Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 35 / 47
Welk btw-tarief geldt voor aanbetalingen wanneer de prestatie pas later wordt verricht?
Doorslaggevend is altijd het btw-tarief op het moment van de prestatieverrichting, niet dat van de aanbetaling. Werden aanbetalingen vóór 01-07-2020 met 19% berekend en is de prestatie pas tussen 01-07 en 31-12-2020 verricht, dan geldt achteraf het verlaagde tarief van 16%. Een correctie van de aanbetalingsfacturen is niet nodig; de rechtzetting vindt plaats in de eindfactuur.
Stand: juli 2020
Welk btw-tarief geldt voor jaarkaarten, abonnementen en lidmaatschapsbijdragen (bijv. fitnessstudio)?
Jaarkaarten en abonnementen gelden als één enkele prestatie die pas aan het einde van de looptijd wordt verricht; een verdeling in maandelijkse deelprestaties vindt niet plaats. Bepalend is het btw-tarief dat aan het einde van de prestatieperiode geldt. Een in februari 2020 betaald fitnessabonnement is daarom eind januari 2021 weer onderworpen aan het tarief van 19%.
Stand: juli 2020
Welk btw-tarief geldt voor restauratie- en cateringdiensten vanaf 01-01-2021?
Van 01-01-2021 tot 30-06-2021 geldt voor maaltijden in het kader van restauratie- en cateringdiensten het verlaagde tarief van 7%. Dranken vallen weer onder het algemene tarief van 19%. Vanaf 01-07-2021 geldt voor maaltijden die ter plaatse worden genuttigd weer het reguliere tarief van 19%.
Stand: december 2020
Welke peildatum is bepalend voor de toerekening van de aanschafkosten van een onroerend goed?
Volgens het FG Münster is de datum van overgang van bezit, gebruik, risico en lasten bepalend. Bij onroerend goed komt dit doorgaans overeen met de dag van de feitelijke levering, en niet met de dag van het notarieel passeren van de akte of een eerdere mondelinge afspraak.
Stand: januari 2023
Welke procesgrondslag geldt bij ongeoorloofd gebruik van afbeeldingen op eBay?
Het Oberlandesgericht Köln heeft beslist dat bij een verbodsprocedure wegens ongeoorloofd gebruik van een vreemde foto door particuliere of kleinzakelijke eBay-verkopers een procesgrondslag van 3.000 EUR passend is. Het vroegere standaardbedrag van 6.000 EUR is gezien de toegenomen betekenis van het internet als marktplaats niet meer actueel. De inbreuk blijft desondanks niet onbeduidend.
Stand: september 2012
Welke tekst dient te worden gebruikt als kennisgeving over onlinegeschillenbeslechting?
Aanbevolen wordt de volgende tekst: „Informatie over onlinegeschillenbeslechting: De Europese Commissie stelt een internetplatform ter beschikking voor de onlinebeslechting van geschillen. Dit platform dient als aanspreekpunt voor de buitengerechtelijke beslechting van geschillen betreffende contractuele verplichtingen die voortvloeien uit online-koopovereenkomsten. Het platform is bereikbaar via de volgende link: http://ec.europa.eu/consumers/odr.“
Stand: januari 2016
Welk btw-tarief geldt vanaf 1-7-2020 op spijzen in de horeca?
Van 1-7-2020 tot en met 30-6-2021 geldt tijdelijk een verlaagd btw-tarief van 7% op spijzen in de horeca. Deze regeling is vastgesteld in het kader van de maatregelen ter bestrijding van de coronacrisis. Na afloop van de tijdelijke regeling zou in beginsel weer het reguliere btw-tarief van toepassing zijn.
Stand: mei 2020
Welk btw-tarief geldt voor doorlopende prestaties zoals huurovereenkomsten in de overgangsperiode?
Doorlopende prestaties gelden in de regel als verricht aan het einde van de overeengekomen prestatieperiode, bij maandhuur dus aan het einde van de maand. Wordt de prestatie vóór 01.07.2020 verricht, dan geldt 19% resp. 7%; bij latere uitvoering (tot 31.12.2020) 16% resp. 5%. Overeenkomsten die als factuur dienen (met alle verplichte vermeldingen) moeten door middel van een aanvulling aan het gewijzigde btw-tarief worden aangepast.
Stand: juli 2020
Welk btw-tarief geldt voor cafetaria-omzet in zorginstellingen?
De omzet van een cafetaria in een zorginstelling valt in beginsel onder het reguliere btw-tarief van 19 %. Een btw-vrijstelling is niet van toepassing, en ook het verlaagde tarief geldt alleen voor zover aan de bijbehorende voorwaarden (bijv. verkoop voor afhaal) is voldaan.
Stand: november 2023
Welk btw-tarief geldt voor fotoboeken?
Leveringen en intracommunautaire verwervingen van fotoboeken zijn onderworpen aan het algemene btw-tarief van 19 % volgens § 12 Abs. 1 UStG. De tariefverlaging volgens § 12 Abs. 2 Nr. 1 jo. Nr. 49 letter a van bijlage 2 bij het UStG is niet van toepassing, omdat fotoboeken voor de btw niet als begunstigde boeken worden aangemerkt.
Stand: mei 2016
Welk btw-tarief geldt voor ontbijtdiensten aan hotelgasten?
Ontbijtdiensten aan hotelgasten vallen onder het reguliere btw-tarief van 19%. Het verlaagde tarief van 7% is ook dan niet van toepassing op het ontbijt wanneer dit als onderdeel van een pakketaanbieding samen met de overnachting wordt verleend.
Stand: december 2013
Welk btw-tarief geldt voor restauratie- en cateringdiensten tot en met 30-06-2021?
Van 01-07-2020 tot en met 30-06-2021 werd het btw-tarief voor maaltijden in restaurants, snackbars, in de levensmiddelendetailhandel, bij catering, bakkerijen en slagerijen verlaagd van 19 % naar 7 % (van 01-07 tot 31-12-2020 zelfs naar 5 %). Voorwaarde is dat het gaat om consumptieklaar bereide maaltijden. Dranken zijn uitgesloten; bij combinatie-aanbiedingen staat het BMF een forfaitaire verdeling van 70 % maaltijden en 30 % dranken toe.
Stand: december 2020
Welk btw-tarief geldt voor maaltijden in de horeca vanaf 1 juli 2020?
Voor maaltijden in de horeca wordt het btw-tarief verlaagd van het reguliere tarief van 19% naar het verlaagde tarief van 7%. Deze regeling geldt vanaf 1 juli 2020 en maakt deel uit van het Corona-Steuerhilfegesetz, dat op 6 mei 2020 door het Bundeskabinett is aangenomen.
Stand: mei 2020
Welk btw-tarief geldt voor het gebruik van parkeerplaatsen door hotelgasten?
Het ter beschikking stellen van parkeermogelijkheden aan hotelgasten valt onder het reguliere btw-tarief van 19 %. Het behoort niet tot de prestaties die rechtstreeks dienen voor de overnachting, waarvoor het verlaagde tarief van 7 % geldt. Dit heeft de BFH beslist bij arrest van 01.03.2016 (Az. XI-R-11/14).
Stand: juli 2016
Welk verschil bestaat er bij verwerving van een particuliere ontwikkelaar?
Bij aankoop van een particuliere ontwikkelaar is doorgaans het bouwrijp gemaakte perceel het voorwerp van de verwerving. De ontsluitingskosten maken in dat geval deel uit van de heffingsgrondslag voor de Grunderwerbsteuer (Duitse overdrachtsbelasting). Dit staat in tegenstelling tot de aankoop van een gemeente die tot ontsluiting verplicht is.
Stand: december 2022
Welke vergelijkingsmaatstaf geldt voor de beoordeling van de fiscale rentevoet?
Volgens de opvatting van de BFH mag de wettelijke rentevoet niet uitsluitend worden vergeleken met de op de markt haalbare beleggingsrente. Daarnaast moet ook de debetrente in aanmerking worden genomen die voor het opnemen van leningen moet worden betaald. Pas uit deze totaalbeschouwing volgt de constitutionele beoordeling van de hoogte van de rente.
Stand: september 2014
Welke boete voor te late indiening (Verspätungszuschlag) dreigt bij te late indiening van de belastingaangifte?
Wordt de belastingaangifte pas na 31 juli bij het Finanzamt (Duitse belastingdienst) ingediend, dan wordt automatisch een Verspätungszuschlag van 25 euro per maand opgelegd. De vaststelling gebeurt zonder beoordelingsruimte van het Finanzamt.
Stand: mei 2016
Welke waarde geldt bij de 1%-regeling voor een tweedehands auto?
Bij de 1%-regeling wordt altijd de bruto cataloguswaarde op het moment van de eerste registratie gehanteerd, ook bij een tweedehands auto. De werkelijke marktwaarde of aankoopprijs is niet relevant, zelfs niet als deze aanzienlijk lager ligt.
Stand: februari 2013
Welke waarde moet bij een fiscaal neutrale onttrekking als verkrijgingskosten voor de privé-vervreemdingstransactie worden aangezet?
Werd het perceel fiscaal neutraal tegen de boekwaarde aan het ondernemingsvermogen onttrokken, dan moet volgens het FG Rheinland-Pfalz en de BFH deze boekwaarde (onttrekkingswaarde) als verkrijgingskosten in de zin van § 23 Abs. 3 EStG worden aangezet. De deelwaarde of marktwaarde op het moment van onttrekking kan niet worden gehanteerd. De stille reserves worden daardoor pas bij de latere vervreemding in het privévermogen belast.
Stand: juli 2022
Welk tijdstip is bepalend voor de 10-jaarstermijn bij een executoriale veiling?
Voor de berekening van de 10-jaarstermijn volgens § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG is het uitbrengen van het hoogste bod doorslaggevend. Op dat moment wordt een verbintenisrechtelijke koopovereenkomst in de zin van § 433 BGB verondersteld. Vanaf deze peildatum moet worden beoordeeld of de vervreemding binnen of buiten de speculatietermijn plaatsvindt.
Stand: mei 2022
Welk tijdstip is bepalend voor de toepassing van het juiste btw-tarief?
Bepalend is in beginsel het tijdstip van uitvoering van de betreffende prestatie, niet het tijdstip van betaling of facturering. Bij leveringen met verzending of vervoer is het begin van de verzending doorslaggevend, bij overige diensten het tijdstip van voltooiing. Bij overeengekomen deelprestaties is telkens de voltooiing van de afzonderlijke deelprestatie beslissend.
Stand: december 2020
Op welke periode heeft de uitspraak van het Bundesverfassungsgericht over § 8c KStG betrekking?
De uitspraak betreft verliesbeperkingen door een aandeelhouderswisseling in de jaren 2008 tot en met 2015. Voor tijdvakken vanaf 2016 is nog niet definitief vastgesteld of de nieuwe regeling eveneens van toepassing is, aangezien de wetgever de rechtssituatie inmiddels heeft aangepast.
Stand: juni 2017
Wat is het doel van de driemaandelijkse wachttijd voor de kinderbijslag?
De wachttijd is bedoeld om het Duitse socialezekerheidsstelsel te beschermen tegen oneigenlijk gebruik en om te voorkomen dat de kinderbijslag een prikkel vormt om naar Duitsland te verhuizen. Dit doel is echter niet van toepassing wanneer er reeds vóór de verhuizing een binnenlands recht op kinderbijslag bestond, bijvoorbeeld omdat een van de ouders hier werkzaam is.
Stand: februari 2021
Welk uniform belastingtarief wordt in het BVStB-model voor de erfbelasting voorgesteld?
De BVStB stelt een uniform tarief van 10 % voor. De motivering luidt dat een progressief schijventarief met marginale tarieven tot 50 % een bijzonder gelijkheidsconforme waardering zou vereisen, wat in de praktijk nauwelijks haalbaar is. Een uniform, laag tarief moet de belasting vereenvoudigen en grondwettelijk bestendig maken.
Stand: augustus 2013
Welke forfaitaire schadevergoeding hebben werknemers recht op bij te late loonbetaling?
Volgens § 288 Abs. 5 BGB hebben werknemers recht op een forfaitaire vertragingsvergoeding van 40,00 EUR wanneer de werkgever het loon te laat betaalt. Deze vergoeding is bij elke te late betaling verschuldigd, zonder dat een concrete schade hoeft te worden aangetoond.
Stand: juli 2016
Welke economische schade dreigt voor de presterende ondernemer in dergelijke oude gevallen?
De presterende bouwondernemer kan de naderhand vastgestelde omzetbelasting wegens civielrechtelijke verjaring van zijn vorderingen doorgaans niet meer bij zijn contractpartner (de projectontwikkelaar) in rekening brengen. Daardoor blijft de belastingdruk economisch bij hem hangen, wat een aanzienlijke vermogensschade vormt. Dit aspect was voor het FG een wezenlijk argument voor het verlenen van voorlopige rechtsbescherming.
Stand: juni 2015
Welk dossiernummer heeft het BFH-arrest over btw-voorheffingen rond de jaarwisseling?
Het toepasselijke principearrest van de Bundesfinanzhof (BFH) dateert van 27-06-2018 en draagt het dossiernummer X R 44/16. Het regelt de toerekening in de tijd van btw-voorheffingen die kort na de jaarwisseling worden betaald.
Stand: oktober 2018
Welk dossiernummer heeft het BFH-arrest over de aftrekbaarheid van gemengd gebruikte nevenruimten?
Het relevante arrest van het Bundesfinanzhof dateert van 17-02-2016 en heeft het dossiernummer X R 26/13. Het concretiseert de fiscale behandeling van gemengd gebruikte ruimten in samenhang met de werkkamer aan huis.
Stand: augustus 2016
Welk dossiernummer heeft het BFH-arrest over de grondwettigheid van de naheffingsrente?
Het relevante arrest van het Bundesfinanzhof (BFH) heeft het dossiernummer IX R 31/13 en dateert van 01-07-2014. Daarin werd geoordeeld dat het rentepercentage van 0,5 procent per maand op belastingnaheffingen niet in strijd is met de Duitse grondwet.
Stand: september 2014
Welk dossiernummer heeft de prejudiciële procedure over de Solidaritätszuschlag bij het FG Niedersachsen?
De 7e senaat van het Finanzgericht Niedersachsen heeft de procedure geschorst onder dossiernummer 7 K 143/08. De rechtbank legt de vraag over de grondwettelijkheid voor aan het Bundesverfassungsgericht.
Stand: augustus 2013
Welk dossiernummer heeft de aanhangige revisie bij het BFH inzake laboratoriumtests?
De revisie tegen het vonnis van het FG Niedersachsen van 03-09-2015 (Az. 16 K 340/12) is bij het Bundesfinanzhof aanhangig onder dossiernummer V R 25/16. Tot de uitspraak van het BFH bestaat in vergelijkbare zaken een zekere rechtsonzekerheid.
Stand: september 2016
Welke rechtbank heeft beslist over de btw-vrijstelling van kostengemeenschappen?
Het FG Münster heeft met uitspraak onder zaaknummer 15 K 196/11 beslist dat prestaties van een kostengemeenschap uitsluitend tegenover de leden btw-vrij zijn. Tegen deze uitspraak is beroep in cassatie ingesteld bij het BFH onder zaaknummer V R 40/15.
Stand: april 2016
Welke rechtbank heeft beslist over de toegangsprijs voor de kerstmarkt bij Schloss Charlottenburg?
De Verwaltungsgericht Berlin (bestuursrechter Berlijn) heeft in een kort geding op 04.12.2014 geoordeeld dat de organisator van de kerstmarkt voor Schloss Charlottenburg geen toegangsprijs van drie euro van de bezoekers mag vragen.
Stand: december 2014
Wat was de totale omvang van het conjunctuurpakket 2020 van de Duitse Bondsregering?
Het conjunctuur- en toekomstpakket had een totale omvang van 130 miljard euro. Daarvan vloeide ongeveer 50 miljard euro naar toekomstgerichte gebieden zoals waterstofeconomie, kwantumtechnologieën en kunstmatige intelligentie.
Stand: juni 2020
Welke wet regelt de verlengde indieningstermijnen voor belastingaangiften?
De verlengde termijnen vloeien voort uit de Duitse wet ter modernisering van de belastingprocedure (Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens). Deze wet brengt structurele vereenvoudigingen in de aanslagprocedure met zich mee, waarbij de termijnverlenging tot de belangrijkste praktische verlichtingen voor belastingplichtigen behoort.
Stand: januari 2017
Welk jaar is bepalend voor het belastbare aandeel van het pensioen?
Volgens § 22 Nr. 1 S. 3 a) aa) EStG is het jaar van de feitelijke ingangsdatum van het pensioen bepalend. Het op dat moment geldende belastbare aandeel uit de wettelijke tabel wordt op het pensioen toegepast. Een eerder mogelijk ingangstijdstip (bijv. vanaf het bereiken van de 65-jarige leeftijd) is niet relevant, wanneer het pensioen feitelijk pas later wordt ontvangen.
Stand: april 2023
Welk risico lopen rijscholen wanneer zij hun diensten uit voorzorg als btw-vrij behandelen?
Wanneer de BFH de btw-plicht bevestigt, moet de btw alsnog worden afgedragen. Daarnaast worden naheffingsrenten van 6% per jaar in rekening gebracht. Een louter btw-vrije behandeling zonder aanvullende waarborg wordt daarom afgeraden.
Stand: maart 2016
Welk vonnis behandelt de ongevallenverzekeringsdekking bij bedrijfsfeesten en alcohol?
Het Hessische Landessozialgericht heeft zich onder zaaknummer L 3 139/05 met dit onderwerp beziggehouden. De rechtbank bevestigde de principiële verzekeringsdekking bij officiële bedrijfsfeesten, maar wees tegelijkertijd op mogelijke beperkingen bij sterk alcoholgebruik.
Stand: december 2016
Welke procedure is bij het Bundesverfassungsgericht aanhangig met betrekking tot de bijtellingen?
Bij het Bundesverfassungsgericht is de procedure met het dossiernummer 1 BvL 8/12 aanhangig. Daarin wordt getoetst of de bijtelling van huren, pachten en overige rente bij de Gewerbesteuer verenigbaar is met de Duitse grondwet (Grundgesetz). Een uitspraak kan aanzienlijke gevolgen hebben voor de Gewerbesteuer-last van veel ondernemingen.
Stand: augustus 2013
Welk gedrag geldt volgens de rechtspraak als ongeoorloofde concurrentieactiviteit?
Van ongeoorloofde concurrentieactiviteit is sprake wanneer een werknemer diensten of prestaties aanbiedt binnen het marktgebied van zijn werkgever. In de behandelde zaak had een pijpleidingmonteur bij een klant van de werkgever privé een vervolgopdracht uitgevoerd en 900 EUR contant geïncasseerd – dit beoordeelde de rechter als een ernstige plichtsverzaking.
Stand: maart 2013
Welk keuzerecht heeft de werkgever bij de belastingheffing van Streuwerbeartikel (kleine reclameartikelen)?
De werkgever kan Streuwerbeartikel tot 10,- EUR ofwel belastingvrij laten, regulier als loon belasten of forfaitair belasten volgens § 37b EStG. Volgens OFD Karlsruhe van 18.12.2015 bestaat deze keuzemogelijkheid afzonderlijk voor elk individueel gering voordeel in natura.
Stand: augustus 2016
Welk doel rechtvaardigt de verlenging van de opzegtermijnen?
Met de gestaffelde regeling wordt beoogd langdurig in dienst zijnde en loyale werknemers een betere ontslagbescherming te bieden. Aangezien deze doorgaans ouder zijn, werkt de regeling weliswaar indirect in het voordeel van oudere werknemers, maar zij is passend en noodzakelijk en daarmee toelaatbaar.
Stand: december 2014
Welk doel heeft de verhoging van de GwG-grens?
De verhoging van de GwG-grens (grens voor geringwaardige bedrijfsmiddelen) is vooral bedoeld om de administratieve lasten te verminderen en het mkb en ambachtsbedrijven fiscaal te ontlasten. Door de directe afschrijving wordt de boekhouding eenvoudiger, omdat minder bedrijfsmiddelen over meerdere jaren afgeschreven en in het activaregister opgenomen moeten worden.
Stand: maart 2017
Welches Ziel verfolgt die Bundesregierung mit der Neuregelung der Verlustverrechnung?
Ziel ist es, Beteiligungsinvestitionen attraktiver zu machen und die Rahmenbedingungen für Wagniskapital zu verbessern. Insbesondere sollen Unternehmen, die zur Finanzierung auf neue oder wechselnde Gesellschafter angewiesen sind, ihre Verluste steuerlich nutzen können. Die Maßnahme setzt das im Koalitionsvertrag vereinbarte Eckpunktepapier Wagniskapital um.
Stand: september 2016
Welk schenkbelastingrisico bestaat bij overdracht van een eenmanszaak aan een familie-GmbH?
Naast de inkomstenbelastinggevolgen kan ter hoogte van de goodwill een schenking worden aangenomen. Volgens recente jurisprudentie geldt deze schenking echter niet als toewending aan de vennoot (bijvoorbeeld de zoon), maar rechtstreeks aan de ontvangende GmbH. Dit leidt tot aanzienlijk nadelige gevolgen voor de schenkbelasting.
Stand: juni 2009
Aan wie wordt de kennis van de zware handicap bij een bedrijfsovergang toegerekend?
De kennis van de vervreemder over de zware handicap van een werknemer wordt toegerekend aan de verkrijger. Ook wanneer de verkrijger zelf geen informatie over de zware handicap had, kan hij zich niet op onwetendheid beroepen om de bijzondere ontslagbescherming te omzeilen.
Stand: juni 2009
Wie wordt geraakt door de verhoogde bijverdiengrens bij het pensioen?
Het betreft ontvangers van een vervroegd ouderdomspensioen, die dus vóór het bereiken van de reguliere pensioenleeftijd met pensioen zijn gegaan. Voor reguliere ouderdomsgepensioneerden na het bereiken van de reguliere pensioenleeftijd gold sowieso al geen bijverdiengrens.
Stand: maart 2020
Wie vraagt het ambtenarenrechtelijke overlijdensgeld aan en wie keert het uit?
De aanvraag voor het overlijdensgeld wordt door de erfgenamen of nabestaanden van de overleden ambtenaar ingediend bij het bevoegde Landesamt. De uitbetaling gebeurt door de betreffende werkgever (Dienstherr); in de behandelde zaak door de deelstaat Nordrhein-Westfalen via het Landesamt.
Stand: september 2021
Wie mag bijzondere afschrijvingen op seizoens- en bederfelijke goederen toepassen?
Bijzondere afschrijvingen op seizoensgebonden en bederfelijke goederen zoals kleding, fruit of groenten zijn nu ook toegestaan voor fabrikanten en groothandelaren. Voorheen was deze regeling beperkt tot de detailhandel.
Stand: april 2021
Wie mag een bijzondere (handmatige) Lohnsteuerbescheinigung afgeven?
Een bijzondere, dus handmatige Lohnsteuerbescheinigung mag — in afwijking van de plicht tot elektronische verzending — uitsluitend worden afgegeven door werkgevers die alleen geringfügig Beschäftigte (mini-jobbers) in hun particuliere huishouden in dienst hebben. Voor alle overige werkgevers is de elektronische verzending verplicht.
Stand: september 2014