Si la mudanza guarda relación con la actividad profesional del trabajador, este puede deducir los gastos de mudanza como gastos profesionales (Werbungskosten). Alternativamente, también existe la posibilidad de que el empleador reembolse al trabajador los gastos de mudanza incurridos de forma exenta de impuestos. Es importante respetar los nuevos valores límite de las cuantías a tanto alzado para gastos de mudanza conforme a la Ley Federal de Gastos de Mudanza (Bundesumzugskostengesetz, BUKG).
Aspectos jurídicos: ¿cuándo se considera una mudanza motivada por razones laborales?
Existe un motivo laboral para la mudanza en los siguientes casos:
- un traslado dispuesto por el empleador
- un cambio de puesto o de empleo
- un cambio de vivienda para iniciar por primera vez una actividad profesional
- cuando el cambio de vivienda se produce predominantemente o en su totalidad en interés del empleador
- un cambio de vivienda para reducir considerablemente la distancia entre el domicilio y el lugar de trabajo (al menos 1 hora diaria)
Gastos de mudanza deducibles
Entre los gastos de mudanza deducibles se incluyen:
- Gastos de transporte: costes del transporte de los enseres a la nueva vivienda (incluidos peajes y seguro de transporte)
- Gastos de viaje: costes del viaje al nuevo domicilio (incluidos los gastos de viaje de un acompañante, p. ej., el cónyuge) así como los desplazamientos para buscar y visitar una nueva vivienda
- Indemnización por alquiler: costes adicionales derivados del plazo de preaviso, es decir, cuando deben pagarse simultáneamente los alquileres de la vivienda nueva y la antigua durante un periodo de hasta 6 meses, o cuando no puede ocuparse la nueva vivienda en un plazo de 3 meses
- Honorarios de agencia inmobiliaria habituales en el lugar
Además, también pueden hacerse valer los demás gastos de mudanza. Entre ellos se cuentan:
- Gastos por la renovación de la vivienda antigua
- Desmontaje y conexión de electrodomésticos
- Anuncios para la búsqueda de vivienda
En cuanto a los demás gastos de mudanza, no solo cabe deducir los costes acreditados (mediante factura), sino también imputar dichos costes sin justificante por el importe de las cuantías a tanto alzado vigentes.
- Cuantía a tanto alzado para los demás gastos de mudanza de la persona que se muda (§ 10 Abs. 1 S. 2 Nr. 1 BUKG):
A partir del 01.04.2021: 870 €
A partir del 01.04.2022: 886 €
- Cuantía a tanto alzado para los demás gastos de mudanza por personas adicionales (cónyuge, pareja de hecho registrada, hijos):
A partir del 01.04.2021: 580 €
A partir del 01.04.2022: 590 €
- Cuantía a tanto alzado por el día anterior a la mudanza y por el día posterior a la mudanza:
A partir del 01.04.2021: 174 €
A partir del 01.04.2022: 177 €
Preguntas frecuentes
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se considera que una mudanza está motivada por razones profesionales?
Una mudanza está motivada profesionalmente en caso de traslado, cambio de puesto o de empleo, inicio de una actividad profesional por primera vez o cuando responde principalmente al interés del empleador. También se considera profesional cuando reduce el trayecto diario al trabajo en al menos una hora (ida y vuelta sumadas). Solo en estos casos los gastos de mudanza son deducibles como Werbungskosten (gastos profesionales) o pueden ser reembolsados por el empleador libres de impuestos.
¿Qué gastos de mudanza son deducibles en un traslado por motivos laborales?
Son deducibles los gastos de transporte de los enseres, incluidos peajes y seguro de transporte, los gastos de viaje al nuevo domicilio, así como los relativos a la búsqueda y visita de vivienda (también para un acompañante), las indemnizaciones por doble pago de alquiler y las comisiones de intermediación habituales por la nueva vivienda. Además, pueden computarse otros gastos de mudanza, como costes de reforma de la vivienda anterior, conexión de electrodomésticos o anuncios de vivienda.
¿A cuánto asciende la cantidad a tanto alzado por gastos varios de mudanza a partir de abril de 2022?
Desde el 01/04/2022, la cantidad a tanto alzado por otros gastos de mudanza asciende a 886 € para la persona que se muda y, adicionalmente, 590 € por cada otra persona del hogar (cónyuge, pareja de hecho, hijos). Esta cantidad puede aplicarse sin justificación individual. Alternativamente, pueden acreditarse los gastos reales mediante factura.
¿Pueden deducirse los gastos de mudanza también sin justificantes?
Sí, para los demás gastos de mudanza existe un derecho de opción entre la justificación individual y la cantidad a tanto alzado conforme a la Bundesumzugskostengesetz (BUKG). En cambio, los gastos de transporte, los gastos de viaje, las indemnizaciones por arrendamiento y las comisiones de intermediación deben acreditarse, por regla general, mediante justificantes.
¿En qué condiciones es deducible una indemnización por alquiler de la vivienda anterior?
Puede computarse una indemnización por alquiler cuando, debido al plazo de preaviso, deba pagarse simultáneamente la renta de la vivienda anterior y la nueva, durante un máximo de seis meses. También es deducible el doble alquiler si no es posible mudarse a la nueva vivienda en un plazo de tres meses. En todo caso, el traslado debe estar motivado por razones profesionales.