Les frais de transformation d'un logement peuvent être déduits au titre des charges extraordinaires lorsqu'ils sont exclusivement motivés par une maladie ou un handicap.
La reconnaissance de ces frais de transformation suppose qu'il s'agisse de coûts appropriés, c'est-à-dire « usuels », pour adapter la maison ou l'appartement aux besoins des personnes âgées ou handicapées.
Cela vaut indépendamment du fait qu'il s'agisse d'une construction neuve ou d'un aménagement dans un logement existant.
De même, il est – sur le plan fiscal – indifférent que l'aménagement sans obstacles soit réalisé dans un logement en propriété ou dans un bien loué.
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Sont par exemple considérés comme travaux de transformation déductibles et reconnus sur le plan fiscal :
- l'installation d'une rampe pour fauteuil roulant,
- un accès au logement sans obstacles,
- l'élargissement du garage,
- l'installation d'un monte-escalier,
- l'aménagement d'une salle de bains adaptée aux personnes handicapées,
- l'aménagement d'une cuisine adaptée aux personnes handicapées,
- l'installation d'une baignoire à siège avec porte,
- la transformation d'une pièce de plain-pied en chambre à coucher,
- l'élargissement des portes pour les rendre accessibles aux fauteuils roulants,
- l'installation d'une porte-fenêtre de terrasse sans seuil,
- l'installation de poignées de fenêtres et d'interrupteurs à hauteur réduite,
- la pose de dispositifs de maintien dans les pièces.
Remarque :
Il est nécessaire de distinguer précisément ces frais de transformation liés au handicap d'autres travaux d'aménagement.
Questions fréquentes
Questions fréquentes
Les frais de travaux pour un logement adapté à l'âge sont-ils déductibles fiscalement ?
Oui, les frais de transformation du logement peuvent être déduits en tant que charges exceptionnelles (außergewöhnliche Belastungen) lorsqu'ils sont exclusivement motivés par une maladie ou un handicap. La condition est qu'il s'agisse de frais appropriés et habituels pour un aménagement adapté à l'âge ou au handicap. Cela vaut aussi bien pour les constructions neuves que pour la transformation de logements existants.
Le fait que le bien immobilier soit loué ou en pleine propriété joue-t-il un rôle ?
Non, sur le plan fiscal, il importe peu que l'aménagement sans obstacles soit réalisé dans un logement en propriété ou dans un bien loué. Seul est déterminant le caractère nécessaire de la mesure en raison d'une maladie ou d'un handicap.
Quels travaux de transformation concrets sont reconnus fiscalement ?
Sont notamment reconnus : les rampes pour fauteuils roulants, les accès à la maison sans obstacles, les monte-escaliers, les salles de bains et cuisines adaptées aux personnes handicapées, les baignoires à porte, les portes-fenêtres de terrasse sans seuil, les portes élargies pour fauteuils roulants, les poignées de fenêtre et interrupteurs abaissés, ainsi que les barres d'appui dans les pièces. L'aménagement d'une pièce de plain-pied en chambre à coucher en fait également partie.
Les frais d'aménagement liés à la dépendance doivent-ils être distingués des autres travaux de rénovation ?
Oui, une délimitation précise entre les frais d'aménagement liés au handicap et les mesures générales de modernisation ou de rénovation est impérativement requise. Seuls les frais strictement liés au handicap ou à la maladie sont déductibles au titre des charges exceptionnelles. Une documentation correspondante et, le cas échéant, un certificat médical doivent être disponibles.
Que signifie la condition de « coûts raisonnables » pour les travaux de transformation ?
Sont considérés comme raisonnables les coûts usuels et nécessaires à un aménagement adapté à l'âge ou au handicap. Les équipements luxueux ou allant au-delà de ce qui est médicalement nécessaire ne sont pas reconnus fiscalement. Le critère retenu est la dépense moyenne pour une solution comparable garantissant l'accessibilité.