¿Qué cambia en 2021?

Recargo de solidaridad (Solidaritätszuschlag)

Para el 90 por ciento de los contribuyentes actuales, el recargo de solidaridad desaparecerá por completo a partir de 2021. El umbral hasta el cual no se aplica el recargo se eleva de los actuales 972 euros a 16.956 euros del impuesto adeudado, de modo que, hasta una base imponible de 61.717 euros, ya no se devengará el recargo de solidaridad. Con ello, 35,5 millones de contribuyentes dispondrán a partir de enero de mayores ingresos netos.

A continuación del nuevo umbral, claramente ampliado, se aplica la denominada zona de atenuación. Como ya ocurre actualmente, esta evita que el recargo se aplique de inmediato sobre el importe íntegro del impuesto. De ello se beneficia otro 6,5 por ciento de los obligados al recargo. La zona de atenuación se aplica a bases imponibles de hasta 96.409 euros. En el caso de los matrimonios, estos importes se duplican.

A partir de 2021, solo seguirán pagando el recargo de solidaridad los inversores que hayan agotado su mínimo exento del ahorro, las personas con mayores ingresos, así como las GmbH y otras personas jurídicas.

Impuesto sobre el valor añadido

Para sostener la coyuntura durante la pandemia del coronavirus, el Gobierno Federal redujo el IVA del 01/07 al 31/12/2020. A partir de enero de 2021 volverá a regir el tipo general del 19 % y el tipo reducido subirá nuevamente al 7 %.

Pensión básica (Grundrente)

Durante mucho tiempo, el principal punto de discusión en torno a la pensión básica fue si debía someterse a una comprobación de necesidad. Finalmente, llega. Sin comprobación de necesidad. Aproximadamente 1,3 millones de pensionistas tienen derecho al complemento con el que podrán mejorar su pensión. La mayor parte son mujeres. Sin embargo, el requisito para acceder a la pensión básica es haber cotizado al menos 33 años en el régimen público de pensiones.

Cotizaciones a la pensión pública

Quien gana más, también cotiza más a la pensión pública, aunque esto no es ilimitado. A partir de una determinada cuantía del salario bruto mensual, no es necesario abonar cotizaciones más altas, pero, en contrapartida, tampoco se obtiene una pensión mayor. Esta cuantía es la base máxima de cotización. Y en 2021 sube de 6.900 euros (zona oeste) y 6.450 euros (zona este) a 7.100 euros (oeste) y 6.700 euros (este).

Salario mínimo

A partir de enero, el salario mínimo legal sube a 9,50 euros por hora y en julio aumentará nuevamente a 9,60 euros. También suben las retribuciones de los aprendices: su sueldo pasa de los actuales 515 euros en el primer año de formación a un mínimo de 550 euros.

Hartz IV

Las cuantías de referencia del Hartz IV suben ligeramente. Una persona adulta soltera recibirá en el futuro 446 euros al mes, 14 euros más que hasta ahora. La cuantía para jóvenes de entre 14 y 17 años sube 45 euros, hasta 373 euros, y la prevista para niños de hasta cinco años aumenta 33 euros, hasta 283 euros. Para niños de entre 6 y 13 años se prevé un aumento de un euro, hasta 309 euros mensuales.

Prestación por hijo y complemento por hijo

Las familias pueden beneficiarse a partir de enero por partida múltiple. No solo sube la prestación por hijo (Kindergeld), sino también el complemento por hijo (Kinderzuschlag) para familias con ingresos reducidos. En la prestación por hijo hay 15 euros más por hijo y en el complemento por hijo, 20 euros.

Suben el mínimo personal y el mínimo por hijo

Una parte de los ingresos siempre queda exenta de tributación. Este mínimo personal exento sube en 2021 de 9.408 euros a 9.696 euros.

El mínimo por hijo se eleva, a partir del periodo impositivo 2021, de 2.586 a 2.730 euros por progenitor. El mínimo de cuidado sube de 1.320 euros a 1.464 euros por progenitor. De ello resulta un incremento de los mínimos exentos destinados a la exención fiscal del mínimo vital del menor desde los actuales 7.812 euros en total en 576 euros, hasta una cuantía conjunta de 8.388 euros por cada hijo computable.

Familias monoparentales

Quien cría hijos en solitario puede aplicar en el IRPF un denominado importe de descarga, es decir, un mínimo fiscal adicional. Por regla general asciende a 1.908 euros para el primer hijo. Sin embargo, debido a la crisis del coronavirus, ya se elevó en 2020 a 4.008 euros. Esta regla se mantiene en 2021. Por cada hijo adicional se suman 240 euros.

Más ayuda al alquiler (Wohngeld)

Como compensación por los mayores costes de la gasolina, el gasóleo de calefacción y el gas, el Estado abonará a partir de enero una ayuda al alquiler más elevada. Serán unos 15 euros más al mes; por cada miembro adicional del hogar se añaden 3,60 euros.

Sube el impuesto de vehículos

Para los turismos con elevado consumo de carburante y unas emisiones de CO2 superiores a 195 gramos por kilómetro, sube el impuesto de circulación. El recargo se duplicará. En cambio, para emisiones inferiores a 95 gramos de CO2 por kilómetro, el impuesto será más reducido.

Nueva deducción por desplazamiento al trabajo

En 2021 se eleva la deducción kilométrica. En lugar de 30 céntimos, en la declaración del IRPF de 2021 podrán deducirse, a partir del km 21, 35 céntimos por kilómetro del trayecto simple al puesto de trabajo. Para los primeros 20 kilómetros se mantienen los 30 céntimos.

Importe a tanto alzado por discapacidad

Para adaptar los importes a tanto alzado por discapacidad y simplificar la tributación, se prevén, en particular, las siguientes medidas:

• la duplicación de los importes a tanto alzado por discapacidad,
• la introducción de un importe a tanto alzado por gastos de desplazamiento relacionados con la discapacidad de 900 euros en caso de limitaciones de movilidad y visión, y de 4.500 euros en caso de limitaciones más severas,
• la renuncia a requisitos adicionales para la concesión del importe a tanto alzado por discapacidad en caso de un grado de discapacidad inferior a 50, y
• la actualización de los grados de discapacidad conforme al derecho social, de modo que en el futuro se reconocerá un importe a tanto alzado por discapacidad ya a partir de un grado mínimo de 20.

Además, el importe a tanto alzado por cuidados, como reconocimiento personal de la atención domiciliaria, sube de los actuales 924 euros a 1.800 euros. Para los grados de cuidado 2 y 3 se concederá en el futuro también un importe a tanto alzado por cuidados de 600 y 1.100 euros, respectivamente.

Cotización adicional al seguro público de enfermedad

Las cotizaciones adicionales de los seguros públicos de enfermedad aumentarán en 2021. Cada caja decide individualmente la cuantía exacta, pero existe un valor de referencia. El Ministerio Federal de Sanidad lo ha elevado a 1 de enero en 0,2 puntos, hasta el 1,3 por ciento.

Cambio de caja de enfermedad

En caso de aumento de la cotización adicional, puede hacerse uso del derecho de rescisión extraordinaria. Pero, además, el cambio entre cajas de enfermedad será considerablemente más sencillo. Por un lado, la duración mínima del contrato se reduce de 18 a 12 meses; por otro, ya no es necesario ningún escrito de baja. Basta con declarar el alta en la nueva entidad aseguradora. Del resto se encarga su nueva caja.

Certificado de incapacidad laboral (AU)

En el sector sanitario se quiere avanzar en la digitalización. A ello pertenece también el certificado de incapacidad laboral, abreviado AU. El ejemplar destinado a la caja de enfermedad será innecesario a partir de enero. La AU se transmitirá directamente desde la consulta médica a la caja de enfermedad por vía electrónica.

Historia clínica electrónica

Encarecimiento del DNI

También su historia clínica será digital, si así lo desea el paciente. A partir de enero, la caja pública de enfermedad deberá ofrecer, como mínimo, la historia clínica electrónica (ePA). Pero es el paciente quien decide si quiere utilizarla y qué datos se almacenan en ella.

También se encarecen las tasas del documento nacional de identidad. El coste de la nueva tarjeta, que por regla general debe renovarse cada diez años, no aumenta solo unos céntimos, sino 8,20 euros de golpe. En lugar de 28,80 euros, se abonarán 37 euros. Los solicitantes más jóvenes, cuyo documento tiene una validez de solo seis años, pagarán 22,80 euros.

Mayor prima de fomento a la vivienda

Para obtener la prima de fomento a la vivienda (Wohnungsbauprämie) se realizan aportaciones periódicas a un contrato de ahorro vivienda. A partir de 2021 se subvencionan al año, como máximo, 700 euros en el caso de personas solteras y 1.400 euros en el caso de parejas. Actualmente son 512 euros para solteros y 1.024 euros para matrimonios. Naturalmente, puede ahorrarse más, pero sobre esa parte adicional no hay subvención adicional.

Como prima de fomento a la vivienda se percibe, a partir de 2021, el 10 por ciento (actualmente el 8,8 por ciento) sobre las aportaciones realizadas durante el año. Así, por ejemplo, si una persona soltera ingresa 700 euros en el contrato de ahorro vivienda, el Estado le concederá en el futuro 70 euros al año. En el caso de matrimonios que aporten 1.400 euros, serán 140 euros.