Fragen & Antworten
Antworten auf häufige Fragen.
Kuratiert aus unseren Beiträgen zu Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung und Rechtsberatung — alphabetisch, nach Zielgruppe oder Thema gefiltert.
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2304 Fragen · Seite 41 / 47
Wie können sich Unternehmen für die BAFF bewerben?
Unternehmen aus Bocholt können sich beim Bündnis für Familie in Bocholt e.V. bewerben. Informationen zur Teilnahme und den Bewerbungsmodalitäten finden sich auf der Website des Bündnisses. Eine Teilnahme lohnt sich, um Familienfreundlichkeit als Standortfaktor sichtbar zu machen.
Stand: Oktober 2013
Wie lang ist die gesetzliche Grundkündigungsfrist nach § 622 Abs. 1 BGB?
Die Grundkündigungsfrist beträgt vier Wochen zum 15. oder zum Ende eines Kalendermonats. Diese gilt, solange keine längere Betriebszugehörigkeit besteht, die zu einer Verlängerung nach § 622 Abs. 2 BGB führt.
Stand: Dezember 2014
Wie lange dauert die Registrierung im ELSTER-Online-Portal?
Der Registrierungsvorgang im ELSTER-Online-Portal kann bis zu 14 Tage in Anspruch nehmen. Aus diesem Grund sollte die Registrierung frühzeitig vor der ersten Übermittlung eingeleitet werden.
Stand: Oktober 2012
Wie lange dauert die Übergangsphase zur vollen Rentenbesteuerung?
Die Übergangszeit von der teilweisen zur vollständigen nachgelagerten Besteuerung beträgt 35 Jahre. Sie begann 2005, sodass der steuerpflichtige Anteil der Rente schrittweise ansteigt, abhängig vom Jahr des Renteneintritts.
Stand: November 2014
Wie lange gilt die Senkung der Umsatzsteuer auf 7 % für Gastronomie-Speisen?
Die Senkung des Umsatzsteuersatzes auf 7 % für Speisen in der Gastronomie ist befristet bis zum 30. Juni 2021. Ab dem 1. Juli 2021 gilt grundsätzlich wieder der reguläre Steuersatz. Die Befristung ist bewusst gewählt, da die Maßnahme als zeitlich begrenzter Anschub nach der Corona-Krise gedacht ist.
Stand: Mai 2020
Wie lange gilt die erhöhte Pendlerpauschale?
Die Anhebung der Entfernungspauschale ab dem 21. Kilometer ist zeitlich befristet und gilt bis Ende 2026. Danach ist eine erneute gesetzliche Regelung erforderlich, sofern die erhöhte Pauschale fortgeführt werden soll.
Stand: Dezember 2020
Wie lange gilt die ermäßigte Umsatzsteuer von 7 % auf Restaurantspeisen?
Die ermäßigte Umsatzsteuer von 7 % auf Speisen in der Gastronomie ist zeitlich befristet vom 1. Juli 2020 bis zum 30. Juni 2021. Sie ist als Anschubhilfe für die Zeit nach der Krise gedacht, damit Gastronomiebetriebe schnell wieder aus eigener Kraft wirtschaften können.
Stand: Mai 2020
Wie lange ist der Berichtigungszeitraum bei der Selbstanzeige nach der geplanten Verschärfung?
Bisher musste der Steuerpflichtige bei einer einfachen Steuerhinterziehung nur 5 Jahre nacherklären; nur bei besonders schweren Fällen ab 50.000 Euro galten 10 Jahre. Nach der geplanten Neuregelung wird die Berichtigungspflicht in allen Fällen einheitlich auf 10 Jahre ausgedehnt. Der Steuerpflichtige muss somit für die vergangenen 10 Jahre die Steuern nacherklären und nachzahlen.
Stand: Juli 2014
Wie lange ist die Umsatzsteuersenkung auf Speisen befristet?
Die Senkung auf 7% gilt fuer einen Zeitraum von einem Jahr, naemlich vom 1.7.2020 bis zum 30.6.2021. Die Befristung wurde politisch diskutiert; teilweise wurde eine laengere Geltungsdauer gefordert, beschlossen wurde jedoch zunaechst nur dieser Einjahreszeitraum.
Stand: Mai 2020
Wie lange ist die steuerliche Nutzungsdauer von Computerhardware und Software?
Die Nutzungsdauer für Computerhardware und Software wurde von drei Jahren auf ein Jahr verkürzt. Damit kann der Anschaffungswert bereits im Jahr der Anschaffung vollständig gewinnmindernd geltend gemacht werden. Grundlage ist eine Anpassung im Rahmen des § 7 EStG zur Berücksichtigung der schnellen technischen Entwicklung.
Stand: März 2021
Wie lange ist ein ISO-9001-Zertifikat gültig?
Ein ISO-9001-Zertifikat hat in der Regel eine Gültigkeit von drei Jahren. Innerhalb dieses Zeitraums finden jährliche Überwachungsaudits statt, in denen die Einhaltung der Norm überprüft wird. Vor Ablauf der drei Jahre ist ein vollständiges Re-Zertifizierungsaudit erforderlich.
Stand: Oktober 2016
Wie lange ist eine Freistellungsbescheinigung gültig und wie wird sie geprüft?
Eine Freistellungsbescheinigung ist grundsätzlich drei Jahre ab Ausstellungsdatum gültig; eine Folgebescheinigung sollte rechtzeitig vor Ablauf beim Finanzamt beantragt werden. Der Leistungsempfänger kann die Gültigkeit online beim Bundeszentralamt für Steuern prüfen oder telefonisch beim Finanzamt des Leistenden bestätigen lassen. Liegt keine gültige Bescheinigung vor, ist der Steuerabzug zwingend vorzunehmen.
Stand: Mai 2023
Wie lange muss eine erste Berufsausbildung für das Kindergeld dauern?
Für den Kindergeldanspruch kommt es auf Dauer und Ausgestaltung der Erstausbildung an — die Kriterien finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: Dezember 2025
Wie lange müssen Unterlagen zur Verwendung der Corona-Soforthilfe aufbewahrt werden?
Sämtliche Unterlagen, die die Verwendung der Soforthilfe belegen, sind 10 Jahre lang aufzubewahren. Der Nachweis selbst erfolgt über einen amtlichen Vordruck, den die Empfänger zusammen mit einer Ausfüll-Anleitung rechtzeitig erhalten.
Stand: Mai 2020
Wie lange müssen elektronische Kontoauszüge aufbewahrt werden?
Als Buchungsbelege unterliegen elektronische Kontoauszüge der gesetzlichen Aufbewahrungsfrist von 10 Jahren nach § 147 AO. Die Aufbewahrung muss in elektronischer Form erfolgen, sodass die Daten jederzeit lesbar und auswertbar zur Verfügung stehen.
Stand: September 2014
Wie lange sind Corona-Sonderzahlungen bis 1.500 EUR steuerfrei?
Die Steuerbefreiung für Corona-Beihilfen und Unterstützungen bis 1.500,- EUR wurde bis zum 30.06.2021 verlängert. Es handelt sich jedoch nur um eine Fristverlängerung – der Höchstbetrag von 1.500,- EUR kann nicht erneut steuerfrei ausgezahlt werden, sondern Arbeitgeber haben lediglich mehr Zeit für die steuerbegünstigte Abwicklung.
Stand: Januar 2021
Wie lange sind Elektrofahrzeuge von der Kfz-Steuer befreit?
Käufer eines neuen, rein elektrischen Fahrzeugs sind ab dem Zeitpunkt der Erstzulassung für zehn Jahre von der Kfz-Steuer befreit. Diese Regelung soll Anreize für den Umstieg auf Elektromobilität schaffen.
Stand: Mai 2016
Wie lange soll die Strafverfolgungsverjährung bei Steuerhinterziehung künftig betragen?
Nach dem Referentenentwurf des BMF soll die Strafverfolgungsverjährung in allen Fällen der Steuerhinterziehung auf zehn Jahre ausgedehnt werden. Dies gilt damit nicht mehr nur für besonders schwere Fälle, sondern einheitlich für sämtliche Hinterziehungstatbestände.
Stand: November 2014
Wie lange wurde die Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung verlängert?
Die reguläre Abgabefrist wurde um zwei Monate verlängert. Statt wie bisher zum 31.05. des Folgejahres müssen Einkommensteuererklärungen nun erst zum 31.07. des Folgejahres eingereicht werden.
Stand: Januar 2019
Wie lassen sich Abschreibungsmöglichkeiten beim Erwerb einer Vertragsarztpraxis sichern?
Erwerber sollten überlegen, zunächst nur den Praxiswert zu übernehmen und den Praxissitz erst später zu verlegen. Dadurch fließt der wirtschaftliche Vorteil der Zulassung in den abschreibbaren Praxiswert ein, statt als nicht abschreibungsfähiger Posten verloren zu gehen.
Stand: Mai 2017
Wie lassen sich Freibeträge durch Schenkungen zu Lebzeiten mehrfach nutzen?
Die persönlichen Freibeträge können alle zehn Jahre erneut in Anspruch genommen werden. Bei hohen Vermögen lohnt es sich daher, frühzeitig Teile des Vermögens zu verschenken, um den Freibetrag mehrfach auszuschöpfen. Sinnvoll ist auch eine Gleichverteilung des Vermögens zwischen Ehegatten, damit die Freibeträge beider Seiten optimal ausgenutzt werden.
Stand: Januar 2022
Wie lautet die offizielle Internetadresse des Transparenzregisters?
Die offizielle Internetseite des Transparenzregisters im Sinne des Geldwäschegesetzes lautet www.transparenzregister.de. Betreiber ist die Bundesanzeiger Verlag GmbH als Beliehene, die Aufsicht hat das Bundesverwaltungsamt.
Stand: Januar 2020
Wie lässt sich eine gewerbliche Infizierung einer ärztlichen Gemeinschaftspraxis vermeiden?
Die gewerbliche Infektion kann durch die Gründung einer beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaft vermieden werden. Diese separate Gesellschaft übernimmt die gewerblichen Tätigkeiten, etwa die Abgabe von Arzneien und Hilfsmitteln. Die eigentliche Gemeinschaftspraxis bleibt dann ausschließlich freiberuflich tätig und behält ihre steuerliche Qualifikation.
Stand: März 2017
Wie läuft das Top-Steuerberater-Ranking von Focus Money ab?
Focus Money schreibt rund 100.000 Steuerberaterkanzleien in Deutschland an, von denen knapp 95.000 Experten freiwillig am Test teilnehmen. Die Teilnehmer müssen Angaben zu Kanzleistruktur und Weiterbildung machen sowie fachliche Prüfungsfragen beantworten. Am Ende werden jährlich rund 300 Kanzleien als Top-Steuerberater ausgezeichnet.
Stand: April 2018
Wie läuft der Formwechsel steuerlich ab?
Der Wechsel erfolgt als Veräußerungsvorgang nach §§ 20 ff. UmwStG: Die Personengesellschaft wird eingebracht, als Gegenleistung erhalten die Gesellschafter Anteile an der Körperschaft. Eine steuerneutrale Einbringung ist nur möglich, wenn ein Betrieb, Teilbetrieb oder Mitunternehmeranteil mit allen funktional wesentlichen Betriebsgrundlagen übertragen wird. Zudem ist die Gewinnermittlung künftig per Bilanz statt per Einnahmenüberschussrechnung vorzunehmen.
Stand: Juli 2021
Wie läuft der Rating-Prozess methodisch ab?
Der Rating-Prozess gliedert sich typischerweise in mehrere Schritte: Einteilung der Insolvenzrisiken in Risikoklassen, Darstellung dieser Risiken mittels Kennzahlen, Verknüpfung der Kennzahlen zu einem System, Bildung eines Risikourteils durch Beurteilung der Kennzahlenausprägungen und schließlich Entwicklung passender Maßnahmen auf Basis des Ergebnisses.
Stand: August 2019
Wie läuft die Festsetzung eines Zwangsgeldes bei der Grundsteuer-Feststellungserklärung ab?
Die Erhebung eines Zwangsgeldes erfolgt in zwei Stufen: Zunächst droht die Finanzbehörde das Zwangsgeld an und setzt eine Frist. Erst nach erfolglosem Fristablauf wird das Zwangsgeld tatsächlich festgesetzt. Wird die Erklärung nach Androhung, aber vor Festsetzung eingereicht, entfällt das Zwangsgeld vollständig. Es beträgt mindestens 200 EUR.
Stand: Februar 2023
Wie läuft die Risikoprüfung der KfW je nach Kredithöhe ab?
Bei Krediten bis 3 Mio. EUR entfällt die Risikoprüfung der KfW vollständig; sie wird vom Finanzierungspartner übernommen. Bei Beträgen über 3 bis 10 Mio. EUR erfolgt eine vereinfachte Prüfung im Fast-Track-Verfahren, das sich auf ein Rating beschränkt. Bei Krediten über 10 Mio. EUR gilt eine erweiterte Risikobewertung mit erhöhter Unterlagentiefe.
Stand: März 2020
Wie läuft eine Re-Zertifizierung nach DIN ISO 9001:2015 ab?
Bei einer Re-Zertifizierung prüft ein externer Auditor das bestehende Managementsystem auf Konformität mit den Anforderungen der Norm. Geprüft werden Prozesse, Dokumentation, Verantwortlichkeiten und die kontinuierliche Verbesserung. Erst nach erfolgreichem Abschluss wird das Zertifikat für weitere drei Jahre verlängert.
Stand: Oktober 2016
Wie muss das EuGH-Urteil in deutsches Recht umgesetzt werden?
Der deutsche Gesetzgeber ist verpflichtet, die Vorgaben des EuGH in nationales Recht zu überführen. Der EuGH hat den Mitgliedstaaten dabei ausdrücklich Gestaltungsspielraum eingeräumt, um konkrete Modalitäten festzulegen und Besonderheiten des Tätigkeitsbereichs sowie der Unternehmensgröße angemessen zu berücksichtigen.
Stand: August 2019
Wie muss die Miete bei der wohngemeinnützigen Vermietung kalkuliert werden?
Die Miete muss dauerhaft unter der marktüblichen Miete liegen. Die Prüfung erfolgt nur zu Beginn des Mietverhältnisses und bei Mieterhöhungen. Alternativ reicht es aus, wenn die Miete lediglich die tatsächlichen Aufwendungen einschließlich der regulären AfA deckt und keinen Gewinnaufschlag enthält.
Stand: Dezember 2024
Wie muss die Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung technisch erfolgen?
Die Datenübermittlung ist authentifiziert vorzunehmen. Das dafür erforderliche Zertifikat muss vom Datenübermittler einmalig im ElsterOnline-Portal beantragt werden. Ohne vorherige Authentifizierung ist eine elektronische Übermittlung nicht möglich.
Stand: September 2014
Wie müssen Hoteliers das Entgelt bei Pauschalangeboten aufteilen?
Hoteliers müssen den Pauschalpreis in einen Übernachtungsanteil (7% USt) und einen Frühstücksanteil (19% USt) aufteilen. Diese Aufteilung ist erforderlich, weil der Gesetzgeber Frühstücksleistungen ausdrücklich von der ermäßigten Besteuerung ausgenommen hat.
Stand: Dezember 2013
Wie müssen Unterhaltsaufwendungen ab 2025 gezahlt werden, um steuerlich abzugsfähig zu sein?
Ab dem Veranlagungszeitraum 2025 werden Geldzuwendungen als Unterhaltsleistungen steuerlich nur noch anerkannt, wenn sie per Banküberweisung auf das Konto des Empfängers gezahlt werden. Andere Zahlungswege wie Bargeldübergaben führen zum Verlust des Abzugs.
Stand: Dezember 2024
Wie müssen elektronische Rechnungen archiviert werden?
Elektronische Rechnungen müssen dokumentiert, elektronisch gespeichert und vor Vernichtung geschützt werden. Die Speicherung muss auf einem Datenträger erfolgen, der keine nachträglichen Änderungen zulässt. Eingang, Konvertierung, Verarbeitung und Archivierung sind zu protokollieren, und die Datei muss bei einer Betriebsprüfung jederzeit aufrufbar sein.
Stand: November 2012
Wie nutze ich Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung?
Mit Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung lassen sich Investitionen steuerlich vorziehen. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Investitionsabzugsbetrag Sonderabschreibung". (Quelle: Deubner Verlag)
Wie oft müssen Eintragungen im Transparenzregister überprüft und aktualisiert werden?
Die Eintragungen sind laufend, mindestens jedoch einmal jährlich auf Vollständigkeit und Aktualität zu überprüfen. Änderungen bei den wirtschaftlich Berechtigten, etwa durch geänderte Beteiligungsverhältnisse, Wohnortwechsel oder Namensänderungen, sind unverzüglich mitzuteilen. Die Prüfung und Ermittlung der wirtschaftlich Berechtigten sollten dokumentiert und die Dokumentation aufbewahrt werden.
Stand: August 2021
Wie oft werden Mittel- und Großbetriebe statistisch geprüft?
Mittelbetriebe werden im statistischen Durchschnitt nur alle 15,2 Jahre einer Betriebsprüfung unterzogen. Großbetriebe hingegen werden mit einem Turnus von etwa 4,6 Jahren wesentlich engmaschiger geprüft. Diese Häufigkeit spiegelt das deutlich höhere Steueraufkommen und Risikopotenzial großer Unternehmen wider.
Stand: August 2013
Wie oft wird der Zinssatz nach § 238 AO künftig überprüft?
Der Zinssatz wird künftig alle drei Jahre mit Wirkung für nachfolgende Verzinsungszeiträume überprüft. Maßstab ist der Basiszinssatz nach § 247 BGB zum 01.01. eines Jahres. Eine Anpassung erfolgt, wenn der Basiszins um mehr als ein Prozent vom geltenden Zinssatz nach § 238 Abs. 1 AO abweicht.
Stand: Mai 2022
Wie oft wird der gesetzliche Mindestlohn überprüft und angepasst?
Der gesetzliche Mindestlohn wird alle zwei Jahre durch die Mindestlohnkommission überprüft und neu festgesetzt. Die erste Anpassung nach Einführung erfolgte zum 01.01.2017.
Stand: Juni 2016
Wie ordnet die Finanzverwaltung Kryptowährungen steuerlich ein?
Die Finanzverwaltung hat sich zur Besteuerung von Kryptowährungen geäußert — die Kernaussagen und Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: Dezember 2025
Wie regeln die Niederlande die Berichtspflicht und worin liegt der pragmatische Ansatz?
Die Niederlande sehen eine generelle Vorprüfung durch den Intermediär vor: Dieser beurteilt eigenständig, ob bei einer Gestaltung eine potentiell aggressive Steuergestaltung im Sinne der Richtlinie vorliegt. Dieser Vorfilter führt zu einer pragmatischen Handhabung der Kennzeichen (Hallmarks) und entspricht Sinn und Zweck der Richtlinie, ohne Berater und Steuerpflichtige mit pauschalen Meldungen zu überfordern.
Stand: Juli 2019
Wie sind Abschlagszahlungen zu behandeln, die vor dem 14.02.2014 netto vereinnahmt wurden?
Wenn die Leistung nach dem 14.02.2014 ausgeführt wird, sind die Abschlagszahlungen im Monat der Fertigstellung grundsätzlich zu korrigieren – sowohl beim Leistenden als auch beim Empfänger. Alternativ kann der gesamte Umsatzsteuerbetrag in der Schlussrechnung eingefordert werden. Bei Anwendung der Nichtbeanstandungsregelung kann nach altem Recht abgerechnet werden, ein entsprechender Hinweis auf der Schlussrechnung ist dann erforderlich.
Stand: Juni 2014
Wie sind Altfälle mit Leistungsbeginn vor dem 14.02.2014 und Fertigstellung danach zu behandeln?
Da eine Leistung erst mit Vollendung als ausgeführt gilt, wäre grundsätzlich die neue Rechtsprechung anzuwenden. Das BMF-Schreiben vom 08.05.2014 sieht jedoch eine Nichtbeanstandungsregelung vor: Haben sich beide Unternehmer auf die Anwendung des § 13b UStG nach altem Recht geeinigt, muss die Rechnung nicht korrigiert werden.
Stand: Juni 2014
Wie sind Anzahlungsrechnungen bei Leistungen nach dem 31.12.2020 umsatzsteuerlich zu behandeln?
Wurden zwischen dem 01.07.2020 und 31.12.2020 Anzahlungen mit 16 % bzw. 5 % berechnet, die Leistung jedoch erst nach dem 31.12.2020 ausgeführt, gelten für die Gesamtleistung die erhöhten Sätze von 19 % bzw. 7 %. Die Korrektur muss spätestens in der Schlussrechnung erfolgen. Alternativ kann bereits in der Anzahlungsrechnung der höhere Steuersatz ausgewiesen werden, sodass keine spätere Korrektur nötig ist.
Stand: Dezember 2020
Wie sind Bonuszahlungen der Krankenversicherung einkommensteuerlich zu behandeln?
Entscheidend ist, ob die Bonuszahlung auf Leistungen der Basiskrankenversicherung entfällt. Ist dies der Fall (z.B. Vorsorge, Früherkennung), gilt sie als Beitragsrückerstattung und mindert die abziehbaren Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG. Bonuszahlungen für Leistungen außerhalb der Basisversorgung (z.B. Alternativmedizin, professionelle Zahnreinigung) oder für gesundheitsbewusstes Verhalten (z.B. Fitnessstudio) sind dagegen keine Beitragsrückerstattung, sofern der Versicherte die Kosten selbst getragen hat.
Stand: März 2023
Wie sind Fahrtkosten bei nur gelegentlichen Fahrten zum Mietobjekt abziehbar?
Werden Mietobjekte nur in zeitlichen Abständen zu Kontrollzwecken, Besichtigungen, Zählerablesungen oder Handwerkertreffen aufgesucht, liegt kein Mittelpunkt der Vermietungstätigkeit vor. In diesen typischen Fällen können die Fahrtkosten weiterhin mit 0,30 € je tatsächlich gefahrenem Kilometer (Hin- und Rückfahrt) angesetzt werden.
Stand: April 2016
Wie sind Fahrtkosten zum Mietobjekt grundsätzlich als Werbungskosten abziehbar?
Fahrtkosten zu einem Vermietungsobjekt sind grundsätzlich als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung mit den tatsächlich gefahrenen Kilometern und 0,30 € pro Kilometer abziehbar. Das gilt für beide Fahrtrichtungen (Hin- und Rückfahrt). Voraussetzung ist, dass die Fahrten der Erzielung von Vermietungseinkünften dienen.
Stand: April 2016
Wie sind Trinkgelder bei einer offenen Ladenkasse aufzuzeichnen?
Bei einer offenen Ladenkasse mit Einzelaufzeichnung ist das Trinkgeld auf dem Ursprungsbeleg zu dokumentieren. Ohne Einzelaufzeichnung erfolgt die Zählung des Kassenbestandes einschließlich der Trinkgelder mit Dokumentation im Kassenbericht; einzelne Trinkgelder sollten dabei gesondert vermerkt werden.
Stand: Mai 2021
Wie sind Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens bei Wertminderung abzuschreiben?
Im Umlaufvermögen besteht handelsrechtlich nach dem strengen Niederstwertprinzip stets eine Pflicht zur außerplanmäßigen Abschreibung, unabhängig davon, ob die Wertminderung dauerhaft ist oder nicht. Steuerrechtlich ist eine Teilwertabschreibung nur bei dauerhafter Wertminderung möglich, dann jedoch als Wahlrecht. Ohne dauerhafte Wertminderung darf steuerlich keine Teilwertabschreibung erfolgen.
Stand: April 2021