Fragen & Antworten
Antworten auf häufige Fragen.
Kuratiert aus unseren Beiträgen zu Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung und Rechtsberatung — alphabetisch, nach Zielgruppe oder Thema gefiltert.
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172 Fragen · Seite 4 / 4
Wie werden Leistungen aus ausländischen betrieblichen Altersversorgungseinrichtungen ab 2025 besteuert?
Ab dem Veranlagungszeitraum 2025 gelten Leistungen aus ausländischen betrieblichen Altersversorgungseinrichtungen als sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 5 Satz 1 EStG und sind in voller Höhe steuerbar. Das gilt auch dann, wenn die zugrunde liegenden Beiträge im Ausland steuerfrei gestellt oder steuerlich begünstigt wurden.
Stand: Dezember 2024
Wie werden Prämien aus Glattstellungsgeschäften steuerlich behandelt?
Zahlt ein Stillhalter im Rahmen eines Glattstellungsgeschäfts Prämien, sind diese zum Zeitpunkt der Zahlung als negative Einnahmen bei den Einkünften aus Kapitalvermögen zu berücksichtigen. Die Erfassung erfolgt im Verlustverrechnungstopf, einschließlich der damit zusammenhängenden Nebenkosten.
Stand: Dezember 2024
Wie werden Verluste aus der vergünstigten Vermietung an Hilfsbedürftige behandelt?
Potenziell entstehende Verluste aus der wohngemeinnützigen Vermietung können mit anderen Einnahmen aus dem ideellen Bereich ausgeglichen werden. Dies ermöglicht es gemeinnützigen Vermietern, auch bei nicht kostendeckender Vermietung steuerlich tragfähig zu agieren.
Stand: Dezember 2024
Wie werden Vorsorgeaufwendungen bei grenzüberschreitender Tätigkeit behandelt?
Bei Tätigkeit über Ländergrenzen hinweg gibt es Neues zum Abzug von Vorsorgeaufwendungen — Einzelheiten und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: Dezember 2025
Wie werden private Versicherungsbeiträge beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt?
Beim Lohnsteuerabzug ändert sich die Berücksichtigung privater Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: Dezember 2025
Wie wird der Behinderten-Pauschbetrag ab 2026 elektronisch übermittelt?
Ab dem 1.1.2026 müssen die Stellen, die eine Behinderung feststellen oder eine Feststellung ändern, die entsprechenden Informationen elektronisch an das Finanzamt senden. Erst auf dieser Grundlage gewährt das Finanzamt den Behinderten-Pauschbetrag. Wird der Pauschbetrag nicht gewährt, kann die Ursache in einer fehlenden oder fehlerhaften Datenübermittlung der Feststellungsstelle liegen.
Stand: Dezember 2024
Wie wird der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende in den Folgejahren berücksichtigt?
In den Folgejahren nach der Trennung wird der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ausschließlich über die Steuerklasse II berücksichtigt. Eine separate Eintragung als Lohnsteuerfreibetrag ist dann nicht mehr erforderlich.
Stand: Dezember 2024
Wie wird der abzugsfähige Anteil der Nachlassverbindlichkeiten bei beschränkter Steuerpflicht berechnet?
Der Abzug erfolgt anteilig in dem Verhältnis, in dem der der deutschen Erbschaftsteuer unterliegende Vermögensanfall zum Gesamtvermögensanfall steht. Nur dieser Anteil der Nachlassverbindlichkeiten mindert die Bemessungsgrundlage.
Stand: Dezember 2024
Wie wird die Privatnutzung nach der 1-%-Regelung berechnet?
Bei der pauschalen Methode wird pro Monat 1 % des Bruttolistenpreises des Fahrzeugs als geldwerter Vorteil angesetzt. Zusätzlich werden für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte je Entfernungskilometer 0,03 % des Bruttolistenpreises pro Monat berücksichtigt.
Stand: Dezember 2023
Wie wird die Umsatzsteuer bei Spar- und Kombimenüs aufgeteilt?
Bei Menüs aus Speisen und Getränken stellt sich die Frage der Entgeltaufteilung für die Umsatzsteuer — die Einordnung und Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: Dezember 2025
Wie wird ein Sammelposten steuerlich abgeschrieben?
In den Sammelposten werden mehrere Wirtschaftsgüter zusammengefasst und einheitlich über eine festgelegte Dauer abgeschrieben, unabhängig von der tatsächlichen Nutzungsdauer des einzelnen Wirtschaftsguts. Bisher beträgt diese Dauer fünf Jahre, künftig soll sie auf drei Jahre verkürzt werden.
Stand: Dezember 2023
Wie wirken sich Verlustvorträge des Ehegatten bei Zusammenveranlagung auf Sanierungserträge aus?
Bei zusammenveranlagten Ehegatten sind die laufenden Beträge und Verlustvorträge des anderen Ehegatten in die Minderung einzubeziehen. Diese Regelung gilt analog auch in den Fällen der Restschuldbefreiung.
Stand: Dezember 2024
Wie wirkt sich die Wiedereinführung der degressiven AfA auf § 7a EStG aus?
§ 7a EStG, der die Regeln für Sonderabschreibungen enthält, wurde an die wiedereingeführte degressive Gebäudeabschreibung angepasst. Damit ist sichergestellt, dass nach Ablauf einer Sonderabschreibung die weitere Abschreibung auch auf Basis des Restwerts und des für die degressive AfA geltenden Prozentsatzes berechnet werden kann.
Stand: Dezember 2024
Wie wirkt sich eine Treuhänder-Beteiligung auf die Beteiligungsidentität aus?
Eine Beteiligung als Treuhänder ist grundsätzlich schädlich für die Beteiligungsidentität, selbst wenn der Treuhänder kein Mitunternehmer ist. Eine Ausnahme gilt für Null-Prozent-Beteiligungen, etwa einer Komplementär-GmbH ohne Kapitalanteil.
Stand: Dezember 2024
Wird der Körperschaftsteuersatz gesenkt?
Für Kapitalgesellschaften ist eine schrittweise Absenkung des Körperschaftsteuersatzes geplant — Zeitplan und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: Dezember 2025
Wird der Übungsleiterfreibetrag erhöht?
Der Übungsleiterfreibetrag wird angehoben — die neuen Beträge und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: Dezember 2025
Wird die Forschungszulage ausgeweitet?
Die Forschungszulage wird ausgeweitet — was konkret begünstigt wird, lesen Sie mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: Dezember 2025
Wird zu Unrecht in einer Gutschrift ausgewiesene Umsatzsteuer geschuldet?
Ja. Nach der Neuregelung schuldet eine Person die fälschlicherweise ausgewiesene Umsatzsteuer auch dann, wenn der Steuerausweis in einer zuvor vereinbarten Gutschrift erfolgt. Damit wird eine Regelungslücke geschlossen, die nach BFH-Rechtsprechung entstanden war, weil Gutschriften ohne Leistungsbezug bislang keine Steuerschuld begründeten. Die Änderung gilt ab dem Tag nach der Verkündung.
Stand: Dezember 2024
Wo liegt seit 2025 der umsatzsteuerliche Leistungsort bei Streaming-Angeboten?
Bei Streaming-Leistungen an Nicht-Unternehmer liegt der Leistungsort dort, wo der Empfänger ansässig ist bzw. seinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthaltsort hat. Bei Eintrittsberechtigungen an Unternehmer für deren Unternehmen mit virtueller Teilnahme gilt als Leistungsort der Sitz des empfangenden Unternehmens. Die Neuregelung gilt ab dem 1.1.2025 und löst die bisherige Anknüpfung an den Veranstaltungsort ab.
Stand: Dezember 2024
Wo werden die Kontodaten für den Direktauszahlungsmechanismus gespeichert?
Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurde die rechtliche Grundlage geschaffen, die Kontoverbindung zentral zur Identifikationsnummer-Datenbank zu speichern. Diese zentrale Speicherung bildet die technische Basis, damit staatliche Stellen Auszahlungen direkt und ohne weitere Datenerhebung vornehmen können.
Stand: Dezember 2024
Worauf muss ich bei einer offenen Ladenkasse achten?
Die offene Ladenkasse steht verstärkt im Prüfungsfokus — worauf es bei den Aufzeichnungen ankommt, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: Dezember 2025
Worauf müssen Influencer steuerlich achten?
Einnahmen und Sachzuwendungen von Influencern rücken in den Fokus der Finanzverwaltung — was zu versteuern ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: Dezember 2025