Voor kleine fotovoltaïsche installaties geldt een belastingvrijstelling. Wettelijk worden nu waarden geharmoniseerd en een verduidelijking opgenomen.
Dit verandert er
Met de wijziging wordt het voor de toepassing van de belastingvrijstelling maximaal toegestane brutovermogen van 30 kW (peak) per woon- of bedrijfseenheid voor alle gebouwtypen geharmoniseerd.
Tot nu toe is dit voor bepaalde gebouwen slechts 15 kW (peak). Zoals voorheen mag het brutovermogen in totaal ten hoogste 100 kilowatt (peak) per belastingplichtige of medeondernemerschap bedragen.
Daarnaast wordt verduidelijkt dat het bij de belastingvrijstelling om een drempelbedrag gaat en niet om een vrijstellingsbedrag.
Inwerkingtreding
Dit geldt voor het eerst voor installaties die na 31-12-2024 zijn aangeschaft, in gebruik genomen of uitgebreid.
Erfbelasting kan niet worden betaald: woningen hoeven niet te worden verkocht
Wie de erfbelasting alleen zou kunnen betalen door geërfde woningen te verkopen, kan uitstel van belasting aanvragen.
Achtergrond
Op verzoek wordt uitstel tot maximaal 10 jaar verleend, voor zover de verkrijger de belasting alleen kan opbrengen door zijn bewoonde onroerend goed te verkopen.
Onder de eerdere uitstelregeling vielen alleen onroerende zaken die:
- op het moment van verkrijging voor bewoning waren verhuurd, en
- voldeden aan de voorwaarden van de betreffende belastingvrijstellingsbepaling.
Dit verandert er
Met de wijzigingen wordt de uitstelregeling uitgebreid tot alle gevallen waarin onroerend goed voor woondoeleinden wordt gebruikt.
In het bijzonder valt onder de nieuwe regeling nu ook het geval waarin het door de erflater of schenker gebruikte onroerend goed na het overlijden of de schenking voor woondoeleinden wordt verhuurd.
Ook vallen nu alle gevallen van gebruik voor eigen bewoning onder de regeling, ongeacht het type onroerend goed, bijvoorbeeld een appartement in een meergezinswoning (huurwoningcomplex).
Voor onroerend goed in derde landen kan het uitstel alleen worden verleend als met betrekking tot de erfbelasting de uitwisseling van informatie met dat derde land en de mogelijkheid tot invordering van overeenkomstige fiscale vorderingen is gewaarborgd. Wanneer de informatie-uitwisseling of de invordering in het derde land niet meer is gewaarborgd, eindigt het uitstel onmiddellijk. Het BMF zal in dit verband een regelmatig te actualiseren lijst publiceren van staten die aan deze voorwaarden voldoen.
Inwerkingtreding
Geldt vanaf de dag na de bekendmaking.
Onroerendezaakbelasting: lagere waarde van het onroerend goed kan worden aangetoond
Volgens het zogenoemde federale model wordt de grondslag voor de onroerendezaakbelasting berekend aan de hand van forfaits. Nieuw is nu de mogelijkheid om een lagere gemene waarde aan te tonen.
Achtergrond
De BFH heeft in 2 procedures beslist dat belastingplichtigen in het individuele geval de mogelijkheid moeten hebben om aan te tonen dat de waarde van hun onroerend goed lager is dan de vastgestelde grondslag voor de onroerendezaakbelasting. De vastgestelde grondslag mag de aangetoonde lagere gemene waarde niet met 40% of meer overschrijden.
Dit verandert er
Wettelijk wordt nu geregeld dat in dergelijke gevallen de lagere gemene waarde dient te worden gehanteerd. Hierbij kan ook een koopprijs worden gebruikt die in het normale handelsverkeer binnen een jaar voor of na het hoofdvaststellingstijdstip tot stand is gekomen.
Inwerkingtreding
Geldt vanaf de dag na de bekendmaking.
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen
Tot welk vermogen zijn kleine fotovoltaïsche installaties belastingvrij?
De belastingvrijstelling voor fotovoltaïsche installaties geldt uniform voor installaties met een maximaal toegestaan brutovermogen van 30 kW (peak) per woon- of bedrijfseenheid, ongeacht het type gebouw. Per belastingplichtige of medeondernemerschap mag in totaal maximaal 100 kW (peak) geïnstalleerd zijn. De voorheen geldende grens van 15 kW (peak) bij bepaalde gebouwen vervalt hiermee.
Is de belastingvrijstelling voor fotovoltaïsche installaties een belastingvrije voet of een vrijstellingsgrens?
Het gaat om een vrijstellingsgrens (Freigrenze), niet om een belastingvrije voet (Freibetrag). Dat betekent: wordt de toegestane vermogensgrens overschreden, dan vervalt de belastingvrijstelling volledig en niet alleen voor het meerdere. Deze verduidelijking is nu wettelijk verankerd.
Vanaf wanneer gelden de nieuwe regels voor de vrijstelling van fotovoltaïsche installaties?
De geüniformeerde vermogensgrenzen en de verduidelijking als drempelvrijstelling (Freigrenze) gelden voor het eerst voor installaties die na 31-12-2024 zijn aangeschaft, in gebruik genomen of uitgebreid. Voor oudere installaties blijven de tot dusver geldende regels van toepassing.
Wanneer kan de erfbelasting bij geërfde woningen worden uitgesteld?
Op verzoek wordt uitstel van betaling tot 10 jaar verleend wanneer de verkrijger de erfbelasting alleen kan voldoen door verkoop van de geërfde woning. De uitstelregeling is uitgebreid naar alle gevallen waarin onroerend goed voor bewoning wordt gebruikt, inclusief verhuur na het overlijden en gebruik voor eigen bewoning, ongeacht het type onroerend goed.
Welke bijzonderheden gelden bij het uitstel van de Erbschaftsteuer voor onroerend goed in derde landen?
Voor onroerend goed in derde landen wordt het uitstel alleen verleend wanneer met dat land een fiscale informatie-uitwisseling én de invordering van vorderingen zijn gewaarborgd. Komt aan een van deze voorwaarden niet langer voldaan, dan eindigt het uitstel onmiddellijk. Het BMF dient hiervoor een regelmatig geactualiseerde landenlijst te publiceren.
Kan bij de Grundsteuerwert een lagere marktwaarde worden aangetoond?
Ja, belastingplichtigen kunnen volgens een nieuwe wettelijke regeling een lagere gemene waarde van hun onroerend goed aantonen, die dan in aanmerking wordt genomen. Als bewijs kan ook een koopprijs dienen die in het gewone handelsverkeer binnen één jaar voor of na het hoofdvaststellingstijdstip tot stand is gekomen. De vastgestelde Grundsteuerwert mag de aangetoonde waarde niet met 40% of meer overschrijden.