El Ministerio Federal de Hacienda ha presentado un anteproyecto destinado a generar alivios financieros para los contribuyentes.
Problema y objetivos de la Ley de Desgravación Fiscal
En el contexto político y económico actual, el coste de vida está aumentando. Entre las causas se encuentran la creciente inflación, los cuellos de botella en el suministro como consecuencia de la pandemia de COVID-19 y el conflicto entre Ucrania y Rusia. En las últimas semanas se han producido subidas de precios especialmente en el ámbito energético, pero también en otros ámbitos de la vida se observan incrementos notables. Esto afecta sobre todo a los grupos con rentas bajas, motivo por el cual el proyecto de ley pretende ahora aliviar a estos colectivos. La base de la desgravación fiscal se logra mediante un aumento del importe a tanto alzado para trabajadores por cuenta ajena (Arbeitnehmer-Pauschbetrag), un aumento del mínimo personal exento (Grundfreibetrag) y un incremento anticipado de la deducción por kilometraje (Entfernungspauschale). Con ello no solo se busca aliviar financieramente a los contribuyentes, sino también reducir la carga burocrática de la administración tributaria.
Un problema que se deriva de las desgravaciones fiscales es, lógicamente, la reducción de los ingresos tributarios para el Estado federal, los Länder y los municipios. Según cálculos provisionales del Ministerio Federal de Hacienda, los ingresos tributarios anuales serán, en conjunto, aproximadamente 4.500 millones de euros inferiores a los anteriores a la desgravación.
Medidas para la desgravación fiscal
Las medidas concretas para la desgravación fiscal se describen a continuación:
- Importe a tanto alzado para trabajadores por cuenta ajena (Arbeitnehmer-Pauschbetrag)
Para reducir la carga del impuesto sobre la renta se incrementa el Arbeitnehmer-Pauschbetrag de 1.000 € a 1.200 € por año natural. Este aumento se aplicará con efecto retroactivo desde el 01/01/2022.
- Aumento del mínimo personal exento (Grundfreibetrag)
Se pretende lograr una desgravación fiscal especialmente para los grupos con rentas bajas. Por este motivo, el Grundfreibetrag se incrementa por segunda vez. Inicialmente se preveía elevarlo de 9.744 € en 2021 a 9.984 € en 2022. En el anteproyecto se propuso un ajuste adicional hasta 10.347 €, con el fin de aliviar a los mencionados grupos.
- Aumento anticipado de la deducción por kilometraje (Entfernungspauschale)
También se observa una mayor carga para los trabajadores que se desplazan al trabajo, a raíz de las subidas de precios en el ámbito energético. Esta carga se quiere mitigar elevando la Entfernungspauschale a 0,38 € ya desde 2022, en lugar de 2024. No obstante, la Entfernungspauschale incrementada solo se aplica a partir del kilómetro 21 de distancia.
Preguntas frecuentes
Preguntas frecuentes
¿A qué importe se eleva la deducción global para trabajadores (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) mediante la Ley de Alivio Fiscal 2022 (Steuerentlastungsgesetz 2022)?
La deducción global para trabajadores (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) se incrementa de 1.000 € a 1.200 € por año natural. El aumento se aplicará con efecto retroactivo desde el 01/01/2022 y supone una reducción de la carga del impuesto sobre la renta para los trabajadores.
¿A cuánto asciende el Grundfreibestrag (mínimo personal exento) en 2022 según la Steuerentlastungsgesetz (Ley de Desgravación Fiscal)?
El Grundfreibetrag se eleva por segunda vez en 2022, pasando de los 9.984 € inicialmente previstos a 10.347 €. A modo de comparación, en 2021 era de 9.744 €. El objetivo es, sobre todo, aliviar la carga fiscal de los grupos de rentas bajas.
¿Desde cuándo y por qué importe se aplica el incremento de la Entfernungspauschale (deducción por desplazamiento)?
La Entfernungspauschale aumenta ya a partir de 2022 (en lugar de 2024) a 0,38 € por kilómetro. No obstante, el incremento solo se aplica a partir del kilómetro 21 y tiene por objeto aliviar la carga de los trabajadores que se desplazan ante el aumento de los precios de la energía.
¿Qué repercusión financiera tiene la Ley de Desgravación Fiscal 2022 (Steuerentlastungsgesetz 2022) sobre las arcas públicas?
Según cálculos preliminares del Ministerio Federal de Hacienda, los ingresos fiscales anuales de la Federación, los Estados federados y los municipios serán, en conjunto, unos 4.500 millones de euros inferiores a los que se obtendrían sin las medidas de desgravación.
¿Qué motivos llevaron al proyecto de la Steuerentlastungsgesetz 2022 (Ley de Alivio Fiscal 2022)?
El trasfondo es el fuerte aumento del coste de vida, en particular en el ámbito energético, a causa de la inflación, los cuellos de botella en el suministro por la pandemia de COVID-19 y el conflicto entre Ucrania y Rusia. Se busca aliviar sobre todo a los grupos de renta más baja y, al mismo tiempo, reducir la carga burocrática de la administración tributaria.