Taxe foncière (Grundsteuer)
Tout propriétaire privé est tenu de payer la taxe foncière (Grundsteuer) sur son bien immobilier. Le centre des impôts compétent (Finanzamt) détermine la valeur du bien (Grundbesitzwert) à partir de critères tels que la valeur du terrain, la surface et l'ancienneté. Cette valeur est ensuite multipliée par le taux de base de la taxe foncière (Grundsteuermesszahl). Ce taux est calculé en fonction de la nature du bien, du Land et, dans les nouveaux Länder, de la taille de la commune. Le résultat est transmis à la commune concernée, qui multiplie la valeur obtenue par un coefficient communal (Hebesatz) variant selon la zone résidentielle. On distingue par principe la taxe foncière A et la taxe foncière B, qui influent sur la base d'imposition déterminée par le Finanzamt. La taxe foncière A s'applique aux terrains agricoles et forestiers (par exemple exploitations agricoles, terres arables, peuplements forestiers). La taxe foncière B s'applique à tous les autres biens (immeubles locatifs et commerciaux, propriétés résidentielles, etc.).
Remise de la taxe foncière pour les bailleurs au titre de l'année 2020
La remise de la taxe foncière vise à soutenir les bailleurs fragilisés par la crise du Coronavirus. Ces derniers peuvent prétendre à une remise partielle lorsqu'ils enregistrent des pertes de loyers importantes et non imputables à leur propre fait. Les demandes de remise partielle de la taxe foncière au titre de 2020 devaient être déposées auprès des services fiscaux de la commune de résidence avant le 31/03/2021. Deux cas de figure sont à distinguer. Le premier concerne les bailleurs ayant subi une perte de loyers supérieure à 50 % par rapport au rendement brut. Le rendement brut correspond à une estimation calendaire du loyer annuel brut (§ 33 Abs. 1 Satz 4 Nr. 2 GrStG), déterminée par comparaison avec les loyers usuels pratiqués pour des biens similaires. Si cette condition est remplie, 25 % de la taxe foncière 2020 sont remis. Le second cas concerne les bailleurs qui constatent, au cours de l'année civile 2020, une perte de revenus survenue sur un bien immobilier. Dans ce cas, la taxe foncière peut être remise à hauteur de 50 % pour l'année civile 2020. Un traitement particulier s'applique aux bailleurs dont la perte de revenus résulte d'un bien vacant. Ces derniers ne peuvent obtenir une réduction de la taxe foncière de 50 % que s'ils peuvent démontrer qu'ils ont néanmoins entrepris des démarches pour trouver de nouveaux locataires. Doivent par exemple être produits des factures d'agent immobilier ou de portails Internet.
Questions fréquentes
Questions fréquentes
Qui peut demander une remise de la taxe foncière pour 2020 ?
Les bailleurs ayant subi en 2020 des pertes locatives importantes et indépendantes de leur volonté peuvent demander une remise partielle de la taxe foncière. La condition est une perte de revenus prouvable sur le bien loué. La demande doit être déposée auprès du service des impôts de la commune compétente.
Jusqu'à quand la demande de remise de la taxe foncière pour 2020 doit-elle être déposée ?
La demande de remise partielle de la taxe foncière (Grundsteuer) pour l'année 2020 doit être déposée auprès de la ville compétente ou de l'administration fiscale au plus tard le 31/03/2021. Ce délai est un délai de forclusion.
Quel est le montant du dégrèvement de la taxe foncière (Grundsteuer) en cas de perte de loyers ?
En cas de perte de loyers supérieure à 50 % par rapport au revenu brut, 25 % de la Grundsteuer sont remis. En cas de perte totale des revenus du bien immobilier, 50 % de la Grundsteuer peuvent être remis.
Quels justificatifs sont nécessaires pour obtenir la remise de la taxe foncière en cas de biens immobiliers vacants ?
Pour les biens immobiliers vacants, la remise de 50 % n'est accordée que si le bailleur prouve qu'il a activement cherché de nouveaux locataires. Les justificatifs appropriés sont par exemple les factures d'agents immobiliers ou les annonces publiées sur des portails immobiliers.
Quelle est la différence entre la Grundsteuer A et la Grundsteuer B ?
La Grundsteuer A (taxe foncière A) s'applique aux terrains agricoles et forestiers tels que les exploitations agricoles, les terres cultivées ou les peuplements forestiers. La Grundsteuer B (taxe foncière B) concerne tous les autres terrains bâtis ou constructibles, comme les biens d'habitation, les immeubles locatifs et les locaux commerciaux.