solicitante declara expresamente en el formulario haber facilitado todos los datos de forma veraz y según su leal saber y entender.
Actualizado: mayo de 2020
¿Qué plazos rigen para la notificación y devolución de la ayuda inmediata por coronavirus (Corona-Soforthilfe)?
El plazo de notificación se ha prorrogado de forma uniforme hasta el 30 de noviembre de 2020. Las eventuales devoluciones a la cuenta indicada en la comunicación del Bezirksregierung competente deberán efectuarse a más tardar el 31 de marzo de 2021.
Actualizado: agosto de 2020
¿Qué plazos estaban previstos originalmente para la notificación y la devolución de la NRW-Soforthilfe?
Originalmente, la notificación mediante el formulario digital debía remitirse al Gobierno regional hasta el 30 de septiembre de 2020. El importe de devolución calculado por el propio solicitante debía transferirse hasta el 31 de diciembre de 2020. Estos plazos han quedado sin efecto debido a la suspensión del procedimiento.
Actualizado: julio de 2020
¿Qué condiciones ofrece el KfW-Schnellkredit para autónomos y pequeñas empresas?
El KfW-Schnellkredit también está disponible para autónomos y empresas con hasta 10 empleados. A través del banco principal se pueden solicitar hasta 300.000 euros, en función de la facturación del año 2019. El Estado federal asume íntegramente el riesgo y exime de responsabilidad a los bancos principales.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Qué obligaciones y plazos tiene el empresario en la solicitud de reembolso?
El empresario debe seguir abonando el salario a los trabajadores afectados por la medida administrativa durante un máximo de seis semanas y puede solicitar posteriormente el reembolso de dichos importes a la autoridad competente. La solicitud de reembolso debe presentarse en un plazo de 12 meses. El plazo comienza con el fin de la actividad prohibida, del aislamiento o del cierre del establecimiento.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Qué riesgos existen al abonar la prima Corona a un socio-administrador con control mayoritario?
La Administración tributaria comprueba si el pago se ajusta a condiciones de mercado o si responde a motivos societarios. Si se aprecia una causa societaria, se considera distribución encubierta de beneficios, lo que incrementa la base imponible de la GmbH y debe tributar como rendimiento del capital en el socio. Solo es recomendable abonarla si un administrador no socio recibe una prima comparable.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Qué normas especiales se aplican al comercio minorista y a los sectores de viajes, eventos y cultura?
En el comercio minorista, las pérdidas de valor sobre mercancía no vendible o estacional (p. ej., ropa, fruta, verdura) son computables como costes fijos subvencionables, y las amortizaciones sobre bienes pueden deducirse al 50 %. En el sector de eventos y cultura son computables los costes internos y externos por cancelación de marzo a diciembre de 2020, complementados con pagos especiales por eventos cancelados.
Actualizado: marzo de 2021
¿Qué impuestos pueden aplazarse durante la crisis del coronavirus?
Es posible solicitar el aplazamiento del IVA (Umsatzsteuer), del impuesto sobre sociedades (Körperschaftsteuer), del impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer) y del impuesto sobre la renta (Einkommensteuer). La solicitud se tramita de forma sencilla e incluye también el IVA.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué caída de facturación se requiere para la Überbrückungshilfe III?
Pueden solicitarla las empresas con una caída de facturación de al menos un 30 % respecto al mes de referencia correspondiente de 2019. Se suprimen los requisitos adicionales de la Überbrückungshilfe II relativos a periodos y grado de afectación. De este modo, el acceso se ha simplificado notablemente frente a la normativa anterior.
Actualizado: marzo de 2021
¿Qué caídas de facturación son requisito para la Überbrückungshilfe II?
Pueden solicitarla las empresas con una caída de facturación de al menos el 50% en dos meses consecutivos del período de abril a agosto de 2020 frente a los mismos meses del año anterior, o con una caída media de al menos el 30% en el conjunto de abril a agosto de 2020 frente al mismo período del año anterior. Se reembolsa de forma escalonada entre el 40% y el 90% de los costes fijos según la caída de facturación, con un máximo de 50.000 euros mensuales.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Qué reducción del IVA se aprobó en el paquete de estímulo económico del 03/06/2020?
Del 01/07/2020 al 31/12/2020 se reduce el tipo general del IVA del 19 % al 16 % y el tipo reducido del 7 % al 5 %. La reducción es temporal y forma parte del paquete de estímulo para reforzar la demanda interna.
Actualizado: junio de 2020
¿Qué documentos deben presentarse si aún falta el cierre anual de 2019?
Si todavía no se dispone del cierre anual de 2019, basta con el cierre de 2018 junto con un análisis económico empresarial (BWA) a fecha de 31.12.2019. En el caso de importes de crédito de hasta 3 millones de euros, el KfW renuncia incluso por completo a la presentación de documentos y tampoco asume directamente la evaluación de riesgos.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué requisito se aplica para la exención fiscal del pago especial por coronavirus de 1.500 EUR?
El pago especial debe abonarse adicionalmente al salario ya adeudado. No se admite la conversión de un salario ya pactado o de componentes salariales en una ayuda por coronavirus exenta de impuestos. La prestación puede otorgarse en dinero o en especie.
Actualizado: mayo de 2020
¿Qué requisitos se aplican para la suspensión de la obligación de solicitar la insolvencia?
La causa de insolvencia debe derivarse de los efectos de la epidemia de coronavirus. Además, deben existir perspectivas fundadas de saneamiento, basadas en una solicitud de ayudas públicas o en negociaciones serias de financiación o reestructuración.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué requisitos se aplican en el procedimiento de admisión posterior (Nachrückverfahren) de la subvención de asesoramiento de la BAFA?
En el procedimiento de admisión posterior debe presentarse un justificante de utilización subvencionable. Además, se exige expresamente que la BAFA disponga de fondos presupuestarios suficientes para poder conceder la subvención.
Actualizado: junio de 2020
¿Qué requisitos deben cumplirse para la ayuda inmediata por la Corona (Corona-Soforthilfe)?
Debe existir una dificultad financiera considerable causada por la crisis del Corona. Se considera que es así cuando más de la mitad de los pedidos se han perdido desde el 1 de marzo, cuando los ingresos se han reducido a menos de la mitad en comparación con el mismo mes del año anterior, cuando disposiciones oficiales limitan masivamente la obtención de ingresos o cuando los medios disponibles no son suficientes para cubrir las obligaciones a corto plazo. La dificultad no debe haber existido ya antes del 1 de marzo de 2020.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué requisitos deben cumplirse para que la prima Corona esté exenta de impuestos?
El pago debe efectuarse entre el 01/03 y el 31/12/2020 y realizarse de forma adicional al salario adeudado, es decir, no puede proceder de una conversión salarial. Además, debe concederse para mitigar las cargas adicionales derivadas de la crisis del Corona. Se recomienda encarecidamente formalizarlo por escrito.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Qué nuevas reglas de amortización e inversión rigen para 2020 y 2021?
Los bienes muebles del activo fijo pueden amortizarse de forma degresiva en los años 2020 y 2021, con un factor de 2,5 respecto a la amortización lineal actual y un máximo del 25 % anual. Además, el tipo de fomento de la deducción fiscal por investigación se concede con efecto retroactivo desde el 01/01/2020 y de forma temporal hasta el 31/12/2025 sobre una base imponible de hasta 4 millones de € por empresa.
Actualizado: junio de 2020
¿Qué periodo cubre la Überbrückungshilfe III y hasta cuándo se puede solicitar?
La Überbrückungshilfe III abarca el periodo de noviembre de 2020 a junio de 2021. Las solicitudes pueden presentarse del 10/02/2021 al 31/08/2021 a través de un tercero verificador (p. ej., un Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania)). En los meses en los que ya se haya recibido la Novemberhilfe o Dezemberhilfe no es posible obtener una ayuda adicional.
Actualizado: marzo de 2021
¿Qué periodo abarca la Überbrückungshilfe II (ayuda transitoria II)?
La segunda fase de la Überbrückungshilfe cubre los meses subvencionables de septiembre a diciembre de 2020. Está dirigida a pequeñas y medianas empresas, autónomos y entidades sin ánimo de lucro que hayan sufrido caídas de facturación a causa de la crisis del coronavirus.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Qué protección frente al desahucio se aplica a los inquilinos por impagos de alquiler debidos al coronavirus?
Los inquilinos que entre el 01.04. y el 30.06.2020 no puedan pagar su alquiler por motivos relacionados con el coronavirus gozan de una protección especial. Los arrendadores no podrán rescindir el contrato por estos impagos hasta el 30.09.2022. No obstante, el alquiler se sigue adeudando y deberá abonarse posteriormente.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué tipo impositivo se aplica a los anticipos cuando la prestación se ejecuta posteriormente?
Lo determinante es siempre el tipo impositivo vigente en el momento de la ejecución de la prestación, no el del anticipo. Si los anticipos se facturaron antes del 01/07/2020 al 19 % y la prestación se realizó entre el 01/07 y el 31/12/2020, se aplica con efecto retroactivo el tipo reducido del 16 %. No es necesario corregir las facturas de anticipo; la regularización se efectúa en la factura final.
Actualizado: julio de 2020
¿Qué tipo impositivo se aplica a las tarjetas anuales, suscripciones y cuotas de socio (p. ej. gimnasio)?
Las tarjetas anuales y las suscripciones se consideran una prestación unitaria que se entiende ejecutada al final del periodo contratado; no se reparte en prestaciones parciales mensuales. El tipo impositivo aplicable es el vigente al final del periodo de prestación. Por ello, una suscripción de gimnasio pagada en febrero de 2020 tributa a finales de enero de 2021 nuevamente al tipo del 19%.
Actualizado: julio de 2020
¿Qué tipo de IVA se aplica a las prestaciones de tracto sucesivo, como los contratos de arrendamiento, durante el periodo transitorio?
Las prestaciones de tracto sucesivo se consideran, por regla general, realizadas al final del periodo de prestación pactado; en el caso de alquileres mensuales, por tanto, al final del mes. Si la prestación se ejecuta antes del 01.07.2020, se aplican el 19% o el 7%; si se ejecuta posteriormente (hasta el 31.12.2020), el 16% o el 5%. Los contratos que sirvan como factura (con todos los datos obligatorios) deben adaptarse al tipo impositivo modificado mediante una cláusula adicional.
Actualizado: julio de 2020
¿Qué tipo de IVA se aplica a los alimentos en la hostelería a partir del 1 de julio de 2020?
Para los alimentos en la hostelería, el tipo de IVA se reduce del tipo general del 19 % al tipo reducido del 7 %. Esta regulación se aplica a partir del 1 de julio de 2020 y forma parte de la Corona-Steuerhilfegesetz (Ley de Ayudas Fiscales por el Coronavirus), aprobada por el Consejo de Ministros federal el 6 de mayo de 2020.
Actualizado: mayo de 2020
¿A quién afecta el aumento del límite de ingresos adicionales en la pensión?
Afecta a los beneficiarios de una pensión anticipada por jubilación, es decir, a quienes se han jubilado antes de alcanzar la edad ordinaria de jubilación. Para los pensionistas que ya han alcanzado la edad ordinaria de jubilación, de todos modos no se aplicaba ningún límite de ingresos adicionales.
Actualizado: marzo de 2020
¿Quién tiene derecho a una indemnización por pérdida de ingresos según el § 56 IfSG?
Tienen derecho las personas que, como portadoras, sospechosas de contagio o de enfermedad, o como otros portadores de agentes patógenos, estén sujetas a una prohibición de actividad o a un aislamiento (cuarentena). También tienen derecho los padres que deban cuidar a sus hijos por el cierre oficial de colegios o guarderías y que, por ello, no puedan trabajar. En cada caso, se requiere una pérdida concreta de ingresos como consecuencia de la medida administrativa.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Quién puede solicitar la Überbrückungshilfe (ayuda transitoria)?
Pueden solicitarla las pequeñas y medianas empresas, los autónomos y las organizaciones sin ánimo de lucro afectados económicamente por la pandemia de coronavirus. Se trata de un programa conjunto del Gobierno federal y los Estados federados destinado a mitigar la caída de la facturación.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Quién puede solicitar la ayuda de noviembre (Novemberhilfe)?
Pueden solicitarla todas las empresas, negocios, autónomos, asociaciones e instituciones que tuvieron que cesar su actividad a raíz de las órdenes de cierre del 28/10/2020 (afectados directos). También pueden solicitarla los afectados indirectos que demuestren obtener de forma regular el 80 % de su facturación con empresas directamente afectadas, así como las empresas vinculadas bajo las mismas condiciones. Los establecimientos de alojamiento y los recintos para eventos se consideran directamente afectados.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Quién tiene derecho a solicitar la ayuda extraordinaria de noviembre (Novemberhilfe)?
Tienen derecho a solicitarla las empresas, negocios, autónomos, asociaciones e instituciones directamente afectados por las órdenes de cierre a partir del 02/11/2020, incluidos los hoteles. Se consideran afectados indirectamente aquellos que demuestren obtener regularmente al menos el 80 % de su facturación con empresas directamente afectadas. Las empresas vinculadas pueden solicitarla si más del 80 % de la facturación total del grupo corresponde a partes afectadas.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Quién tiene derecho a solicitar la ayuda transitoria (Überbrückungshilfe, junio–agosto de 2020)?
Pueden solicitarla las empresas cuyas ventas hayan disminuido por causa del coronavirus al menos un 60 % en abril y mayo de 2020 frente a abril y mayo de 2019, y cuya caída de ventas se mantenga en al menos un 50 % durante los meses de junio a agosto de 2020. En el caso de empresas constituidas después de abril de 2019, se tomarán como período de referencia los meses de noviembre y diciembre de 2019. La ayuda es de carácter intersectorial, pero contempla de forma especial a sectores particularmente afectados como gastronomía, hostelería, agencias de viajes, feriantes y logística de eventos.
Actualizado: junio de 2020
¿Quién puede solicitar la Überbrückungshilfe II (ayuda transitoria II)?
Pueden solicitarla las pequeñas y medianas empresas, los autónomos individuales y los profesionales liberales que hayan sufrido una caída de la facturación de al menos el 50 % en dos meses consecutivos entre abril y agosto de 2020 respecto a los mismos meses del año anterior, o de al menos el 30 % de media en dicho período frente al mismo período del año anterior. El umbral anterior del 60 % de caída de la facturación se ha reducido.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Quién puede solicitar el crédito rápido KfW (programa 078)?
El crédito rápido KfW está dirigido a empresas con al menos diez empleados que hayan entrado en dificultades económicas debido a la crisis del coronavirus. Los fondos pueden destinarse a inversiones y a gastos corrientes de explotación. Las solicitudes se presentan exclusivamente a través del banco habitual o de la caja de ahorros y se aceptan desde el 15 de abril de 2020. La KfW asume el 100 % del riesgo crediticio del banco habitual.
Actualizado: marzo de 2020
¿Quién puede acogerse al programa especial de NRW para la digitalización del comercio minorista?
Pueden acogerse las empresas del comercio minorista con establecimiento físico en Renania del Norte-Westfalia (Nordrhein-Westfalen). El objetivo de la convocatoria del Gobierno regional de NRW es reforzar la resiliencia económica del comercio minorista y apoyar al comercio físico mediante medidas innovadoras y digitales.
Actualizado: julio de 2020
¿Se subvencionan las inversiones en medidas de higiene y digitalización?
Sí. Las obras y reformas para cumplir con los requisitos de higiene se subvencionan con hasta 20.000 euros al mes. Las inversiones en digitalización, como la creación de una tienda en línea o los costes de plataformas de venta por internet, se subvencionan de forma puntual con hasta 20.000 euros y pueden reclamarse con efecto retroactivo desde marzo de 2020.
Actualizado: marzo de 2021
¿Se suspenden las medidas de ejecución y los recargos por mora durante la crisis del coronavirus?
Sí, las oficinas tributarias (Finanzämter) están renunciando actualmente a las medidas de ejecución. Además, se condonan los recargos por mora para aliviar a las empresas y contribuyentes afectados.
Actualizado: marzo de 2020
¿Cómo obtienen los trabajadores con clase fiscal V o VI el porcentaje incrementado del subsidio por reducción de jornada (Kurzarbeitergeld)?
En las clases fiscales V o VI normalmente no figura inscrito ningún Kinderfreibetrag (mínimo exento por hijo). No obstante, se puede obtener el porcentaje incrementado del 67 % si se acredita al hijo mediante un certificado de la Agentur für Arbeit. La solicitud puede presentarla, sin formalidad específica, el empresario o el trabajador, adjuntando, p. ej., un extracto de la Lohnsteuerkarte (tarjeta de retenciones) del cónyuge (en clase V) o la propia Lohnsteuerkarte adicional (en clase VI). Un pago liquidado erróneamente al 60 % no puede corregirse con posterioridad.
Actualizado: marzo de 2020
¿A cuánto asciende el Kurzarbeitergeld y qué papel desempeñan los hijos?
El Kurzarbeitergeld equivale, por regla general, a aproximadamente el 60 % del salario neto perdido. Si convive en el hogar al menos un hijo computable a efectos fiscales en el sentido del § 32 Abs. 1, 3 bis 5 EStG, el Kurzarbeitergeld se eleva a aproximadamente el 67 %. Como requisito suele exigirse un Kinderfreibetrag inscrito en la Lohnsteuerkarte.
Actualizado: marzo de 2020
¿Cuál es el tipo del IVA para comidas en hostelería a partir del 1 de julio de 2020?
Del 1 de julio de 2020 al 30 de junio de 2021, el IVA sobre las comidas en hostelería se reduce temporalmente al tipo reducido del 7 %. La medida se introdujo mediante la Corona-Steuerhilfegesetz de 6 de mayo de 2020 y tiene por objeto aliviar económicamente a restaurantes, cafeterías y establecimientos similares tras la crisis. Las bebidas quedan excluidas de esta regulación.
Actualizado: mayo de 2020
¿A cuánto asciende la ayuda inmediata por coronavirus en función del número de empleados?
Los autónomos individuales y las microempresas con hasta 5 empleados (equivalentes a tiempo completo) reciben un pago único de 9.000 € para tres meses. Con hasta 10 empleados, la subvención asciende a 15.000 €. Renania del Norte-Westfalia complementa adicionalmente la ayuda federal con 25.000 € para empresas de 10 a 50 empleados.
Actualizado: marzo de 2020
¿Cuál es el importe de la indemnización conforme al art. 56 IfSG?
En caso de prohibiciones de actividad o medidas de aislamiento según el § 56 Abs. 1 IfSG, inicialmente se compensa la totalidad de la pérdida salarial; a partir de la séptima semana, la prestación se reduce al importe del subsidio por enfermedad según el § 47 Abs. 1 SGB V. En caso de cierres de escuelas o guarderías, la indemnización asciende al 67 % de los ingresos netos, con un máximo de 2.016 € mensuales, y se abona durante un máximo de 10 semanas por persona trabajadora (hasta 20 semanas en el caso de familias monoparentales).
Actualizado: noviembre de 2020
¿Cómo se escalona el reembolso de costes fijos en la Überbrückungshilfe III?
El reembolso se escalona según la caída de la facturación: hasta el 90 % de los costes fijos subvencionables con una caída superior al 70 %, hasta el 60 % con una caída entre el 50 % y el 70 %, y hasta el 40 % con una caída superior al 30 %. Esta escala se corresponde con la sistemática de la Überbrückungshilfe II.
Actualizado: marzo de 2021
¿Cuál es el importe de la Novemberhilfe y cómo se calcula?
La Novemberhilfe asciende al 75% de la facturación de noviembre de 2019, prorrateada por días según la duración del confinamiento. Los autónomos individuales pueden optar alternativamente por la facturación mensual media de 2019. En el caso de empresas constituidas después del 31.10.2019, puede tomarse como referencia la facturación de octubre de 2020 o la facturación mensual media desde la constitución.
Actualizado: noviembre de 2020
¿A cuánto asciende la subvención del programa de Renania del Norte-Westfalia para el comercio minorista digital?
La cuota de subvención es del 90 % de los gastos subvencionables. La ayuda máxima está limitada a 12.000 euros.
Actualizado: julio de 2020
¿Cuál es el límite ordinario de ingresos adicionales en la jubilación anticipada?
En el caso de una jubilación anticipada, los beneficiarios pueden obtener ingresos adicionales de un máximo de 6.300 EUR al año sin que se reduzca la pensión legal. Si se supera esta cantidad, se aplica una imputación proporcional sobre la pensión.
Actualizado: marzo de 2020
¿Cuál es la cobertura de riesgo del KfW en las ayudas Corona para pymes?
En el caso de las pequeñas y medianas empresas (pymes), el KfW asume el 90 % del riesgo crediticio; en empresas de mayor tamaño y en financiación sindicada, el 80 %. La cobertura se realiza mediante una garantía del Estado federal. El riesgo restante del 10 % o 20 % lo asume el banco principal solicitante, lo que pretende facilitar la concesión del crédito.
Actualizado: marzo de 2020
¿A cuánto asciende la Überbrückungshilfe y qué justificantes se requieren?
Con una caída de la facturación de al menos el 50 %, se reembolsa hasta el 50 % de los costes fijos de explotación; con una caída superior al 70 %, hasta el 80 %. El importe máximo de reembolso es de 150.000 € para tres meses; en empresas de hasta 5 empleados, por regla general, máx. 9.000 €, y hasta 10 empleados, 15.000 €. Las caídas de facturación y los costes fijos de explotación deben ser revisados y confirmados por un Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania) o Wirtschaftsprüfer (auditor de cuentas colegiado en Alemania); los pagos en exceso deben reembolsarse.
Actualizado: junio de 2020
¿Cuál es el importe máximo de la ayuda y a cuánto ascienden los pagos a cuenta?
El importe máximo mensual de la ayuda se ha incrementado de 50.000 euros a 1,5 millones de euros. Los pagos a cuenta pueden alcanzar hasta 100.000 euros por mes subvencionable y se conceden por igual a todas las empresas con derecho a solicitarlos.
Actualizado: marzo de 2021
¿Cuál es el importe de las subvenciones a los costes fijos en la Überbrückungshilfe II?
Se reembolsan hasta 50.000 euros al mes, escalonados según la caída de la facturación: 90 % de los costes fijos con una caída superior al 70 %, 60 % con una caída entre el 50 % y el 70 %, y 40 % con una caída superior al 30 %. La cuota global para gastos de personal se elevó del 10 % al 20 % de los costes subvencionables. Se han suprimido los antiguos límites máximos para microempresas de hasta 5 o 10 empleados.
Actualizado: noviembre de 2020