Quels changements en 2021 ?

Contribution de solidarité

Pour 90 pour cent des contribuables actuels, la contribution de solidarité disparaîtra entièrement à compter de 2021. Le seuil d'exonération, en dessous duquel aucune contribution de solidarité n'est due, est relevé de 972 euros actuellement à 16 956 euros d'impôt dû, de sorte qu'aucune contribution de solidarité ne sera plus exigible jusqu'à un revenu imposable de 61 717 euros. 35,5 millions de contribuables disposeront ainsi de revenus nets plus élevés à compter de janvier.

À ce nouveau seuil d'exonération nettement élargi succède une zone dite d'atténuation. Comme aujourd'hui déjà, elle évite que la contribution de solidarité soit prélevée immédiatement sur l'intégralité du montant d'impôt. 6,5 pour cent supplémentaires des contributeurs en profitent. La zone d'atténuation s'applique aux revenus imposables jusqu'à 96 409 euros. Pour les couples mariés, ces montants sont doublés.

À compter de 2021, seuls les épargnants ayant épuisé leur abattement sur les revenus du capital, les contribuables à hauts revenus ainsi que les GmbH et autres personnes morales continueront à payer la contribution de solidarité.

TVA

Afin de soutenir la conjoncture pendant la pandémie de Covid-19, le gouvernement fédéral a abaissé la TVA du 01.07. au 31.12.2020. À compter de janvier 2021, le taux normal de 19 % s'applique à nouveau et le taux réduit remonte à 7 %.

Retraite de base (Grundrente)

La question de savoir si la retraite de base devait être soumise ou non à une condition de ressources a longtemps fait débat. Elle est désormais en place ! Sans condition de ressources. Environ 1,3 million de retraités ont droit à ce complément, qui leur permet d'augmenter leur pension réelle. La majorité d'entre eux sont des femmes. La condition pour bénéficier de la retraite de base est toutefois d'avoir cotisé au moins 33 ans au régime légal de retraite.

Cotisations au régime légal de retraite

Qui gagne davantage cotise aussi davantage au régime légal de retraite – mais pas sans limite. Au-delà d'un certain niveau de salaire brut mensuel, les cotisations cessent d'augmenter, mais en contrepartie la pension n'augmente pas non plus. Ce niveau est appelé plafond de cotisation. Il passe en 2021 de 6 900 euros (Ouest) et 6 450 euros (Est) à 7 100 euros (Ouest) et 6 700 euros (Est).

Salaire minimum

À compter de janvier, le salaire minimum légal passe à 9,50 euros de l'heure, puis à 9,60 euros en juillet. Les apprentis voient également leur rémunération augmenter : leur salaire passe de 515 euros actuellement la première année d'apprentissage à au moins 550 euros.

Hartz IV

Les barèmes Hartz IV augmentent légèrement. Un adulte célibataire percevra désormais 446 euros par mois – soit 14 euros de plus qu'auparavant. Le barème pour les adolescents de 14 à 17 ans augmente de 45 euros pour atteindre 373 euros, celui pour les enfants jusqu'à cinq ans de 33 euros pour s'établir à 283 euros. Pour les enfants de 6 à 13 ans, une hausse d'un euro est prévue, portant le montant à 309 euros mensuels.

Allocations familiales et complément familial

Les familles peuvent bénéficier de plusieurs avantages dès janvier. En effet, non seulement les allocations familiales augmentent, mais également le complément familial pour les familles à faibles revenus. Les allocations familiales augmentent de 15 euros par enfant, le complément familial de 20 euros.

Hausse de l'abattement de base et de l'abattement pour enfant

Une partie du revenu reste toujours non imposable. Cet abattement de base passe en 2021 de 9 408 euros à 9 696 euros.

L'abattement pour enfant est porté à compter de l'exercice 2021 de 2 586 à 2 730 EUR par parent. L'abattement pour garde d'enfant passe de 1 320 à 1 464 EUR par parent. Il en résulte une augmentation des abattements destinés à exonérer fiscalement le minimum vital de l'enfant, qui passent au total de 7 812 EUR actuellement à 8 388 EUR (soit 576 EUR de plus) pour chaque enfant à charge.

Parents isolés

Celui qui élève seul ses enfants peut faire valoir au titre de l'impôt sur le revenu un abattement supplémentaire, dit « Entlastungsbetrag ». Il s'élève normalement à 1 908 euros pour le premier enfant. En raison de la crise du coronavirus, il avait déjà été relevé en 2020 – à 4 008 euros. Cette règle est maintenue en 2021. Pour chaque enfant supplémentaire, 240 euros s'ajoutent.

Hausse de l'aide au logement

En compensation des coûts plus élevés de l'essence, du fioul et du gaz, l'État verse à compter de janvier une aide au logement plus élevée. Environ 15 euros de plus par mois, auxquels s'ajoutent 3,60 euros par membre supplémentaire du foyer.

Hausse de la taxe sur les véhicules

Pour les voitures particulières à forte consommation et dont les émissions de CO2 dépassent 195 grammes par kilomètre, la taxe sur les véhicules augmente. La majoration sera alors deux fois plus élevée. À l'inverse, pour des émissions inférieures à 95 grammes de CO2 par kilomètre, elle diminue.

Nouvelle indemnité kilométrique pour les trajets domicile-travail

En 2021, l'indemnité kilométrique est relevée. Au lieu de 30 centimes, la déclaration d'impôt 2021 permettra de déduire 35 centimes par kilomètre à partir du 21e kilomètre pour le trajet simple vers le travail. Pour les 20 premiers kilomètres, le tarif reste de 30 centimes.

Abattement forfaitaire pour personnes handicapées

Pour adapter les abattements forfaitaires pour personnes handicapées et simplifier la fiscalité, les mesures suivantes sont prévues en détail :

• le doublement des abattements forfaitaires pour personnes handicapées,
• l'introduction d'un abattement forfaitaire pour frais de transport liés au handicap de 900 euros en cas de handicap moteur ou visuel et de 4 500 euros en cas de handicaps plus lourds,
• la suppression des conditions supplémentaires pour l'octroi d'un abattement forfaitaire pour personnes handicapées en cas de taux d'incapacité inférieur à 50, et
• l'actualisation des taux d'incapacité conformément au droit social, ce qui permettra à l'avenir l'octroi d'un abattement forfaitaire pour personnes handicapées dès un taux d'incapacité de 20 au moins.

Par ailleurs, l'abattement forfaitaire pour aidant familial, en tant que reconnaissance personnelle des soins à domicile, passe de 924 euros actuellement à 1 800 euros. Pour les degrés de dépendance 2 et 3, un abattement forfaitaire pour aidant familial de respectivement 600 et 1 100 euros sera également accordé.

Cotisation supplémentaire de l'assurance maladie légale

Les cotisations supplémentaires des caisses d'assurance maladie légales augmenteront en 2021. Si chaque caisse décide individuellement du montant exact, il existe néanmoins une valeur de référence. Le ministère fédéral de la Santé l'a relevée au 1er janvier de 0,2 point, à 1,3 pour cent.

Changement de caisse d'assurance maladie

En cas de hausse de la cotisation supplémentaire, il est possible de faire usage du droit de résiliation extraordinaire. Mais le changement de caisse d'assurance maladie devient également plus simple. D'une part, la durée minimale du contrat passe de 18 à 12 mois, d'autre part, aucun courrier de résiliation n'est plus nécessaire. Il suffit de déclarer son adhésion auprès de la nouvelle caisse. Le reste est pris en charge par votre nouvelle caisse d'assurance maladie.

Certificat d'incapacité de travail (AU)

Dans le secteur de la santé, beaucoup de choses doivent devenir plus numériques. Cela inclut également le certificat d'incapacité de travail, en abrégé AU. L'exemplaire destiné à la caisse d'assurance maladie deviendra superflu à compter de janvier. L'AU sera transmis directement par voie électronique du cabinet médical à l'assurance maladie.

Dossier patient électronique

La carte d'identité devient plus chère

Votre dossier patient deviendra lui aussi numérique – si le patient le souhaite. À compter de janvier, la caisse d'assurance maladie légale devra au moins proposer le dossier patient électronique (ePA). Mais c'est le patient qui décide s'il souhaite en bénéficier et quelles données y seront enregistrées.

Le coût de la carte d'identité augmente lui aussi. La nouvelle carte au format carte de crédit, à renouveler en règle générale tous les dix ans, ne renchérit pas de quelques centimes, mais de 8,20 euros d'un coup. Au lieu de 28,80 euros, il faudra payer 37 euros. Les demandeurs plus jeunes, dont la carte n'est valable que six ans, paient 22,80 euros.

Hausse de la prime à la construction de logement

Pour bénéficier de la prime à la construction de logement, il faut verser régulièrement sur un contrat d'épargne-logement. À compter de 2021, sont éligibles au maximum 700 euros par an pour les personnes seules et 1 400 euros pour les couples. Actuellement, ces montants sont de 512 euros pour les célibataires et 1 024 euros pour les couples mariés. Il est bien entendu possible d'épargner davantage. Mais aucune aide supplémentaire n'est alors versée sur les sommes excédentaires.

La prime à la construction de logement s'élèvera à compter de 2021 à 10 pour cent (actuellement 8,8 pour cent) des cotisations versées dans l'année. Si par exemple une personne seule verse 700 euros sur son contrat d'épargne-logement, l'État lui accordera à l'avenir 70 euros par an. Pour les couples mariés versant 1 400 euros, cela représente 140 euros.