Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 24 / 47
Wat omvat de forfaitaire vergoeding voor overige verhuiskosten?
In plaats van afzonderlijke bewijsstukken kunnen overige verhuiskosten via een forfait worden opgevoerd. Hieronder vallen bijvoorbeeld kosten voor het omschrijven van auto, telefoon en woonadres, schilderwerk in de oude woning en het plaatsen van keuken, elektrische apparaten, lampen of gordijnen. De hoogte van het forfait is gebaseerd op de BMF-circulaire van 21-09-2018. Bij een nieuwe verhuizing binnen vijf jaar wordt het forfait met 50 procent verhoogd.
Stand: juli 2019
Wat onderscheidt de omgekeerde Betriebsaufspaltung van de klassieke?
Bij de omgekeerde Betriebsaufspaltung wordt de bezittende kapitaalvennootschap beheerst door de exploiterende kapitaalvennootschap – niet andersom. Vanwege het zogenoemde Durchgriffsverbot mogen voor de belastingheffing van de bezitsvennootschap niet de verhoudingen van haar aandeelhouder worden gebruikt. Daardoor ontstaat op het niveau van de bezitsvennootschap geen oorspronkelijk commerciële activiteit.
Stand: juni 2024
Wat onderscheidt een bedrijfsinrichting van een overige inbouw door de huurder?
Een bedrijfsinrichting (Betriebsvorrichtung) dient niet het gebruik van het gebouw, maar rechtstreeks het bedrijf van de huurder en heeft een machineachtige functie, zoals goederenliften, transportbanden of werkbordessen. Overige inbouwen door de huurder dienen daarentegen het gebruik van het gebouw zelf en worden alleen geactiveerd wanneer de huurder economisch eigenaar wordt of er sprake is van een bijzonder bedrijfsmatig gebruiksvoordeel.
Stand: juli 2023
Was verlangen die GoBD an die Buchführung?
Die GoBD stellen Anforderungen an die ordnungsmäßige, unveränderbare digitale Buchführung. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "GoBD". (Quelle: Deubner Verlag)
Wat verstaat de BFH onder een 'gerechtvaardigd belang' bij voorlopige rechtsbescherming?
Een gerechtvaardigd belang bestaat met name wanneer de verkrijger de vastgestelde erfbelasting niet kan voldoen uit liquide middelen van de verkrijging (bijv. contanten). Moet hij in plaats daarvan eigen vermogen inzetten of geërfde vermogensbestanddelen verkopen of bezwaren, dan kan voorlopige betaling van de belasting niet van hem worden gevergd.
Stand: december 2013
Wat was de vroegere contingenteringsprocedure bij Steuerberatern?
Bij de contingenteringsprocedure moesten Steuerberater (Duitse belastingadviseur) vóór 31 december van het volgende jaar een bepaald percentage van de belastingaangiften hebben ingediend. Alleen bij deelname en het halen van dit quotum werd de indieningstermijn voor de overige aangiften verlengd tot eind februari van het daaropvolgende jaar. Met de wettelijke nieuwe regeling vanaf 2018 vervalt deze voorwaarde.
Stand: januari 2017
Wat kenmerkte de Top-Steuerberater-Test 2020 inhoudelijk in het bijzonder?
De test 2020 stond in het teken van het thema 'De beste crisismanagers' en werd gepubliceerd in nummer 25/2020 op 9 juni 2020. Achtergrond was de bijzondere adviesbehoefte tijdens de coronacrisis, waarin cliënten meer dan ooit afhankelijk waren van kortetermijnondersteuning op fiscaal en bedrijfseconomisch gebied.
Stand: juni 2020
Wat geldt als gebruik van een mobiele telefoon in de zin van § 23a Abs. 1a StVO?
Niet alleen telefoongesprekken vallen eronder, maar ook voorbereidende en afsluitende handelingen die verband houden met de functionaliteit van het apparaat (bijv. het aflezen van het display of het voorbereiden van een gesprek). Het louter verplaatsen van het toestel zonder functioneel verband valt daarentegen niet onder het verbod.
Stand: december 2014
Wat geldt als "vergoede uitgave" in de zin van § 10 Abs. 4b EStG?
Vergoede uitgaven omvatten alle teruggaven in geld of geldswaarde die het vermogen van de belastingplichtige verhogen en een omkering van eerdere uitgaven vormen. Het begrip moet ruim worden uitgelegd; de feitelijke of juridische grond van de toevloed is daarbij niet van belang. Ook vergoedingen op basis van een gewijzigde verzekeringsplicht vallen hieronder.
Stand: augustus 2023
Wat valt onder financiële middelen in de zin van de nieuwe regeling?
Tot de financiële middelen behoren met name kasgelden, banktegoeden, termijndeposito's, direct opvraagbare tegoeden en vergelijkbare vorderingen. Vóór de wetswijziging werden deze posten niet als beheersvermogen aangemerkt, waardoor zij konden worden ingezet voor belastingvrije overdrachten. Door de nieuwe regeling moeten zij nu in beginsel in de toets van het beheersvermogen worden betrokken.
Stand: augustus 2013
Wat verandert er vanaf 01-01-2013 in de loonbelastingprocedure?
Vanaf 01-01-2013 wordt de papieren loonbelastingkaart vervangen door de elektronische loonbelastingprocedure (ELStAM). Werkgevers ontvangen de inhoudingskenmerken voor de loonbelasting van hun werknemers voortaan elektronisch en rechtstreeks van de Duitse Belastingdienst. Het overleggen van een papieren kaart is daarmee niet meer nodig.
Stand: december 2012
Wat verandert er vanaf 2028 door de centrale volmachtendatabase voor werkgevers en Steuerberater?
Vanaf 1-1-2028 hoeven werkgevers aan hun Steuerberater (Duitse belastingadviseur) geen talrijke schriftelijke afzonderlijke volmachten meer af te geven voor de diverse socialezekerheidsinstanties. Eén algemene volmacht volstaat, die elektronisch in een centrale volmachtendatabase wordt geregistreerd en door alle socialezekerheidsinstanties kan worden geraadpleegd. Dit vermindert de administratieve lasten aanzienlijk.
Stand: december 2024
Was ändert sich bei der Bekämpfung von Schwarzarbeit?
Die Kontroll- und Sanktionsmöglichkeiten gegen Schwarzarbeit werden verschärft — was das für Betriebe bedeutet, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Was ändert sich bei der Kleinunternehmerregelung?
Bei der umsatzsteuerlichen Kleinunternehmerregelung gibt es Änderungen bei Grenzen und Verfahren — Einzelheiten und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Was ändert sich bei der Thesaurierungsbegünstigung für Personengesellschaften?
Der Gewinneinbehalt nach § 34a EStG wird für Personengesellschaften verbessert; Einzelheiten und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Wat verandert er bij de verzamelpost voor roerende bedrijfsmiddelen?
Het maximumbedrag voor bedrijfsmiddelen die in de verzamelpost kunnen worden opgenomen, wordt verhoogd van € 1.000 naar € 5.000. Tegelijkertijd wordt de afschrijvingsduur verkort van vijf naar drie jaar.
Stand: december 2023
Wat verandert er aan de verliesverrekeningskring voor termijntransacties?
De afzonderlijke verliesverrekeningskring voor termijntransacties en de betragsmatige beperking van de verrekenbaarheid van verliezen uit vorderingsuitval worden geschrapt. Daardoor kunnen dergelijke verliezen weer onbeperkt met andere kapitaalinkomsten worden verrekend. Achtergrond zijn mede grondwettelijke bezwaren tegen de tot dusver geldende beperking.
Stand: december 2024
Wat verandert er concreet in de Ertragswertverfahren bij de waardebepaling van onroerend goed?
De exploitatiekosten worden niet langer forfaitair afgeleid van de jaarhuur, maar vastgesteld volgens de vaste waarden van de nieuwe Anlage 23 BewG, met beheerkosten, oppervlakteafhankelijke onderhoudskosten en een huurderving. Daarbij wordt onderscheid gemaakt tussen particulier en commercieel gebruik, en de waarden worden jaarlijks aangepast aan de consumentenprijsindex. Daarnaast worden de vastgoedrentes verlaagd, bijvoorbeeld voor huurwoningen van 5% naar 3,5%, wat de gebouwwaarde verhoogt.
Stand: november 2022
Wat verandert er per 01-10-2022 met betrekking tot het minimumloon en de geringe-loongrens?
Per 01-10-2022 stijgt het wettelijke minimumloon van 10,45 EUR naar 12 EUR per uur. Tegelijkertijd wordt de geringe-loongrens voor minibanen verhoogd van 450 EUR naar 520 EUR per maand. Werknemers met een loon tussen 450,01 EUR en 520 EUR worden daardoor in beginsel als minijobber aangemerkt.
Stand: september 2022
Wijkt het BFH-arrest af van eerdere rechtspraak?
Ja, het arrest van 18-08-2016 (VI R 18/13) wijkt af van de eerdere BFH-uitspraak van 12-04-2007 (VI R 6/03). De nieuwe rechtspraak is gunstiger voor werknemers en biedt meer ruimte bij de overdracht van pensioentoezeggingen.
Stand: november 2016
Welke 10-jaarstermijn geldt bij de Schenkungsteuer?
Binnen een periode van 10 jaar worden meerdere schenkingen tussen dezelfde personen voor de berekening van de Schenkung- en Erbschaftsteuer bij elkaar opgeteld. De persoonlijke vrijstelling kan in totaal slechts één keer per periode van 10 jaar worden benut. Pas na afloop van deze termijn herleeft de vrijstelling en kan zij een tweede keer worden gebruikt.
Stand: juli 2008
Welke indieningstermijn geldt bij het opstellen van de belastingaangifte door een Steuerberater (Duitse belastingadviseur)?
Wordt de inkomstenbelastingaangifte opgesteld door een Steuerberater, dan wordt de indieningstermijn automatisch verlengd tot 28 of 29 februari van het op één na volgende jaar. Voor de aangifte 2018 betekent dit een termijn tot eind februari 2020. Deelname aan de eerdere contingentregeling is hiervoor niet meer vereist.
Stand: januari 2017
Welke indieningstermijn geldt bij opstelling van de belastingaangifte door een Steuerberater (Duitse belastingadviseur)?
Wordt de aangifte door een Steuerberater opgesteld, dan wordt de termijn op grond van § 149 Abs. 3 AO verlengd tot de laatste dag van februari van het op één na volgende jaar. Voor 2022 geldt dus 29-02-2024 als uiterste datum. Ook hier wordt de termijn verlengd indien deze datum op een weekend of feestdag valt.
Stand: juli 2021
Welche Abgabefristen gelten für die Steuererklärung?
Für die Steuererklärungen gelten wieder regulär kürzere Abgabefristen — die genauen Termine (mit und ohne Berater) finden Sie mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Welk adres moet de presterende ondernemer op een factuur vermelden?
Volgens de BFH-arresten van 21.06.2018 volstaat het wanneer op de factuur een adres wordt vermeld waaronder de presterende ondernemer per post bereikbaar is. Het is niet meer vereist om de plaats van de feitelijke bedrijfsuitoefening te vermelden.
Stand: augustus 2018
Welke dossiernummers zijn bepalend voor de uitgebreide erkenning van huishoudelijke diensten?
Bepalend zijn de BFH-arresten met de dossiernummers VI R 55/12 en VI R 56/12. Daarin heeft de Bundesfinanzhof beslist dat de ruimtelijke grens van het huishouden niet noodzakelijk bij de perceelsgrens eindigt. Belastingplichtigen kunnen zich op deze rechtspraak beroepen.
Stand: november 2014
Welk alternatief is er voor de 1%-regeling bij een hoge bruto-cataloguswaarde?
Wanneer de bruto-cataloguswaarde aanzienlijk hoger ligt dan de werkelijke voertuigwaarde, kan het bijhouden van een correcte rittenadministratie (Fahrtenbuch) een goed alternatief zijn. Daarmee wordt het privégebruik exact vastgesteld en kan het fiscale voordeel ten opzichte van de forfaitaire 1%-regeling vaak worden beperkt.
Stand: februari 2013
Welke alternatieven zijn er voor de eenmalige hoge belasting bij een aanpassing van de woning voor mensen met een handicap?
Belastingplichtigen dienen na te gaan of de maatregelen over meerdere jaren kunnen worden gespreid, zodat facturering en betaling in verschillende aanslagjaren vallen. Zo kan de aftrek als buitengewone last gericht over meerdere jaren worden verdeeld en de redelijke eigen bijdrage meermaals worden benut. Een vooruitziende planning met de Steuerberater (Duitse belastingadviseur) is daarom bij grotere bouwmaatregelen aan te bevelen.
Stand: augustus 2015
Welke eisen gelden voor de bewaring van elektronische rekeningafschriften?
Elektronische rekeningafschriften moeten gedurende de wettelijke bewaartermijn (doorgaans 10 jaar) worden bewaard in de oorspronkelijk aangeleverde elektronische vorm. Een papieren afdruk alleen volstaat fiscaal niet. Bovendien moeten de gegevens onveranderlijk, leesbaar en machinaal verwerkbaar worden opgeslagen om te voldoen aan de GoBD-eisen (Duitse beginselen voor correcte boekhouding en bewaring in digitale vorm).
Stand: september 2014
Welke vereisten gelden bij een eenjarige studie in het buitenland voor het recht op Kindergeld?
Bij een aanvankelijk slechts eenjarig gepland verblijf in het buitenland met opleidingsdoeleinden leidt het ontbreken van bezoeken aan huis niet tot het opgeven van de woonplaats in Duitsland. Het kind hoeft in deze periode de ouderlijke woning dus niet regelmatig te bezoeken om de woonplaats en daarmee het recht op Kindergeld te behouden.
Stand: oktober 2023
Welche Anforderungen gelten für elektronische Kassen?
Elektronische Kassen brauchen u. a. eine zertifizierte Sicherheitseinrichtung und unterliegen Aufzeichnungspflichten. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Kassen – Elektronische Kasse". (Quelle: Deubner Verlag)
Welke aanvullende eisen gelden sinds 2020 voor elektronische kassasystemen?
Sinds 01-01-2020 moeten elektronische kassasystemen beschikken over een door het BSI gecertificeerde technische beveiligingsvoorziening (TSE). Daarnaast geldt een verplichting tot afgifte van een bon voor elke transactie en een meldingsplicht van de gebruikte kassasystemen bij het Finanzamt. De sinds 2017 geldende verplichtingen tot afzonderlijke registratie, onveranderlijkheid en bewaring gedurende tien jaar blijven onverkort van kracht.
Stand: september 2020
Aan welke eisen moeten preventiecursussen voldoen voor de belastingvrijstelling?
De cursussen moeten qua kwaliteit, doelgebondenheid en doelgerichtheid voldoen aan de wettelijke eisen van het Vijfde Boek van het Sozialgesetzbuch (SGB V). De aanbieder dient minstens gekwalificeerd te zijn op het gebied van therapie of sport. Typische in aanmerking komende cursussen zijn bijvoorbeeld buik-, rug- en wervelkolomgymnastiek.
Stand: augustus 2016
Aan welke voorwaarden moet worden voldaan om kosten voor vakmedia als beroepskosten (Werbungskosten) te kunnen aftrekken?
Vereist is dat het medium zich specifiek richt op een vakpubliek en nagenoeg uitsluitend zakelijk wordt gebruikt, of dat er een objectief verifieerbare verdeelsleutel bestaat voor het zakelijke en privégebruik. Bij massamedia met een breed amusementskarakter wordt dit doorgaans afgewezen.
Stand: april 2015
Welke eisen stelt de BFH aan verhuurinspanningen bij langdurige leegstand?
Volgens het BFH-arrest van 11-12-2012 (IX R 14/12) moeten verhuurders hun inspanningen aanpassen bij aanhoudende leegstand. Daarbij horen met name concessies op het gebied van de huurprijs en de keuze van geschiktere marketingkanalen. Standaardmaatregelen zoals regelmatige krantenadvertenties tegen de gangbare huurprijs volstaan bij jarenlange leegstand niet.
Stand: februari 2013
Welke eisen stelt het BFH aan een voorziening voor nazorgverplichtingen?
In zijn arrest van 09-06-2015 (X R 27/13) eist het BFH een inhoudelijk eenduidige contractuele afspraak over de nazorgverplichting. Loutere klantenbinding ter uitbreiding van het klantenbestand leidt niet tot een prestatieachterstand. Alleen concreet bepaalde en afdwingbare verplichtingen kunnen een voorziening rechtvaardigen.
Stand: december 2016
Welke eisen stelt de Focus-Money-test voor topadviseurs?
De test is niet eenvoudig en bevat een groot aantal lastige vakvragen uit het belastingrecht. Alleen kantoren die deze toets doorstaan, ontvangen het keurmerk als top-Steuerberater (Duitse belastingadviseur).
Stand: augustus 2009
Welke gegevens moet de melding van een kassasysteem aan het Finanzamt bevatten?
Vereist zijn: naam van de belastingplichtige, vestiging, ordeningscriterium (bijv. belastingnummer), type en serienummer van de TSE, de door het BSI toegekende certificerings-ID, aantal, type en serienummer van de gebruikte kassa's en datum van aanschaf en in- of buitengebruikstelling. Tot een elektronische verzendprocedure beschikbaar is, kan volgens het BMF van melding worden afgezien; de gegevens moeten echter wel beschikbaar worden gehouden.
Stand: september 2020
Welke gegevens over de uiteindelijk belanghebbende moeten aan het Transparenzregister worden gemeld?
Volgens § 19 Abs. 1 GwG moeten alle voornamen en de achternaam, de geboortedatum, de woonplaats, alle nationaliteiten alsmede aard en omvang van het economische belang worden opgegeven. De melding gebeurt online via www.transparenzregister.de na voorafgaande registratie. Verantwoordelijk voor de melding is de directie van de betreffende vennootschap respectievelijk de trustee.
Stand: augustus 2021
Welke aandelen onder 1 % vallen vanaf 2025 onder § 17 Abs. 6 EStG?
Vanaf 1-1-2025 vallen in beginsel alle deelnemingen onder 1 % die zijn ontstaan in het kader van een fiscaal gefaciliteerde aandelenruil of een fiscaal gefaciliteerde inbreng in natura volgens de bepalingen van het UmwStG, onder het toepassingsbereik van § 17 Abs. 6 EStG. Dit geldt ongeacht het tijdstip van de inbreng en omvat daarmee ook oude inbrengaandelen (alt-einbringungsgeborene Anteile) die vóór 13-12-2006 zijn ontstaan.
Stand: december 2024
Welke aanvraagtermijn geldt voor het Baukindergeld?
De aanvraag moet uiterlijk drie maanden na het betrekken van de eigen woning online worden ingediend bij de Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW). Wordt deze termijn overschreden, dan vervalt het recht op de subsidie.
Stand: december 2018
Welche Arbeitgeberleistungen bleiben 2025/2026 steuerfrei?
Es gibt eine Übersicht steuerfreier bzw. begünstigter Arbeitgeberleistungen für 2025/2026 — die Liste mit Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Welke werknemersgroepen kunnen de Inflationsausgleichsprämie ontvangen?
In principe kunnen alle werknemers in fiscaalrechtelijke zin de IAP ontvangen, ongeacht het type dienstverband. Hieronder vallen voltijd- en deeltijdkrachten, minijobbers, kortdurend tewerkgestelden, leerlingen in opleiding, betaalde stagiairs, werknemers met Kurzarbeit, ouderschapsverlof of ziekengeld, evenals vrijwilligers en deelnemers aan de Bundesfreiwilligendienst.
Stand: januari 2023
Welke groepen werknemers vallen onder de verplichting tot tijdregistratie?
Volgens de uitspraak van het Europese Hof van Justitie geldt de verplichting tot registratie van de arbeidstijd voor alle werknemers. De arbeidstijden moeten worden geregistreerd van zowel voltijd- als deeltijdmedewerkers, alsook van mobiele werknemers en thuiswerkers.
Stand: augustus 2019
Welke loonbestanddelen blijven bij de berekening buiten beschouwing?
Niet meegerekend worden belastingvrij loon, zoals buitenlands loon of belastingvrije werkgeversbijdragen, evenals forfaitair belast loon uit minibanen (Minijobs). Uitsluitend het brutoloon wordt meegenomen, zonder aftrek van beroepskosten of het forfaitaire bedrag aan beroepskosten.
Stand: februari 2022
Welke argumenten pleiten voor de privé-aanleiding van een Sky-voetbalpakket?
Het voetbalpakket wordt door een groot aantal belastingplichtigen geabonneerd vanuit algemene interesse in Bundesliga, DFB-Pokal en Champions League. De uitzendingen richten zich op het brede publiek, niet op een vakpubliek. Naar algemene levenservaring mag worden aangenomen dat ook andere interessante wedstrijden buiten de voorbereiding op tegenstanders worden bekeken.
Stand: april 2015
Welke soorten schade waren in de BFH-zaak aan de orde?
In de besliste zaak ging het om gebroken ruiten, vernielde vloertegels, een niet gemelde leidingbreuk met gevolgschade en schimmelvorming door onjuist ventileren. De herstelkosten van circa 20.000 EUR konden ondanks overschrijding van de 15%-grens direct als onderhoudskosten worden afgetrokken.
Stand: december 2017
Welke opvattingen bestaan er over de 6-jaarstermijn bij gedeeltelijk betaalde overdracht boven de boekwaarde?
De Belastingdienst (BMF-Schreiben van 13.1.1993) stelt zich op het standpunt dat de bedrijfsmiddelen van het vaste activum moeten worden gesplitst in een betaald en een onbetaald deel. Volgt men daarentegen consequent de eenheidstheorie en gaat men uit van één enkele verwervingshandeling, dan zou de 6-jaarstermijn vanaf de bedrijfsverwerving volledig opnieuw moeten gaan lopen.
Stand: augustus 2022
Welke uitgaven kunnen als opleidingskosten in de belastingaangifte worden opgevoerd?
Aftrekbaar zijn met name rente op opleidingsleningen (bijv. BAföG), college- en semestergelden, werkmiddelen zoals computer, bureau en bureaustoel, reiskosten naar de opleidingsinstelling of universiteit, sollicitatiekosten (bijvoorbeeld voor een studieplaats of buitenlandsemester) en verhuiskosten in verband met de opleiding.
Stand: augustus 2023
Welke uitgaven kunnen als belastingvrije aftrek (Freibetrag) op de loonbelastingkaart worden ingeschreven?
Inschrijfbaar zijn met name beroepskosten (Werbungskosten) zoals uitgaven voor een dubbele huishouding, woon-werkverkeer en alimentatiebetalingen. De beroepskosten moeten daarbij het werknemersforfait van 1.000 EUR per jaar overschrijden. De ingeschreven Freibetrag verlaagt de maandelijkse loonbelasting.
Stand: november 2014